2012年新员工入职引导培训-财务管理.ppt

共享现代信息文明,万博学院系列培训课程之 新员工入职培训（2012年第四期） 财 务 管 理 2012年8月6日,前言：非财务人员的财务知识培训 一、公司财务管理体系架构 二、公司财务管理规章制度 三、财务审批流程,非财务人员的财务知识- （一）现代企业的财务管理体系介绍,财务会计,提供信息,企业外部用户,管理会计,财务管理,信息,信息,记录,直接管理,企业内部用户,信息,股东财富最大化,目的,目的,其他信息和方法,其他信息和方法,传统财务会计主要服务于企业外部用户，它通过向管理会计和财务管理部门提供所需信息，间接地起到对企业内部管理的作用； 财务管理是对企业资金运动全过程的直接管理； 管理会计是会计与管理的直接结合。 整个财务、会计体系以实现股东财富最大化为目标,财务的二大分支,财务会计： 通过一定的程序和方法，将日常的业务数据，经过记录、分类和汇 总，编制会计报表，向企业外部提供反映企业经营成果和财务状况及其变动情况的会计报表。 填制凭证、应收应付、固定资产、编制报表 管理会计： 利用财务会计提供的会计信息及其他生产经营活动中的有关资料，运用数学、统计学等方面的一系列技术和方法，向企业内部提供用于短期和长期经营决策、制定计划、指导和控制企业生产经营活动的信息的对内报告会计。 现代企业财务职能远远不只是个企业的记帐员，财务管理的内容较以前的会计的需求有很大的不同，增加了很多管理的功能 。,会计核算职能 资金管理职能 内部控制职能 税 务 职 能：“吃透、用足、当地、现行” 财务分析职能: 预算执行和业绩预测； 成本和收益管理； 报表分析-营运资本管理、现金流量分析 ； 投资分析与项目评估 。 （算好账,管好钱,监控资产,管好信用,理好关系,做好参谋,计好绩效）,财务的基本功能和管理功能,会 计 年 度-财政年度 销售净收入=售价-销售折让 总成本费用=销售成本+税金+销售费用+管理费用+财务费用 销 售 毛 利=销售净收入-销售成本 营 业 利 润= 销售毛利-税金+投资收益+其他业务利润-销售费用-管理费用-财务费用 净 利 润=营业利润营业外收支-所得税,（二）基本财务概念的介绍 你需要了解的一些专业术语,（三）基本财务报表的介绍 财务报表的种类,反映资产状况 资产负债表、现金流量表 反映损益状况 损益表（利润表） 反映损耗状况 成本与费用类报表 反映控制状况 预算与分析类报表,三大活动,三大报表,财务报表概述,财务报表,资产负债表,损益表,现金流量表,资产 负债 所有者权益,财务状况,经营成果,现金流量,收入 成本费用 利润,现金流入 现金流出,财 务 报 表 概 述,理解企业财务报表能够帮助我们,了解企业过去、现在和未来的发展状况； 准确分析企业目前存在的困难； 采取有效的措施，去解决企业所面临的难题； 预测经营决策将会给企业带来何种财务上的影响 。,资产负债表,流动资产,其他资产,流动负债,长期负债,所有者权益 （净资产）,资产负债表结构,资产,债权人,股东,资产 = 负债 + 所有者权益,资金的占用,资金的来源,固定资产,长期投资,损 益 表 概 述,损益表又称利润表，是用来解释企业的利润是如何产生的。 损益记载企业在一定时期内收入、成本费用和非经营性的损益，从中可以看出企业产生的净利润（或净亏损）。,利润 = 收入成本费用,损益表遵循的会计等式：,现 金 流 量 表 概 述,反映在一定会计期间内企业现金和现金等价物流入和流出的报表，体现了企业资产的流动性 企业的血液，贯穿企业经营的全过程中。 