票据会计业务培训.ppt

票 据 会 计 业 务 培 训,青银分公司收费科 二零零八年七月,本次培训主要内容,一、常用名词 二、帐簿内容 三、账务处理程序 四、结帐方法 五、纸卡业务 六、注意事项及要求 七、相关内容,一、常用名词,1、通行费票据：公司收费人员收取通行费时向付款方出具的合法的收款凭证。 包括：非定额票据、定额票据（5元、10元、50元、 30元） 2、票据科目勾稽关系： 库存票据应收票款应付票款（余额） （1）库存票据反映本单位的票据领取、发放、结存数量和金额的增减变化。借方反映票据的领用及废票收回时发生的数量和金额；贷方反映票据发放的数量和金额，余额在借方，反映实际库存票据的数量和金额。,（2）应收票款反映本单位实际发出票据后应收回的通行费收入。借方反映票据的发放金额，贷方反映票据缴销及收回的票据金额。余额在借方，反映票据发出后尚未收回的金额。 （3）应付票款反映本单位实际领用票据的票面金额，即应向上级单位缴销的票面金额。借方反映票据缴销及废票退回时发生的金额；贷方反映所领用票据的发生金额。余额在贷方，反映已领取票据尚未向上级单位缴销的金额。 （4）实收票款反映售出票据后实际收到的通行费收入。借方反映本期所缴销票据的金额即实际通行费收入；贷方反映上交的通行费收入。余额在借方，反映实际收到但尚未缴销的通行费收入。月末无余额。,二、账簿内容,帐,票据帐,定额票据帐,纸卡帐,IC卡赔偿票据帐,非定额票据帐（不做凭证）,总 帐（不做凭证）,明细帐（不做凭证）,库存票据帐,应收票款帐,应付票款帐,实收票款帐,总 帐,总 帐,明细帐,库存票据帐,应收票款帐,应付票款帐,实收票款帐,总 帐,三、账务处理程序,（一）、程序步骤： （1）根据原始凭证填制记账凭证； （2）根据记账凭证及所附的原始凭证登记各类明细分类账； （3）记账凭证汇总，填制“记账汇总凭证”； （4）根据“记账汇总凭证”登记总账； （5）对帐结帐。,记帐凭证、汇总记帐凭证实物图,A、对帐： （1）账证相符：核对会计账簿记录是否与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符； （2）账账相符：核对不同会计账簿记录是否相符； （3）账实相符：核对会计账簿与实有票据量及金额是否相符，包括：库存账、应收账、应付账以及班长手中库存票据等。 B、对帐公式： 库存票据（余额）应收票款（余额）应付票款（余额）,（二）、流程图：,原始凭证,记账凭证,明细分类账,汇总记账凭证,总账,（三）填制记帐凭证符合要求：,1、内容：日期、凭证编号、业务摘要、票据科目（会计科目）、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员、稽核人员、记帐人员及签章； 2、编号： （1）每月从第1号编写，按自然数1、2、3、4顺序连续编号，直至月末。 （2）每张一号，不跳号、重号。若该笔业务需填制两张或两张以上的凭证时，可以采用“分数编号法”编号。如1号会计事项的分录需填制两张记帐凭证，即可编为11/2号、12/2号。 3、填写：碳素墨水笔填写，字迹工整、清晰，数据准确，无刮、擦、划等痕迹。,4、不空行：填完业务事项后，如有空行，应当自最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。 5、不跳行：记帐凭证应按行逐一填写，不得跳行。空行划斜线注销。 6、原始凭证右上角须加盖“附件”章。 7、错误：填制记帐凭证时，如果发生错误，应重新填制。 8、盖章：填制完成后，制证人(记帐人)、复核人盖姓名章(两名票据员互为复核人)。