保荐代表人考试模拟试题汇编卷一.doc

保荐代表人考试模拟试题汇编卷一一、判断题、某企业大股东提名其在中科大少年班就读的天才儿子岁，担任董事，该提名有效。（错 ）、某中外合资企业将外资注册资本撤资至，相关部门给与核准。（错 ）、发行可转换债（净资产低于亿）应当提供一般责任担保。（对）、商业银行设立当以省级区域设立分行（错）、有限公司董事长不一定为全体董事选举产生。（ 对 ）、证券公司向股东担保应当股东大会通过，关联方回避表决方可进行。（ 错）、当无风险利率上升时，证券市场线截距与斜率都会变化（ 错 ）、通货膨胀必然导致经济衰退（ 错）、期权与期货明显区别为不需要保证金（错）、大宗交易系统的交易不应计入指数与交易量（错 ）、全部可以进行股份公司股权投资，并不得超过该公司（错 ）、收购“中国名牌”及老字号企业应当报批商务部（对）、上市公司发生关联交易应当通过股东大会（ 错）、当上市公司被出具保留意见审计报告，不能进行利润分配，如分派了，董事会应当追回。（对）、授予的以现金结算的权益工具股份支付，过了行权期，其变动不再考虑（对）16、通货紧缩是反通货膨胀的手段和措施（ 错 ）17、在较为发达的市场经济之中，政府弥补财政赤字的办法不外乎三种：增税、增发政府债券、变动货币乘数（错 ）18、关联交易产生的利润不一定全部计入非经常性损益（对）19、非金融企业的金融资产处置产生的利润不计入非经常性损益（错）20、长期股权投资处置产生的利润计入非经常性损益（对）21、比较财务报表中会计政策变更对以前期间净利润的追溯调整数无需计入非经常性损益（对）22、国有独自企业的董事长、副董事长由国有资产监督管理机构委派（对）23、有限责任公司的监事会决议应经半数以上监事通过。（对）24、有限责任公司的监事会决议应经过半数监事通过。（错）25、有限公司得董事会决议应经半数以上董事通过（错）26、有限责任董事会决议应经过半数的董事通过（错）27、国有独资企业监事会的非职工监事会至少3人（错）【公司法对有限公司的董事会表决票没有规定，而由公司章程规定，根据一般的理解至少应该是半数吧，所以半数以上是正解；有限公司监事会有明确规定：半数以上。公司法对股份公司的董事会表决票有明确规定：过半数；对股份公司监事会的表决票没有明确规定。公司法第四十九条董事会的议事方式和表决程序，除本法有规定的外，由公司章程规定。有限公司董事会会议应有过半数的董事出席方可举行。董事会做出决议，必须经全体董事的过半数通过。董事会决议的表决，实行一人一票。股份公司】28、发行人持有、控制保荐机构或其控股股东的股份超过7%的，保荐机构在推荐发行人证券发行上市时，应联合1家无关联保荐机构共同履行保荐职责，且该无关联保荐机构为第一保荐机构。（错）【不包括发行人持有、控制保荐机构控股股东的情形；依据证券发行上市保荐业务管理办法第四十三条 保荐机构及其控股股东、实际控制人、重要关联方持有发行人的股份合计超过7%，或者发行人持有、控制保荐机构的股份超过7%的，保荐机构在推荐发行人证券发行上市时，应联合1家无关联保荐机构共同履行保荐职责，且该无关联保荐机构为第一保荐机构。】29、张某是律师事务所的职业律师（从业已到8年），其2007年5月加盟某券商，按照证券公司合规管理的制度，在其他条件具备的情况下，该券商可以为张某申请合规负责人资格。（错）【此题有歧义，其他条件具备是指哪些条件，例如是否已经从事证券业务5年以上，虽是2007年才加盟某券商，但是律师也有做证券业务的，其从业经历算不算？依据证券公司合规管理试行规定第九条合规总监应当具备下列任职条件：取得证券公司高级管理人员任职资格；熟悉证券业务，通晓证券法律、法规和准则，具有胜任合规管理工作需要的专业知识和技能；从事证券工作5年以上，并且通过有关专业考试或具有8年以上法律工作经历；或在证券监管机构的专业监管岗位任职8年以上。前款第（三）项所称专业考试，是指中国证券业协会组织的证券公司合规管理人员胜任能力考试、国家司法考试或律师资格考试。】