以收付实现制作为记录原则 （权责发生制 利润 资金）,现金净流量 = 现金流入现金流出,现金流量表遵循的会计等式：,净 利 润,企业健康发展,企业面临关闭,经营性现金流,企业经营困难,企业经营困难,企业运营正常，自身能够产生经营现金流入，企业的实现长期发展所需的资源能够得到保障。,企业没有经营现金流入，说明盈利质量不佳，需要外部融资来补充自身的现金不足。企业应加强内部管理，特别是对流动资金的管理，如存货管理、应收帐款管理，充分利用商业信用延迟付款期。,企业虽然亏损，但仍有经营现金流入，能够确保生产销售的正常进行，应重点提高产品的盈利能力，如降低成本，提高产品价格，加大市场投入以提升销量。,企业自身失去造血的机能，持续亏损，经营恶化，又得不到外部资金的补充，将面临破产清算的局面。,（四）成本的组成及 降低成本的几个细节,业务职能,成本可以根据不同的标准进行分类,研发成本 工程成本 设计成本 维护成本,与成本目 标的关系,与成本驱动 因素关系,总和或平均,直接成本 间接成本,固定成本 可变成本,总成本 单位成本,划分标准,成本种类,总 成 本 费 用,成 本,管 理 费 用,财 务 费 用,销 售 费 用,人工成本,车辆使用费+差旅费+租赁费+折旧费,通信费+办公费+业务招待费+其他费用+其他管理费用,人工成本,车辆使用费+差旅费+租赁费,通信费+办公费+业务招待费+其他费用,降低成本的几个细节,1、理解降低成本的意义 2、降低成本的准备工作 3、制定成本标准并做好过程管控 4、降低日常管理成本 5、如何从细节入手降低成本,理解降低成本的意义 成本管理的三个阶段：事前计划、事中控制、事后分析 降低成本=增加利润 利润=收入-成本费用 增加利润方法：增加收入和降低成本 降低成本的准备工作 1。列出成本清单 2。了解每一项成本的全部 3。找出不知道的成本 让降低成本深入人心 一分钱、一滴水、一度电、一张纸； 强化员工成本意识，在员工心中树立成本、节约、效益、竞 争的市场观念。,做好成本核算工作，并制定成本标准 成本分为直接成本、人工成本、间接费用；指标分解、制定预算、制定定额，并促进控制标准的实现。 对成本形成过程进行监督 1。项目实施的过程控制 首先，按实施方案要求操作，保证质量，减少整改费用的发生； 再次，严格执行领料、补料、退料制度； 然后，项目经理要负责组织实施费用的控制，分析差异原因，并寻找改进措施。 2。人工成本的控制 项目经理对现场的工时定额、出勤率进行调整，控制人工成本，并分析偏差原因；根据作业计划合理派工，避免窝工和停工等。 3。间接费用的控制 对有定额费用标准的要按定额控制，对没有定额的要按各项费用预算进行控制。 纠正偏差 对成本差异发生的原因进行分析，确定责任者，并提出改进措施，加以贯彻执行。,降低日常管理成本,把支出的程序复杂化 如果说公司规定在每项成本支出前一定要与总经理取得联系，并征得同意后才能方可支出，哪怕是补充办公用品这种小事。 结果=如果不是必须的费用，没人会硬着头皮找总经理要这笔钱，因为大家都不想在领导那里留下大手大脚的印象。 所以说手续越复杂，那么降低成本的可能性越大。一定要坚持用仔细与挑剔的眼光看待每一项支出，并尽可能地拒绝下属的要求。 不放过细节开支 没有什么成本是可以忽略不计的，要让员工知道你不仅关心大钱，也关心小钱，那么你传达的节约成本的信息员工就会认真对待。坚持：每一项成本都有其价值。 节省开支的主管会受人尊敬 不用担心激烈的手段会失去支持。 削减成本，增中利润，是一种对意志力要求很强的行为，做好了尊敬你的人会更多。 让员工养成节俭的习惯，习惯未养成时难受，养成了会自觉缩减成本,如何从细节入手降低成本 1。做好开支预算（不能单纯按去年数字上增加相应百分比） 2。