专项报告附表.xls

编制单位：XX单位 资产负债表日： 2013/12/31 会计报表期间： 2013年度 附表1被审计单位基本情况表 附表2收入支出决算总表 附表3收入结构分析表 附表4资产负债简表 附表5资产情况表 附表6在建工程项目情况表 附表7往来款项明细表 附表8对外投资情况表 附表9对外出租房产情况调查表 附表10国有资产收益情况表 附表11存量资金统计表 附表12机构人员基本情况表 附表13对外抵押担保情况表 附表14课题项目信息统计表 附表15审计评价与建议统计表 附表16审计发现问题汇总表 附表目录附表目录 附表1 住所 联系地址 法定代表人主要负责人 单位网址联系人 财务负责人职称 财务岗位设置财务经理主办会计会计 人员名称 职称与资格 联系方式 单位执行会计制度 涉及分支名称地址负责人 主要财务数据资产总额收入总额 上年度 本年度 联系方式 （ )事业单位会计制度 （ ）科学事业单位会计制度 （ )高等学校会计制度 （ ）医院会计制度 （ ）行政单位会计制度 （ ）测绘事业单位会计制度 （ ）地质勘查单位会计制度 （ ）民间非营利组织会计制度 （ ）其他 单位基本性质：（ ）参照公务员法管理事业单位行政单位 （ )财政补助事业单位 （ ）经费自理事业单位 （ ）其他单位 联系人 年末编制人数 出纳 邮政编码 邮政编码 被审计单位基本情况表 被审计单位名称（ 盖章）： XX单位 组织机构代码 单位预算编码 备注 （ )事业单位会计制度 （ ）科学事业单位会计制度 （ )高等学校会计制度 （ ）医院会计制度 （ ）行政单位会计制度 （ ）测绘事业单位会计制度 （ ）地质勘查单位会计制度 （ ）民间非营利组织会计制度 （ ）其他 附表2 编制单位：XX单位金额单位：元 项 目行次年初预算数决算数项目（按功能分类）行次年初预算数决算数项目（按支出性质和经济分类）行次年初预算数决算数 一、财政拨款收入1一、一般公共服务37一、基本支出60 其中：政府性基金2二、外交38其中：财政拨款61 二、上级补助收入3三、国防39 其中：政府性基金62 三、事业收入4四、公共安全40二、项目支出63 其中:财政专户管理资金5五、教育41其中：财政拨款64 四、经营收入6六、科学技术42 其中：政府性基金65 五、附属单位上缴收入7七、文化体育与传媒43三、上缴上级支出66 六、其他收入8八、社会保障和就业44四、经营支出67 其中：本级横向财政拨款9九、医疗卫生45五、对附属单位补助支出68 非本级财政拨款10十、节能环保4669 11十一、城乡社区事务47支出经济分类70 12十二、农林水事务48基本支出和项目支出合计71- 13十三、交通运输49 工资福利支出72 14十四、资源勘探电力信息等事务50 商品和服务支出73 15十五、商业服务业等事务51 对个人和家庭的补助74 16十六、金融监管等事务支出52 对企事业单位的补贴75 17十七、地震灾后恢复重建支出53 赠与76 18十八、援助其他地区支出54 债务利息支出77 19十九、国土资源气象等事务55 基本建设支出78 20二十、住房保障支出56 其他资本性支出79 21二十一、粮油物资储备事务57 贷款转贷及产权参股80 22二十二、国债还本付息支出58 其他支出81 23二十三、其他支出5982 本年收入合计本年收入合计24- 83- 用事业基金弥补收支差额2584- 上年结转和结余26- 85 基本支出结转和结余2786 其中：财政拨款结转和结余 2887 项目支出结转和结余2988 其中：财政拨款结转和结余 3089- 经营结余3190 3291 3392 3493 3594 合计合计36- 95- 注：本套决算报表中刷绿色单元格为自动取数生成，不需人工录入数据。 合计合计 其中：财政拨款结转和结余 项目支出结转和结余 其中：财政拨款结转和结余 经营结余 收入支出决算总表收入支出决算总表 收 入支 出 2013年度 基本支出结转和结余 其他 年末结转和结余 转入事业基金 本年支出合计本年支出合计 结余分配 交纳所得税 提取职工福利基金 附表3 编制单位：XX单位金额单位：元 金额 占收入总额 比例% 金额 占收入总 额比例% 一、事业类收入- - 1.