30、特殊情况下，某上市公司可以连续4年被ST处理（）31、李某是证监会发审委现任委员，其配偶的弟弟的爱人在某拟上市公司担任总经理，李某应当回避（错）【依据中国证券监督管理委员会发行审核委员会办法第十五条 发审委委员审核股票发行申请文件时，有下列情形之一的，应及时提出回避：(一)发审委委员或者其亲属担任发行人或者保荐人的董事（含独立董事，下同）、监事、经理或者其他高级管理人员的；前款所称亲属，是指发审委委员的配偶、父母、子女、兄弟姐妹、配偶的父母、子女的配偶、兄弟姐妹的配偶。】32、甲有限责任公司的董事A违反公司章程的规定进行的行为损害了公司股东B的利益，那么B可以直接向法院提起诉讼。（对）【依据公司法第一百五十三条：董事、高级管理人员违反法律、行政法规或者公司章程的规定，损害股东利益的，股东可以向人民法院提起诉讼。】33、股份公司非发起人可以用实物、知识产权等能够以货币估价并依法可以转让的非货币财产出资。（对 ）【可以啊。定向发行就可以。 可以，但要评估】34、非金融企业的金融资产处置产生的利润不计入非经常性损益（错）【按2007年的规则是不计入，但是新的征求意见稿是计入，个人认为在新的征求意见稿未正式实施之前还是按照07年的规则。找到了新的，是今年7月出的，现在对这个问题比较了解了，谢谢。】35、甲企业购买原材料支付运输部门10000元运输费用，并取得增值税发票，则该企业可抵扣的增值税进项税为：10000（117%）7%598.29元。36、在美国上市的我国政府发行的国债受到我国证券法的管辖（ 错 ）【证券法第二条 在中华人民共和国境内，股票、公司债券和国务院依法认定的其他证券的发行和交易 ，适用本法；政府债券、证券投资基金份额的上市交易，适用本法。此上市交易应该是指上市地在中国境内。】37、费雪方程式和马克思的货币必要量理论注重从宏观角度分析货币需求，而剑桥方程式则注重从微观角度分析。（对）2. 凯恩斯的货币需求理论，交易动机、预防动机以及投机动机引致的货币需求均与收入成正相关关系利率成负相关关系。（错）3. 剑桥方程式中的Md与弗里德曼的现代货币数量论中的Md均表示实际货币需求量。4. 就货币总量失衡的两种情况而言，央行在宏观调控中更加关注结构性失衡情况。5. 对央行来说，应该是先有负债业务才能有资产业务；流通中的通货属于央行的资产业务。6. 商业银行设立分行不以行政区划为准，且拨付各分支机构的营运资金总和不得超过总行资本金的60。商业银行下属各分行可以在特定条件下，相互借贷。（错）【商业银行的分行不是独立的法人，商业银行也不得成为多级法人实体，因此说商业银行之间不得互相借贷。】7. 自有资本或资金属于商业银行的资产业务。（错）【负债】8.商业银行的结算帐户除一般存款帐户外，均可有条件的进行现金支付。（对）9. 基础货币包括流通中的现金和存款准备金，货币创造过程中，流通中的通货和存款准备金均能引起货币供应量的倍数增加。（错）10. 需求拉动型和成本推动型的通货膨胀均以总供给给定为前提。（错）【需求拉动型以总供给给定为前提。供给推动型以总需求给定为前提。】二、单选题1、农村信用合作社最低注册为（）元A、5000万元B、1亿元C、5亿元D、10亿元2、我国企业在日本发行的日元债券属于（）A、亚洲债券B、欧洲债券C、外国债券3、保荐代表人应被除名情形（）A、在保荐文件上签字未有效参加尽职调查B、保荐日志确失C、上市后十二个月主营业务变更D、上市当年营业利润下降50%（新的规定已经没有了）4、以下正确的为（）A、利润率=边际贡献率X 安全边际率B、利润=边际贡献率X盈亏平衡点C、利润率=边际贡献率X盈亏平衡点5、甲企业将原持有某企业40%股权，2008年末出售后剩余10%，出售前该企业未分配利润为1000万元，则2010年4月30日该企业宣告分派股利900万元，则甲企业会计处理为（）90万元。A、贷投资收益B、贷长期股权投资C、借投资收益6、可申请破产和解的为（） A、10%的债权人B、债务人C、法院D、管理人7、以下不可成为股份公司发起人情形（）A、中外合资企业B、未经备案股权投资基金C、有限合伙企业D、股份公司分公司8、以下绝不能成为有效出资的为（）A、专有技术B、场地使用费C、海关监管机械设备D、债权9、不能可以成为货币政策目标的为（）A、货币供应量B、利率C、物价水平10、某公司2008年发生管理费用为2200万元，其中以现金支付退休工人350万元，管理人员950万元，存货缺失25万，计提管理用固定资产折旧570万，无形资产摊销200万元，其余都是现金付，那么当年“支付的其他与经营活动有关现金”为（）A、105 