2017年上半年福建省注册税务师考试试题.docx

2017年上半年福建省注册税务师考试试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、下列项目中，应免征车船使用税的是_A经营用流动餐车B主要用于农业生产的拖拉机C出租汽车D经营用挖沙船 2、对外商投资企业或外国企业的下列所得不征收所得税的是_。A随同销售邮电、通讯等软件，转让这些设备使用相关的软件所取得的软件使用费B接受的货币捐赠C从事投资业务所取得的除境内投资利润(股息)以外的其他各类所得D与中国制片商合作拍摄影视作品，外商在中国境外发行影视作品所取得的收入3、企业委托其他单位代销商品，在视同买断代销方式下，若协议约定受托方不能退货，商品销售收入确认的时间是_。A发出商品日期B受托方发出商品日期C收到代销单位的代销清单日期D全部收到款项日期 4、纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币。外汇折合成人民币的折合率，可以按营业额发生的_的市场汇率。A当月任何一天B当月最后一天C前一天D当天或当月1日中国人民银行公布5、下列所得项目中，计算税额时享受减征一定比例个人所得税的项目是_。A稿酬所得B利息；股息、红利所得C偶然所得D劳务报酬所得 6、行为人明知自己的行为可能会发生危害社会的结果，并且追求这种结果发生的心理态度是_。A直接故意B间接故意C疏忽大意的过失D过于自信的过失 7、2007年1月1日，甲公司将某商标权出租给乙公司，租期为4年，每年收取租金15万元。租金收入适用的营业税税率为5%。甲公司在出租期间内不再使用该商标权。该商标权系甲公司2006年1月1日购入，初始入账价值为180万元，预计使用年限为15年，采用直线法摊销。假定不考虑营业税以外的其他税费，甲公司2007年度出租该商标权所产生的营业利润为_。A-12万元B2.25万元C3万元D4.25万元 8、甲企业与乙企业签订了一份销货合同，合同金额800万元。该企业将原已贴花合同上的印花税票揭下粘贴在这份销货合同上，并重新画销。对这一行为，税务机关除责令其补贴印花税票外，最高可处以的罚款是_元。A2000B10000C12000D20000 9、根据企业破产法规定，人民法院受理破产申请后，债务人的债务人或者财产持有人应当向_清偿债务或者交付财产。A管理人B债权人会议C债务人法定代表人D债务人的主管部门 10、购货折扣能否取得是企业资金调度能力和经营管理水平的综合体现，因而丧失的现金折扣是一种_。A理财收益B货物采购成本的减少C理财费用D货物采购成本的增加11、王某8月份工资、薪金应纳个人所得税额是_元。A25B50C40D35 12、下列使用13%税率的项目有_。A销售农机整机B销售农机零件C加工农机的加工费收入D加工农机零件的加工费收入 13、2006年国家税务总局下发了税收规范性文件制定管理办法，该办法颁布的目的是_。A规范全国税务系统税收规范性文件的制定目的B明确县级税务机关不得制定涉税文件C规范省级以下税收规范性文件的制定程序D明确各级地方政府制定的涉税文件一律无效14、该公司转让写字楼土地增值税的扣除项目合计是_万元。A8225B8525C9625D9925 15、4月份该粮油公司应纳增值税为_。A11416元B9830元C9580元D7890元 16、中国公民王某2009年每月工资收入2800元，12月份取得年终奖3600元。王某全年工资应纳个人所得税_元。A843B840C865D825 17、下列加计扣除的政策陈述，正确的是_。A对企业合作开发技术项目，不得适用加计扣除政策B对委托开发的项目，受托方应向委托方提供费用支出明细，否则，该委托开发项目的费用不得加计扣除C残疾人工资加计扣除，该单位必须和每位残疾人签订一年以上(不含一年)的劳动合同D企业研发机构同时承担生产经营任务的，发生的费用均可以实行加计扣除 18、税法的效力范围表现为_。A空间效力、时间效力、历史效力B空间效力、时间效力和对人的效力C空间效力、社会影响效力和对人的效力D空间效力、时间效力和对事的效力 19、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2009年 10月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。本月内企业将进口的实木地板的80%生产加工为高档实木地板7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售800件，取得不含税销售额51.48万元。