固定资产管理暂行规定

固定资产管理暂行规定为加强固定资产管理，掌握固定资产的构成与使用情况，确保公司财产不受损失，特制定本规定。1固定资产的范围本公司固定资产包括：房屋、建筑物、机器设备、运输车辆、仪器仪表、工具、器具、家具、电子办公设备等。2固定资产的入帐标准本公司固定资产的入帐标准为：单位价值在2000元以上，能单独使用且使用寿命超过一年的有形资产。3固定资产的分类本公司将固定资产按照经济用途、使用情况和所有权分为6大类：生产经营用固定资产、非生产经营用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、融资租入固定资产。4固定资产的计价 4.1购入的固定资产，按照买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装成本和缴纳的税金等计价。 4.2自行建造的固定资产，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。 4.3投资者投入的固定资产，按照评估确认或者合同、协议约定的价格计价。 4.4融资租入的固定资产，按照租赁开始日租赁资产的帐面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，加上初始直接费用作为入帐价值。 4.5接受捐赠的固定资产，按照发票帐单所列金额加上企业负担的运输费、保险费、安装调试费等计价。无发票帐单，按照同类资产市价计价或按质论价。 4.6在原有固定资产基础上进行改造或扩建的，按照固定资产原价，加上改扩建发生的支出，减去改扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。 4.7盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置完全价值计价。 4.8固定资产价值一经定价，一般不予变动，在下列情况下可以重新确认： 4.8.1根据国家规定对固定资产重新评估；4.8.2增加补充设备和改良装置；4.8.3将财产一部分拆除；4.8.4根据实际价值调整原暂估价值；4.8.5发现原固定资产价值有错误。5固定资产的折旧 5.1除下列情况外，应对所有固定资产计提折旧：5.1.1已提足折旧仍继续使用的固定资产；5.1.2按规定单独作价作为固定资产入帐的土地。 5.2折旧方法。本公司对固定资产折旧采用直线法分类计提折旧，折旧年限分别为：房屋、建筑物为20-40年，机器设备为10-15年，车辆为5年，电子设备和仪器仪表等为3-5年。6固定资产的控制与管理6.1固定资产实行归口分级管理。 6.1.1固定资产按下列类别，由公司指定主管部门负责管理，其管理细则由各主管部门会同使用部门制定。 6.1.1.1房屋及建（构）筑物由工程部负责管理。6.1.1.2机器设备、工具器具由生产部负责管理。6.1.1.3仪器仪表设备由质量部负责管理。6.1.1.4交通车辆、家具、电子办公设备由公司办公室负责管理。6.1.1.5固定资产的财务管理由财务部负责。6.1.2主管部门的职责6.1.2.1负责固定资产的分类、统一编号，登记台帐，建立档案，负责部门审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。6.1.2.2负责配合监督使用单位做好固定资产的使用和维护，确保固定资产的完好，提高利用率。6.1.2.3随时掌握固定资产的使用状况，根据使用情况组织编制固定资产大修计划、更新计划。6.1.2.4对违反固定资产管理制度，擅自变卖、改变结构和使用功能、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，并视情节轻重给予处罚。 6.1.2.5财务部按季度与主管部门核对台帐，必要时到现场抽查，主管部门按季度与使用部门核对台帐，并确保帐、卡、物数量相符。6.1.3使用部门职责6.1.3.1固定资产使用部门应设置专职或兼职管理员，负责本部门固定资产的具体管理。各生产班组应设置班组设备管理员，每台设备要明确使用、保管、维护责任人。 6.1.3.2严格执行设备操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、润滑和安全。6.1.3.3建立固定资产明细帐。按照主管部门的要求定期组织固定资产的盘点，做到帐、卡、物相符。6.1.3.4严格执行固定资产的领用、使用、调出、修理维护、报废等规定。未经批准，不得擅自调出、报废、改变结构和功能，不得乱搭乱建，更不得自行外借或变卖。 6.2固定资产增加的办理6.2.1申请增添固定资产时，申请购置部门应填写【固定资产购置申请表】，写明购置部门、资产类别、资产名称、购置数量、主要性能要求、要求完成日期、购置原因，经部门负责人签字确认、主管部门复核、主管副总审核后，报执行总经理审批。【固定资产购置申请表】审批完成后，由主管部门返回申请购置部门，转采购部办理采购。6.2.2主管部门复核增添固定资产的必要性和适用性。公司内部可调拨的，主管部门可协调相关部门，按固定资产调拨处理；公司内部可自制的，经主管部门签署意见、主管副总审核、执行总经理审批后组织生产。