B、455C、475D、67511、以下为视同销售情形（）A、将自产产品用作在建工程B、销售冷背原材料C、将自产产品作奖金发与员工D、产品被盗12、以下消费税从量从价计征情形为（）A、黄酒、B高档手表C、啤酒D雪茄烟13、以下担保一定需登记备案情形（）A、在建商品房B、船舶C、汽车D、应收帐款14、甲上市公司2007年利润22500万，2008年实现利润45500万，2007年年初股份1000万股，2007年6月30日市价发行新股1000万股，2008年10送5 ，则2007年重新计算的每股收益为（）A、10元B11元C、12元D、13元15、独立董事最长任期为（）A、三年B、五年C、六年D9年16、A对B收购中，不构成一致行动人情形为（）、A、C为A 的全资子公司B、为A收购提供担保的某商业银行C、甲为A财务总监的姐夫，持有B10万股D、A董事持有B100股17、外资在华企业经营所得与其设立经营场所无关却是境内收入，适用所得税率为（）A、20%B25%C0D15%18、券商的集合理财持有与其关联关系上市公司股份上限为（）A、不允许B5%C10% D3%19、以下可担任上市公司董秘情形为（）A、三年前以欺诈罪被判入狱，并刑满释放B 、最近三年受交易所公开批评两次C、有100万元已到期债务并有能力偿还D、在母公司担任生产部经理却不领薪20、以下不列为国际储备的为（）A、居民手持外币现金B、提款权 C、央行黄金D、美元债券21、特立芬难题产生于（）A、金汇兑国际货币制度B、银本位货币制度C、布雷顿森林体系D、牙买加修改体系22、适用于一周转让五次的为（）A、退市证券，未办理交易所手续的，股东权益为负B、退市证券，累计亏损C、报价转让系统的公司23、以下为不需要办理变更登记事项只需备案即可得（）A、营业范围变更B、营业场所变更C、董事长变更D、注册资本增加24、以下正确的为（）A、股东数较少公司可以不设监事会，也可无监事B、一人公司可不设股东会C、国有独资公司董事长有全体董事选举产生D、股份公司董事会应有员工代表25、基金上市条件为（）A、基金合同三年以上B、基金募集资金金额一亿元以上C、基金持有人不少于1000人D、基金必须达到募集说明书中投资结构26、根据我国的外汇管理，下列不属于经常项目列支的（）A、境内企业支付的境外利息B、外商投资企业员工的工资汇出C、外商投资企业清算后资金汇出D、外商投资企业利润、红利汇出27、债权人分立、合并及变更住所没有公告债务人，致使债务人无法履行时，债务人可以（）A、中止履行并提存B、终止履行C、解除合同D、履行抗辩权28、某依法注册公司注册资本450万元，其股东人数应为（）A、两个以上B、50个以下C、200个以下D、2个至50个29、下列应界定为国有资产的为（）A、国有企业职工交纳公费B、集体企业由全民企业担保形成的资产，未发生担保责任C、全民企业接受集体企业捐赠资产D、公司员工交纳党费30、A向B签发一张票据，B向C背书转让，C又向D转让，B向C转时，签章不符合银行规定，则下面正确的是（）、该票据无效、的签章无效，但不影响其它、因有效，尽管不符合规定，所以其背书仍然有效、的签章无效，但不影响签章效力31、根据专利法律制度的规定，某汽车制造厂完成的下列新技术成果中，可能获得实用新型专利的是（ ）。 A.汽车新燃料 B.汽车防冻液C.汽车发动机D.汽车节能方法 32、某国资本市场完全开放，当前面临通货膨胀，以下为治理通货膨胀有效政策的为（）A紧缩货币与紧缩财政 B紧缩货币与加大财政开支C提高贷款准备率与减少转移支付D货币政策与财政政策皆无效33、以下为垄断竞争特征的为（）A、生产者众多，生产材料自由流动B产品无差别C某些厂家对价格有控制能力D少数企业基本控制行业E产品基本没有替代品34、假设企业本年的经营效率、资本结构和股利支付率与上年相同，目标销售收入增长率为30（大于可持续增长率），则下列说法中正确的有（ ）。 A.本年权益净利率为30 B.本年净利润增长率为30 C.本年新增投资的报酬率为30 D.