绝不可忽略小开支及节约成本的小方法 降低差旅费： 真需要出差吗？电子邮件和远程电话会议，高效安排差旅时间 ，住宿搭配及选址，严格审查报销单 办公用品消费 如果砍掉40%，也能很轻易的扛住 电话和传真 检查长话记录，减少传真时间 纸张双面利用，高效复印（利于复印机缩小比例功能将两页复印在一页上） 把钱花在刀刃上 （这笔钱花出去有何效果？由谁花？怎么确保效果？达不到效果追究谁的责任？） 随时随地节约能源 （购买节能的设备、合理使用生产设备、在照明上节约能源、降低空调的能耗,通过改变不良习惯降低成本 1。节约从一张打印纸做起 2。停止无谓的文件流动 3。消除系统损耗： 系统损耗就是指在企业系统、规则和指导方针建立起来以后，没有将它们持续贯彻到实际行动而产生的与预期之间的差异。 4。避免无效会议,一、公司财务管理体系架构 1、体系架构 公司财务管理体系共设置1个总机构，25个分支机构，各分支机构服从总机构的统一领导。（1+1+17+6） 公司根据发展战略的需要，将适时调整经营机构的设置，财务机构也将相应调整。,公司财务管理体系架构,2、财务管理模式： 自2006年起，公司财务体系实行统一管理、异地派驻模式；同时对09年后成立的分支机构实行集中报账的管理体制。 分支机构财务负责人- 对总公司负责，接受公司财务部统一管理。 1) 执行核算、财务管理、监督职能； 2) 监管职能：营运、财务收支、制度执行等。 分支机构其他财务人员- 1) 财务部委派，协助财务负责人办理日常财务工作； 2) 直接对分支机构财务负责人负责; 3) 业务上受分支机构财务负责人及公司财务部的管理。,3、财务队伍建设 公司财务体系共配置财务人员57名，其中：分支机构财务人员43名，公司及总部财务人员14名。拥有注册会计师及注册税务师等5人；中级以上职称27人；大专以上学历56人。 随着公司规模扩张及业务量的增加、核算任务的加重，财务机构人员配置也动态调整。 财务部岗位设置（3-13岗）,二、财务管理规章制度 （一）全面预算管理制度 （二）收支两条线管理体制 （三）经营分析会制度 （四）资金管理办法； （五）报账管理办法； （六）应收款项管理办法； （七）发票管理办法； （八）合同管理办法； （九）固定资产管理办法； （十）低值易耗品管理办法； （十一）存货管理办法。,（一）全面预算管理制度 1、预算分类： 损益预算、资金预算、资本支出预算 2、全面预算编制依据： 根据预算编制原则、以历史数据为依据，结合业务发展规律进行趋势分析、预测、合理确定预算数据。 3、全面预算量化指标： 合同额、工作量、收入、成本费用、利润、工作量对应的成本费用、工作量与成本费用差、回款。 工作量是指已签订合同后，按照合同约定已执行的额度 。,财 务 管 理 2011年7月20日,4、“三下两上” 5、全面预算编制的组织架构,董事会,全面预算管理委员会,全面预算管理办公室,预算单位小组,预算管理协调员,预算专业管理小组,（二）收支两条线管理制度 1、收支两条线管理制度 收支计划内容： 本月各专业的计划回款、付款情况；按月报送； 编制依据： 年度资金预算的季度分解及本月的经营收支预测； 收支计划的审核： 公司各部门负责审核对口部门收支计划。,（三）经营分析会制度 1、分析的组织管理 公司市场部 -组织部门； 各相关部门 -具体分析部门。 2、经营分析内容 包括：整体情况分析、专业分析、分支机构分析、人力资源分析、综合管理成本分析、财务状况分析等。 涉及：工作量、收入、成本费用、利润、现金流、财务指标等。 3、几个概念：电信业务与非电信业务 主营业务与非主营业务,4、分析的角度： 预算的完成率、去年同期比、合同的签署情况、工作量的结算、回款率、工作量与成本费用差、利润等分析。 