事业收入 2.上级补助收入 3.附属单位上缴收入 4.其他收入 其中：捐赠收入 投资收益 存款利息收入 现金盘盈收入 存货盘盈收入 收回已核销应收及预付款项 无法偿付的应付及预收款项 出租收入 二、经营类收入 三、财政补助收入 收入合计- - 收入结构分析表收入结构分析表 项目 本年度上年度 2013年度 附表4 编制单位：XX单位金额单位：元 行政单位行次年初数年末数事业单位行次年初数年末数企业化管理事业单位行次年初数年末数民间非营利组织行次年初数年末数 栏 次12栏 次34栏 次56栏 次7 8 一、资产合计1- - 一、资产合计51- - 一、资产合计101- - 一、资产合计151 - - 现金2 流动资产52- - 流动资产102- - 流动资产152 - - 银行存款3 库存现金53 货币资金103 货币资金153 其中：外币存款4 银行存款54 短期投资104 短期投资154 财政应返还额度5 短期投资55 应收票据105 应收款项155 有价证券6 财政应返还额度56 应收账款106 预付账款156 其中：国债7 应收票据57 应收补贴款107 存货157 暂付款8 应收账款58 存货108 其他流动资产158 库存材料9 预付账款59 其他流动资产109 长期投资159 固定资产10 其他应收款60 长期投资110 固定资产原价160 11 存货61 固定资产原价111 减：累计折旧161 12 其他流动资产62 减：累计折旧112 固定资产净值162 13 长期投资63 固定资产净值113- - 在建工程163 14 固定资产原价64 减：固定资产减值准备114 文物文化资产164 15 减：累计折旧65 固定资产净额115- - 无形资产165 16 固定资产净值66- - 工程物资116 固定资产清理166 17 在建工程67 在建工程117 受托代理资产167 18 无形资产原价68 固定资产清理118 其他168 19 减：累计摊销69 待处理固定资产净损失119169 二、基本建设资金占用合计20 无形资产净值70- - 无形资产120170 其中:财政应返还额度21 待处置资产损溢71 递延税款借项121171 资产部类合计22- - 其他72 其他122172 2373123173 三、负债合计24- - 二、负债合计74- - 二、负债合计124- - 二、负债合计174 - - 应缴预算款25 流动负债75- - 流动负债125- - 流动负债175 - - 应缴财政专户款26 短期借款76 短期借款126 短期借款176 暂存款27 应缴税费77 应付票据127 应付款项177 应付工资（离退休费）28 应缴国库款78 应付账款128 应付工资178 应付地方（部门）津贴补贴29 应缴财政专户款79 应付工资129 应交税金179 应付其他个人收入30 应付职工薪酬80 应付福利费130 其他流动负债180 31 应付票据81 应交税金131 长期负债181 32 应付账款82 其他流动负债132 长期借款182 33 预收账款83 长期负债133 长期应付款183 34 其他应付款84 递延税款贷项134 其他长期负债184 35 其他流动负债85 其他135 受托代理负债185 36长期借款86136186 37长期应付款87137187 四、净资产合计38- - 88三、少数股东权益138三、净资产合计188 - - 固定基金39三、净资产合计89- - 139 非限定性净资产189 结余40- - 事业基金90四、所有者权益合计140- - 限定性净资产190 基本支出结余41 非流动资产基金91 实收资本（股本）141191 项目支出结余42 专用基金92 其中：国家资本142192 43 财政补助结转93 资本公积143193 44 财政补助结余94 盈余公积144194 45 非财政补助结转95 未分配利润145195 46 非财政补助结余96146资产总计资产总计196 - - 47 其他净资产97147负债总计负债总计197 - - 五、基本建设资金来源合计4898148净资产总计净资产总计198 - - 4999149199 负债部类合计50- - 100150 国有资产总量国有资产总量200 - - 资产负债简表资产负债简表 2013/12/31 附表5附表5 财决附03表 编制单位：XX单位 金额单位：元 年初数本年增加本年减少年末数年初数本年增加本年减少年末数 栏 次12345678栏次行次9 资产总额1一、本年坏账损失金额25 一、流动资产2二、危房面积(平方米)26 二、固定资产3 （一）上年年末数27 （一）房屋(平方米)4 （二）本年增加数28 1.办公用房5 （三）本年减少数29 2.业务用房6 其中：本年修复数30 3.其他7 （四）年末数31- （二）汽车(台、辆)8三、年末单位供暖面积(平方米)32- 1.轿车9 1.办公用房33 2.越野车10 2.业务用房34 3.小型载客汽车11 3.其他35 4.大中型载客汽车12四、年末单位出租出借房屋面积（平方米）36 5.其他车型13五、年末单位已确权土地面积（平方米）37 （三）单价在20万元以上的设备(台、套)14六、年末单位汽车工作用途情况（台、辆）38- 1.单价20万元（含）50万元15 1.副部（省）级及以上领导用车39 2.单价50万元（含）200万元16 2.一般公务用车40 3.单价200万元（含）以上17 3.执法执勤用车41 （四）其他固定资产18 4.特种专业技术用车42 减：累计折旧及减值准备19 5.其他用车43 三、长期投资2044 四、在建工程2145 五、无形资产2246 减：累计摊销2347 六、其他资产2448 资产情况表资产情况表 项 目行次 数量价值 补充资料 2013/12/31 附表6附表6 编制单位：XX单位金额单位：元 设计（m2 ） 实际（m 2） 设计实际概算总投资批复文件号建筑面积 2010年租 金收入 2011年租 金收入 2012年租 金收入 具体用途 建筑面积 近3年收 入 2.开工年份：已开工项目反映实际开始施工的年份；已安排投资未开工、未购置项目以及停缓建项目反映立项批复的开工年份、计划购置年份。 3.竣工年份：资产已交付使用项目，反映实际竣工验收年份；本年度已购置固定资产项目反映实际购置年份；其他项目反映预计竣工、计划购置年份。 4.项目已批概算数：经批准的项目概算总投资，概算如有调整，需经批准，否则不能填报调整后的概算数 5.批复文件号：若建设期间概算有调整的，填写最后一份批复文件的文件号。 6.累计基本建设支出：与部门决算报表财决06-2表中“基本建设支出”口径一致，即包含按国有建设单位会计制度核算的基本建设支出和未单独设立基建账而仅在行政事业单位财务账上反映的基本建设支出。 7.财政性资金拨款：反映以前年度由财政预算拨入的基本建设资金、财政专项资金、政府性基金、国有资本经营预算等。包括由财政性资金偿还的国际金融组织贷款、外国政府贷款等国家主权外债资金。 8.在建项目：指已立项并安排投资但尚未完工的项目，包括已安排投资未开工项目 9.资产已交付使用但未办理竣工财务决算项目：分两种情况，一是资产已交付使用，竣工财务决算未编制；二是资产已交付使用，竣工财务决算已编制，但尚未批复。包括本年度购置固定资产资产项目。 10.已办理竣工财务决算项目：填报本年度批复竣工财务决算的项目。 11.资产已交付使用和办理竣工财务决算，但未办理固定资产移交项目：指资产已交付使用和办理竣工财务决算，但财务上未转作固定资产核算的项目。 12.停缓建项目：根据国民经济宏观调控及其他原因，经有关部门批准不再建设或短期内整个项目停止建设。 13.房屋建筑物使用情况：反映资产已完工并投入使用，但未办理竣工财务决算或未转作固定资产核算的房屋建筑物目前实际使用情况。 注：1.本表在建工程范围指部门决算报表口径范围，即行政事业单位财务账+基建账；如实行代建制的项目，还应包括代建单位代建的相关工程。