本年总资产增长率为3035、发行人的招股说明书存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭受损失的，下列哪些人员必须承担连带赔偿责任（ D ）A、发行人的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人B、保荐人C、承销商D、发行人的控股股东、实际控制人【考核点：证券法第六十九条：发行人、上市公司公告的招股说明书、公司债券募集办法、财务会计报告、上市报告文件、年度报告、中期报告、临时报告以及其他信息披露资料，有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭受损失的，发行人、上市公司应当承担赔偿责任；发行人、上市公司的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员以及保荐人、承销的证券公司，应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任，但是能够证明自己没有过错的除外；发行人、上市公司的控股股东、实际控制人有过错的，应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任。】36、公司董事会决议违反法律规定，致使公司遭受严重损失，以下哪些董事可以免责（ C ）A、甲董事在董事会中表示反对意见，但最终仍在董事会决议中签名同意B、丙董事授权乙董事进行表决，授权书没有明确发表何种意见，乙董事就代表丙表示同意，事后丙董事没有在董事会决议中补签字C、丁董事没有出席董事会，也没有授权其他董事代为表决D、戊董事由于在美国出差，没有参加董事会【核点：公司法第一百一十三条董事会会议，应由董事本人出席；董事因故不能出席，可以书面委托其他董事代为出席，委托书中应载明授权范围。董事会应当对会议所议事项的决定作成会议记录，出席会议的董事应当在会议记录上签名。董事应当对董事会的决议承担责任。董事会的决议违反法律、行政法规或者公司章程、股东大会决议，致使公司遭受严重损失的，参与决议的董事对公司负赔偿责任。但经证明在表决时曾表明异议并记载于会议记录的，该董事可以免除责任。】三、不定项选择题1、根据证券法关于上市公司及时向社会披露信息的规定，下列哪些表述是正确的：A公司应在当年8月底以前向证监会和交易所报送中期报告，并予以公告 B公司应在4月底以前向证监会和交易所报送上一年的年度报告，并予以公告 C公司的中期报告和年度报告都必须记载公司财务会计报告和经营状况 D公司的中期报告和年度报告都必须记载持有公司股份最多的前10名股东的名单和持股数额（中期报告不需要）2、甲公司系某集团公司的全资子公司。因业务需要，集团公司决定甲公司分立为两个公司。鉴于甲公司已有的债权债务全部发生在集团公司内部，下列哪些选项是正确的？A甲公司的分立应当由集团公司的董事会作出决议B甲公司的分立应当由集团公司作出决议C甲公司的分立只需进行财产分割，无需进行清算D因甲公司的债权债务均发生于集团公司内部，故其分立无需通知债权人3、我国企业所得税法适用于下列哪一种企业？A内资企业B外国企业C合伙企业D外商投资企业4、某上市公司董事，持有该公司5%的股份。吴某将其持有的该公司股票在买入后的第3个月卖出，获利200万元。下列哪些选项是正确的？A该收益应当全部归公司所有 B该收益应由公司董事会负责收回 C董事会不收回该收益的，股东有权要求董事会限期收回 D董事会未在规定期限内执行股东关于收回吴某收益的要求的，股东有权代替董事会以公司名义直接向法院提起收回该收益的诉讼（以自己的名义：股东诉讼）5、甲向乙转让其持有的某有限责任公司的全部股权，并签署了股权转让协议。关于该股权转让和股东的认定问题，下列哪些选项是正确的？ A在公司登记机关办理股权变更登记前股东仍然是甲B在出资证明书移交给钱某后，甲即成为公司股东 C在公司变更股东名册后，甲即成为公司股东 D在公司登记机关办理股权登记后该股权转让取得对抗效力6、某国有企业拟改制为公司。除2个法人股东作为发起人外，拟将企业的120名员工都作为改制后公司的股东，上述法人股东和自然人股东作为公司设立后的全部股东。该企业的公司制改革应当选择下列哪种方式？ A可将企业改制为有限责任公司，由上述法人股东和自然人股东出资并拥有股份 B可将企业改制为股份有限公司，由上述法人股东和自然人股东以发起方式设立 C企业员工不能持有公司股份，该企业如果进行公司制改革，应当通过向社会公开募集股份的方式进行D经批准可以突破有限责任公司对股东人数的限制，公司形式仍然可为有限责任公司11、以下为中小板退市风险警示的为（）A.最近两年连续亏损B.最近一个年度审计报告显示对外担保余额超过5000万且超过净资产的50%C.最近三年遭受两次交易所公开谴责D.董事会无法形成决议E.公司存在重大违法行为12、以下关于融资融券业务的说法正确的是（）A.在交易所上市满半年B.流通股不低于1亿股或市值不低于8亿元C.股东人数不少于4000人D.近三月换手率不低于基准指数的20%，日准涨跌幅不超过指数波动幅度的500%E.股票未被退市风险警示13、以下关于股份变动正确的是（）A.董事甲离任半年后将其持有的8手公司股票在交易所出让B.董事乙在公司上市一年后因公司回购将其持有股票卖给公司C.某大股东在上市一年后因考虑时日不多讲其股票转让给其私生子D.公司未就高管孙在公司分配股票股利时进行公告E.某持股5%以上股东在六个月内在交易所转让股票4%14、关于代办系统与报价转让正确的是（）A.两次都是通过集合竞价形式，但是报价转让不但保交收B.两者都需要按照交易所上市准则进行披露C.代办系统利用的是交易所席位进行确认成交，而报价转让是利用券商电脑系统合网络D.报价转让委托时间为每周五次，而代办系统有一、三、五的区分E.代办系统接受委托时间为9;15分开始，而报价转让从9; 30开始15、下列关于分部正确的是（）A.分部报告当报告净利润B.分部收入对内及对外都需要披露C.应将递延所得税资产单独披露D.合并报表应披露合并报表分部收入E.分部应根据收入来源及风险给与披露16、某企业2008年出口收入2亿元，内销1亿元，进口原材料5000万元，2008年初退税率13%，2008年执行7%退税率，执行所得税税率为25%，则当年退税率变化对利润影响额为（），当年退税金额为（），退税对利润影响为（）元。【为节约时间，我就不提供选项了，大家可以自行计算】17、下列应当股东大会特别决议事项（）A.发行公司债券B.回购部分股票以用于职工奖励C.最近一年对外担保超过净资产的10%D.占公司净资产25%的子公司香港上市D.将公司管理委托于公司管理层外人员E.变更重大会计政策18、甲向乙开具金额为100万元的汇票以支付货款。乙取得该汇票后背书转让给丙，丙又背书转让给丁，丁再背书转让给戊。现查明，甲、乙之间并无真实交易关系，丙为未成年人，票据金额被丁变造。下列哪些选项是正确的？ A尽管甲、乙之间没有真实交易，但该汇票仍然有效 B尽管丙为未成年人，但其在票据上的签章仍然有效 C尽管票据金额已被丁变造，但该汇票仍然有效 D戊不能向甲、乙行使票据上的追索权19、下列关于高院对证券市场虚假陈述的赔偿规定正确的是（）A.某原大股东在虚假陈述后被揭露前将其股份转让给某外资企业（通过大宗交易），当承担责任B.只有等法院拆决后才能起诉C.已经退市的，以摘牌日前30个交易日为基准日、D.赔偿范围包括投资产额与佣金与印花税，但扣除掉利润分配E.通过定向发行获得公司股票的不得求偿20、下列关于短期融资券正确的是（）A.依法设立的有限或股份公司B.前三年盈利C.可依法在银行间及交易所交易D.应当担保与信用评级E.发行后负债率不得超过40%21、下列事项中，应当终止确认金融资产的（）A.企业以追索权形式出售金融资产B.贷款整体转移并对该贷款可能发生的信用损失进行部分补偿C.企业整体出售金融资产，并约定购买方有权在某日将该金融资产以公允价值卖给企业D.银行将贷款证券化，并担任SPV的管理人，该贷款未来收益变动与银行无关系E.企业将持有子公司发行公司债券出售，但公司为该子公司提供连带责任担保22、在间接法下调解现金流量。调增的是（）A .摊销预付的保险费B.赊销商品的应付帐款增加C.预收帐款的借方增加额D.附追索条件的票据贴现形成的财务费用借记额E.坏账准备的收回F.融资租赁固定资产增加23、某外商投资企业由外国投资者并购境内企业设立，注册资本3000万美元，其中，外国投资者出资800万美元。下列有正确的是()A以现金出资的，应自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内缴清。