实木地板的消费税税率为5%。该企业国内销售应缴纳的消费税_万元。A8.20B7.2C8.73D0 20、张某为中国公民，2005年月工资收入 1200元，按企业规定取得年终双薪，同时取得全年一次性奖金收入6000元，张某 12月份应纳的个人所得税额为_元。A1045B1140C415D1160 21、以下不属于或有事项的基本特征的有_。A或有事项是过去和现在的交易或事项形成的种状况B或有事项有不确定性C或有事项的结果只能由未来事项的发生或不发生来证实D影响或有事项结果的不确定因索不能内企业控制， 22、根据资产定义，下列各项中不属于资产特征的是_。A资产是企业拥有或控制的资源B资产预期会给企业带来未来经济利益C资产是由企业过去交易或事项形成的D资产是投资者投入的23、某一般纳税企业月初尚未抵扣增值税20万元，本月发生进项税额30万元，销项税额70万元，进项税额转出4万元，交纳本月增值税10万元，则月末结转的应交未交的增值税为_万元。A10B12C14D20 24、企业的资产净利率为_。A12.1%B12.6%C12.8%D12.9%25、从事港口码头建设的中外合资经营企业，经营期在_年以上的，从开始获利的年度起，“五免五减半”。A10B15C20D30二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、某进出口公司(一般纳税人)2008年3月份从国外进口一批机器设备共20台，到岸价每台货价 12000元人民币，包含该批设备运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计80000元；另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用5万元，技术支持费用7万元，售后保修费用8万元。假设该类设备进口关税税率为30%，境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应缴纳的关税是_元。A20000B48131C96000D160000 2、A厂当月应缴纳营业税_万元。A97.8B99C99.3D100.23、下列关于“应收补贴款”科目核算内容及方法的表述中，正确的说法有_。A借方反映出口企业销售出口货物后，按规定向税务机关办理“免、抵、退”税申报，所计算得出的应退税额B贷方反映实际收到的出口货物的应退税额C按批准数作免抵和应退税时，期末借方余额，反映企业已收到税务机关批复尚未办理退库的应退税额D按退税申报数时，期末借方余额反映企业累计已按申报数计算，但尚未收到的退税E科目不需设明细账页进行明细核算 4、设置复式账的个体工商户要编报的会计报表包括_。A银行存款余额调节表B资产负债表C应税所得表D留存利润表E资金使用情况表5、企业采用固定股利支付率的股利政策，其结果可能有_。A可使得股利的发放随着企业经营业绩的好坏而上下波动B容易造成公司股价不稳定C会导致各年股利不稳定，出现较大波动D容易造成股利的支付与盈余脱节E有利于维持股价的稳定 6、外商投资企业关于股票业务，正确的税务处理方法有_。A转让净收益计入应税所得征税B发行股票的溢价部分计入应税所得征税C转让损失不作为税前扣除，自己承担，D发行股票溢价部分属股东权益，不征收企业所得税 7、下列应征进口关税的货物有_。A运往境外加工复运进境的货物B用于展览会的进口展品C外国政府无偿赠送的物资D海关核准免验进口的货物E运往境外修理复运进境的货物 8、根据企业破产法规定，管理人可以由_担任。A依法成立的破产清算事务所B依法成立的律师事务所C依法成立的会计师事务所D全体债权人共同 9、下列各项中可以由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有_。A隐瞒、虚报房地产成交价格的B提供扣除项目金额不实的C取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的D转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的E出售旧房及建筑物的 10、依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用 13%增值税的税率的有_。A粮店加工切面销售B食品店加工方便面销售C粮食加工厂加工玉米面销售D食品厂加工速冻水饺销售E商城场销售玉米面11、根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，可以减按24%的优惠税率征收企业所得税的有_。