具体包括以下项目：(1)在建项目；(2)资产已交付使用但未办理竣工财务决算；（3）资产已交付使用和办理竣工财务决算，但未办理固定资产 移交手续的项目；(4)停缓建项目。 累计基本 建设支出 资产已交付使 用和办理竣工 财务决算，但 未办理固定资 产移交手续 停缓建 资产是否 被用于对 外抵押担 保 对外出租建设起止日期 自用建筑 面积 在建工程项目情况表在建工程项目情况表 序号项目名称 项目概况资金来源项目建设状态（含代建项目） 其他已批复概算 总计财政性资金 2013年度 建设规模 其他资金在建 资产已交付 使用但未办 理竣工决算 房屋建筑物使用情况 附表7 编制单位：XX单位金额单位：元 1年以内1-2年2-3年3年以上 应收账款 其他应收款 应付账款 其他应付款 注：“长期挂账原因说明”，对应收款项指账龄3年以上，应付款项指账龄1年以上未结转。对明确不需支付或无法收回的款项必须特别说明。 往来款项明细表往来款项明细表 科目名称 （按会计制度中一级科目填写 ） 明细科目 （需列至最明细科目） 主要内容 发生日期 （按第一笔业务 发生日期填写） 期末余额 账龄分析情况 其中无法收回 金额 其中无需支付 金额 长期挂账原因 2013/12/31 附表8 编制单位：XX单位 金额单位：元 金额投资收益率金额投资收益率金额投资收益率 筹建期尚未开 展正常经营 盈利 亏损 非持续经营 对外投资情况表对外投资情况表 被投资单位名称主营业务法定代表人 投资方人员兼职情况 投资时间财政部门批复文号 被投资单位 经营现状 原始投资金额 期末账面 投资余额 被投资单位 账面净资产 2013年度 备注2012年2013年 近3年投 资收益合 兼职人员姓名及 其兼任职务 兼职人员在被投资单 位领取报酬情况 财簿记载近3 年累计投资 收益情况 内审开展 情况 对外投资管理情况 投资比例 被投资单位近3年实现净利润投资收益情况 2011年2013年 2011年 是否取得报表 及审计报告 2012年 附表9 编制单位：XX单位金额单位：元 合计自用出租2011年2012年2013年 单位在岗人数：人均办公面积：中层办公面积：普通人员办公面积： 注：房屋类型按照使用用途填写：包括普通住宅、办公用房、厂房、商业用房、科教文卫用房等 建筑面积（m2) 每平米租金（ 元/天） 出租起止期限 近3年租金收入（元） 对外出租房产情况调查表对外出租房产情况调查表 2013年度 项目名称地点坐落位置建成年月账载科目 是否已办妥竣 工决算 房屋类型 附表10附表10 编制单位：XX单位金额单位：元 小计已缴国库已缴财政专户应缴未缴 栏次1234567 一、资产有偿使用收入合计1三、单位资产收益收入合计31 （一）行政单位小计2 （一）行政单位小计32 1.资产出租出借收入3 1.有偿使用收入33 （1）房屋4 2.处置收入34 （2）车辆5 （二）事业单位小计35 （3）设备6 1.有偿使用收入36 （4）其他7 其中：财政专户核拨数37 2.后勤服务单位上缴资产收入8 2.处置收入38 3.未脱钩经济实体上缴资产收入9四、单位资产收益支出合计39 （二）事业单位小计1040 1.资产出租出借收入1141 （1）房屋1242 （2）车辆1343 （3）设备1444 （4）其他1545 2.附属独立核算经济实体上缴收入16 46 3.投资收益1747 其中：无形资产对外投资收益18补充资料48 4.其他收入19一、企业资产有偿使用收入合计49 二、资产处置收入合计20 1.资产出租出借收入50 （一）固定资产处置收入21 2.其他51 1.房屋22二、企业资产处置收入合计52 2.车辆23 1.固定资产处置收入53 3.设备24 2.流动资产处置收入54 4.其他25 3.无形资产处置收入55 （二）流动资产处置收入26 4.对外投资处置收入56 （三）无形资产处置收入27 5.