《会计基础》综合业务测试题.doc

会计基础综合业务测试题姓 名：要求：（一）根据经济业务编制会计分录；资料：某企业为增值税一般纳税人，2012年11月份发生下列经济业务：1.11月1日，企业收到龙腾公司投资2000000元,其中1600000元用银行存款支付，另投入一项专利权，协议作价400000元。2.11月2日，企业向银行借入期限为1年的借款3000000元，存入银行。3.11月3日，购入一台不需要安装即可投入使用的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款1000000元，增值税进项税额为170000元，款项以银行存款支付。4.11月4日，从世贸公司购入甲材料一批，价款200000元，增值税34000元，已取得增值税专用发票，另外对方代垫运输途中保险费2000元。企业开出一张金额为236000元、期限为2个月的商业汇票，材料已经验收入库。5.11月5日，因向东方公司购买材料于2011年6月5日开出商业汇票到期，企业通知其开户银行以银行存款120000元支付。 6.11月6日，从新世纪公司购入乙材料一批，增值税专用发票上注明的价款200000元，增值税为34000元，另外对方代垫运杂费2000元。乙材料当日已经验收入库，企业尚未支付上述款项。7.11月7日，以银行存款58500元支付所欠中天公司货款。8.11月8日，以银行存款100000元预付长江公司材料款。9.11月9日，购入某上市公司股票10000股，每股4元，将其划分为交易性金融资产，款项以银行存款支付。10.11月10日，向银行提取现金100000元，备发工资。11.11月12日，以现金100000元发放上月工资。12.11月13日，销售给大华公司A产品一批，价款500000元，增值税销项税额85000元。收到大华公司当日签发并承兑的商业汇票一张，面值585000元，期限3个月。 13.11月14日，销售给黄河公司B产品一批，价款600000元，增值税销项税额102000元，已开出增值税专用发票，款项尚未收到。14.11月15日，收到光华公司前欠货款200000元，存入银行。15.11月16日，王经理出差预借差旅费3000元，现金付讫。16.11月17日，出售多余乙材料一批，价款10000元，增值税销项税1700元，开具增值税专用发票，款项已存入银行。17.11月18日，收到本月出租设备租金2000元，并存人银行。18.11月19日，以银行存款支付广告费3000元。19.11月20日，以银行存款支付企业财产保险费1000元。20.11月21日，王经理出差归来报销差旅费2800元；交回多余现金200元，现金收讫。21.11月22日，全部售出本月10日购入的股票，每股售价4.2元，款项存入银行。22.11月23日，现金清查盘亏50元，原因尚待查明。23.11月24日，以银行存款10000元向希望工程捐款。 24.11月25日，以银行存款5000元支付环境污染罚款。25.11月26日，本月23日现金盘亏系出纳失职造成，经审批决定由出纳赔偿。26.11月30日，根据“材料发出汇总表”，本月发出甲材料110000元，其中生产A产品耗用60000元，生产B产品耗用50000元；发出乙材料26000元，其中生产A产品耗用20000元，基本生产车间一般耗用3000元，销售部门耗用2000元，管理部门耗用1000元。27.11月30日，根据“工资发放明细表”，分配本月职工工资共100000元，其中A产品生产工人工资50000元，B产品工人工资10000元，车间主任工资10000元，管理人员工资20000元，销售人员工资10000元。28.11月30日，计提本月固定资产折旧41000元，其中，车间耗用30000元，管理部门耗用4000元，销售部门耗用6000元，用于出租的设备耗用1000元。29.11月30日，根据本月基本生产车间“制造费用”账户发生额，计算分配A、B产品成本应负担的制造费用并编制相关的会计分录（假设企业发生的制造费用按照产品的生产工时比例分配，本月基本生产车间A、B产品生产工时为300工时、200工时）。30.11月30日，结转本月完工A产品成本150000元，本月完工B产品成本100000元。31.11月30日，结转本月已售A产品成本250000元，已售B产品成本300000元。32.11月30日，结转本月已售乙材料成本5000元。33.11月30日，假设本月应交增值税40000元，应交消费税20000元，应交营业税20000元，按7%和3%分别计提应交城市维护建设税和教育费附加。34.11月30日，计提本月短期借款利息15000元。35.11月30日，企业对应收凯元公司的账款进行减值测试。该项应收账款余额合计为200000元，根据凯元公司资信情况确定按10计提坏账准备。假定2010年10月31日“坏账准备”账户余额为0元。36.11月30日，结转本月发生的各项损益。结转各项收入、利得类科目。结转各项费用、损失类科目。计算本月应交所得税，企业适用的所得税税率为25%(假设不考虑调整因素)。(4)结转所得税费用。要求：（二）根据以上经济业务填列企业2012年11月利润表相关项目本期金额。（请将答案写在利润表相关项目本期金额栏相应位置，不要求计算过程。）利润表（简表）2012年11月编制单位：企业 企业02表 单位：元项 目 本期金额一、营业收入 减：营业成本营业税金及附加 销售费用管理费用财务费用