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上海市国有资产管理办公室上海市监察委员会沪国资监2000412号关于印发关于加强国有企业对外担保行为监督的暂行意见的通知各市管企业和市国资授权经营公司董事会、监事会、监察部门；各区（县）国资办、监察委：现将市国资办、市监察委制定的关于加强国有企业对外担保行为监督的暂行意见印发给你们，请遵照执行。国有企业出资者、国有企业监事会以及企业内部监察部门，应根据各自的监督职责贯彻落实。请你们按照关于加强国有企业对外担保行为监督的暂行意见的要求，在贯彻落实的同时，结合企业实际，普遍开展一次对外担保情况的清理，并将清理情况报市国资办。 上海市国有资产管理办公室 上海市监察委员会 二000年十二月一日关于加强国有企业对外担保行为监督的暂行意见为了加强国有企业（指国有独资、国有控股企业，下同）对外担保行为的风险防范，维护国有资产安全，防止国有资产流失，提高国有资产运行质量，依据中华人民共和国公司法、中华人民共和国担保法（以下简称担保法），结合本市国有企业的实际情况，现提出加强国有企业对外担保行为监督的暂行意见。 国有企业出资者、国有企业监事会以及企业内部监察部门（以下简称监督部门），应根据各自的监督职责，按照本意见，强化对国有企业对外担保行为的监督。一、 督导担保制度建设国有企业监督部门要按照担保法及本意见，监督检查国有企业建立健全对外担保制度情况。对于没有建立有关对外担保制度的，须督促该国有企业建立必要的对外担保制度；对于制度不完善的，应指导该企业予以完善。 监督部门应从以下几方面检查国有企业对外担保制度是否合法合规、完善合理：（一） 是否依据产权关系，明确对外担保决策、执行、监督的机构或部门及其职责；（二） 是否明确对外担保的数额权限和业务范围；（三） 是否明确对外担保申请、审核、决策、执行的工作程序；（四） 是否确定对外担保合同管理的责任部门或责任人；（五） 是否明确对外担保的信息披露和定期检查规则；（六） 是否建立违反制度和造成损失的责任追究，包括对个人行为的追偿办法。二、检查担保工作程序 国有企业监督部门应重点检查对外担保行为的规范性，主要检查国有企业对外担保的工作程序。监督检查应抓住以下四个环节： （一）申请环节。主要检查担保理由是否正当，有关资料是否真实完备。如，是否有担保对象、利益关系、风险防范等说明事项；是否有被担保方的企业法人营业执照、企业章程、资信等级、上年度财务报告等资料。 （二）审核环节。主要检查：企业财务部门是否作出被担保方资信审核报告（内容应包括：被担保方的信用情况、经济实力、财务状况、资产负债率等）；企业法律部门或法律顾问是否出具法律意见书；对于大额资金（单笔担保金额达到担保企业净资产20%以上的；累计担保金额超过净资产50%以后的每笔担保数额）的担保，是否有中介机构出具的评估报告或审计报告；对于担保方情况不明了的，是否对被担保方进行实地考察调查。（三） 决策环节。主要检查：国有企业董事会（尚未改制企业的经理层）对对外担保事项是否进行集体决策；决策过程及讨论意见和表决意见是否有书面记载；决策决议是否有企业法定代表人的签署意见。（四） 执行环节。主要检查：执行过程是否严格按照决策决议办事；在签订担保合同、反担保合同中是否有企业法律顾问参加。 三、督查对外担保合同 国有企业监督部门应该检查担保合同和反担保合同中有关防范风险的内容，督促企业落实对外担保风险防范措施。（一） 检查担保合同的事项 检查担保合同的合法性、合规性、合理性。重点应检查对外担保合同是否从防范风险的角度，明确应约定的事项。1、 担保的债权范围或限额、担保方式是否依据担保法进行了明确约定。2、 对长期供货关系、连续借贷关系等多次交易关系担保的，是否依据担保法，对担保的限额和担保期间进行了明确约定。3、 依据担保法，是否约定了担保人责任免除的条款（如，债权人未履行主合同义务，担保人义务免除；债权人将债权转让第三人未通知担保人，担保人义务免除；主合同续展未经担保人书面同意，担保人义务免除；债务人破产，债权人未在法定期间行使债权，担保人义务免除等）。（二） 检查反担保合同的事项 监督部门要检查反担保合同的合法性、合规性、合理性。重点应检查反担保合同的有效性：1、 反担保合同是否有效。即用抵押方式反担保的，是否依法办理抵押登记；用质押方式反担保的，是否依法办理有关手续和明确质物交付的时间。2、 反担保合同中是否约定了担保人可以监督债务人履约能力（如，债务人重大资产转让和变更应告知担保人；担保人定期了解债务人资产质量状况等）。3、 反担保合同中是否约定了担保人为防止风险可以采取必要措施（如，发现债务人可能丧失偿债能力时，有权采取必要措施等）。四、 监督担保合同管理 国有企业监督部门要检查企业担保合同管理的严密性，及时化解担保行为可能出现的风险，杜绝合同管理上的漏洞。督查合同管理主要从以下两方面入手： （一）检查企业合同管理部门对主合同副本、担保合同、反担保合同及抵押权、质押权凭证等相关原始资料是否有效保存、严格管理。是否每半年实施一次担保合同的检查、清理。 （二）检查企业合同管理部门实施管理过程中，如果发现有证据证明被担保人丧失或可能丧失履行债务能力时，是否采取必要的解决措施；如果发现债权人与债务人恶意串通，损害担保人利益的，是否采取请求确认担保合同无效等措施；没有签订反担保合同的，如果发现被担保人可能丧失偿债能力的，是否与被担保人落实反担保措施；由于被担保方违约而造成担保方经济责任后，担保方是否及时向被担保方实施追偿。五、 查究违规违纪行为国有企业出资者应重点检查其派出的产权代表和聘任的经营者是否有违反制度、超越权限、擅自对外担保、出现担保风险不作为等行为，发现问题应及时按有关规定进行处理。企业内部监察部门应监督检查与担保有关的企业内部监察对象违反制度、擅自对外担保等问题，并及时向企业行政主管报告和提出监察建议。监事会应该掌握企业定期提供的对外担保信息资料、担保或有债务明细表等，形成完整的工作信息；调查了解董事会对违法违规担保造成损失的责任人，是否按照上海市国有企业国有资产损失责任人处理办法等规定作出处理；监督检查企业领导成员违反制度、擅自对外担保、损害国有资产权益的行为，对