其他资产处置收入57 （四）长期投资处置收入28 58 其中：利用现金对外投资形成 股权的处置收入 2959 （五）其他资产处置收入30 60 2013年度 国有资产收益情况表国有资产收益情况表 项目行次 资产收益征缴情况 项目行次金额 合计 资产收益上缴情况 单位留用 附表11 编制单位：XX单位 金额单位：元 项目名称金额备注 一、期末结转结余资金 （一）结转资金 （二）结余资金 二、其他存量资金 （一）无法偿付或无需支付的应付账款 其中： （二）无法偿付或无需支付的预收账款 其中： （三）无法偿付或无需支付的其他应付款项 其中：对外出租收入 对外投资收益 （四）应上缴未缴财政专户款项 其中： 四、其他 注：具体数据需结合款项性质分析判断后填写。 存量资金统计表存量资金统计表 2013/12/31 附表12附表12 机构人员基本情况表机构人员基本情况表 编制单位：XX单位单位：人 小计 其中： 经费自 理编制 栏次12345678910111213141516171819202122 合计 年末学 生人数 公共预算财政拨款开支人数公共预算财政补助开支人数经费自理人数 离休 人员 退休 人员 退休 人员 小计 在职 人员 2013/12/31 离休 人员 退休 人员 年末 机构数 （个） 行政 编制 合计 编制人数 小计 事业编制 合计 在职 人员 年末实有人数 其中： 离休 人员 退休 人员 在职 人员 离休 人员 在职 人员 小计 项 目 款类项 支出功能 分类科目 编码 科目名 称 附表13附表13 编制单位：XX单位2013年度金额单位：元 抵押抵押 抵押物名称 抵押物权证 信息 抵押期限抵押物账面价值备注 对外担对外担 保保 被担保单位名称与本单位关系 担保类型 （借款等） 担保金额备注 对外抵押、担保情况表对外抵押、担保情况表 获取的资金数额是否为其他单位借款抵押其他单位名称与其他单位的关系 审批文号是否经财政部门审批是否逾期担保期限 附表14 编制单位：XX单位金额单位：元 项目实施单位 职称年龄： 高级职称中级职称无职称 单位领导部门领导一般人员 实施 时间 起始日计划结题日 备注 项目名称预算安排数累计发生金额 占课题经费支 出总额比例 项目名称预算安排数累计发生金额 占课题经费支出 总额比例 设备费 出版/文献/信息传播/ 知识产权事务费 劳务费国际合作与交流费 差旅费测试化验加工费 会议费 评审费 接待费其他 材料费合计 专家咨询费其中：外包经费 设备名称 数量 金额 注：本表适用于按计划应结题未结题项目、本年结题等课题项目。每家单位抽取3个项目，不到3个的，按实际项目检查。 课题经费实际使用情况中，本表仅列示了常见的几项，若有其他占已使用课题经费总额10%以上的项目，请单列。 其他资金 目前课题实施阶段 课题项目信息统计表课题项目信息统计表 项目名称 主管部门 预算执行数 按职称统计人数 按职务统计人数外聘单位领导 其中：财政拨款 2013年度 课题组成员 研究的 最终成果 其他成员情况（其中外聘人数： ） 课题组长 （项目负责人） 初级职称 课题 经费 实际 使用 情况 设备费中个人 消费类电子产 品（如ipad、iph one、itoucn等） 购买情况 课题经费 取得情况 预算安排数 其中：财政拨款 其他资金 附表15 编制单位：XX单位金额单位：万元 2013年收入总额2013年支出总额 虚增虚减虚增虚减虚增虚减虚增虚减虚增虚减虚增虚减 栏次 1=2+15+ 21 23456789101112131415161718192021222324252627282930 总 计 - - 注：1. 本表按审计评价与建议披露中存在的问题逐一填写本表； 2. 根据问题所涉及的影响点在表中“问题所属类别、金额”栏中选择相应类别填报, 不考虑对应科目（即一头填报)；具体应结合违规性质的重要程度确定。如收到财政拨款，未按规定确认收入，而记入了其他应付款，属于收入不实，不填写负债虚增。 3. 有问题，但不涉及具体金額，则在表中“问题所属类别、金额”栏选择相应类别，金额则填写“0”；涉及财政资金的，填入财政资金违规问题金额的相应栏目。若既涉及会计核算不实具体金额，又涉及其他违规问题（表中20、21栏），则具体违规金额填写在“会计核算不实金额”处。 4. 会计核算不实金额根据审计认定的违规问题金额填列,行政事业单位无须填列利润栏。虚增、虚减金额应分别统计、不得相互抵销。