资产负债表格式以及填表说明.doc

会计实务培训专用资料 2014年全国通用企业资产负债表 资产负债表各项目的填列方法1资产项目的填列方法 (1)货币资金项目。本项目应根据库存现金、银行存款、其他货币资金科目期末余额的合计数填列。 (2)交易性金融资产项目。本项目应当根据交易性金融资产科目的期末余额填列。 (3)应收票据项目。本项目应根据应收票据科目的期末余额，减去坏账准备科目中有关应收票据计提的坏账准备期末余额后的金额填列。 (4)应收账款项目。本项目应根据应收账款和预收账款科目所属各明细科目的期末借方余额合计减去坏账准备科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。 (5)预付款项项目。本项目应根据预付账款和应付账款科目所属各明细科目的期末借方余额合计数，减去坏账准备科目中有关预付款项计提的坏账准备期末余额后的金额填列。 (6)应收利息项目。本项目应根据应收利息科目的期末余额，减去坏账准备科目中有关应收利息计提的坏账准备期末余额后的金额填列。 (7)应收股利项目。本项目应根据应收股利科目的期末余额，减去坏账准备科目中有关应收股利计提的坏账准备期末余额后的金额填列。 (8)其他应收款项目。本项目应根据其他应收款科目的期末余额，减去坏账准备科目中有关其他应收款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。 (9)存货项目。本项目应根据材料采购、原材料、低值易耗品、库存商品、周转材料、委托加工物资委托代销商品、生产成本等科目的期末余额合计，减去受托代销商品款、存货跌价准备科目期末余额后的金额填列。材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本或售价核算的企业，还应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。 (10)一年内到期的非流动资产项目。本项目应根据有关科目的期末余额填列。 (11)长期股权投资项目。本项目应根据长期股权投资科目的期末余额，减去长期股权投资减值准备科目的期末余额后的金额填列。 (12)固定资产项目。本项目应根据固定资产科目的期末余额，减去累计折旧和固定资产减值准备科目期末余额后的金额填列。 (13)在建工程项目。根据在建工程科目的期末余额，减去在建工程减值准备科目期末余额后的金额填列。 (14)工程物资项目。本项目应根据工程物资科目的期末余额填列。 (15)固定资产清理项目。根据固定资产清理科目的期末借方余额填列，如期末为贷方余额，以一号填列。 (16)无形资产项目。根据无形资产的期末余额，减去累计摊销和无形资产减值准备期末余额后的金额填列。 (17)开发支出项目。本项目应当根据研发支出科目中所属的资本化支出明细科目的期末余额填列。 (18)长期待摊费用项目。根据长期待摊费用科目的期末余额减去将于一年内摊销的数额后的金额填列。 (19)其他非流动资产项目。本项目应根据有关科目的期末余额填列。2负债项目的填列方法 (1)短期借款项目。本项目应根据短期借款科目的期末余额填列。 (2)应付票据项目。本项目应根据应付票据科目的期末余额填列。 (3)应付账款项目。本项目应根据应付账款和预付账款科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列。 (4)预收款项项目。本项目应根据预收账款和应收账款科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列。 (5)应付职工薪酬项目。按应付职工薪酬总账余额填列。 (6)应交税费项目。本项目应根据应交税费科目的期末贷方余额填列；如期末为借方余额，应以一号填列。 (7)应付利息项目。本项目应当根据应付利息科目的期末余额填列。 (8)应付股利项目。本项目应根据应付股利科目的期末余额填列。 (9)其他应付款项目。本项目应根据其他应付款科目的期末余额填列。 (10)一年内到期的非流动负债项目。本项目应根据非流动负债类科目的期末余额分析汇总填列。 (1 1)长期借款项目。本项目应根据长期借款科目的明细科目期末余额分析填列。 (12)应付债券项目。本项目应根据应付债券科目的期末余额填列。 (13)其他非流动负债项目。本项目应根据有关科目的期末余额填列。3所有者权益项目的填列方法 (1)实收资本(或股本)项目。本项目应根据实收资本(或股本)科目的期末余额填列。 (2)资本公积项目本项目应根据资本公积科目的期末余额填列。 (3)盈余公积项目本项目应根据盈余公积科目的期末余额填列。(4)未分配利润项目映企业尚未分配的利润。根据本年利润科目和利润分配科目的余额计算填列。未弥补的亏损在本项目内以一号填列。资 产 负 债 表 _年_月_日 会企01表编制单位： 单位：元资产期末余额年初余额负债和所有者权益期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收账款应付账款预付账款预收账款应收利息应付职工薪酬应收股利应交税费其他应收款应付利息存货应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计其他流动负债非流动资产：流动负债合计可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资长期借款长期应收款应付债券长期股权投资长期应付款投资性房地产预计负债固定资产其他