1）专业分析： 2）分支机构分析- 3）财务状况分析- 资产、负债及所有者权益、资金状况、财务指标等； 4）人力资源状况分析- 人员情况、劳动生产率、人工成本分析。 5、分析会的类型： 月度财务分析、季度的经营分析（不包括1季度）。,（四）资金管理办法- 1、资金管理重点条款 1）小额或零星业务支出单笔超过2000元的原则上使用银行转账结算； 2）现金支出从库存现金限额中支付，不得坐支，即从收回现金中直接支付； 3）公司对外资金支付必须取得收款方的收据或收到款项证明； （邮寄发票形式或收到发票回执单） 4）员工借款：前款不清后款不借的原则； 应于借款事项结束后一周内报销并归还剩余借款； 超过5000元的大额借款，需提前一天通知财务部； 借款不得支付业务用款之外的款项；非本单位人员不得直接借款,5）不得将收入现金以个人名义存储； 不得保留账外公款，不得私设“小金库”； 6）支付同一单位业务款项不得既用现金又用转账支票； 7）因特殊情况，需要使用现金支付工程分包费，业务代理费且对同一单位（或个人）一次性超过2万元的须报公司总经理批准； 8）分支机构在收入户和支出户之外另设其他账户的，必须经公司财务部审批（开销户申请），且此账户须严格按批复的使用范围办理业务。,9）不得签发空白支票、远期支票和空头支票，由此造成损 失的，由责任人承担； 10）、现金支票只能用于提取备用金，不能直接用于支付业务款或其它款项； 11）不得通过改变支票用途等方式套取资金； 2、资金使用流程 1）报销费用使用“费用报销单”、“差旅费报销单”（现金支付）；相关领导签字确认后直接领取现金或冲抵个人借款； 2）业务借款填制“现金借款单”； 3）以支票或电汇方式对外支付资金，使用“付款申请单”,（五）报账管理办法 1、报账管理重要条款 先预算后开支、先计划后支出； 对超预算的费用，原则上不予报销； 预算外支出的，须先申请追加预算，经预算管理办公室批准后方可发生。 各部门配备专/兼职文员，归集报账单据并按相关签批流程进行报账。 个人借款原则上只能本人办理。,2、费用开支管理 费用包括：业务招待费、差旅费、办公费、通信费、培训费、车辆运输修理费、市内交通费、会议费、广告宣传费、物业管理费及租赁费等费用。上述费用有归口管理部门审核后会签报账。 业务招待费（分级授权） 开支前须填写“业务招待费申请单”，严格控制在招待标准内执行；对外招待原则上由综合部统一在公司协议酒店安排。,业务招待费标准- 公司总部在济南市内招待： 公司级标准：每人每餐原则上不得超过 150 元； 部门级标准：每人每餐原则上不得超过 100 元； 其他员工标准：原则上每餐不得超过 60 元。 各分支机构可参照公司总部标准，根据当地情况制定标准并报公司批准后报财务部及综合部备案（原则上一般地区不高于总部）。 报销业务招待费时： 持“费用报销单”、合规发票， “业务招待费申请单”及消费详单（备查依据），经财务人员核实无误且会签后，在当月收支计划范围内报销。 超出招待标准须经分管经理签批； 超出收支计划的招待费原则上当月不予报销。,差旅费: 包括出差车船票、住宿费、市内交通费、出差补助； 出差期间宴请或礼品支出记入业务招待费（填列费用报销汇总表）。 出差前凭现金借款单按签批流程批准后到财务部门办理借款手续。 差旅费报销 -填列“差旅费报销单”，内容填写齐全，填写不全的不予报销。,多人一同出差时，在备注栏填列所有出差人员姓名；多人一同出差合开发票的，如分属不同部门的，须注明每人所应分摊费用。 “日期”栏按车船票具体时间填列，“车船费”、“住宿费”、“市内交通费”等，按票据金额填列；如金额超出报销标准的，原则上按报销标准填列报销（特殊情况除外）。