新版药品GSP财务人员质量管理手册.doc

财务人员质量管理手册财务人员必须要学习GSP关于财务方面的条款规定，搞好本部门的药品质量管理工作。第六十六条 采购药品时，企业应向供货单位索取发票。发票应列明药品的通用名称、规格、单位、数量、单价、金额等；不能全部列明的，应附销售货物或者提供应税劳务清单，并加盖供货单位发票专用章原印章、注明税票号码。【细则】 066011. 采购药品应向供货单位索取增值税专用发票或者增值税普通发票。2. 采购发票内容应列明药品的通用名称、规格、单位、数量、单价、金额等，不得缺漏。3采购发票内容不能全部列明的，应附有销售货物或者提供应税劳务清单，并加盖供货单位发票专用章原印章、注明税票号码。4采购发票或应税劳务清单所载内容应与采购记录、供货单位提供的随货同行单内容保持一致。5采购发票或应税劳务清单所载内容应与购进药品电子监管码的核注记录一致。6应在税务局网站上核实采购发票的合法性。第六十七条发票上的购、销单位名称及金额、品名应当与付款流向及金额、品名一致，并与财务账目内容相对应。发票按有关规定保存。第七十条 采购特殊管理的药品，应当严格按照国家有关规定进行。【细则】*07001采购特殊管理的药品，应严格按照国家有关规定进行。1有特殊管理药品采购管理制度。2特殊管理药品购销双方均应持有政府监管部门的批准文件，并在有效期内。3特殊管理药品禁止使用现金交易。4特殊管理药品的运输、邮寄应按照国家相关规定进行，需取得相应的运输证明（不跨年度），采用相应的措施保证安全。第九十三条 企业销售药品，应当如实开具发票，做到票、账、货、款一致。【细则】*09301企业销售药品，应如实开具发票，做到票、账、货、款一致。1有药品销售管理制度或规程。2企业销售药品，应如实开具增值税专用发票或增值税普通发票，做到票、账、货、款一致。3销售发票上应列明销售药品的名称、规格、单位、数量、金额等，如不能列明全部内容，应附销售货物或者提供应税劳务清单，并加盖企业财务专用章或发票专用章、注明税票号码。4销售发票或销售货物或者提供应税劳务清单的内容应与出库随货同行单的相关内容、药品电子监管码核销记录一致。5应按照发票管理办法、税收征收管理法实施细则等规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年；已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年。6计算机系统应与开票系统对接，自动打印每笔销售票据。第九十五条 销售特殊管理的药品以及国家有专门管理要求的药品，应当严格按照国家有关规定执行。【细则】*09501销售特殊管理的药品以及国家有专门管理要求的药品，应当严格按照国家有关规定执行。1有医疗用毒性药品、麻醉药品、精神药品（一类、二类）、放射性药品、药品类易制毒化药品、蛋白同化制剂、剂肽类激素、终止妊娠药品、含特殊药品复方制剂等特殊管理药品及国家有专门管理要求药品的销售制度，且制度内容应全面、规范、符合GSP规范（2013年）及国家有关规定。2特殊管理的药品及国家有专门管理要求的药品应销售给经合法资质审查确认的购货单位，