中小企业现金流问题及对策开题报告.doc

本文档系作者精心整理编辑，实用价值高。毕业设计（论文）开题报告表学生姓名翁玉珊 学 号 110330521所在学院会计学院专业、班级 会计1117班指导教师张立舒指导教师单位 北京化工大学北方学院毕业论文题目中小企业现金流问题及对策 -以张家口天信彩钢钢构有限公司为例实习单位张家口天信彩钢钢构有限公司开 题 报 告 内 容选题依据（选题经过，国内、国外研究现状，初步设想及突破点等）在现代企业的发展过程中，决定企业兴衰存亡的是现金流，最能反映企业本质的是现金流。在众多价值评价指标中基于现金流的评价是最具权威性的。企业最害怕的不是没有利润，而是没有充足的维持企业正常运转的现金流量。一旦企业的现金流量短缺，极有可能造成企业的生产受到严重影响甚至倒闭。虽然企业的财务管理部门越来越重视对现金流的管理研究，但是目前还是有很多企业没有对现金流的重要性引起注意，特别是中小企业，中小企业因为本身的特殊性，在资金周转方面确实存在困难，加上我国中小企业的数量非常多，如果不能及时处理这些问题不仅会影响到这些企业的发展，可能还会给我国经济的整体发展带来阻碍，影响整体经济的健康持续发展。一个良好的现金流量管理可以使企业在经营中达到一本万利的效果，否则，将严重制约企业的生存与发展。因此，作为企业经营者一定要认识到现金流管理的重要性，结合企业的实际情况，分析自身企业的特点，制定出适合本企业的现金流管理制度，提高现金流管理的规范性和科学性，提高企业的竞争力，使企业获得长远发展。国内研究现状： 我国对于现金流的研究起步较晚，但是由于近年来股东和投资者们对于以权责发生制为准则计算的利润信息越来越持怀疑态度，因此国内学者们开始热衷于研究现金流量的指标，并且逐渐将其运用到企业的财务报表中，给投资者和股东们带来了新的计算工具。 李雪松（2010）在中小企业现金流管理存在的问题与解决建议文，就中小企业现金流管理存在的诸如现金流管理仅是停留在就现金流论现金流的层面上，对现金流的不同阶段缺乏全面认识；对经营活动、投资活动和筹资活动的理解较为片面；有些企业过于看重利润而不重视收益质量等方面问题进行了披露，并提出了相关的解决建议。 余莲（2011）在企业现金流管理存在的问题及改进措施探讨中，指出科学合理的企业现金流管理是企业管理的首要任务，而目前很多企业现金流的管理手段都只是侧重于一个事后分析，缺乏了关于事前预测安排以及事中控制的步骤，同时企业良性现金流管理欠缺，建议企业制定科学合理的融资决策，合理预测管理企业未来现金流量。 贺红恩（2011）在企业现金流管理的主要问题及对策中，分析了企业现金流管理中常见的现金短缺、现金闲置、现金管理混乱、现金被盗、现金被挪用和贪污等问题，并从选择恰当的现金控制模式、实施现金存量管理、进行现金流量管理和建立现金风险预警体系等方面提出了解决对策。 王涛（2012）在基于现金流量的制造业企业财务危机预警研究中，以 2006 年到2012年的48家连续三年盈利第四年亏损的上市公司为研究样本，从企业的获现能力、偿债能力、发展能力和现金结构四个方面构建现金流量指标体系，运用因子分析法和多元逻辑回归分析构建基于现金流量指标的财务危机预警模型，最后运用建立的模型进行了回代检验和预测检验。刘惠丽（2012）在我国企业现金流管理存在的问题及对策研究中，分析了我国企业现金流管理中有关管理理念、不良融资、营运控制、管理制度中存在的问题进行了分析,作者认为加强企业的现金流量管理,扩大企业价值,应从以企业价值创造为导向的现金流管理等三方面入手。 李姝娟（2012）在中小企业现金流管理的问题及对策研究中，分析了中小 企业现金流量管理薄弱的成因，建议中小企业以外延扩张作为战略发展思路时，应以资本结构的最优化作为切入点，做好自由现金流与股权等直接筹资以及债务等间接筹资方式的匹配与动态平衡，避免“短贷长用”确保充沛的现金流。陈骏（2012）在中小企业现金流管理存在的问题及对策研究中指出由于中小企业现金流管理意识薄弱、内部控制制度不完善以及预算管理制度不健全导致中小企业现金流管理存在问题，所以应在这些方面进行改进并建立科学合理的现金流管理考核指标，将其纳入企业综合考核体系中。张晓红（2013）在企业现金流管理分析及对策研究中，文中在以现金流管理作为核心要素的基础上，分析了当前现金流管理容易出现的问题，并对如何进行科学有效的现金流管理提出相关意见，提出了利用信息化手段，开拓创新管理新思路。 