,报销时，实际领款人须在“费用报销汇总表”或“差旅费报销单”空白处签字并注明实际领款金额。 实行项目单独核算管理的，在报销时必须标明项目编号和项目名称，未按要求标明项目的，财务部门不予报销。 单位与个人之间发生业务往来，必须取得对方个人所得税代扣代缴完税凭证（或复印件） 5）非包干情况下的差旅费开支标准：,说明：（乘坐飞机须填具“机票申购单”进行会签申请，特别是10岗以下人员） 乘火车白天连续8小时以上或夜间5小时（夜间指晚上8点至早上7点）以上未乘坐卧铺的，按硬座票价的50%计发未卧补助。 住宿费：单人或必须单开房间的可上浮50；符合两人以上开同一房间而开单房的，按开同一房间标准报销；三人及三人以上同时出差的，按总费用额度控制；出差当天往返的，住宿费不予报销。 在固定地区连续出差一个月以上（含一个月）（称驻点）的，原则上由公司统一租房居住（房租标准根据当地情况定）；且每月可报销一次往返路费；统一租房的不再报销其他住宿费，每天发放30元的补助。,出差补助标准 出差人员不分途中或住勤，每人每天出差补助标准： 市内其他县区 10元 省内 20元 省外一般地区 25元 北京、上海、广州及特区城市 30元,例外情况： 统一安排食宿及参加培训的，如参加公司组织的会议及培训等情况，无出差补助 。 公司总经理助理及以上高管（13岗及以上），无出差补助。 补助天数的确定： 补助天数按实际住宿天数计算。,实行差旅费用包干管理的相关规定： 对于统管项目或需总公司给予技术支持的分支机构承接项目（具体项目由公司专业部门和财务部共同确定）实行住宿费、市内交通费、餐补费包干开支规定，凭有效发票报销，按标准支出。 具体包干标准为： 省内项目每人每天为100元，省外项目每人每天为120元，（其中：住宿费占50、市内交通费占20、餐补费占30%）。 项目实施中确实需要招待客户，报经相关领导批准；相关费用发票经项目经理或部门负责人及分管领导确认，并按公司相关流程签批后方可报销。,在项目实施期间发生市内交通费，须经由项目经理及分管领导批准后报销（交通费发票背面批注日期、起止地点、经办人），且费用列入相关项目。在计算相应期间的包干费用时，应扣除包干标准中15%的市内交通费部分。 在固定地区出差时间超过一个月及以上者，参照驻点标准执行，不再执行差旅费包干管理规定。 强调：分支机构不得自行确定报账标准进行费用报销！,办公费：- 办公用品由综合部门按计划统一采购、报销， 并按领用数量进行费用分摊，相关部门负责人对该费用签字确认。 报销必须附上销售单位盖章的办公用品清单及出入库单据。 会务费 - 会议费报销须提供会议通知、会议签到表； 通信费：-原则上部门或办事处应集中一次汇总报账 报销单据的名称必须与单位名称相符，以个人名称报销的，必须是本单位在职员工的名称；报销单据必须是载明明细费用的专用发票，充值或定额发票不能作为报账单据。（可用于抵票） 到外地长期实施统管项目的人员： 办理当地电话卡，并进行原号码的呼叫转移，同时按出差天数给予补助，总体费用由项目经理进行管控。,培训费： 须有人力资源部门的签批意见 ；金额较大的须提供培训协议； 补：2000元以上的培训，须提交“培训申请表”，由部门文员执行签批流程：部门经理人力资源部经理（及培训专员）财务负责人分管经理总经理。 油料费： 公务车辆油料费由综合部统一购买，并须由车辆主管人员签字； 私车公用的费用须据部门文员汇总会签报销，流程为： 经办人-部门经理-车管员-财务审核-财务经理-分管经理。 市内交通费： 因工作需要而产生的公交车票据实报销。 因工作需要乘坐出租车的，事前经部门经理批准的予以报销。