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中国冶金科工集团公司内部控制研究 摘要：企业内部控制是企业实现管理现代化的重要手段。随着我国市场经济体制的不断深化，关于国有集团化企业的内部控制管理研究必须要提上日程。本文主要结合中国冶金科工集团公司的内部控制管理所存在的问题和原因，进一步探讨了解决中冶集团内部控制问题的相关对策。 下载 关键词：中国冶金科工集团公司;内部控制;研究 目前，中国关于集团企业内部管理控制的研究已经有了一定的理论做支撑，但绝大多数理论依然处于模型研究的层次上，虽然宏观，但缺乏细节的管理和针对性的改进措施，重理论轻实践。随着现代化进程的不断加快，集团化管控模式正在日益彰显出其强大的优势，内部控制研究和管理模式也跟随其共同发展起来。 目前，中冶科工集团有限公司已经成为业务遍布全球的跨国公司。其摆脱了以往单一的市场模式，一跃成为包含五大主业的世界500强企业，并在大陆和香港正式挂牌上市。随着企业规模的扩张，内部控制管理也需做到与时俱进，但企业的内部控制制度发展得较晚，企业对内部控制制度认识有限，部分经营者并不能认真遵守制度，导致企业内部管理的随意性较强。尽管制定了相应的制度，但也多流于形式。 一、中冶集团企业内部控制现状存在问题的原因 （一）控制环境失败 中冶集团是国有企业，其管理者并不重视内部控制，更重视各种指标考核，所以缺乏完善的内部控制制度，一人独大的现象较为严重。会计的作用发挥甚少，更多的时候是在算账如何少缴税，报虚帐的现象屡见不鲜。内部控制制度并没有起到多大的作用。 （二）风险意识不强 企业普遍未进行实质性的风险管理活动，就算有相关控制活动，也多流于形式，停留在表面，起不到实质性的作用。企业经营者缺乏必要的风险管理观念，而这恰恰是企业得以生存发展的重要基础。管理者需要树立正确的风险管理观念，顾全大局，高瞻远瞩，才能使企业在激烈的竞争中占据一席之地。除了缺乏风险管理的意识，企业还缺乏相关的控制活动，这样就可能会给企业带来很严重的损失。 （三）缺乏适当的控制活动 由于企业缺乏适当的控制活动，因此，即使有相应的内部控制，还是会导致管理混乱，毫无头绪。内部控制制度需要渗透到企业的各个环节，否则就会造成会计工作秩序混乱。企业常规票据分管制度、重要空白凭证保管使用制度、会计人员分工中的“内部牵制”原则均没有建立，甚至一些小企业没有正规的财会部门，相关事项只有一个人负责，原始凭证的取得或填制不合法，由此为依据所编制的记账凭证、登记账簿、会计报表就会变得毫无意义。 （四）信息沟通不畅 企业内部管理控制制度不完善还会导致企业信息沟通不畅。随着互联网和信息技术的发展，许多企业开始借助网络进行内部沟通，沟通变的更加方便。但由于企业内部缺乏必要、及时的信息共享系统，即使是再先进的技术也无法实现顺利的内部沟通。对于业务遍布世界各地的大企业而言，员工大多从事国际贸易活动，行走于各个国家，更需要完善的信息沟通。但实际情况是，企业的内部信息沟通存在一定的问题和障碍，导致消息可能得不到及时共享，造成员工的失职。 （五）内部监督缺乏 企业内部管理控制系统的监督力度不到位，尽管有四大监督的关口，但还是没有很好地发挥作用。财务人员素质有待于进一步提升，会计监督不到位。企业内部控制没有发挥出应有的作用，组织架构不完善，缺乏内部审计制度和机构。就算有审计人员，大多缺乏经验，没有真正发挥作用。外部监督与内部监督衔接不上，并没有真正按照程序执行。 二、中冶集团企业内部控制的方案改进 （一）建立良好的控制环境机制 内部控制制度需要企业高度重视，它是实现企业管理现代化的重要途径之一。为了建立良好的企业内部控制制度，就必须要建立完善的控制环境，这样就会逐渐形成完善的企业内部控制制度。 企业管理者需要采取一定的措施确保其决策是正确的，为企业管理提供完善的保障，提升企业的工作效率。如今，内部控制不再是单一的会计领域或审计领域的问题，而是一个跨领域的问题。内部控制需要在企业的组织内部建立更加完善的制度，保证这一制度具有可操作性，促进计划的落实。 （二）实行全面风险管理 企业在经营的过程中，规模正在逐步扩大，但随之而来的就是风险的提升。为了减少风险，企业需要实行全面的风险管理，围绕企业的经营目标，在企业的各大环节之中实行风险管理，建立健全的风险防范控制机制。建立健全的风险管理体系，从理财到内部控制，从管理策略到组织职能机制，确保企业的风险管理实施可以执行和操作，从各个方面真正为企业规避风险。要学习国外新近的风险管理经验，找到符合企业实际情况的发展之路。 （三）建立统一的信息管理系统 建立统一的信息管理系统是企业集团化的必然趋势。在互联网的带动下，企业的信息资源管理和利用更显得尤为重要，因此，构建完善的信息网络是企业各大信息资源流得以交流和传递的基础，同时，也是管理制度的又一次创新。集团各公司的经营信息需要进行实时监控，而完善的网络就可以实现这一点。同时，统一的信息管理系统有助于决策层正确决策，提高战略规划和驾驭风险的能力。因此，对于企业而言，要善于利用和整合信息资源，最好的方式就是建立统一的信息管理系统。 （四）加大监控力度 企业的审计监督需要不断加大力度，杜绝会计信息失真的现象。通过真实的会计信息，找到存在的问题，客观、公正地评价经济责任和经济效益。加大监控力度的前提是完善企业内部控制制度，为提供真实可靠的会计信息做准备。随着企业内部控制制度的不断完善，必将大大减少企业的资源浪费，提高生产效率和管理效率，降低企业的成本。 三、结论 从中冶集团内部控制管理结构来看，其管理方面已经有了进一步提高，并逐渐与国际接轨，既具备完善的内部控制制度，也有明确的分工，企业管理日益成熟。不可否认的是，企业内部控制还存在一定的漏洞，这需要企业高度重视内部控制体系的建立