张继红（2013）在关于企业现金流管理的研究与探讨中认为许多公司在看起来盈利的情况下仍然是难以经营往往由于现金流出现了问题与缺陷。现金流入致泻则导致企业的发展难以进行，而现金流出的故意拖延则会使企业的信誉受到影响，两者的失衡都会影响企业的效益。对企业来说，要通过现金流和流动性分析衡量出来经济情况，以此来告诉管理团队在不同的情况下需要多少现金来维持商业运营，获得最大限度的平衡。 郑智中、向静、熊燕（2013）在企业现金流量紧缺的原因分析及对策中，介绍了我国企业目前现金流量普遍存在的紧缺现状，总结了企业现金流量紧缺的原因，最后提出了企业现金流量紧缺的解决对策与创新措施，提高短期资金管理能力和使用效益。 腾凤云（2013）在企业现金流管理问题的思考中，提出建立完善的年度现金流量预算体系细化现金流量的阶段性预算，通过调节和控制各阶段的现金流入流出量，来提高现金流量预算的执行力度和精度，同时整合现金流与利润流管理，使二者趋向统一的应对措施。 李爱军（2013）在中小企业的现金流量管理探析中指出现金流量管理的有些问题还有待深入的学习研究。中小企业有自身发展的优势和不足,自身要通过改善经营管理、规范财务制度、提高核心竞争力和持续发展能力来逐步增强对现金流量的管理。合理利用自身优势和政府对发展中小企业的政策优势,走稳健发展的道路。崔素洁（2013）在浅析我国中小企业现金流的控制对策中认为对于中小企业来讲，普遍的存在着现金的利用问题，企业应依托完善的制度，精益的管理，科学合理的控制企业的现金流量、流速和时点，保持与企业正常运转所需的适度资金，从而实现提高资金效率，稳定企业的资金链，减少资金的无效占用，实现企业价值最大化的目标。倪金凤（2013）在中小企业现金流管理存在的问题及对策探析中指出中小企业要想在激烈竞争的市场中生存发展下去，必须重视现金流的管理，强化现金流管理意识，建立健全现金流管理的内部控制制度，加强存货和应收账款的管理，并且对于融资和投资环节的风险进行风险识别和评估。 李晓（2014）在中小企业内部现金流管理问题研究中，借助经典的COSO内部控制理论，分析中小企业在内部现金管理中存在的问题，并提出相应对策，它指出建立一套完善的企业内部现金流管理机制需要多方面的协同配合，同时也需要时间，如何有效提高中小企业的内部现金流控制仍将是学术界和业界值得探究的问题之一。 王培、邵君喆（2014）在对我国企业现金流管理的探析中指出为了改进企业现金流管理，可以实现现金预算管理以增加现金流量，并且要合理有效的控制贷款规模。詹莉、薛雪（2014）在中小企业现金流管理的相关探讨中指出中小企业没有对现金流管理设置完善的内控制度、中小企业筹资困难并且融资风险大及对闲置资金利用不合理等原因，导致中小企业现金流出现问题，建议中小企业应该根据本企业特点，制定出适合本企业的现金流管理目标，充分利用企业现金盈余，加强投资活动。 吴琳（2014）在论我国企业现金流量管理中指出我国企业目前较为突出的现金流量管理问题集中在三个方面。企业应通过对企业现金流量在方向、流量、实践、层次等方面的分析,能够提前为财务规划提供可靠数据,便于企业提前预测资金需求状况和盈利状况，从而提高现金流管理水平。国内研究现状总结：我国的学者对于现金流的研究已经进行了比较深入的分析，并且都取得了相应的成绩。他们对中小企业现金流存在的问题提出了改进对策。在看到成绩的同时，也应该看到对于现金流的研究还有一定的局限性，它仅仅局限于对某一方面的研究，还没有从整体上进行分析，而且对于现金流的研究仅仅停留在理论上，没有根据具体企业的情况进行分析，所以我认为对现金流的研究应该侧重于运用到实践中去，将理论与实践结合，结合具体企业的具体问题，达到真正地解决实际问题的效果。国外研究现状：中小企业迅猛发展为世界各国经济起到了强有力的推动作用，国外针对探索可行有效的措施来解决中小企业现金流管理问题成为了工作重点。国外的相关管理方法和实践经验为我国的研究提供了有一个借鉴作用。Andrew C. Call,Shuping Chen,Yen H. Tong （2009）Are analysts earnings forecasts more accurate when accompanied by cash flow forecasts?文中指出现金流预测问题关系着盈利预测，企业应根据现金流预测结果分析企业经营是否出现问题。