需要外部采购的，购置金额在50万元以下的由执行总经理审批，50万元（含）以上至100万元的由总经理审批，100万元（含）以上的由董事会审批。需要签订技术协议的专用设备，【固定资产购置申请表】审批完成后，由申请购置部门拟制并签订【专用设备技术协议书】，经技术中心或总工程师审核后返回申请购置部门，连同【固定资产购置申请表】一并转采购部办理采购。对技术要求不明确的，可与供应商交流中形成方案报批。6.2.3采购部接到完成审批审核的【固定资产购置申请表】及【专用设备技术协议】后，应按照固定资产采购程序多方询价比价，筛选性价比较高的供应商为采购对象。单批次5万元以下的，寻找至少两家以上的供应商进行询价比价；单批次5万元以上（含）至30万元的，寻找至少3家以上的供应商进行招标采购，并报执行总经理审批；单批次30万元以上（含）的，寻找至少3家以上的供应商进行招标采购，并组织招标小组确定最优方案，报总经理审批。所有的固定资产采购，采购部须与供货商签订合同。合同一式二份，采购部与供货商各执一份。采购部应将合同复印一份留存，原件与请款单作为财务部付款入帐的依据。6.2.4固定资产到达时，采购部应及时通知申请购置部门、主管部门组织共同验收，清点数量、检查品质及规格是否与购置申请内容及技术协议相符。固定资产验收合格后，主管部门填写【固定资产验收报告单】、编制编号、制作标签，并登入管理台账；采购人员将填写完整的【固定资产验收报告单】连同发票、入库单、领料单及验收报告转财务部办理入帐手续。固定资产的验收必须按合同验收条款及时验收完毕，未约定验收时限的最迟在实物到场3个月内办理完毕。6.2.5固定资产说明书及相关资料原件交由资产主管部门存档。使用部门需要借阅时，可将复印件借阅；无法复印的应尽量在资料室阅读，防止资料损坏。6.3固定资产减少的办理6.3.1固定资产的报废、处置凡符合下列条件的固定资产可申请报废、处置：6.3.1.1超过使用年限，主要结构陈旧，精度低，生产效率低，耗能高，而且不能改造利用的固定资产；6.3.1.2损坏严重且无修复价值，继续使用可能发生危险的固定资产；6.3.1.3已无使用价值，废弃不用，需要拆除的房屋等固定资产。固定资产报废、处置时，由使用部门提出申请，经主管部门核实并提出意见，提交主管领导批准。如符合报废条件，由主管部门固定资产管理员填写【固定资产报废处置单】。【固定资产报废处置单】须写明固定资产名称、型号、编号、报废原因、原值、净值及处理建议等。填写完毕后，经主管部门领导签字确认、主管副总审核，报执行总经理批准。【固定资产报废处置单】一式三联，第一联由主管部门自存，第二联交财务部做账，第三联交采购部作价处理用。凡经批准报废处置的固定资产不得继续在生产部门使用，统一交由公司采购部作价处理，变价收入交财务部。报废处置后的固定资产由主管部门和财务部一起办理固定资产注销手续。6.3.2固定资产的出租固定资产出租时，由原使用部门提出可出租清单，经主管部门审核，报执行总经理（或主管副总）批准后办理有关手续。租赁协议由主管部门牵头，召集财务部等部门和有关业务人员与租入方商定，报执行总经理（或主管副总）批准后，由主管部门办理固定资产出租手续，财务部按租赁协议收取租金。6.3.3固定资产的内部调拨固定资产的内部调拨，由主管部门提出意见，并填写【固定资产调拨单】，经原使用部门、接收部门、主管部门会签后，由原使用部门将财务联交财务部作内部转移帐务处理。6.3.4固定资产的封存、启用凡连续停用5个月以上的固定资产，由使用部门向主管部门提出封存申请，经主管部门、使用部门会签后，转财务部办理相应手续。封存固定资产需要启用时，由使用部门填写启封单，主管部门同意后，方可使用，启用固定资产时与封存手续相同。 6.4固定资产的维修6.4.1当固定资产发生故障，本部门无法自行维修时，由使用部门提出书面申请，说明损坏原因、修理内容及希望完成日期，送主管部门处理维修事宜。6.4.2主管部门收到维修申请后，将拟定的维修厂商、预计维修金额和预定完成日期在维修申请上注明后送交相关领导审批。单次维修金额在2000元以下的由主管副总审批，单次维修金额在2000元以上的需签订报执行总经理审批。维修申请经审批后，由主管部门归档，作为事后付款入账的依据。6.4.3固定资产修理完成时，主管部门应会同使用部门办理验收。验收完毕后，主管部门将结算发票、维修申请等单据连同请款单交财务部申请付款。 6.4.4财务人员应核对请款单、固定资产维修申请及发票等相关凭证是否相符无误。如相符，则编制凭证并依照财务付款审批程序办理付款事宜；如不符，应查明其原因。编制凭证时，财务人员应评估维修费用是否资本化。若属于资本化的维修费用，则应更新相应资产的【固定资产卡片】。6.4.5固定资产的修理分为大修理和中小修理。大修理是指房屋建筑物的翻修、改建、改造，机器设备全面拆卸更换主要部件。此外均为中小修理。6.4.6房屋建筑物的中小修理按照零星工程管理办法进行。房屋建筑物的大修由工程部归口管理，按项目编制年度计划。机器设备的大修由生产部归口管理，按使用部门、设备编号编制年度大修理计划。大修理费用列入当年度技措计划，报公司执行总经理批准后，由归口部门组织实施。如超计划应及时申报调整，追加计划报执行总经理批准后，归口部门组织实施。6.4.7大修理费用按固定资产原值的1按月计提。每月发生的大修理费用，由财务部按报销单证资料结转大修理费用，归口部门根据大修理项目汇总统计。 6.