财务情况说明书42.doc

财务状况说明书一、基本情况合肥宏达有限责任公司是一家国有企业，是一般纳税人性质的单位，该厂主要生产产品是：A产品、B产品、C产品，法人代表刘伟。企业下设有两个基本生产车间：一车间和二车间，管理和服务机构包括总经办、采购部、销售部、财务部以及仓库。拥有员工135人，其中总经理办公室6人、采购部4人、销售部10人、财务部3人以及仓库2人，另外一车间有职工50人，二车间有职工60人。该厂的生产组织为：一车间生产A产品，二车间生产B产品和C产品，该厂的工艺过程是各种产品所耗原材料均为开工时一次投入，单步骤大量生产各主要产品。二、经营情况1、2008年12月份宏达有限责任公司生产A产品100箱，当月完工50箱，未完工50箱；生产B产品105箱，当月完工45箱，未完工60箱，未完工的数量较大；生产C产品，全部未完工。2、2008年12月份宏达有限责任公司先后销售A、B两种产品300箱，取得了销售收入90万元。2008年12月份宏达有限责任公司接受了投资人C公司一台作价45000元的B设备投资。同时对A公司投资，将原值6000元的非生产用设备C一套，对A公司投资协议作价5000元。3、另将本企业临街自用的非生产用房屋转为投资性房地产87375元，出租给合肥市腾飞商贸公司，月租1400元。4、年终宏达公司开展财产清查活动，在财产清查过程中，发现木箱盘亏4个，价值80元，盘盈丙材料20，做价1000元，经厂务会议研究决定，原材料包装物盘盈盘亏转入管理费用，同时决定将“三江公司”逾期三年的欠款10000元作冲减“坏帐准备”处理。5、为扩大生产规模，宏达公司决定投资新建第三车间，为此向建设银行合肥市绩溪路支行申请100万元贷款已在2008年12月26日办妥，贷款利息6%，还款期5年。三、财务指标分析2008年12月31日，宏达公司资产总额7708243.01元，负债2901620.68元，所有者权益（净资产）4838072.33元。2008年全年实现营业收入4526900元，发生营业成本1945175.03元，实现营业利润1293823.44元，各项费用支出3336802.96元，其中销售费用338533.77元，管理费用867602.88元，财务费用19000元，收到G公司股票投资收益98000元，全年取得营业外收入6000元，发生营业外支出22500元，年未实现利润总额994967.58元，按25%所得税率计算全年所得税费用298855.86元，全年人均创利税9166.50元（1205477.04135），分配给投资人D公司利润256664.10元，按公司法规定提取法定盈余款95060.78元。、资产负债率：资产负债率：（负债总额资产总额）100%（2901620.687708243.01）100%37.64%资产负债率说明企业总额中举债筹资的比例。从长期举债能力的角度看，资产负债率越高，其财务风险越大。同时说明投资人运用了较少的自有资金，也从另一个侧面说明了企业使用了较大规模的生产见多我。由于借款利息在税前支付，在投资报酬率高于借款利率的情况下，举债经营对提高投资人收益是有益的。本企业的资产负债率不高于50%，说明企业有一定的偿还债务的能力，同时也说明企业对财务杠杆利用不够。、流动比率：（流动资产合计流动负债合计）100%（4137217.791096620.68）100%377.27%指流动资产总额和流动负债总额之比。本企业流动比率偏高，说明企业流动资产占用较多，会影响企业的资金使用效率和企业的筹资成本，进而影响企业的获利能力。、速动比率：（速动资产合计流动负债合计）100%（2548723.681096620.68）100%232.42%流动比率高的企业并不一定偿还短期债务的能力就很强，因为流动资产之中虽然现金、有价证券、应收帐款变现能力很强，但是存货、待摊费用等也属于流动资产的项目则变现时间较长，特别是存货很可能发生积压、滞销、残次、冷背等情况，流动性较差。而速动比率则能避免这种情况发生，因为速动资产就是指流动资产中容易变现的那部分资产。衡量企业偿还短期债务能力强弱，应该两者结合起来看。本企业速动比率偏高，体现了企业现金及应收账款占用过多而大大增加企业的机会成本。、应收帐款周转率营业收入平均应收帐款余额4526900363853.871244.15%它反映公司从取得应收帐款的权利到收回款项，转换为现金所需要时间的长度。表达年度内应收帐款转为现金的平均次数。如果周转率太低则影响企业的短期偿还能力。本企业的应收账款周转率较强、存货周转率营业成本平均存货余额1945175.031535467.06126.68%它是衡量和评价企业购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理状况的综合性指标。存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强，存货转化为现金或应收帐款的速度就越快，这样会增强企业的短期偿债能力及获利能力。通过存货周转速度分析，有利于找出存货管理中存在的问题，尽可能降低资金占用水平。本企业存货周转率126.68%，说明企业的存货周转速度较快，存货管理很完善。、净资产收益率净利润平均净资产994967.584684173.7721.24%平均净资产=（所有者权益年初数+所有者权益年末数）/2净资产收率是衡量上市公司盈利能力的重要指标，该指标越高，说明投资带来的收益越高；净资产利润率越低，说明企业所有者权益的获利能力越弱。一般来说，负债增加会导致净资产利润率的上升。本企业净资产收益率20.19%，说明企业的自有资本获利能力较差。、销售利润率利润总额净营业收入1293823.44450440028.72%销售利润率是衡量企业销售收入的收益水平的指标。属于盈利能力类指标，其他衡量盈利能力的指标不这有资产利润率、权益净利率。、资本保值增值率是财政部制定的评价企业经济效益的十大指标之一，资本保值增值率反映了企业资本的运营效益与安全状况，其计算公式为：资本保值增值率（扣除客观因素后的本年末所有者权益年初所有者权益）100%= 5525262.784530295.2=121.96%，资本保值增值率100%，为资本保值，资本保值率大于100%，为资本增值。本企业的资产保全状况较好。针对企业的现状，我认为企业应做好以下几个方面的工作：（一）应压缩应收账款，加速资金周转，企业的资金源来自于企业的销售经营收入，而资金回笼的速度直接影响着企业的经济效益和生产资金的流转。应收账款的不断增加，严重困扰了企业的资金周转，妨碍了企业的生产发展，运用财务管理职能，加强对企业的应收账款的账龄分析，强化应收账款的防范措施，以达到企业利润的最大化和降低坏账损失率。（二）抓好材料采购，降低材料的储备占用费，通过企业财务的准确核算，确定好合理的生产批量，以使材料物资能合理地分布在企业生产经营过程中的储备环节和生产环节上，减少材料资金的不合理占用，降低材料物资的储存费，有效地利用企业的资金。（三）收集市场信息，拓宽销售渠道，增加产品的销售量，减少存货的积压，加速资金周转，提高企业经济效益。（四）掌握生产过程的信息，加强协调平衡，有机衔接，竭