B以现金出资的，应自外商投资企业营业执照颁发之日起6个月内缴清C以非货币资产出资的，应自外商投资企业营业执照颁发之日起6个月内缴清D以非货币资产出资的，应自外商投资企业营业执照颁发之日起9个月内缴清，24、下列关于交易所债券回购说法正确的是（）A债券回购通过集合竞价确定开盘价格，并以收益率形式确定B交易对象主要为国债及信用等级在3 A级别上的企业债券C交易所债券回购交易已经不仅对机构投资者开放也对自然人开放 D买断式回购交易由于双方持有对方资金与债券作保证，故对交易双方不象质押式收取履约金E回购资金不能做固定资产等长期资产投资，可用于金融机构股票、期货等短期头寸补缺需要25、下列可适用于留置权的（）A 保管合同B运输合同C加工承揽合同D销售合同E借贷抵押合同26、外币报表折算中，下列应为即期汇率折算的是（）A实收资本B长期借款C交易型金融资产D未分配利润E长期股权投资27、甲公司07年税前利润1000万元，包括国债利息100万元，所得税率为33%，当期折旧超过税法允许扣除的额度100万元，另发生应纳税暂时性差异20万元，问甲公司2007年的所得税费用为多少，相应确认的递延所得税为（）【为了节约时间，我就不一一计算选项了，同志们到时和我对照我计算的结果。】28、以下正确的为（）A 实体现金流量是提供给全体投资人的税后现金流量之和B实体现金流量=经营现金流量-资本支出C实体现金流量=净利润+折旧与摊销-经营营运资本支出-资本支出D实体现金流量=股权先进流量+税后利息支出29、货币学派认为，下列（）因素导致汇率升值A国内利率上调B国外利率上升C国外需求增加D国内需求增加30、下列关于惩戒正确的是（）A证券公司将股票销售给非合法配售对象，停止承销业务一年B配售对象在禁售期将股票出售，停止配售资格一年C上市当年即亏损，停止再融资三年D收购方在收购期届满不付款的，不准三年内收购E公司股东利用股东权侵犯债权人利益的，当承担连带赔偿责任。31、甲企业是一家大型机床制造企业，207年12月1日与乙公司签订了一项不可撤销销售合同，约定于208年4月1日以300万元的价格向乙公司销售大型机床一台。若不能按期交货，甲企业需按照总价款的10%支付违约金。至207年12月31日，甲企业尚未开始生产该机床；由于原料上涨等因素，甲企业预计生产该机床成本不可避免地升至320万元。企业拟继续履约。假定不考虑其他因素。207年12月31日，甲企业的下列处理中，正确的有（）A、确认预计负债20万元B、确认预计负债30万元C、确认存货跌价准备20万元D、确认存货跌价准备30万元 32、下列经济业务或事项的会计处理方法正确的有：（ ）A、非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量的，在发生补价的情况下，收到补价方，应当以换入资产的公允价值和应支付的相关税费，作为换入资产的成本。B、一般纳税企业，委托外单位加工一批产品（属于应税消费品，且为非金银首饰），加工收回后用于连续生产应税消费品，支付的代扣代缴消费税会增加收回委托加工材料实际成本。C、支付工会经费和职工教育经费用于工会活动和职工培训，借记：“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”等科目。D、企业接受债务人非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产，其入账价值为公允价值。E、待执行合同变成亏损合同时，无论是否有合同标的资产，亏损合同相关义务满足预计负债确认条件时，应当确认为预计负债。33、关于基金公司的管理，下列说法正确的有：（ ）A、公司设立时首届独立董事可以由股东提名。B、继任独立董事可以由独立董事提名。C、独立董事每年不出席董事会累计超过2次的，董事会应当提请股东会免去其董事职务。D、副总经理的离任审计由督察长负责。E、未经其他股东同意，股东不得将所持有的股权进行出质。34、有（ ）所列情形，在限期内未能消除的，由国务院证券监督管理机构决定终止该公司债券上市。