Pawel Bilinski（2014）Do Analysts DiscloseCash FlowForecasts with Earnings Estimates when Earnings Quality is Low?文中主要介绍了中小企业现金流管理的战略战术，作者认为大多数企业不能充分利用现金流的管理作为宝贵的利润来源。指出管理者应当掌握现金流策略，了解企业生产的实际状况，自主分析企业现金流表，并针对发现的问题提出措施。Georgios Marinakos,Sophia Daskalaki,Theodoros Ntrinias（2014）Defensive financial decisions support for retailers in Greek pharmaceutical industry文中以希腊药店为例，介绍了线性回归模型，根据时间的推移和现金流平衡，计算盈利能力比率，降低现金流风险。国外研究现状总结： 中小企业的现金流管理问题普遍存在于各国各地区，国外学者也对其进行了分析研究。他们认为现金流预测问题关系到盈利预测，对于企业的经营水平有着重要的影响力，但是大多数企业不能充分利用现金流的管理作为宝贵的利润来源；他们将数学模型运用到现金流管理中，通过数据分析计算并预测未来现金流动情况。初步设想即突破点：现金流量的管理在中小企业发展中起着非常重要的作用，对中小企业来说，最稀缺的资源就是现金流量，我国大多数文献都是从整体上对现金流问题及对策进行研究，没有针对具体的公司进行分析，缺乏说服力。本文以相关理论为基础，结合企业的实际情况，分析自身企业的特点，制定出适合本企业的现金流管理制度，提高现金流管理的规范性和科学性，提高企业的竞争力，使企业获得长远发展。理论和实践的意义及可行性论述1.理论意义：本论文通过阅读大量文献，梳理中小企业现金流的相关理论，结合具体的企业，分析张家口天信彩钢钢构有限公司在现金流方面存在的问题，并进行有效的防范，在一定程度上丰富了中小企业现金流的相关理论。2.实践意义：以张家口天信彩钢钢构有限公司为例，发现了该企业的现金流方面的问题，针对性地提出了解决措施，有利于企业对现金流进行有效管理和控制，同时对同行业的类似问题也有很好的借鉴作用。3.可行性：通过查找并阅读大量的文献，为本论文的研究提供了理论支撑；本人通过在张家口天信彩钢钢构有限公司实习过程中，发现了该企业在现金流方面存在的问题，通过获取数据资料，对企业现金流问题进行分析。论文撰写过程中拟采取的方法和手段本文采用实证分析法，对在我国发生的一些案例以及国内现实生活中与此相关的问题进行理论背景和现实意义层面上的分析和研究，以便应对和解决实际中存在的问题；采用文献法，对文献进行全面的了解；采用数学方法，通过计算得出结论，提出解决措施。计划进度及其内容进度安排 设计（论文）各阶段名称起 止 日 期1选题阶段 (调研)中期检查阶段，2009，11，16-2010，4，1；预答辩阶段，2010，4，2-5，15；答辩阶段，2010，5，16-6，7。2014.09.012014.09.252开题阶段 （开题答辩）2014.10.012014.10.203中期检查阶段（ 初稿、二稿、中期答辩）2014.10.202015.03.204预答辩阶段 （定稿）2015.03.202015.04.205答辩阶段（毕业答辩）2015.04.202015.05.20论文内容：前 言第一章 课题研究背景与价值第1.1节 选题的意义与价值1.1.1理论意义与价值1.1.2实践意义与价值第1.2节 研究综述1.2.1国内研究1.2.2国外研究第1.3节 课题的研究意义与目的1.3.1理论意义1.3.2实践意义第1.4节 研究范围与内容1.4.1中小企业现金流问题及对策研究范围1.4.2中小企业现金流问题及对策研究内容第1.5节 研究视角与方法1.5.1研究角度1.5.2研究方法第二章 现金流量概述第2.1节 现金流量的含义第2.2节 现金流量的构成第三章 张家口天信彩钢钢构有限公司在现金流方面的现状以及存在的问题第3.1节 张家口天信彩钢钢构有限公司简介第3.2节 张家口天信彩钢钢构有限公司现金流方面的现状第 3.3节 张家口天信彩钢钢构有限公司现金流方面存在的问题 3.3.1企业间相互拖欠较为严重，应收账款收不回来 3.3.2投资方案缺乏可行性 3.3.3企业筹资能力较差 3.3.4 管理人员对现金流风险管理意识较差第四章 张家口天信彩钢钢构有限公司