2019版高考政治一轮复习第11.doc

第八课财政与税收最新考纲1.国家收入的分配：(1)财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡。(2)财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障。2.征税与纳税：(1)税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。(2)依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税。考点1| 财政及其作用(对应学生用书第47页)全国卷5年5考命题揭秘导航2017卷16,4分2016卷12,4分2015卷38(2)，14分2014卷16,4分2013卷12,4分财政的作用是近年来高考的重点，选择题和非选择题都有，以选择题为主，主要考查财政的作用及财政政策的有关知识。复习备考应注意结合财政的各项民生支出、基础设施建设支出，对国民经济进行宏观调控等热点问题，理解财政的作用及财政政策。 识记基础知识梳理1财政收入与支出财政收入含义国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金构成税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源影响因素主要是经济发展水平和分配政策。只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长；国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高财政支出含义国家对筹集的财政资金进行分配和使用构成经济建设支出、科教文卫事业支出、行政管理和国防支出、社会保障支出、债务支出收支关系财政收支平衡当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字财政盈余当年的财政收入大于财政支出的部分财政赤字当年的财政支出大于财政收入的部分提醒(1)财政收入并非越多越好，也不是越少越好，财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑，在保证国家财政收入稳步增长的基础上，实现企业持续发展和人民生活水平不断提高。(2)财政赤字对经济发展有弊还是有利，关键要看财政、信贷能否实现综合平衡。如果银行信贷具有较强的承受能力，财政、信贷能够实现综合平衡，财政赤字就不会对经济发展产生危害。2财政的地位和作用(1)地位：国家治理的基础和重要支柱。(2)作用a国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。b国家财政具有促进资源合理配置的作用。c国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。解题金手指(1)知识点“财政的作用”，用于回答“实现社会公平”“促进经济发展”等的举措类问题。(2)知识点“影响财政收入的因素”，用于回答“合理的财政收入”方面的辨析类问题。 理解重点难点探究财政政策及其运用问题导引 未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长，财政支出会呈刚性增长，财政管理要求更规范科学。这种“财政新常态”意味着在保证财政收支大致平衡的前提下，适度增加财政赤字规模。结合我国当前经济形势，说明我国财政收入为什么不能一直保持高速增长？如何认识适度增加财政赤字规模的财政政策？这是最合适的财政收支状况吗？提示(1)我国当前经济发展步入新常态，经济转为中低速增长，这从根本上决定了财政收入不能持续高速增长。同时，也是为了增强企业活力和提高人民生活水平的需要。(2)适度增加财政赤字规模属于积极的财政政策，目的是通过增加经济建设支出刺激总需求增长，拉动经济增长。(3)国家不可能长期保持财政赤字状态，财政收支状况应根据具体情形来评价，标准即看能否促进社会总供求平衡。规律总结1经济运行状况与财政政策、货币政策的运用经济运行状况对策财政政策货币政策在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长扩大货币供应量、降低存贷款基准利率和存款准备金率(扩张性财政政策、积极的货币政策)在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”减少货币供应量、提高存贷款基准利率和存款准备金率(紧缩性财政政策、从紧的货币政策)点拨财政政策的运用，实行反向调节。经济过热要紧缩(降温)，经济滞缓(过冷)要扩张(加热)。