某城市建设局财务审计管理制度

东湖区城市建设局财务审计管理制度 为进一步规范局属各单位的财务管理制度，强化会计的管理与审计监督职能，推动我局经济稳步、健康发展，根据中华人民共和国会计法、中国内部审计准则，结合我局实际，特制定本规定： 一、财务管理规定 （一）会计基础工作规定1、各单位应当根据有关法律、法规，严格执行会计法，保证会计工作依法有序地进行。2、各相关单位应当根据会计业务设置会计工作岗位，配备业务水平相适应的会计人员。3、会计人员应当具备必要的专业知识和专业技能，遵纪守法、遵守会计职业道德。会计人员必须持有会计证，未取得会计证的人员不得从事会计工作。4、会计岗位中的出纳人员不得兼管稽核，会计档案保管和收入、费用、债权、债务帐目的登记工作。5、会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员，没有办清交接手续的不得调动或离职。6、各单位应当按照会计法和国家统一会计制度的规定建立会计帐册进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。7、会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定，不得伪造、变造会计凭证和会计帐簿，不得报、造虚假会计报表。8、会计人员对不真实、不合法的凭证不予授理，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更证、补充，对违法的收支，应当抵制和纠正，抵制、纠正无效的，应向单位领导提出书面意见，要求处理。9、各单位必须接受审计机关、财政机关和税务、物价机关的检查和监督。10、各单位应当建立会计人员岗位责任制度，内部监督制度、稽核制度、定额管理制度、财务收支审批等制度。（二）货币资金的管理规定1、各单位之间的经济往来，必须通过银行进行转帐结算，根据财经有关规定严格掌握现金使用范围。2、出纳人员必须妥善管理好现金支票和转帐支票，不得管理财务专用章、支票专用章，按票据管理规定使用收费票据，票据跨年度使用必须经区财政局办理假退手续方可使用。3、各单位开设的帐户必须经区财政局批准方可使用，同时不得擅自开设、出租、出借、互换账户，如自行开设，金额全部上缴财政。4、建立和健全现金账目，逐笔记载现金支付，账目要月清月结，做到帐款相符，不准谎报用途套取现金，不准保留帐外帐（即小金库），库存现金不能以任何白条顶替。5、单位收入现金应于当日送存开户银行，单位支付现金，可以从本单位现金库存中支付或开户银行提取，不得从收入中直接支付（即坐支）。（三）国有资产，固定资产的管理规定按规定使用国有资产，凡购入或接受馈赠的固定资产应记入固定资产台帐，建立领用手续，定期对固定资产进行清查盘点，对于盘盈、盘亏的固定资产要及时查明原因，报上级主管部门，报废的固定资产必须报主管局批准，方可报废。（四）基层单位经费使用的管理规定1、各单位自行出台的各项工作津贴和超标补贴等规定一律废止。2、凡上级有文件规定列支的奖金、福利等或因工作需要而发生的加班工资、值班津贴或其他应发放的福利费用，均采取一事一文的办法，并报经分管局长批准后方可列支。3、各单位要严格财务管理，做到令行禁止，不得采取变通或巧立名目等手法套取现金，或私设账外账、小金库，一经查出，将严肃追究主要领导人和主要责任人的责任。4、各单位应及时清理往来账项，并按规定办理结算，不得长期挂账。 二、内部审计规定 （一） 为进一步规范全局基层单位党政领导任期经济责任审计工作，促进基层单位党政领导勤业廉洁，全面履行职责，根据本局工作实际，制定本规定。 （二） 基层单位党政领导任期经济责任审计，是指由局党政办、局纪检监察室和局财务科组成的审计组（以下简称审计组）对基层单位党政领导任职期间履行经济责任情况进行监督、评价和鉴定的活动。 （三） 本规定所称基层单位领导任期经济责任，是指基层单位党政领导任职期间对其所在单位财务收支和有关经济活动的真实、合法、效益应当负有的责任，包括直接责任和间接责任。 单位领导的直接责任，是指单位党政领导对其任职期间内的下列行为应当负有的责任： 1、直接违反国家财经法规的行为； 2、授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国家财经法规的行为； 3、失职、渎职的行为； 4、其他违反国家财经法规的行为。 单位领导应当负有的主管责任，是指单位党政领导在其职权范围内，对所在单位的财政、财务收支和有关经济活动的真实、合法、效益应当负有的直接责任以外的领导和管理责任。 （四） 单位领导任期届满，或任期内办理调任、转任、免职、辞职等离任事项前，应当接受任期经济责任审计。 根据干部管理和监督工作的需要，对单位领导进行经济责任审计。原则上每季安排一次财务收支审计，每年安排一次经济责任和经济效益审计。 （五） 局审计组独立开展单位领导任期经济责任审计工作，被审计的单位领导及其所在单位不得拒绝、阻碍和干涉。 （六） 审计人员办理审计事项时，应当客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密。被局审计组或被审计者本人认为与审计人员有利害关系，可能影响公正审计的，可以向上级反映，要求该审计人员回避。审计人员认为自己与被审计者有利害关系的，应当申请回避。审计人员是否回避，由局党委决定。 （七） 局审计组应当在实施审计3日前，向被审计单位领导所在单位送达审计通知书，同时抄送被审计单位领导本人。 （八） 局财务科应随同审计通知书告知被审计人及其所在单位应准备及提供的材料。 1、被审计的单位领导个人提供的履行经济责任情况的书面材料及相关资料，应在审计工作开始后5日内送交审计组，具体内容包括： （1）任职期间职责范围； （2）任职期间负有直接责任和主管责任的财政财务收支情况和相关重要经济活动事项； （3）任职期间所在部门、单位财政财务收支工作目标的完成情况； （4）任职前后有关经济遗留问题的情况，单位在经济活动中的问题以及某项经济活动可能对今后发展产生的不利影响； （5）本人遵守国家财经法规及廉政规定情况； （6）任期内经济工作的自我评价； （7）审计组要求说明的其他情况； （8）需要向审计组说明的其他情况。 2、审计实施时，被审计单位应当提供的材料： （1）单位领导任职期间历年的财务收支计划和执行情况，主要经济指标完成情况，相关的财务会计资料、统汁资料； （2）重大投资项目及其实施结果，与此相关的协议、合同、批示等； （3）任职期间国有资产保值增值情况； （4）任职前后有关经济遗留问题的情况； （5）财务收支管理情况及相关的管理制度； （6）有关经济监督部门做出的检查报告、处理意见以及纠正情况； （7）审计机关认为需要的其他资料。 被审计的单位领导和所在单位对所提供资料的真实性、完整性应做出书面承诺。 （九） 局审计组实施单位领导任期经济责任审计，应当通过对其所在单位的财务收支的真实、合法、效益情况以及国有资产管理情况的审计，分清单位领导本人应当负有的直接责任和主管责任。 （十） 单位领导任期经济责任审计的主要内容： 1、财务收支情况 （1）预算执行和决算情况，财务收支计划的执行和决算情况； （2）行政事业性收费，罚没收入的收缴及管理情况； （3）预算外资金的收入、支出和管理情况，专项资金、基金的管理和使用情况； （4）国有资产的管理、使用及保值增值情况； （5）债权、债务情况； （6）财经法律、法规和国家财经政策的执行情况； （7）本单位主要经济指标完成情况； （8）经济工作中的主要决策及其实施情况； （9）财务收支的内部控制制度及其执行情况； （10）其他需要审计的事项。 2、遵纪守法及个人廉洁自律情况 （1）任职期间有无利用职权，为自己或他人谋取非法经济利益； （2）有无因被审计人故意或过失造成所在部门、单位发生经济损失或违法乱纪问题； （3）有无违反单位领导在公务活动中应遵守的廉政规定的行为。 （4）有无私设小金库坐收坐支现金，截留应上缴款的行为。 3、其他需要审计的事项 通过审计，查清单位财务收支的真实性、合法性；查清单位领导遵守国家财经法规情况，有无虚报、浮夸、重大失误和严重损失浪费；分清单位领导应当负有的主管责任和直接责任；查清单位领导个人有无侵占国有资产，违反干部廉政规定和其他违法违纪的问题。 （十一） 局审计组实施经济责任审计，根据有关法律规定具有以下职权： 1、查阅领导班子成员会议(含支委会议、领导办公会议等)有关经济方面的记录、纪要和文件； 2、查阅相关单位的经济活动资料； 3、听取单位领导本人作情况介绍，向有关单位和人员进行调查，并取得有关证明材料； 4、审计法规规定的其他权限。 （十二） 审计组应在实施审计后及时向局党委提出审计报告。审计中发现有严重违反财经纪律的问题或经济犯罪嫌疑线索的，应当及时向局党委报告。审计报告报送局党委前，应当征求被审计的单位领导及其所在单位的意见。 审计报告应当包括以下内容： 1、审计任务的说明。包括执行审计的依据、被审计单位名称、被审计人员姓名、审计范围、内容、方式和起止时间，延伸、追溯审计重要事项的情况以及被审计单位配合与协助情况等； 2、被审计单位领导的职责范围及所在单位的基本情况； 3、审计实施的基本情况； 4、审计查出的主要问题： 5、被审计单位领导经济责任的审计评价； 6、被审计的单位领导所在单位违反财经法规的处理、处罚意见。 被审计的单位领导所在单位和本人应当自收到审计报告之日起10日内，将对审计报告的书面意见送交审计组。在规定期限内未提出书面意见的，视同无异议。 （十三） 审计报告在征求被审计单位领导所在单位及本人意见后，对审计中发现的被审计单位领导所在单位违反财经法规需依法给予处理、处罚的，局审计组应当做出审计决定或向局党委提出处理、处罚意见。 （十四） 局审计组审定审计报告后，应当向局党委提交单位领导任期经济责任审计结果报告，并抄送其他有关科室。 任期经济责任审计