《租赁业务操作》PPT课件.ppt

专题八 融资租赁业务操作,主要内容,融资租赁业务合同,融资租赁业务类型及操作程序,融资租赁业务的租金,融资租赁业务,1、承租人投资意向的选择 2、委托租赁阶段 3、租赁公司审查受理 4、租赁业务谈判（技术谈判、商务谈判、租赁谈判） 5、签定购货合同 6、签定租赁合同 7、引进设备与售后服务 8、按期缴纳租金 9、租赁期满后的设备处理,一般操作程序,几种主要融资租赁业务,直接融资租赁业务操作程序 转租赁业务操作程序 模式一 模式二 模式三 回租租赁业务操作程序 杠杆租赁业务操作程序,操作程序,直接租赁业务操作程序图,转租赁业务操作程序图,模式一,转租赁业务操作程序图,模式二,转租赁业务操作程序图,4设备转租,1转租赁合同,租赁公司B 第二出租人 第一承租人,供货商 第一出租人,企 业 第二承租人,1租赁合同,2设备租赁,模式三,回租租赁业务操作程序图,4支付租金,3租回设备,2支付货款,1出售设备,企 业 卖 主 承租人,租赁公司 买 主 出租人,杠杆租赁,构成要素,杠杆租赁涉及的合同,杠杆租赁的当事人,杠杆租赁的交易程序,承租人、制造供应厂商、物主出租人、物主受托人、债权人（贷款人）、合同受托人、经纪人（包租人）,参加协议、购买和制造协议、购买协议的转让协议、信托协议、合同信托协议、租赁合同、保证协议,发起准备阶段和正式进行阶段,杠杆租赁业务操作程序图,融资租赁合同,租赁合同与购买合同的关系： 相互独立 相互依存 相互制约,构成,融资租赁业务中的合同通常包括供货人与出租人签订的购买合同和出租人与承租人签订的租赁合同。,融资租赁合同,特点,是转让财产使用权的合同,是以有形的、非消费物为标的合同,是要式合同,是在当事人之间引起物权法律关系的合同,是具有不可撤消性的合同,是分期收回租金的合同,是双方、有偿合同,购买合同,约首：包括买卖双方的名称、法定地址、电话号码、订约日期、地点、合同编号、序言（用以说明双方签订合同的目的和合同依据的基本原则） 本文：主要部分。通常包括以下条款： 标的物条款、价格条款、运输条款、保险条款、支付条款、商检条款、免责条款、索赔条款、仲裁条款等 尾部：记载合同使用的文本、正式份数、生效日期和双方当事人的签字以及有关附件等。,主要内容,租赁合同的主要内容,1、合同说明 2、名词解释 3、租赁设备条款 4、租赁设备的交货与验收 5、税款及费用条款 6、租期和起租日期条款 7、租金支付条款,一般性条款,特殊性条款1,1、购买合同与租赁合同的关系条款 2、租赁设备的所有权条款 3、承租人不得中途解约条款 4、对出租人免责和对承租人保障的条款 5、对承租人违约和对出租人补救的条款 6、租赁设备的使用、保管、维修和保养条款 7、保险条款,租赁合同的主要内容,租赁合同的主要内容,8、租赁保证金和担保条款 9、租赁设备租赁期满的处理条款 10、对第三方的责任条款 11、转租赁条款 12、租赁债权的转让和抵押条款 13、预提所得税条款 14、争议的解决条款,特殊性条款1,签订租赁合同应注意,租期 起租日 租赁费率 租金偿还担保 纳税及投保 外汇币种的选择 租金及支付方式等 期满租赁物件所有权的处理,几个问题,融资租赁合同的履行,基本原则：实际履行原则、全面履行原则、协作履行原则 主要内容 购买合同履行的内容：之父定金，开信用证安排国际运输办理投保付款赎单接货和报关处理索赔 租赁合同履行的内容：租赁合同的起租对承租人的监督支付租金租赁期满后所有权的处置 特殊事项：条款不明确、价格变动或汇率变动、不可抗力事件,合同履行,融资租赁合同的违约处理,违约：是指由于一方或双方当事人的过错而造成合同不能履行或不能完全履行。 违约的常见形式：付租违约；承租人其他责任违约；串联违约；租赁物件被扣押、查封或处置；承租人歇业等 承担违约责任的原则：过错责任原则、赔偿实际损失原则；违约责任与违约方经济利益相结合原则 承担违约责任的形式：违约金；赔偿金；定金制裁；继续履行 纠纷的解决：协商、调解、仲裁和法律诉讼,违约与纠纷,融资租赁合同实例,融资租赁物有缺陷，租金应如何支付 关于担保问题 问题：约定保证人于逾期xx日内代为承担还款责任的保证合同，是否连带保证责任合同？担保合同中虽未写明“连带”字样，可否根据其实质内容认定为连带责任担保,案例教学,租金,构成,1、租赁资产的购置成本：指租赁机构为购买租赁设备而投入的全部资金，一般包括购置租赁资产的货价、运输费及途中保险费。,3、租赁手续费：指租赁公司为承租人办理租赁业务所支出的营业费用以及必要的盈利。,2、租赁期间的利息费用：指租赁机构为承租人购置设备而筹措资金所支付的利息、税收和适当的利差风险费等，是租金的一项重要构成要素。,租金,租赁设备总成本 利率 租赁期限 付租间隔期 保证金的支付数量与结算方式 付租方式 支付币种,影响因素,租金计算,计算方法分类,附加率法,不规则计算法,成本回收法,年金法,计算租金时常用的重要概念,几组概念,单利和复利,复利终值与复利现值,计息频率,年金现值与年金终值,资金回收与存储,计息频率,是指一年内计息的次数，用M表示。 