(1)公司有重大违法行为；(2)公司情况发生重大变化不符合公司债券上市条件；(3)公司债券所募集资金不按照审批机关批准的用途使用；(4)未按照公司债券募集办法履行义务；(5)公司最近2年连续亏损。35、下列表达式正确的有：（ ）A. 安全边际率1销售利润率B. 安全边际率1盈亏临界点作业率C. 安全边际边际贡献率安全边际率边际贡献D. 销售利润率安全边际率边际贡献率36、下列关于非货币性资产交换的会计处理中，表述正确的有：（ ）A. 不能确认非货币性资产交换收益B. 当换出资产账面价值小于换出资产公允价值时,交易实现时确认收益C. 符合公允价值计价条件时，换出资产账面价值与换出资产公允价值的差确认为当期相关损益D. 符合账面价值计价条件时，换出资产账面价值与换出资产公允价值的差确认为当期相关损益E. 符合账面价值计价条件时，不确认相关损益37、管理人的产生方式不包括：（ ）A随机方式 B竞争方式 C接受推荐方式 D自我推荐方式38、下列项目中，属于会计政策变更的是：（ ）A分期付款取得的固定资产由购买价款改为购买价款现值计价B商品流通企业采购费用由计人营业费用改为计人取得存货的成本C将内部研发项目开发阶段的支出由计入当期损益改为符合规定条件的确认为无形资产D固定资产折旧方法由年限平均法改为双倍余额递减39、下列被投资企业中，应当纳入甲公司合并财务报表合并范围的有：（ ）A.甲公司在报告年度购入其57股份的境外被投资企业B.甲公司持有其40股份，且受托代管B公司持有其30股份的被投资企业C.甲公司持有其43股份，甲公司的子公司A公司持有其8股份的被投资企业D.甲公司持有其40股份，甲公司的母公司持有其11股份的被投资企业E.甲公司持有其38股份，且甲公司根据章程有权决定其财务和经营政策的被投资企业40、发行前（ ）个月核心技术人员不发生重大变化。A12 Bb24 C36 D4841、某企业以人民币为记账本位币，外币业务采用交易发生日的即期汇率折算。该企业本月月初持有60000美元存款，月初市场汇率为1美元=8.30元人民币。本月20日将其中的20000美元出售给中国银行，当日中国银行美元买入价为1美元=8.20元人民币，市场汇率为1美元=8.24元人民币。企业售出该美元时应确认的汇兑损益为（ ）元 A0B800C2 000D1 200 42、上市公司以要约方式回购股份的，要约价格不得低于回购报告书公告前（ ）个交易日该中股票每日加权平均价的算术平均数。A 5 B 10 C 20 D 3043、上市公司不得在以下交易时间进行股份回购：（ ）A开盘集合竞价 B开盘后半小时C收盘前小时内 D收盘前15分钟44、具有以下情形之一的法人，为上市公司的关联法人：（ ）A直接或者间接地控制上市公司的法人； BA项所述法人直接或者间接控制的，除上市公司及其控股子公司以外的法人；C关联自然人直接或者间接控制的，除上市公司及其控股子公司以外的法人；D、关联自然人担任董事、高级管理人员的，除上市公司及其控股子公司以外的法人；E持有上市公司5%以上股份的法人或者一致行动人；F在过去12个月内或者根据相关协议安排在未来12月内，存在以上情形之一的；45、最近（ ）年及一期财务报表被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告，不得非公开发行股票。A1 B2 C3 D446、公司最近（ ）年连续亏损，交易所暂停其公司债券上市交易。A 1 B 2 C 3 D 4 E 51.ACDE、2ABE、全部、4BD,5CE,6CD.7ABC,8ABCDE,9AC,10C,11D,12AC,13ABCD,14A,15B。47、A退市公司委托B券商进行代办股份转让业务，下列说法正确或合乎国家规定的有（A）A、B券商从事此业务须经A公司所在地市省级人民政府确认方可进行。B、若A公司上一会计年度股东权益和净利润均为正值，且信息批露合规，则每周可以进行五次转让C、代办股份转让以定期、连续的方式进行D、股份转让价格设指数，且有5的涨跌幅限制E、若上一会计年度，A公司净利润为负，则不能每周转让5次【B项还需一会计条件。C项定期非连续；d项无指数，e项错，关于此项股东权益或净利润为正且符合另两项条件，也可以五次转让。