毕业设计（论文）-论企业财务管理.doc

河南理工学院成人教育学院毕业设计（论文）说明书论企业财务管理摘 要 搞好企业财务管理，是企业健康发展的一个必要条件，否则，很可能导致企业经营萎缩甚至破产。自从我国加入WTO后，国际市场竞争更加激烈，企业一定要既重技术又重管理，才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。企业财务管理是企业生产经营管理的一个重要组成部分，贯穿于企业经营管理的整个过程，企业财务管理围绕利润最大化和风险最小化这一经营目标筹集资金、进行资金投放并监督控制财务活动，才能真正的提高企业的经济效益。 关键词:财务管理，资金经济，经济效益，监督控制第16页目 录摘 要1第一章 企业财务管理的定义与功能31.1企业财务管理的特征31.1.1财务管理已上升为企业管理的中心地位31.1.2融投资已是企业财务管理的重要内容31.1.3财务管理成本最能反映企业生产经营状况41.2 企业财务管理的地位41.3企业财务管理的功能41.3.1资金筹集41.3.2资金投放41.3.3监督和控制财务活动。51.3.4发挥资金调度作用51.4 企业财务管理的原则51.4.1风险、报酬平衡原则51.4.2货币时间价值原则51.4.3合理配比原则6第二章 影响企业财务管理的发展的因素72.1金融市场变化72.2投资风险72.3经济结构变化7第三章 企业财务管理中存在的主要问题83.1费用管理不严83.2资金管理问题多83.3成本管理不到位8第四章 强化企业财务管理提高企业效益对策104.1实施全面的预算管理，保证企业生产经营有序进行104.2加强资金管理104.3转变财务管理观念114.4实现企业财务与业务一体化124.5建立财务总监制度，完善财务管理124.6合理分配企业利益124.7支持企业技术创新工作13参考文献14致 谢15第一章 企业财务管理的定义与功能随着我国市场经济体制的完善，企业财务管理在各个方面都有一定程度的发展，与传统的财务管理有了很大的不同。财务管理是商品经济迅速发展的产物，并随商品经济发展而发展。企业财务管理，是指在国家法律法规和方针、政策指导下，根据国民经济发展的客观规律和企业对资金管理的要求，有组织地对企业财务活动及财务关系所进行的一项管理工作，是企业生产经营管理的一个重要组成部分。财务管理作为企业管理的一个重要组成部分，其意义在于实现企业的经营目标，企业作为自主经营，自负盈亏及独立的商品生产者和经营者，不仅要尽可能取得最大利润，而且还要做到稳步发展，增强企业的流动性，避免风险。1.1企业财务管理的特征1.1.1财务管理已上升为企业管理的中心地位财务管理活动包括资金的筹集、投放、耗费、回收和分配五个方面。资金的筹集制约着企业的规模和发展；资金的投放决定着企业的发展方向和潜力；资金的耗费关系着企业的生产成本和竞争能力；资金的回收影响企业的偿债信誉和资金周转；资金的分配决定企业的消费和积累，以及投资者、经营者、员工等各方利益。由此可见，财务管理工作关系到企业的生存和发展。而且，加强财务管理，对于实现资本的保值增值具有其他部门不可替代的作用。所以，抓住了财务管理，就抓住了企业管理的关键，就可带动企业其他方面的管理，就能提高企业绩效。1.1.2融投资已是企业财务管理的重要内容现代企业可以通过吸收投资、发行股票和债券、向银行借款、融资租赁等多种方式进行融、投资，是完全的企业行为。能否做到事前准确预测，事中严格控制，事后认真分析，关系到企业的生死存亡。这是现代企业赋予财务管理的重要职能和任务。1.1.3财务管理成本最能反映企业生产经营状况在市场经济中，企业的资金运动具有最大的综合性，它全面、系统地反映着企业生产经营的主要过程和主要方面，体现着商品生产和交换所形成的错综复杂的经济关系。企业资金周转是否健康，产销是否通畅，经营是否得当，都可以从财务指标中反映出来，促使企业迅速予以调整。