A在国务院批准的经济特区设立的外商投资企业B在国务院批准的沿海港口城市设立的经济技术开发区内的外商投资企业C在国务院批准的沿海经济开发区内设立的生产性外商投资企业D在国务院确定的国家高新技术产业开发区内设立的外商投资企业 12、在计算2009年个人独资企业和合伙企业个人所得税时，允许税前扣除的项目有_。A投资者的每月2000元生计费B雇员的每月1000元的工资C工会经费、职工福利费和职工教育经费规定比例为2%、14%和2.5%D投资者家庭雇用服务员的支出E广告费及业务宣传费扣除比例为15% 13、企业设置“以前年度损益调整”科目用来核算_。A企业发现的与以前期间损益相关的重大会计差错B企业发现的涉及报告年度损益的资产负债表日后事项C企业发生的会计估计变更事项D企业发生的会计政策变更事项E企业发生的调整以前年度利润分配的事项14、按照现行车辆购置税的有关规定，对购置下列车辆按照应税车辆最低计税价格征收车辆购置税的有_。A企业进口自用的车辆B减税、免税条件消失的车辆C受赠、获奖方式下取得已确认购置价格的应税车辆D纳税人购买自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的E行驶10万公里的试验车辆 15、下列关于增值税的退(免)税政策规定，说法正确的有_。A小规模纳税人出口外购旧设备，实行免税不退税的办法B有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口，实行免税并退税的办法C外贸企业出口应税消费品后发生退关或退货，必须及时补缴已退消费税D外贸企业从生产企业购进后直接出口，属于从价定率计征消费税的应税消费品，应退消费税税额=出口货物的工厂销售额税率E出口的应税消费品办理退税后，发生退关，报关出口者可以不向其所在地主管税务机关申报补缴已退的消费税税款 16、经国务院批准，从2003年10月起，对出口货物增值税退税率进行了结构性调整，调整的基本原则有_。A对国家鼓励出口产品取消退税率B对国家急需出口的产品提高退税率C对国家鼓励出口产品不降或少降退税率D对国家限制的出口产品适当降低退税率E对一般性出口产品适当降低退税率 17、当月应纳的增值税税额应为：_A140967.78元B134167.78元C83167.78元D203649.83元 18、税收合作信赖主义认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的。下列关于税收合作信赖主义的理解正确的是_。A税务机关作出的法律解释和事先裁定，可以作为纳税人缴税的根据，当这种解释或裁定存在错误时，纳税人并不承担法律责任，甚至纳税人因此而少缴的税款也不必再补缴B纳税人不能根据税务人员个人私下作出的表示，而认为是税务机关的决定，要求引用税收合作信赖主义少缴税C纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，只是还没有据此作出某种纳税行为，可以引用税收合作信赖主义D如果税务机关的错误表示是基于纳税人方面隐瞒事实或报告虚假作出的，则对纳税人的信赖不值得保护E纳税人应按照税务机关的决定及时缴纳税款，税务机关有责任向纳税人提供完整的税收信息资料，征纳双方应建立起密切的税收信息联系和沟通渠道 19、按照印花税的有关规定，下列合同应作为技术转让合同征税的有_。A专利申请权转让合同B专利权转让合同C非专利技术转让合同D专利实施许可合同 20、下列关于权益乘数财务指标的计算公式中，不正确的有_。A权益乘数=1(1-资产负债率)B权益乘数=1(1+资产负债率)C权益乘数=净资产利润率资产净利润率D权益乘数=资产总额所有者权益总额E权益乘数=销售净利率总资产周转率 21、我国税法明确规定纳税人的权利有_。A依法提起税务行政复议和税务行政诉讼的权利B对税务机关作出决定有异议的暂不执行的权利C要求税务机关为其保守商业秘密的权利D依法进行账簿、凭证管理的权利E和税务机构磋商少缴税金的权力 22、2004年该合资经营企业应缴纳的企业所得税额是_万元。A95.9B143.85C71.93D76.9623、根据企业破产法的规定，_属于破产费用。A破产案件的诉讼费用B管理、变价和分配债务人财产的费用C管理人执行职务的费用、报酬D为债务人继续营业而应支付的劳动报酬和社会保险费用E管理人执行职务致人损害所产生的债务 24、进口应税消费品组成计税价格的计算公式为（）。A关税完税价格/(1-消费税税率)B(关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)C关税/(1