,3、费用开支的签批： 经办人-部门经理-财务负责人-分管经理、总经理签批； 签字不全不得付款，签字必须使用签字笔或钢笔； 经办人在原始单据背面签字，部门经理在原始单据前面签字； 强调：每张原始单据经办人都必须签字； 部门负责人的原始单据还须分管经理签字。 分支机构每笔费用的支出，必须有两人清楚（分支机构负责人+财务负责人）,费用报账须引起注意的几种情况： 1、提供的报账单据存在：发票单位名称有误、摘要内容不合理、金额不准确或有涂改的、大小写金额不一致的、未加盖发票专用章、白条及其他财务管理要求的收据、单据等情况时，不予报销。 2、报销各项目必须填写完整、规范，原始单据粘贴整齐规范，大小写金额一致； 报账单据不得使用铅笔和圆珠笔填写，不得涂改。否则，不予报销。 3、超出差旅费开支规定的乘车费用、住宿费、探亲相关费用，且未经分管经理批准的，不予报销。,费用报账须引起注意的几种情况： 4、由于单据丢失，无法证实其支出金额，且未经公司分管经理或总经理签批的，不予报销。 5、由于个人过失造成违章罚款或损失的，原则上相关费用支出应由具体责任人承担。 6、不合理的、异常跨年度单据（在公司所得税汇算清缴之后报账的），不予报销。,（六）应收款项管理办法 1、 应收款项范围： 因销售商品、提供劳务等形成的债权-应收账款； 为外部单位临时垫付的款项和内部个人借款-其他应收款。 2、应收款项的组织管理 商务部门-职能管理部门 市场部门及其他相关部门-具体责任部门 3、应收款项责任人的界定。 1）销售商品、提供劳务类：以具体经办人或项目负责人为直接责任人，以业务部门负责人为管理责任人； 2）因预借差旅费或项目垫资形成的个人借款：以具体经办人为直接责任人，部门负责人为管理责任人。,4、应收款项的分类 1）应收账款： （1）正常：未超过合同、协议规定的回款期的； （2）逾期：超过合同、协议规定的回款期，超期三个月以下的； （3）风险：超过合同、协议规定的回款期，超期在三个月以上的。 2）其他应收款 （1）正常：从确定成立起，时间在一个月以内的； 超出一个月的用款事项，在借款时备注还款日期，经部门负责人，单位负责人签字确认后，财务备案，按还款日期催收； （2）逾期：从确定成立起，时间超过一个月以上三个月以下的；,5、应收款项的责任人变更 内部调动的，部门负责人应安排好应收款项的移交事宜。 具体经办人必须提交应收款项移交清单，办理移交手续。 移交不清的，接收人有权拒绝接收；接收人不得推卸责任，无故不接。 交接清单须有交接双方当事人、部门负责人和财务负责人签字确认。 管理责任人离职的，原则上不准变更 ，应将其负责的应收款项清理完毕，并由其所在部门和财务部出具证明后，方可办理离职手续。,6、应收款项的考核 1）对于超过合同约定回款期仍未收回的，且无审批确认的书面说明，在应收回的次月起执行惩罚措施，以应回收的应收款项金额为基数，对相关责任人执行同等罚息处理： 逾期第一个月内的应收账款按月息0.2扣罚，自逾期第二个月起应收账款按月息1扣罚。 对于其他应收款，期满1个月仍未归还的借款，财务部门将从借款人当月报销费用中抵扣，仍未抵扣完的部分将从借款人当月工资帐户中强行抵扣以清偿所借款项； 仍不能清偿的借款自逾期第一个月起按月息5扣罚。罚息在当月工资中兑现。,2）超过3个月仍未收回款项的，由财务部、人力资源部出具书面说明通知相关部门，除按照上述办法对相关责任人进行惩罚外， 自第四个月起，应收账款按月息1.2扣罚，其他应收款未清偿部分按月息5.5扣罚；同时扣罚该部门绩效分1-3分。罚息在当月工资中兑现。 3）超过6个月以上仍未收回款项的，自第七个月起，应收账款按月息1.5扣罚，其他应收款未清偿部分按月息6扣罚；同时扣罚该部门绩效分2-5分。