1.2企业财务管理的地位新形势下企业的所有权和经营权分离，企业成了自立经营的主体。企业效益的高低完全取决于外部市场环境和企业内部管理水平。财务管理部门作为资金营运的管理部门，其重要性因而受到了高度重视。这主要表现为财务管理的综合性：现代企业的财务管理贯穿于企业经营的全过程。不仅对资金的筹集、使用、利润分配进行管理，而且还要研究企业的经营环境、国家宏观政策、市场营销策略、企业经营规模以及税收合理负担等。1.3企业财务管理的功能1.3.1资金筹集 财务管理部门必须为企业筹集足够的资金，以偿还债权人并满足企业生产发展和企业扩张所需要的资金。企业可以从不同渠道获得资金，但财务在筹资决策时，必须对各筹资方式的资金代价加以比较和选择，使一定的资金来源及其数量同企业的需要相一致。1.3.2资金投放 财会管理人员要会同有关管理者共同参与资金的投入，作出有关直接影响企业资源利用的决策，同时确定如何要有效地使用现有资产，减少浪费和不必要的支出。为做出投资决策，财务管理部门要负责汇集和分析有关资料，计算出投资的报酬。1.3.3监督和控制财务活动通过监督和控制，使企业各种资源得到合理有效地利用。1.3.4发挥资金调度作用资金短缺是当前发展中的企业主要面临的问题，如何用好资金，让有限的资金充分发挥作用，使企业免受资金短缺的困扰，是我们作为财务工作者首要考虑的问题。首先，为了保证生产正常运行，企业必须把有限的资金合理分配、使用。企业应采取有效措施实行财务统一管理，资金统一安排，严格用款计划，每周召开一次由财务部门牵头，各部门参加的资金平衡会，根据生产进度情况，着重安排重点项目的资金落实工作。其次，各业务部门每月必须向财务部门呈报月用款计划，由平衡会根据轻重缓急安排资金，企业的资金由财务部门根据会议研究结果统一下发，确保资金的有效运用。1.4 企业财务管理的原则充分挖掘企业的生产经营能力，改善经营管理，争取以小的消耗取得最大的经济效果。企业财务管理是企业经营管理的一个关键环节，必须遵循以下原则。1.4.1风险、报酬平衡原则股东财富最大化的目标依靠对风险和盈利能力的平衡。一般说，风险越大的投资项目，所期望的投资报酬也应越高，财务经理要实现股东财富最大化的目标，必须对风险和盈利能力进行最佳的平衡。1.4.2货币时间价值原则决定货币时间价值的因素有两个：一是时间长短，二是收益率高低。期限越长，利率越高，其将来值越高，现值越低；反之，期限越短，利率越低，其将来值越低而现值越高。财务管理部门要充分考虑货币的时间价值，遵循货币时间价值原则，充分合理地运用资金。1.4.3合理配比原则配比原则是指短期资产所需资金应该用短期负债来筹集，而长期资产所需资金应该用长期借款来筹集。财务管理中如果不能很好地遵循配比原则，则会产生一系列的问题。如果用过多的长期资金去融通流动资产的需求，会损坏企业的盈利能力。如果固定资产用短期资金来融通，则会导致资金的短缺。第二章 影响企业财务管理的发展的因素2.1金融市场变化企业筹资将更加艰辛，筹资的成本与风险将会更大。无论什么性质的企业在金融市场都将处于公平竞争的地位，只能凭借其良好的经济效益、看好的市场前景与持续高速的经济增长而获得资金，企业无处不受到来自其他企业竞争的潜在压力，因此，企业的筹资难度将会更大，筹资的成本与风险也会更大，企业筹资的渠道和筹资方式必须慎之又慎，以力求保持最优的资金结构状态。2.2投资风险加入WTO之后，面临国际化经营的现状，企业面临许多新的投资机会。为了增强产品在国际国内市场上的竞争能力，具有雄厚资本和技术密集型的企业在高新技术产业基础方面加大投资，但日益激烈的市场竞争又将使与之相伴的投资风险将会较大，企业要获得较高的投资报酬就必须努力降低投资成本和风险损失。2.3经济结构变化我国经济结构不断发生变化，我国原有一些受保护的部门和资本及技术密集型部门在经济全球化过程中受到较大的冲击，一些资产素质较差的企业加速倒闭。