,记帐凭证填制范例(附件1).doc,无折页每页展开、平整,四边对齐装订时可用夹子夹住凭证再装订,装订整齐,序号排列按凭证序号排列，无倒号、插号、漏号,贴封皮,（四）、记账凭证的装订,与凭证边缘对齐,填写封皮内容完整、书写工整（碳素笔填写）,盖章,财务主管（分管站长）和整理人（装订人）处盖姓名章,整理人在装订后的凭证封底启封处盖姓名章，姓名章上方盖单位章,检查无误,收存,整齐有序，不得乱堆乱放,分类存放于凭证盒内,认真保存，不得随意外借,四、结帐,1、总帐： （1）科目：每页写明“实收票款、应收票款、库存票据、应付票款”。 （2）日期：填写本月最后一天，即“X月30日”。 （3）凭证号：如有一张汇总凭证，就是汇1。 （4）摘要：本月共有X号凭证，就写汇总1-X号凭证。 （5）金额：借、贷金额及方向、余额均根据记帐汇总凭证填写。 总账填写示例：附件3 2、各种帐的结帐方法关于结帐的规定(附件2).doc,注意问题： 1、“结转下年”：该账户有余额，应在年末划通栏双红线，并在通栏双红线下面摘要栏居中红字注明“结转下年”字样，不需做记账凭证，但必须把年末余额转入下年新账内。转入下年新账时，应在账页第一笔空格摘要栏内居中红字注明“上年结转”，并在余额栏内填写上年结转余额。 2、“过次页、承前页”：根据会计基础规范的要求，每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”，也可以将本页合计数即金额只写在下页第一行栏内，并在摘要栏内注明“承前页”；（居中） 3、记完本月最后一笔业务，最后一行该过次页，也该本月合计、累计了，那么最后一行应是先过次页，然后再承前页，再本月合计、累计。对需要按月结计本月发生额的账户，结计“过次页”的本页合计数应当为自本月初起至本页末止的发生额合计数；对需要结计本年累计发生额的账户，结计“过次页”的本页合计数应当为自年初起至本页末止的累计数；对既不需要结计本月发生额和本年累计发生额的账户，可以只将每页的发生额及余额结转次页。,3、会计帐簿的启用,帐簿启用表扉页上的“启用表”，注明启用日期、单位名称、帐簿名称、帐簿起止页数（活页式帐簿，可于装订时填写起止页数）、记帐人员、票据主管人，加盖名章和公章； 若记帐人员或票据主管人调动工作时，也要在“启用表”上注明交接日期、接办人员和监交人员姓名，并由交接双方签字或盖章。 订本式帐簿，应当从第一页到最后一页顺序编写页数，不得跳页、缺页，定期装订成册（会计年度结束）。,4、电子账（票据管理系统）,1、选择“财政”，输入用户名、密码，点击登录； 2、内容分三部分： （1）管理：领用单、缴销单、查询修改； （2）查询：领用单、缴销单、记账凭证、汇总凭证、明细账、总账、票据总账、月报、年报、对帐； （3）权限：用户管理、权限组、余额管理、类型管理。 3、记账程序：跟手工账一样； 4、举例：非定额票据的领用,总公司,分公司,收费站,车道,下发,下发,下发,接收,接收,注意：,1、因该套电子账系统运行不稳定且不完善，所以票据管理系统只作管理系统使用，不得进行其他任何操作； 2、出现“error message”提示错误信息时，退出重新登录；多次登录后仍出现“该页无法显示”提示，因网络问题或总公司调试数据稍后登录；其他原因，及时通报。 3、非定额票据号一律输入后8位； 4、输入缴销单时务尽量将某日业务单据全部输入完毕，避免第二日录入后凭证号颠倒； 5、非定额日缴销单中，作废票据包含在缴销数内，而在月底向分公司缴销时，作废票据不含在缴销数内，依据通行费票据月报数据填报，作废票据两张以上的则不录入票号； 6、录入单据或缴销完毕后，经常登录电子帐查看各科目余额及数量，并进行核查，以防其他外来数据传入破坏对帐平衡：如，正常录入单据，不明原因明细账多出一条信息；“查询”栏内有某条记帐凭证记录但在“明细帐”内无该条记录等现象。 7、遇到无法解决的问题，无法解决的及时上报收费科；,五、纸卡业务,（一）种类： 一类、二类、三类、四类、五类、军车六种（06年4月1日实施新的通行费征收政策后,山东高速的纸质通行卡按照车型类别调整) 。 （二）帐簿设置： 纸卡总帐收费站纸卡总账按卡种类核算； 纸卡明细账收费站纸卡明细帐按收费班长和卡种类核算。 （三）执行依据： 山东省高速公路有限责任公司通行卡管理办法（试行） （四）相关表格： 通行卡总帐、通行卡明细帐、通行卡领用缴销单、入口纸卡领用、缴销、交还登记表、入口发放纸卡检查记录表、出口回收纸卡检查记录表。,（五）、纸卡业务流程,关于进一步规范纸卡管理的通知： 1、收费班长领取纸卡后根据入口各车道交通量情况，将各类纸卡发放到入口收费员手中，并填写“入口纸卡领取、缴销、交还登记表”，收费员清点无误后在“收费员处”签字确认。 2、下班后，入口收费员向班长缴销已用纸卡，并交还剩余纸卡，班长据此填写“入口纸卡领用、缴销、交还登记表”，如相符收费员以默认方式确认，反之，则在相应栏内打“”，并附说明。,总公司,分公司,收费站,收费班长,领取纸卡,发放纸卡,缴销纸卡,缴销纸卡,领取,缴销,纸卡盘点,3、收费班长汇总本版次入口收费员缴销纸卡数量，填写“通行卡领用缴销单”，同入口纸卡领用、缴销、交还登记表（编号按缴销单的编号填写）一并交于票据会计。票据会计审核无误后在“通行卡领用缴销单”上签字确认。 4、入口纸卡领用、缴销、交还登记表应按业务的先后顺序进行整理，按月装订存放，以便与“通行卡领用缴销单”核对。,领取纸卡 根据分公司开出的纸卡“通行卡领用缴销单”登记明细帐，摘要：领取纸卡，在“领取”栏登记起号、止号和数量，“编号”按“通行卡领用缴销单”编号登记。 向收费班长发放纸卡 根据向收费班长开出的“通行卡领用缴销单”登记明细帐，摘要：发放纸卡，在“领取”栏登记起号、止号和数量，“编号”按“通行卡领用缴销单”编号登记。,缴销纸卡 收费班长下班后应及时缴销已用纸卡。票据会计根据“通行卡领用缴销单”登记明细帐，摘要：缴销纸卡，在“缴销”栏登记各收费班长缴销纸卡数量，“编号”按“通行卡领用缴销单”编号登记。 季度末缴销 票据会计根据各收费班长的缴销数量，填制“通行卡领用缴销单”，同时填制纸质通行卡领用、缴销、结存季报表上报分公司，同时登记总帐，摘要：缴销纸卡，并在“缴销”栏登记缴销纸卡数量，“编号”按“通行卡领用缴销单”编号登记。,（六）纸卡车道操作规定 1、凡是发放纸卡的收费站，站名章、日期章必须清晰、准确，并在纸卡正面右侧空白处填写车牌号的最后三位数，车辆无牌照的要记录车辆型号（如东风、解放等）。 2、 因印刷等问题出现作废纸卡时，应加盖作废章，作废纸卡按缴销进行帐务处理，票据会计将作废纸卡于季度末上交分公司。 盘点 （1）纸卡：1次/周，登记纸卡库存检查表和班长结存票卡记录表，由值班票据会计负责，注明具体盘点时间； （2）票据：1次/周； 缴销时，票据会计核对收费员填制的缴销单内容是否与实物一致（包括票号、票种类、票据数量等）； 票据会计及时核查已缴销但司机未要票，票据是否撕掉或加盖作废章。（卡配）,（七）、回收纸卡的处理规定,收费员： 出口纸卡收费时，收费人员应按所收纸卡的先后顺序在纸卡右上角写上编号，1、2、3、4、5，以利于下班后与票据员进行比对。遇有改型车辆，需在纸卡背面记录完整的车牌号（如鲁NXXXXX）、改型情况、车道号、收费员姓名。 票据会计： 1、交班时，票据会计收到纸卡后，立即与前台业务操作系统进行核对后，认真、如实地填写出口回收纸卡检查记录表，需要相关人员签字的必须签字。 2、核对完毕后，将每人所收纸卡用订书机在纸卡的左侧进行装订，并在最后一张纸卡的背面注明收费员姓名、纸卡总张数、回收纸卡时的逻辑班次。 3、逻辑日结束后(第二日的8:00后)，票据会计用捆条将各班次所回收的纸卡捆扎，粘贴完毕后在捆条正面写明日期，捆条背面写明合计张数，票据会计姓名，入库保管，随时备查，严防流失。 4、对纸卡不进行复核或发生回收纸卡丢失现象的调离票据工作岗位。,六、注意事项及要求,（一）收费系统故障导致数据不上传报表如何填报？ 