2财政政策与货币政策比较财政政策货币政策区别内容有关财政收入和支出的政策，如税率的调整、发行国库券、保护价收购粮食等和银行有关的一系列政策，如存贷款利率及存款准备金率的调整制定者国家财政部门制定，必须经全国人大或其常委会通过中国人民银行直接制定，经国务院批准联系都是经济政策，都属于宏观调控的重要手段；在一定条件下，二者相互配合起作用点拨凡与财政、税收、国库券有关的政策都属于财政政策，凡与银行、利率有关的政策就属于货币政策。3比较扩张性财政政策与紧缩性财政政策扩张性财政政策紧缩性财政政策实施条件经济滞缓、需求不足经济过热、供给能力不足措施增加经济建设支出，减少税收减少财政支出，增加税收目的刺激总需求，降低失业率，拉动经济增长抑制总需求，稳定物价，给经济降温联系都是国家通过财政收入和支出总量、方向与结构的变动来控制经济运行应用对点强化训练命题点1影响财政收入的因素1真题体验(2014全国卷16)财政转移支付是指一国政府为了实现各地公共服务水平的均等化而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是()A大幅度提高税率B大力发展实体经济C提高职工工资水平D扩大资本市场规模B本题的题眼是“增加财政收入的合理措施”。影响财政收入的因素主要是经济发展水平和分配政策，经济发展水平对国家财政收入的影响是基础性的，大力发展经济，特别是实体经济是提高国家财政收入的根本途径，故B项正确；大幅度提高税率从根本上并不利于增加国家财政收入，A项不符合题意；提高职工工资水平不利于增加财政收入，C项不符合题意；资本市场与实体经济之间存在着紧密的相互依存关系，实体经济是基础、是根本，只有百业兴，才有金融兴，才能发挥资本市场的服务作用，所以不能随意扩大资本市场规模，故D项不符合题意。高考失分点：认为结构性减税必然导致财政收入减少提示：(1)结构性减税有利于优化资源配置，增强市场活力，提高市场效率。(2)税收是国家财政收入的主要来源，国家实施结构性减税，一定时期内会使国家财政收入减少；经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，从长远来看，减税有利于促进经济发展，从根本上增加财政收入。纠正训练1财政部发布2016年财政收支数据显示：12月份全国一般公共预算收入11 302亿元，同比下降8%，比上月下滑11.6个百分点。财政收入大幅下滑，主要原因是经济下行导致税基减小及政策性减税降费。对此认识正确的是()经济下行导致财政收入大幅下滑，说明经济发展水平对财政收入的影响是基础性的政策性减税降费导致财政收入大幅下滑，说明分配政策是影响财政收入的重要因素财政收入大幅下滑，说明我国正实施积极的财政政策材料警示我国要优化财政收支结构，实现收支平衡ABCDB政策性减税降费导致国家财政收入下滑，说明分配政策是影响国家财政收入的重要因素，故当选；经济下行导致财政收入下滑，说明经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，当选；财政收入大幅下滑并不能体现我国的财政政策，故不选；与材料无关。答案为B。2高考预测根据图中数据变化趋势可以推断出()我国财政收入和GDP增长的变化趋势不具有一致性我国财政对经济社会发展的作用呈逐渐减弱的趋势我国财政收入和GDP增长的变化趋势具有一致性经济发展水平对财政收入的影响是基础性的ABCDA本题考查影响财政收入的因素。经济发展水平和分配政策是影响财政收入的重要因素，其中，经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。我国经济发展追求质量和效益，步入新常态，增速放缓，财政收入也逐渐放缓，说明财政收入和GDP的增长变化趋势具有一致性，说法正确；说法错误。该题选A。教师备用题近年来，受到各种因素的影响，我国财政收入增速放缓明显，其中结构性减税就是一个重要因素。这说明()A税收对财政收入的影响是基础性的B分配政策是影响财政收入的重要因素C税收具有固定性，不能随意增减D要优化财政收支结构，实现收支平衡B本题考查影响财政的因素。结构性减税从短期看影响财政的增加，B正确。经济发展对财政收入的影响是基础性的，A错误。C、D不符合题意。命题点2财政的作用3真题体验(2017全国卷16)2016年9月，某省探索发行易地扶贫搬迁债券，用于弥补国家级扶贫工作重点县的资金缺口。该债券首期额度5亿元，社会资本认购高达35亿元。以发行债券方式支持扶贫，可以()A扩大扶贫资金的使用范围B减少政府扶贫资金的支出C拓宽扶贫资金的筹措渠道D促进扶贫资金的精准运用C发行债券用于弥补国家资金缺口，目的在于拓宽扶贫资金的筹措渠道，C正确。发行债券支持扶贫并没有扩大扶贫资金的使用范围，也没有减少政府扶贫资金的支出，并且与扶贫资金的精准运用无关，A、B、D排除。高考失分点：混淆财政的三个作用提示：(1)凡是看到国家在民生领域(如社会保障领域)进行财政投入的材料，基本可以认定体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。(2)凡是看到国家投资工程建设类的材料，基本可以认定体现了财政具有促进资源合理配置的作用。