一些企业为了强化和重塑其竞争优势而进行内部重构，或者采取并购、重组等资本运营方式实施外部扩张。公司内部重构时的资产剥离，公司间并购时的资本运作，企业破产时的重整和清算等等都成为企业财务管理的重要课题。第三章 企业财务管理中存在的主要问题投资的决策和管理漏洞大。目前，许多企业的管理仍然停留在车间式管理水平上，对投资决策管理重视不够，甚至出现管理盲点。部分企业盲目铺摊子、上项目，一味注重投人，忽视投资决策和管理，以至投人不能有相应的产出，使企业背上沉重的包袱，严重的还可能危及企业的生存。 3.1费用管理不严有的企业短期行为严重，稍有积累便在非生产性上开支，有的处在亏损的困境中，挥霍性花费也毫不吝惜，其主要问题则是以权谋私。3.2资金管理问题多资金短缺是企业深感头痛的事。然而实际上不少企业的资金不是缺在总量上，而是由于管理不善，致使资金循环不良。现在有些企业置上级三令五申于不顾，搞预算外资金，搞“小金库”，造成资金体外循环，不仅影响了企业正常的资金周转，也为产生腐败提供了温床。国家每年都清查预算外资金和“小金库”但总是有禁不止，有令不行。还有一些企业资金周转困难的原因是账太多，只注重将产品推销出去，却不重视资金的回收，使应收账款越积越多，从而使企业资金循环不良，给企业生产经营带来严重困难。3.3成本管理不到位许多企业对生产经营缺乏严格的科学管理，劳动无考核，物耗无定额，设备无人管，成本不核算，考核无奖惩。不少企业对如何在生产过程中堵塞漏洞，开发副产品，力争多产出不重视，造成浪费。部分企业财务管理出现较大滑坡，财经纪律松驰现象突出，还有相当一部分企业财务管理的基础工作严重倒退，许多企业不同程度存在着账账不符、账实不符或有账无物、有物无账的问题，以及虚盈实亏的间题。第四章 强化企业财务管理提高企业效益对策4.1实施全面的预算管理，保证企业生产经营有序进行实现利润最大化，必须对整个企业实施全面的预算管理。预算管理宜在企业总会计师的领导下进行，在对市场进行科学预测的基础上，以目标利润为前提，编制全面的销售预算、采购预算、费用预算、成本预算、现金收支预算和损益表预算，使企业生产经营能沿着预算管理轨道科学合理地进行。企业年度预算编制后，应将各预算指标进行分散，编制各子公司的预算，形成整个企业完整的预算体系。另外，企业及各子公司年度预算编制后，根据实际情况分解为月度预算，进行月度经济活动分析，找出问题和生产经营的薄弱环节，以利于采取相应的对策。每月结束后，根据该月各项预算指标的完成情况，再对下月及年底的生产经营进行滚动预算，时时把握企业全年利润目标的动脉。年度结束后，企业应对全年预算执行情况进行全面地分析，找出影响预算完成的各因素，发现不足，提高企业经营管理水平。4.2加强资金管理资金管理是企业管理的核心内容，首先要合理筹集资金，确保资金占用和资金成本最低。另外还要考虑银行贷款利率的变动趋势，合理安排短期借款和长期借款的结构，以确保资金占用和资金成本最低；其次要合理使用资金，加强资金使用过程的控制，这就要求一方面财务部门与生产、流通部门合理调拨，另一方面加强对现金流出的日常监控，实行资金审批报账制度，以节约使用资金加强对应收账款和货款回笼的管理，建立严谨的考核制度，可以减少资金占用，提高资金使用效率。4.3转变财务管理观念从计划经济到市场经济，对每一个企业来说都是一个突变，其中包含着许多观念的转变。适应市场经济的要求，首先需要企业领导和财务管理人员在观念上有一个转变。具体包括：风险观念。市场经济条件下，市场信息瞬息万变，使任何一个市场主体的利益具有不确定性，存在着蒙受经济损失的可能。同时，市场经济条件下的企业要自负盈亏，因此必须增加销售、降低成本，在市场竞争中战胜对手。为使企业在市场竞争中不被淘汰，企业领导和财务人员必须树立风险观念，合理投资，同时要加强对子公司的收入、成本、利润的考核。知识效益和人才价值观念。