投资管理公司财务管理制度.doc

成都信敏投资管理有限责任公司财务管理制度一、财会部岗位定员及职责：财务部设置财务总监1人、会计(兼职)1人、出纳（兼职）1人。财务人员的职业素质要求:绝对的忠诚度，高度的责任心，实用的财务专业知识和诚稳踏实的工作作风。财务总监负责组织财务部全面工作，重点负责调度公司资金良性高效的运转，防控财务运营风险，严把资金进出关口，及时纠正发现和纠正不规范行为，按时汇总公司的财务状况及经营成果，不断的改进和完善财务制度、管理流程和业务规范。会计人员负责审核记账，对财务收支行为的真实性、准确性负有审核把关责任。严格执行资金收支审核程序，做到收支有据、据实可查、准确无误，并正确记账，按时出具详实的财务报表，按要求提供准确的财务数据。出纳人员负责资金收支业务，对资金进出的支撑行为负为复核责任。严格按资金收支审核程序办理资金流动业务，必须做到收支有据、符合程序、具实入账，日清月结，保证帐证相符、帐实相符、帐帐相符，按要求提供准确详实的资金流量报表。二、财务管理的具体原则：（一）、分类管理，侧重风控。1、投资管理公司的项目运营资金和日常办公性资金分开管理，分别设定不同的业务流程和审批环节，在规范日常办公性开支的同时，重点防止项目运营资金出现较大或系统性的风险。2、项目运营资金必须按不同的业务要求分别单独制定业务规范和审批流程，在可能出现风险的每一环节设置风险控制点，设置具体的风险评估细则和防控措施，只在每一个可能的风险都得到合理评估并得到了有效防控的前提下，才能完成业务审批流程和资金支出审核程序。3、已经启动的业务审批流程和资金支出审核程序的经营性业务，如发现新的风险因素或原来的风险评估方案及风险防控措施难以有效防控风险时，必须及时中止业务审批流程和资金支出审核程序。（二）、各尽其责，合理制衡。1、公司开设银行账户必须经全体股东同意，由会计出纳共同办理，会计负责保管财务专用章，出纳负责保管法人私章及支付密码器，在办理公司收支业务时，如为现金业务，会计必须严格审核其真实性，出纳在确认其真实完善时方可办。并严控现金库存，降低风险。如为银行业务，出纳在办理时应反复核实票据信息，并做好相关票据的出入登记，会计再次确认后加盖财务专用章。出纳应定时与银行对账，确保帐帐无误。2、审管分开、钱账分离：负责审批签字人员既不管理账务也不管理现金和银行存款；管理账务人员不管理现金和银行存款，管理现金和银行存款人员不管理账务，（即出纳管理现金及银行存款，会计管理账务审核及处理，领导负责审批。）3、权责对等、谁签字、谁负责。凡在票据或财务文件上签字的人员应当对签字所确认的情况和所作的签字决定负责。如有需要，有义务向股东解释清楚。违反规定造成损失的应当承担损失赔偿责任。（三）、合理授权，分级负责：1、日常办公性开支分级负责审批流程：票据真实、手续齐备，支出金额在5万元（含）以下日常办公性支出，经办确认签字，会计复核签字，财务负责人审核签字，总经理审批签字，出纳即可办理支出。 票据真实、手续齐备，支出金额在5万元（含）以上，经办确认签字，会计复核签字，财务负责人审核签字，总经理审批签字后报董事长书面确认签字后方可办理支出。对事实清楚，信用良好的长期合作伙伴或特殊情况，支出金额在5万元（含）以下，经总经理审批同意可先办理支出再补办支出票据审签手续。2、项目运营资金的分级负责审批流程：项目实在、经营良好、偿债能力有保证，风险防控措施落实到位的投资性支出，业务经理须按业务规范备齐相关形式要件，按项目运营业务审批流程完成全部手续，支出金额在 10万元以下经会计复核签字，财务负责人审核签字，总经理审批签字，出纳即可办理支出。 