(3)凡是看到宏观经济运行中经济过热、经济放缓及相关的增减税收、发行国债等材料，基本可以认定体现了财政具有促进国民经济平稳运行的作用。纠正训练2突如其来的重大灾害是一面镜子，反映了政府部门灾害应急的决断力和行动力。暴雨给迈向现代化的中国上了深刻的一课，日益显现出城市和农村基础设施薄弱的问题。加大城市和农村基础设施建设，当务之急是()A发挥国家宏观调控的决定性作用B发挥财政促进资源合理配置的作用C发挥财政对经济的调节作用D发挥市场的调节作用B加大城市和农村基础设施建设，必须发挥财政促进资源合理配置的作用，故选B。A说法错误，应是市场在资源配置中发挥决定性作用；C、D不符合题意。高考失分点：不能准确区分财政政策和货币政策提示：判定财政政策和货币政策的具体方法判定依据判定方法主体实施主体是国家就是财政政策；实施主体是中国人民银行就是货币政策手段通过财政和税收调节属于财政政策；通过利率和存款准备金率以及汇率来调节，则属于货币政策纠正训练3为加快从制造大国转向制造强国的进程，我国将实施“中国制造2025”规划，采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级。这表明() 【导学号：97300031】A加快技术创新是转变经济发展方式的主攻方向B财政政策可以促进资源合理配置C国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行D货币政策成为我国经济实现创新驱动发展的重要手段B本题的题眼是“采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级”。材料强调了国家运用财政政策促进传统产业技术改造和升级，表明财政具有促进资源合理配置的作用，B项符合题意。A项说法错误，推进经济结构战略性调整是加快转变经济发展方式的主攻方向；C项强调了财政促进经济平稳运行的作用，与题意无关；材料体现的是财政政策而不是货币政策，D项不符合题意。4高考预测2017年中央财政在教育、社会保障和就业、医疗卫生与计划生育支出预算如下2016年执行数(亿元)2017年预算数(亿元)预算数为上年执行数的(%)教育1 447.851 520.00105.0社会保障和就业890.58991.86111.4医疗卫生与计划生育91.16137.04150.3注：2017年中央支出预算数29 595亿元，比2016年执行数增加1 813.96亿元，增长6.5%。根据以上信息可以推出()2017年国家财政向改善民生倾斜国家财政是促进社会公平的物质保障国家财政有利于促进资源合理配置国家财政具有促进经济平稳运行的作用ABCDA教育、社会保障和就业、医疗卫生与计划生育等方面的支出预算都比上年的执行数增加，表明2017年国家财政向改善民生倾斜，正确；社会保障与就业方面的财政支出增加，表明财政是促进社会公平的物质保障，正确；财政具有促进资源合理配置、促进经济平稳运行的作用在材料中没有体现，不选。教师备用题5月11日，在2017年国家卫计委深化医改重点工作任务发布会上传来消息，今年全国财政医疗卫生支出预算安排为14 044亿元，是医改启动前2008年的4.4倍。这表明()财政支出更加关注民生，大幅度向改善民生倾斜财政具有缩小收入分配差距，促进教育公平的作用财政建立社会保障体系，保障和促进社会稳定和谐财政有效解决了市场决定资源配置的弱点和缺陷ABCDA在题目中没有体现，排除。夸大了财政的作用。题目中，今年全国财政医疗卫生支出预算安排为14 044亿元，是医改启动前2008年的4.4倍。这表明财政支出更加关注民生，大幅度向改善民生倾斜，财政建立社会保障体系，保障和促进社会稳定和谐。故入选。考点2| 征税与纳税(对应学生用书第50页)全国卷5年2考命题揭秘导航2015卷38(2)，14分2014卷13,4分此考点主要采用选择题的形式，结合个人所得税和增值税两个主要税种的调整重点考查税收的作用的知识。识记基础知识梳理1税收(1)含义：国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。(2)本质：是一种分配关系。(3)与财政关系：税收是依法取得财政收入的基本形式，是财政收入最重要的来源。2基本特征强制性无偿性固定性区别国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价征税对象、税率由税法规定，不能随意改变联系紧密联系、不可分割。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障；税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性提醒 三个“不意味”税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。