虚增、虚减金额的绝对数相加为相关会计核算不实合计数。 5. 每户被审计单位按此表格式单独形成一个Excel文件. 审计评价与建议情况统计表审计评价与建议情况统计表 年报审计报告类型被审计单位名称财政部门对口处室主管部门 整改处理建议 具体依据（文 号、章、条、 款） 纠正违规问题情况 调账 追缴财 政资金 合计补税其他 备注 配套资 金不到 位 负债不实净资产不实收入不实 费用（支出） 不实 其他违 规问题 截留滞 留财政 资金 虚报冒 领财政 资金 2013年年末结余资金 问题所属类别、金额 挤占挪 用财政 资金 金额合计（万元） 合计 整改处理建议 其他违 规问题 金额 问题认定 依据(文号、 章、条、款） 财政资金违规问题金额 小计 2013年末资产总额审计单位2013年末净资产总额2013年末负债总额 审计发现问题 问题总计（件） 利润不实总计 会计核算不实金额（万元） 资产不实 序号 附表16 被审计单位名称： 序号问题类别问题的基本情况 问题涉及金额 （万元） 问题认定依据（文 号、章、条、款） 整改处理建议及具 体依据（文号、章 、条、款） 备注 1一、结转和结余情况一、结转和结余情况 1.1.1项目结余长期挂账 1.1.2 2二、预决算管理二、预决算管理 2.1（一）预算编制（一）预算编制 2.1.1 未建立完善的预算编制组织管理体 制 2.1.2 单位内部预算不平衡，存在赤字预 算 2.1.3部门预算和单位内部预算存在脱节 2.1.4 预算编制不完整，存在少报、漏报 情况 2.1.5 预算编制不科学，与实际经济活动 存在脱节 2.1.6 预算项目未细化，编制粗糙，随意 性较大 2.1.7 预算指标分解不合理，职能部门财 权与事权不匹配 2.1.8重大预算项目立项草率，未经评审 2.1.9 预算上报前未提交单位领导班子集 体研究决定 2.2（二）预算调整（二）预算调整 2.2.1预算调整无内部制度规范 2.2.2预算调整未经内部审批程序 2.2.3预算调整理由不充分 2.3（三）预算执行（三）预算执行 2.3.1 预算执行不严格，存在无预算、超 预算支出 2013年度审计发现问题汇总表年度审计发现问题汇总表 序号问题类别问题的基本情况 问题涉及金额 （万元） 问题认定依据（文 号、章、条、款） 整改处理建议及具 体依据（文号、章 、条、款） 备注 2.3.2 预算执行中项目发生变更、终止未 报批 2.3.3 项目预算执行率偏低，资金沉淀， 使用效益差 2.3.4未建立预算绩效管理机制 2.3.5 基本支出中的公用支出超标准超范 围； 2.3.6项目经费之间互相调剂； 2.3.7 项目经费、经营收入弥补正常公用 经费； 2.3.8 项目资金、项目结余资金用于基建 支出； 2.3.9以拨作支下沉经费。 2.4（四）决算编制（四）决算编制 2.4.1 年末调账随意，以预算数倒套决算 数 2.4.2决算报表数与账面实际发生数不符 2.4.3 决算报表编制口径与预算口径不一 致 2.4.4 合并决算报表编制不规范，抵销不 完整 2.4.5 在建工程未纳入决算报表统一进行 编报 3三、收支业务管理方面三、收支业务管理方面 3.1（一）收入管理方面（一）收入管理方面 3.1.1存在收费不规范或乱收费现象 3.1.2收入未入账或设立账外账 3.1.3截留、挪用应缴财政收入 3.1.4 收入未进财政专户管理，将行政事 业性收费化为经营性收入 3.1.5收入应收未收，单位利益受损 3.1.6收入入账不及时 序号问题类别问题的基本情况 问题涉及金额 （万元） 问题认定依据（文 号、章、条、款） 整改处理建议及具 体依据（文号、章 、条、款） 备注 3.1.7通过往来款列收列支 3.1.8 经营性收入未按规定缴纳税收，存 在涉税风险 3.1.9收入会计核算不规范 3.1.10收入相关票据管控不严格 3.2 （二）支出管理方面（二）支出管理方面【科研项目较 多单位，如高校，科研经费支出问 题单列】 3.2.1 支出范围及开支标准不符合相关规 定 3.2.2支出未经审批 3.2.3 重大支出未经单位领导班子集体研 究决定 