项目实在、经营良好、偿债能力有保证，风险防控措施落实到位的投资性支出，业务经理须按业务规范备齐相关形式要件，按项目运营业务审批流程完成全部手续，支出金额在 10万元（含）以上者，经会计复核签字，财务负责人审核签字，总经理审批签字后经董事长书面确认后，出纳即可办理支出。 对项目实在、经营良好、偿债能力有保证，风险防控措施落实到位的长期合作的诚信单位、投资性支出金额在 10万元以下经总经理或董事长审批同意可先办理支出再补办支出票据审签手续。（四）合理规划，高效运转财务总监应按月审定资金计划和资金调度情况汇总，合理安排资金的流出及回笼，保障资金高效运转，逐步提高资金运营的综合收益率，确保公司持续盈余的同时必须保证让资金链条保持良性循环和充足的流动性。（五）、定时报表： 财务部应定时向上级领导提供相应财务报表，并由会计，财务负责人签字确认：1、 月报：财务部于次月5日以书面形式如实上报公司本月财务情况（资产负债表、利润表及资金运转情况说明）和本月财务计划；2、 半年报：财务部于7月15日以书面形式如实上报公司上半年财务情况（资产负债表、利润表、现金流量表及资金运转情况说明）和下半年财务计划； 3、 年报：财务部于次年1月20日以书面形式如实上报公司年度财务情况（资产负债表、利润表、现金流量表及资金运转情况说明）和下年度财务计划；4、 如遇重大财务情况和紧急财务情况（如资金及有可能出现无法回笼的情况），财务负责人应及时上报总经理及董事长。（六）、依法纳税：公司依法经营，照章纳税，财务人员应努力钻研业务知识和专业技能，掌握实用的管理办法和处理技巧，在法律法规和财务规则允许的范围内合理避税，尽力提高公司的综合效益。三、特殊、临时款项处置：总监开卡、会计持卡、出纳管密码：特殊、临时款项经过董事长同意由财务负责人开设银行专卡，（该卡只能用于公司临时特殊款项的收出，严禁他用）；该卡由会计负责保管，银行预留印鉴和密码由出纳负责保管，办理支出时，按财务支出审签原则办结审签手续后由会计和出纳共同办理转账支出。特殊、临时款项原则上实行月结，但可按股东决议作相应调整（可借支给股东，当公司需要时股东应及时归还），四、本制度的解释权，由公司财务部负责。五、本制度从下发之日起执行。备 注1、备用金管理原则上差旅费备用金不超过2000元，业务费用备用金不超过5000元。备用金请款由经办具实提出书面申请，经财务总监批准后可预支，备用金应在事件处理完毕三日内按财务报销审批程序及时核销。2、接待费用申请报销管理制度因工作需要接待时，原则上由经办人员须事先到行政部填写申请单，申请单上注明接待事由、接待人数、接待金额及接待地点。经总经理审批同意后由行政部统一安排。特殊情况下，可先口头申报、后补审批手续。接待完毕应三日内到按财务报账程序及时到财务部具实报销，报销票据必须为正规票据，收据及白条不能作为报销凭据。3、差旅费用报销制度因工作需要，员工外出工作、培训及参加与公司经营活动有关的活动，原则上由出差人员需到财务部门填制出差申请单，申请单上注明出差事由、出差地点、出差人员、所需出差天数及出差乘坐交通工具等，填制完毕后报总经理审批签字，如遇特殊情况可电话请示。差后三日内及时到财务部按程序报销。4、车辆使用费用管理制度车辆使用费用包含车辆的油料费用、过路费、维修费用、车辆主管行政单位收取的费用。车辆因公发生的油料费、维修费原则上由驾驶人员到公司据实到指定加油站和维修点开具发票按财务审批程序到财务部报销。因公发生的过路费、行政性收费据实报销。员工因私需使用车辆