3种类：根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。4作用(1)税收是筹集财政收入的基本形式。(2)税收是调节经济的重要杠杆。(3)税收是国家实现经济监督的重要手段。5依法纳税(1)纳税人：税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。(2)负税人：实际或最终承担税款的单位和个人。(3)依法纳税是公民的基本义务。(4)违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税。(5)公民要自觉诚信纳税：增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，依法承担纳税义务；公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益。理解重点难点探究税制改革“营改增”问题导引 张华的爸爸是一家物流公司的老板，近期高兴事接连不断。一是公司业务越来越多，生意越来越红火。二是营业税改征增值税后，他的公司降低了税负，带来了实实在在的好处。三是因为纳税及时，税务局奖励了公司一台笔记本电脑。(1)增值税以什么作为征税对象？(2)营业税改征增值税会给企业带来哪些好处？提示(1)增值额。(2)可以避免对一个经营额重复征税，从而减轻企业税负，相对增加企业的收入，有利于促进企业的持续发展。规律总结1增值税和个人所得税增值税个人所得税区别含义是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税是国家对个人所得征收的一种税征税对象生产经营中的增值额个人所得额税率比例税率实行超额累进税率和比例税率区别作用可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段联系都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用2.“营”改“增”的意义(1)从增值税作为一种“税”而言：完善了我国流转税的税制。(2)从增值税中“增值”角度而言：有效解决了双重征税问题，即教材上提到的“可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为”。也有利于促进公平竞争。(3)从增值税的征税对象看：有利于减轻企业税务负担，降低生产成本，促进企业发展。(4)从对国民经济的角度看：有利于加快转变经济发展方式，推进经济结构调整，促进国民经济持续健康发展。3税制改革及其意义税种含义或政策作用资源税是以各种应税自然资源为征税对象的一种税有利于节约资源、保护环境，提高资源利用效率，优化资源配置消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称对消费行为进行引导，促进科学消费、绿色消费、健康消费房地产税一切与房地产经济运动过程有直接关系的税都属于房地产税有利于打击房地产投机，抑制房价的不合理上涨，调节贫富差距车辆购置税是对购置汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车等应税车辆的单位和个人，按照应税车辆计税价格的一定比率征收的一种税调节收入差距，维护国家权益。对小排量汽车购置税减半征收有利于引导居民节约资源、绿色消费，降低环境污染烟草税卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征从量税限制和减少烟草及其制品的生产与消费出口退税指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税增强出口竞争实力，扩大出口创汇应用对点强化训练命题点1税收的种类、特征1(2018福建龙岩段测)加快房产税立法并适时推进改革，二手房转让严格按所得20%计征个人所得税我国不断加大对房地产市场的调控力度。在税种上，房产税和个人所得税分别属于()A财产税流转税B财产税所得税C行为税所得税D流转税所得税B房产税属于财产税，个人所得税属于所得税，故B项正确；A、C、D三项不符合题意，排除。教师备用题唐代著名诗人杜荀鹤在山中寡妇中写道：“任是深山更深处，也应无计避征徭。”这句诗主要强调了税收的()A无偿性B强制性C固定性D法制性B即使逃到“深山更深处”，也难以逃脱赋税和徭役的罗网，说明赋税和徭役是无法回避的，具有强制性，故答案选B。2高考预测2017年5月12日，珠海市香洲公安分局对外通报，警方成功侦破“105” 特大虚开增值税专用发票案。该犯罪团伙虚开价税合计达100余亿元，是珠海建市以来最大的一宗虚开增值税专用发票案。对此认识正确的是() 【导学号：97300032】虚开增值税专用发票属于偷税行为税收具有强制性，我国严厉打击虚开增值税专用发票行为材料体现了我国税收取之于民，用之于民材料启示公民要关注税收的征管和使用ABCDA不法分子虚开增值税专用发票属于偷税行为，当选；税收的强制性，要求我国严厉打击虚开增值税专用发票行为，当选；与材料无关。