3.2.4支出不符合国库集中支付规定 3.2.5支出不符合政府采购要求和规定 3.2.6支出不符合公务卡结算要求和规定 3.2.7采用虚假或不符合要求的票据报销 3.2.8存在承担上级单位支出的情况 3.2.9 支出不合理，与单位资产和业务规 模不匹配 3.2.10支出原始单据不完整，依据欠充分 3.2.11 支出未按实确认，存在“以拨代支”情 况 3.2.12支出通过往来科目挂账不结转 3.2.13人员支出与公用支出相互挤占 3.2.14基本支出挤占项目支出 3.2.15事业支出挤占经营支出 3.2.16项目间经费支出相互调剂 3.2.17经营收支不匹配，存在涉税风险 3.2.18支出会计核算不规范 序号问题类别问题的基本情况 问题涉及金额 （万元） 问题认定依据（文 号、章、条、款） 整改处理建议及具 体依据（文号、章 、条、款） 备注 3.2.19支出绩效管理薄弱，效益不明显 4四、政府采购与合同管理方面四、政府采购与合同管理方面 4.1（一）政府采购管理方面（一）政府采购管理方面 4.1.1集中采购预算未做到应编尽编 4.1.2应进行政府采购而实际未进行 4.1.3未按规定的采购方式进行采购 4.1.4采购招投标过程中存在不规范行为 4.1.5采购验收不规范 4.1.6采购业务相关档案保管不完整 4.2（二）合同管理方面（二）合同管理方面 4.2.1经济业务应签合同而未订立合同 4.2.2对外订立合同未经授权审批 4.2.3 合同条款不规范，存在法律漏洞风 险 4.2.4合同履行控制不严格 4.2.5未设立合同归口管理部门 4.2.6 财务部门与合同归口管理部门沟通 协调不畅 4.2.7合同纠纷处理不当，单位利益受损 5五、国有资产管理方面五、国有资产管理方面 5.1（一）货币资金管理方面（一）货币资金管理方面 5.1.1 资金业务未实现不相容岗位相互分 离 5.1.2资金支付申请未经审批 序号问题类别问题的基本情况 问题涉及金额 （万元） 问题认定依据（文 号、章、条、款） 整改处理建议及具 体依据（文号、章 、条、款） 备注 5.1.3大额资金支付审批未实行集体决策 5.1.4银行账户管理不规范 5.1.5存在大额现金支付现象 5.1.6货币资金存在“坐支”现象 5.1.7存在“白条抵库”现象 5.1.8擅自将大额资金对外拆借 5.1.9 会计人员未定期或不定期对现金进 行抽查盘点 5.1.10库存现金存在账实不符 5.1.11银行存款未定期或不定期进行核对 5.1.12 未达账项未查原因或长期存在不予 调整 5.1.13 未指定不办理货币资金业务的会计 人员定期和不定期抽查盘点库存现 金，核对银行存款余额，抽查银行 对账单、银行日记账及银行存款余 额调节表 5.1.14一人保管收付款项所需的全部印章 5.2（二）实物资产和无形资产管理（二）实物资产和无形资产管理 5.2.1未建立资产管理制度 5.2.2 资产管理职责不清，归口管理部门 不明确 5.2.3超标配置资产 5.2.4资产利用率不高，长期闲置 5.2.5资产管控不严，存在流失 5.2.6 应作相关资产管理而实际未做资产 管理 5.2.7 未建立资产管理台账或卡片管理制 度 5.2.8未定期对资产进行清查盘点 5.2.9 资产存在账账不符、账卡不符、账 实不符 序号问题类别问题的基本情况 问题涉及金额 （万元） 问题认定依据（文 号、章、条、款） 整改处理建议及具 体依据（文号、章 、条、款） 备注 5.2.10资产外借未经审批 5.2.11固有资产对外提供担保未经审批 5.2.12资产对外出租未经审批 5.2.13资产对外出租价格不合理 5.2.14资产对外出租租赁期限不合规定 5.2.15资产未公开对外招租 5.2.16资产处置不规范 5.2.17 资产账存实无或无使用价值的资产 未及时申报处置 5.2.18资产产权管理不规范 5.2.19实物资产和无形资产核算不规范 5.2.20 资产收益未按“收支两条线”纳入财政 专户进行管理 5.3（三）对外投资管理方面（三）对外投资管理方面 5.3.1对外投资可行性未经充分论证 5.3.2对外投资未经集体决