1、票据会计及时通报收费科，并查明原因；同时对每日实收通行费收入数、收费员值班情况等做好记录，便于系统恢复正常后与系统进行核对； 2、系统恢复正常但数据上传至某天时，若牵涉做周报和月报，此时在保证实际收入数等于系统收入数的前提下，按每天实收数填报； 若系统未恢复且需做周报（未跨月），票据会计及时通报收费科，待系统恢复后再报；若周报跨月或做月报时，在实际数与系统数无法核对的情况下，待收费科待请示总公司后再做处理。 若遇其他问题通报收费科，不得擅自处理。,（二）通行费票据月报表中数据的核查方式：,横向核查： 上月结存本月领取本月缴销作废票据月末结存 备注： 1、上月结存=上月应付票款帐的余额=上月应收票款帐的余额+上月库存票据帐的余额 2、本月领取=本月库存票据帐中借方数据之和，即从上级单位领取数 3、本月缴销=本月应收票款帐中贷方数据之和=本月实收票款帐中借方数据之和(此数据和日报表中本月累计数据相同) 4、作废票据：本月内作废票据的数量和金额(司机遗弃票据除外)作废票据数量仅在缴销单、通行费票据月报表中体现，不在帐本中体现。单据需与月报表一致。,5、月末结存=本月应付票款帐余额=本月应收票款余额+本月库存票据帐余额 6、本年通行费累计收入 =本年度自年初至统计当月为止的累计收入 =上月报表本年累计数本月通行费收入数 = 通行费周报表本年累计收入数 7、备注：本月长款X元，本年累计长款X元；本月短款X元，本年累计短款X元。 纵向核查：各“合计数”、“年通行费累计数”是否正确。 通行费票据月报表实例,（三）几点要求,1、通行卡 （1）发生IC卡调拨业务时，必须及时在系统中做调入或调出操作。 （2）坏IC卡要单独存放，保证坏卡卡号与系统记录的卡号相符。 （3）回收纸卡务必认真与系统核对，记录详实。 2、通行费票据 （1）定额票据必须按由小到大的顺序发放给收费班长。 （2）认真检查收费员填写的缴销单内容。,3、票卡盘点：提高工作责任心和敬业精神，认真核查并结合实地盘点票卡库存和班长手中票卡，谁当班谁负责，保证账实相符； 4、报表数据真实、内容完整、数据准确、编报及时核对无误后上报； 5、学习票据相关业务知识和规定，提高自身综合素质； 6、及时、整理票据工作室，保证干净整洁。 7、严格执行票据安全有关制度，保障收费站资金安全。,七、相关内容,一、办公系统自动化 随着信息化的普及，分公司根据发展需要逐步推进信息化建设，目前正自行研发适合分公司使用的网络办公自动化系统。 1、信息的链接性：各站每天在日报表内输入数据后，月底可自动生成所需的各类月报表，无需人工汇总计算，节省了人力提高了效率； 2、节省资源：各收费站通过网络即可上传数据或报表至收费科，节省了大量用纸； 所以对收费工作来说，该系统的应用不仅能弥补票据管理系统工作的单一性，而且有利于收费科随时了解和掌握各收费站的收入及交通量等情况，使得日常运营工作变得更加方便、快捷。,（一）山东高速集团有限公司银联卡/易通卡收费系统管理暂行规定（征求意见稿） （二）目的： 保障公司资金安全（已在部分收费站安装了银联卡/易通卡收费系统）。 （三）、常用名词 1、银联卡：银行支付卡； 2、易通卡：可购买不同面额的卡或用完后可充值重复使用； 3、POS机：刷卡收费相当于超市收款机；,二、银联卡/易通卡收费系统,（四）、收费规程,辨别卡片真伪,收费业务开始,执行签到操作,确认为有效卡后收费,收费结束,卡片,POS签购单,收费票据,司机,执行签退操作,返还,（五）、特殊情况处理,1、车道POS机故障：驾乘人员人使用银联卡或易通卡结算，在征求驾乘人员同意后可在其他POS机正常的车道进行刷卡结算。 （1）如已在原车道刷卡，则原车道使用欠费处理，实际收费车道使用补费功能收取通行费。 （2）未在原车道刷卡，则原车道使用车辆引出处理，实际收费车道使用重新处理功能收取通行费（货车要按实际