罚息在当月工资中兑现。,（七）合同管理办法 1、组织管理 商务部-综合管理部门； 合同的具体执行部门-承办部门。 三个相关部门都要建立合同台帐管理； 2、重要条款 1）金额在5000元以上的，原则上签订合同或协议；,2）订立合同执行“先会签审批，后签字、盖章”的签批流程。 相关业务部门-财务-商务-综合部门-分管经理-总经理； 合同签章的顺序： 凡是我公司作为甲方的，须待对方将双方确认条款的合同文本签字、盖章后，交由我方；然后由相关部门发起合同会签的流程，以尽量避免出现重复会签的现象。,3）合同一般应具备的主要条款： （1）当事人的名称、法定地点、法定代表人、开户银行、账号、联系方式； （2）标的； （3）数量和质量； （4）价款或酬金及付款时间、方式； （5）履行的期限、地点和方式； （6）违约责任； （7）合同的变更、转让和解除的条件； （8）合同订立的时间、地点,4）对外签订房屋租赁合同、车辆租赁合同、设备租赁合同原则上不得超过一年； 新设立分支机构，进行房屋租赁等，必须报请公司总部审批； 进行办公场所的装修，必须先向公司综合部提交装修申请，经同意后方能进行装修及资金的申请。 5）通过会签无误的合同，签合同专用章，并加盖骑缝章； 留存3份：合同承办部门一份，商务部、财务部各一份，不足三份的，扫描合同原件并存档，商务部保存所有的销售合同扫描件。 关于重复进行合同签订审批的流程规范,八）发票管理办法 1、重要条款 1）发票的日期：必须和业务发生的时间一致，由对方单位填制； 2）发票的单位名称及盖章：发票必须有单位名称，无论是单位自行开具的发票还是由税务局代开的发票，都必须加盖发票专用章。 （财务专用章或公章无效）-2011年税务规定 由税务局代开的发票，必须有“税务代开”印章； 单位名称不符合要求的，原则上要求重新开具，对修改的，必须由出具单位在修改处签章； 发票金额修改的，必须重新开具；,3）取得发票的类型（地税、国税） 营业税包括的种类（我公司适用的） 属于一般纳税人的， 须取得增值税专用发票； 由于个人原因，取得的增值税专用发票进项发票不能在税务规定时间内（自开票起180天以内）认证抵扣而造成损失的，由责任人承担。 强调：信息化类合同签订前，业务部门必须与财务部沟通，确认对方是否具备一般纳税人资格及开票额度限制、税率的情况！,（九）固定资产管理办法 1、 组织管理： 领导机构-公司经理会， 资产实物-综合部门管理， 资产账务核算-财务部门负责。 2、固定资产的范围： 1）使用超过一年，2000元以上的与生产经营管理有关的设备、工器具等； 2）不属于生产经营管理用，但单价在2000元以上且使用年限超过两年的，也作为固定资产管理； 3、1）综合部门负责固定资产的综合管理。 2）使用部门应配备专职/兼职资产管理员。,4、固定资产的采购 由需求部门向综合部门提出申请，综合部门负责办理固定资产购置的签批手续；固定资产的采购原则上采用招标的形式。 申请部门相关业务部门综合部财务审核商务审核分管经理总经理 对于预算外的固定资产采购应先向公司预算管理办公室提交追加预算的申请，然后再按上述流程进行审批。 强调：分支机构必须经公司批准；公司综合部门负责办理采购签批手续，且手续不全或未办完手续的不得购置。,5、 审批的时效性及主要内容： 时效性的要求： 各相关部门接到采购文件均须在1个工作日内完成总部门的签批手续或意见反馈。遇签批人出差等实际情况时，应委托总部分其他人员代为办理，事后办理补签手续。 各部门审查内容及责任： 综合部：主要负责是否可在公司及所属分支机构内部优先进行调剂。 财务部：主要负责审查采购是