为了计算每年计息超过一次的复利和复利终值或复利现值，要用计息频率将年利率换算成每一计息期的利率。,涵义,年金现值与年金终值,年金涵义,年金,是指在利率不变、间隔期相等(如年、季等)条件下，连续支付(或收取)的一系列等额款项。,后付年金：于每期期末支付或收取的年金，也称普遍年金。 预付年金：于每期期初支付或收取的年金，也称即付年金。 递延年金：在第一期期末以后的某一时间开始支付或收取的年金。 永续年金：无限期连续支付或收取的年金。,年金现值,计算公式,年金现值是指未来每期支付或收取 的等额货币，按复利计算的现时总价值。,计算公式为：,称为年金现值系数,记作 ：,年金现值公式又可表示为：,年金终值,计算公式,年金终值是指每期支付或收取的 等额货币，按复利计算的未来一定时期内的总价值。,计算公式为：,称为年金终值系数,记作 ：,年金终值公式又可表示为：,附加率法,计算公式,指在租赁资产的设备价款或概算成本上再加上一个特定的比率来计算租金的方法。租赁公司根据营业费用、利润等因素来确定这一特定的比率。,计算公式为：,或：,年金法,以现值理论为基础，是将一项租赁资产在未来各租赁期内的租金按一定的利率换算成现值，使其现值总和等于租赁资产的概算成本的租金计算方法。,涵义,等额年金法,计算公式,期初支付租金,计算公式为：,或：,期末支付租金,计算公式为：,或：,变额年金法等差变额年金法,d表示每期租金比前一期增加（或减少）的常数。 当d0时，等差递增变额年金； 当d0时，等差递减变额年金； 当d0时，等额年金。,方法内容,是指运用年金法，并从第二期开始，使每期租金比前一期增加（或减少）一个常数的租金计算方法。,等差变额年金法,计算公式,计算公式为：,变额年金法等比变额年金法,表示每期租金与前一期的比值： 当q1时，等比递增变额年金； 当q1时，等比递减变额年金； 当q1时，等额年金.,方法内容,是指运用年金法，并从第二期开始，使每期租金与前一期的比值是同一个常数的租金计算方法。,变额年金法,方法内容,计算公式为：,或：,成本回收法,例：设某租赁设备概算成本为100万元，年利率8%， （1）承租人分3年6期每半年末等额还本一次， （2）承租人分二年半共5期每期末支付租金，第一期租金中还本10万元，以后每期还本额增加5万元， 求：各期租金和租金总额是多少？,方法内容,是指租赁双方在签订租赁合同时商定，各期按照一定的规律收回本金，再加上当期应收的利息即为各期租金。各期租金没有统一的计算公式，各期成本的回收额由双方商定。,解一,解二,不规则租金的计算方法,即带有付租宽限期的租金计算方法。 所谓付租宽限期，是指承租人引进设备，从安装、调试到投产需要一定的时间，在这一段时间内承租人没有偿还租金的资金来源，针对这种情况，租赁双方可以商洽从起租日起确定一个时间期限（如三个月或半年等）后开始付租。这一段时间间隔称为付租宽限期。 在付租宽限期内承租人可以不付租金，但要计算利息。,方法内容,设某租赁设备的概算成本为100万元，年利率为8%，分3年5期每期期末支付租金，第一期在使用后第一年末支付，第一期支付金额为成本的1/5再加上当期利息，以后4期按等额支付，求每期租金与租金总额。,第一期租金为：,第二期到第五期租金为：,租金总额为：,若将第一个半年的利息加入概算成本，以后两年半分五次等额偿还，租金均在期末支付，求每期租金和租金总额。,租赁设备的概算成本为：,平均每期租金为：,租金总额为：,租金计算方法的比较,先付租金比后付租金的租金总额要少； 变额年金法中，递减比递增租金总额少； 变额年金法中，d或q越大，租金总额就越多；反之结论则相反； 等差变额年金法与等比变额年金法相比较，租金总额的多少要看具体的d或q的大小； 附加率法对承租人的经济负担最重。,分析比较,课堂作业,1、中国计算机租赁有限公司与福州某企业达成一笔租赁交易，租赁资产概算成本为200万元，年租赁费率10%，分四年七期每期期末支付租金，第一期在使用后一年末支付，以后每半年付租一次，求第一期租金和租金总额。 2、设租赁项目的概算成本为100万元，分3年6期偿还租金，年利率为10%，租赁双方商定，以每期递增5%的方法交付租金，求第一期租金和租金总额。 3、设某租赁设备的概算成本为150万元，分二年半共5期每期末支付租金，第一期租金中还本10万元，以后每期还本额增加10万元，年利率为9%，用成本回收法计算各期租金和租金总额是多少？,方法一： 第一期租金为： 第二期到第七期租金为： 租金总额为：,1、中国计算机租赁有限公司与福州某企业达成一笔租赁交易，租赁资产概算成本为200万元，年租赁费率10%，分四年七期每期期末支付租金，第一期在使用后一年末支付，以后每半年付租一次，求第一期租金和租金总额。,方法二： 每期租金为 : 租金总额为：,1、中国计算机租赁有限公司与福州某企业达成一笔租赁交易，租赁资产概算成本为200万元，年租赁费率1