财经纪律检查的工作方案.doc

贵德县教育及卫生系统财经纪律情况专项检查工作方案 为了进一步深入了解和准确掌握贵德教育及卫生系统的财经管理情况，查找各单位在资金管理和财务管理中存在的漏洞，提出整改意见和建议，促进各单位建立健全严格的财务内控制度，加强廉政建设，使全县各教育和卫生部门财务管理更加规范化、制度化，特制定本方案。 一、工作目标通过检查，发现和解决贵德县教育及卫生系统在财经方面存在的突出问题，特别是执行财政纪律方面的突出问题。对有关财务管理制度的落实情况和预算执行情况；单位收支情况；财会基础工作开展情况（包括会计档案、财务资料保管等）；所属单位的内部控制制度的建立和执行情况，有效性和完整性；固定资产管理、应收应付款、财务收支预决算的编报情况；银行账户、现金管理情况；是否存在小金库和账外账问题等进行检查，掲示问题，督促整改，健全财务管理制度，完善内部控制机制。2、 检查范围2013年度，教育局及下属13个学校，卫生局及下属11个卫生院所有资产、债权债务、财务收支。3、 检查的内容和重点（一）调查了解学校及卫生院概况和经营管理情况1、通过召开检查前座谈会及查阅有关资料，了解教育局及下属单位、卫生局及下属单位的基本情况汇报。2、检查单位内部管理情况。主要检查包括资产管理、财务管理及其他内部控制制度是否健全和执行实施情况，内控执行是否有效。（二）检查货币资金1、检查出纳岗位与会计是否分离，资金收付记录是否日清月结，印章保管是否符合规定；2、检查现金是否没有盘点，有无盘点记录，账实是否相符，有无白条抵账；3、检查银行存款日记账每月是否与银行对账单核对，是否编制银行余额调节表，有无长期未达账项；4、检查资金收付，所有资金收入是否全部及时入账，是否存在帐外循环资金，是否私设小金库，资金支出是否经过审批，审批程序是否合理，是否存在大额现金收付情况。（三）检查债权债务1、检查应收、应付往来款项期末余额明细情况，是否存在异常挂账；2、应收账款、其他应收款有无潜亏损失情况，对账齡较长的款项进行分析、说明原因；3、应付款项有无长期未清理情况及其原因；4、应缴款项有无拖欠现象及其原因。（四）检查收入1、教育局及下属单位、卫生局及下属单位对收入（例如：卫生院药品销售收入、医疗收入）、上级有关部门各类补助、有关单位协作费、捐赠收入、上缴收入、国有资产出租出借收入等，入账是否及时，是否按实际发生额入账，有无隐瞒、截留、漏记和虚增现象，有无上下年度转移收入的情况，有无计入“往来科目”隐瞒收入情况。2、按规定应上缴的收入是否足额缴入国库或财政专户，是否存在截留、坐支、挪用情况；是否存在收款、收费收入不入账，重点检查私设“账外账”和“小金库”。（五）检查购进、存货、成本、待处理财产损溢1、实地抽查存货，并与会计、库存保管账核对，有无账账、账实不符，有无白条抵库现象，并查明原因；2、低值易耗品的购置、摊销、报废的核算是否符合规定；3、属于政府统一采购的，是否按规定办理，是否存在私自采购属政府统一采购的物资；4、材料物资（特别是药品、医疗器械）购入、领用的核算是否符合规定，购入的材料是否按类别、品种、规格设置明细账；5、各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损手续是否健全，是否及时按规定作账务处理；6、成本的结转是否符合会计制度的规定，有无隐瞒或虚转成本的现象。（六）检查各项支出、应付职工薪酬1、各项支出的列支是否真实、合法、是否符合制度规定，是否及时入账，有无提前、推后及虚列或少列支出情况，是否正确划分各种支出性质恰当记录。2、检查应付职工薪酬，各项工资、补贴及津贴以及附加是否按规定列支，是否存在乱发钱、物。（七）检查固定资产1、实地核查固定资产，并与账（卡）核对检查账账、账实是否相符，是否真实合规，计提折旧是否正确，有无未入账的固定资产；2、固定资产盘盈、盘亏是否按规定进行账务处理，报废是否按程序办理；3、政府采购项目是否按规定程序办理，重点检查违反政府采购规定和未经审批利用财政性资金购置车辆和办公设备等有关资产，购置固定资产的实际成本是否准确，固定资产作价是否合理，固定资产的盘盈、买卖、转让和清理的净收入是否及时入账；国有资产处置是否按规定程序办理，是否存在未经批准擅自处置固定