48、对证券公司的客户资产管理业务，下列说法正确的是：（C）A、对于集合以及定向资产管理计划，客户均必须以货币形式出资B、集合资产管理计划的份额可以转让C 证券公司可以以公司自有资产参与集合资产管理计划D 甲公司持有A证券公司12的股份，乙公司为子公司，则若A券商发行的集合资产管理计划可以购买乙公司的股票。（乙公司为上市公司）E 限定性集合资产管理计划要求该集合资产管理计划购买权益类投资产品的限额不超过计划资产净值的30【A定向的可以用非货币出资。B不可转让；D10%以上股东单位重要关联方，不可购买。E20】49、下列关于股票价值的说法正确的是：（A）A、股票的账面价值为公司净资产除以发行在外的普通股数量B、股票的理论价值为股票未来收益的的现值C、股票的理论价格为股息除以必要收益率D、若股票溢价发行，则其发行所得的溢价款列入所有者权益【在无优先股的情况下；C预期股息，而不是股息除以必要收益率；】50、关于国债发行，下列说法正确的是：（ABD）A、记帐式国债发行方式为公开招标，凭证式国债发行方式为承购包销。B、以价格为标的的荷式招标，以募满发行额为止的所有投标商最低中标价为最后中标价。C、以收益率为标的的荷式招标，以募满发行额为止的所有投标商最低收益率为最后中标收益率。D、美式招标方式下，各中标商的中标价、缴款日期以及加权平均收益率均是不同的。51、关于签字问题，请回答1-6题：1、应在证券发行募集文件上签字的有（AD）；2、应在拟上市公司招股说明书上签字的有（ADE）；3、应在发行保荐书上签字的有（ABCDE）；4、应在上市保荐书上签字的有（AD）；5、应在保荐总结报告书签字的有（AD）；6、应在辅导报告上签字的有（A）A：保荐机构法定代表人B：保荐机构保荐业务负责人C：保荐机构内核负责人D：负责该项目的保荐代表人E：参与该项目的项目协办人F：其他项目人员 【1、3、5的依据是证券发行上市保荐业务管理办法的第五十条：保荐机构法定代表人、保荐业务负责人、内核负责人、保荐代表人和项目协办人应当在发行保荐书上签字，保荐机构法定代表人、保荐代表人应同时在证券发行募集文件上签字。2的依据是公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号招股说明书（2006年修订）。持续督导工作结束后，保荐机构应当在发行人公告年度报告之日起的10个工作日内向中国证监会、证券交易所报送保荐总结报告书。保荐机构法定代表人和保荐代表人应当在保荐总结报告书上签字4的依据是交易所的上市规则】52、A上市公司2008年5月20日根据其股东大会通过的分配方案，向全体股东每10股派送0.8元的现金股利、每10股送2股、资本公积金每10股转增3股，分红派息股权登记日，甲持有其5000股，则甲需缴纳多少红利税？()A、580元B、380元C、280元D、240元E、200元53、关于上海银行间同业拆放利率，下列说法正确的有（）：A、是中国货币市场的基准利率B、国内非金融机构在银行间债券市场发行的浮动利率债券以此为基准利率C、国内远期利率协议的买方以此利率计算支付利息D、国内人民币利率互换交易不以此为基准利率，而是以伦敦银行间同业拆放利率为基准54、关于证券公司资产管理业务，下列说法不正确的有（）：A、专项资产管理业务只能是“一对一”，集合资产管理业务只能是“一对多”；B、某证券公司B开展了一款集合资产管理计划，该公司一投行人员的妻子购买了其中的5000份C、某证券公司B向某客户甲发行了一款用于证券投资的定向资产管理计划，2008年6月30日该计划的净资产值3000万元，同日该计划购买C上市公司公司发行的证券50万股，市值为450万元。D、2008年9月10日，C上市公司召开股东大会，证券公司B未取得客户甲的授权委托，代表客户甲参加C上市公司股东大会。E、证券公司B的定向资产管理计划投资主办人同时负责公司自营业务的部分业务。55、关于证券公司D的下列做法，不正确的有：（）A、开展经纪业务聘请某信托公司的员工乙进行客户招揽活动，乙具有证券从业资格。B、证券公司D公司章程约定，股东不按出资比例行使表决权。C、自营业务中买入上市公司E的股票2200万股，占上市公司E股本总额的6%。D、股东F将其证券公司D的2%股权委托另一股东G行使管理权E、2008年6月30日，证券公司D的资产负债率为80% 56、破产界限的实质是不能清偿到期