答案为A。命题点2税收的地位、作用3真题体验(2014全国卷13)2013年12月，财政部公布了2014年关税实施方案，宣布对760多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。作为世界最大的外汇储备国，在其他条件不变的情况下，我国降低进口关税能()改善国际收支结构鼓励企业海外投资刺激居民消费需求缩小居民收入差距ABCDA本题考查国际收支、刺激消费的知识。回答本题的关键是准确把握“作为世界最大的外汇储备国”“降低进口关税”等信息。由题意可知，降低进口关税有利于我国增加进口，刺激居民消费，改善国际收支结构，因而符合题意；“企业海外投资”“缩小居民收入差距”与降低进口关税无必然联系，排除。4高考预测2018年我国继续深入推进的税费改革，是减轻企业负担、激励投资创业、服务实体经济的重要举措。在推进税费改革的措施中，下列传导路径正确的是()减免行政事业性收费减轻企业负担促进实体经济发展营业税改增值税增加财政收入提高财政扶持企业的能力提高社会保险费率降低企业人力资源成本激励投资创业降低税率总水平降低企业成本激发企业创新活力ABCDB我国减免行政事业性收费，有利于减轻企业负担，增加企业利润，推动我国实体经济的发展，故符合题意；降低税率总水平，有利于降低企业的生产经营成本，有利于制定合理的分配政策，处理好国家、企业、个人的关系，从而激发企业创新活力，故入选；营业税改增值税一定程度上会减少财政收入，故不选；提高社会保险费率，会增加企业的人力资源成本，故不选。教师备用题财政部、国家税务总局、工信部下发的关于免征新能源汽车车辆购置税的公告宣布，从2014年9月1日到2017年12月31日，对购置的新能源汽车免征车辆购置税。这一措施()说明税收的固定性是相对的有利于引导消费方向目的在于减少税收流失说明税收具有强制性ABCDA“从2014年9月1日到2017年12月31日，对购置的新能源汽车免征车辆购置税”，说明税收的固定性是相对的，这一措施有利于引导居民增加新能源汽车消费，说法正确。与题意不符。热点聚焦 加大扶贫政策倾斜完善财政税收政策(对应学生用书第52页)新闻点击材料一2017年6月23日，中共中央总书记习近平在山西太原市主持召开深度贫困地区脱贫攻坚座谈会，听取脱贫攻坚进展情况汇报，集中研究破解深度贫困之策。他强调，要强化支撑体系，加大政策倾斜，聚焦精准发力，攻克坚中之坚，确保深度贫困地区和贫困群众同全国人民一道进入全面小康社会。为此，必须加大投入支持力度，要发挥政府投入的主体和主导作用，发挥金融资金的引导和协同作用；区域发展必须围绕精准扶贫发力，要重点发展贫困人口能够受益的产业，交通建设项目要尽量向进村入户倾斜，水利工程项目要向贫困村和小型农业生产倾斜，生态保护项目要提高贫困人口参与度和受益水平。材料二2017年9月27日，国务院总理李克强主持召开座谈会，研究进一步深化营改增试点、完善相关财税政策等工作。李克强指出，巩固和扩大营改增成果，要坚持问题导向，继续完善政策。一是确保税负全面减轻，适当整合试点期间临时出台的过渡性优惠政策。二是提高征管服务水平。严厉打击虚开增值税发票等偷骗税行为。三是全面实施营改增。试点实质上已取消了营业税，要尽快启动有关法规改废工作，以巩固营改增试点成果。四是抓紧推进增值税制度后续改革，更好发挥税收促发展、调结构作用。信息提取国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。国家财政具有促进资源合理配置的作用。增值税可以避免对一个经营额重复征税。偷骗税属于违反税法的行为，必须严厉打击。税收政策作为财政政策的重要内容，是国家宏观调控的重要手段。 思维发散问题一：2017年9月1日，人民日报全文刊发了习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的讲话。结合材料一，运用经济生活知识，分析国家如何实现深度贫困地区脱贫。分析：通过大力发展经济，夯实扶贫的物质基础，促进深度贫困地区脱贫。加强国家宏观调控，充分发挥财政在促进深度贫困地区经济社会发展的作用。实施积极的就业政策，扩大就业，增加居民收入，实现深度贫困地区居民脱困。转变深度贫困地区的经济发展方式，加强深度贫困地区的生态文明建设，增强可持续发展能力，实现脱贫目标。问题二：从2017年7月1日起，将增值税税率由四档税率简并至三档，以营造简洁透明、更加公平的税收环境。新颁布的减税政策，加大了对科技型企业和小型微利企业等市场主体的政策倾斜。减税降负对企业产生直接影响，也会间接影响到消费者的个人消费。请你结合材料和经济生活知识，说明从减税降负到个人消费的传导过程。分析：减税降负减轻了企业负担，降低了产品成本，有利于降低产品销售价格，刺激个人消费。相关税收优惠政策能够促进科技企业与小型微利企业的发展，促进大众创业、万众创新，扩大就业，