二十一世纪是知识经济时代，专利权、商标权、专有技术和商誉、信息等知识资源和人力资源将成为经济发展的重要资源，它是知识经济时代决定企业在竞争中能否取胜的关键因素，这就要求企业必须树立知识效益和人才价值的观念。现金流量观念。现金流量是衡量企业经营质量的重要标准，在许多情况下，现金流量指标比利润指标更加重要。一个企业即使有良好的经营业绩，但由于现金流量不足造成财务状况恶化，照样会使企业破产。企业应该特别重视现金流量的控制，加强对子公司现金收支的管理。利润最大化观念。企业生产经营的最终目标是为了追求利润最大化，因此财务管理必须树立利润最大化观念。企业为了实现利润目标，必须加强对各子公司收入、成本、费用、资金等指标的控制，加强对各个子公司利润的考核，确保子公司利润目标的实现和企业利润最大化。以财务管理为中心观念。市场经济条件下，企业经营环境复杂多变，风险越来越大，要确保利润最大化，必须确立财务管理在企业管理中的核心地位，发挥财务的预测、决策、计划、控制、考核等方面的作用，这也是由财务管理工作的性质和特点所决定的。企业以财务管理为核心，控制了资金、成本、利润，等于抓住了集团公司生产经营各个方面。4.4实现企业财务与业务一体化随着企业的不断发展壮大，管理环节越来越多，应将财务管理的触角延伸到公司的所有生产经营领域，做到细致人微，对每一岗位，每一项具体的业务都建立起一套相应的工作流程和业务规范，在实践中狠抓落实，实现企业财务和业务的一体化。财务管理和业务的协同发展是财务管理的最高层次，是业务和财务的完美结合。拓展财务管理的服务职能，把财务管理渗透到企业管理的每个细节。4.5建立财务总监制度，完善财务管理财务总监是由企业所有者决定，代表所有者对企业财务活动行使监督与管理职责。加强企业管理最经济的方法就是加强企业财务的监督和控制。财务总监作为财会工作负责人，直接参与企业的财务管理，并在管理中发挥监督的作用。财务总监既要抓好会计工作，也要抓好财务工作；既要做好财务会计工作，也要做好管理会计工作。4.6合理分配企业利益获取最大的经济利益是企业间相互结合的根本目的，也是建立企业的内在动力和客观基础。而进行合理的利益分配，使各企业利益目标得以实现，并保证企业益最大化，也是企业 财务管理的又一项重要工作。企业利益分配最复杂的方面应属企业核心层与紧密层企业间税后利润的划分。其原则应该为：有助于调动各子公司生产经营的积极性，同时又要保证企业税负最低、效益最大。企业在各子公司间平衡利润、进行利益分配的一个重要问题是制订企业内部结算价格，包括企业间转移产品、无形资产、研究开发项目的结算价格。内部结算价格的制定基础，可以有市场价格、协商价格和成本加成价格等。在制订内部结算价格时，企业应根据自身实际，既着眼于企业经营战略的实现和经济责任的落实，又着眼于企业内的实际利益和企业的整体利益。4.7支持企业技术创新工作加大企业技术创新的投资力度是我国企业进军国际市场的重要前提。企业可以充分利用内部企业众多的优势，发挥各成员企业在技术上的优势。在组织上，母公司可以利用目前国家正在进行的科研机构体制改革的机会，运用横向联合、委托开发、相互兼并等手段，和一些与自身产业相关的科研机构进行合作，利用它们的科研优势为自己的产品创新服务。这样做，既提高了科研成果转化为生产力的效率，又降低了单靠自身力量进行开发的投资和风险；在资金上，企业母公司可以运用资金调控手段，从每年的销售收入中提取一定比例的资金建立“科研开发基金”，创造科研条件鼓励科研人员开发新产品。此外，政府可以通过设立风险投资公司的方式，对进行高科技产品开发的企业进行资金扶持。目前，科龙集团、美的集团都建立了自己的科研中心，科龙集团更在日本设立了一个独立的科龙研究发展株式会社，直接利用国外的先进技术为本集团开发新产品。政府还应从财政、金融和税收政策等方面鼓励企业集团大力进行技术创新工作。例如，在税收上，对于一些从事高科技产品生产、开发的企业