加拿大养老保险制度的基本情况介绍.docx

加拿大养老保险制度的基本情况介绍 一、历史沿革及概况加拿大于 1927 年颁布了第一部养老保障立法养老金法案，标志着加拿大养老保障制度的初步建立，但该法案条款较为简单，覆盖范围较小。20 世纪 30 年代的经济大萧条以后，加拿大进入了较长的通货膨胀期，降低了退休人员的实际待遇水平，影响了购买力，于是个人退休储蓄计划和雇主养老金计划应运而生。二战后，随着经济的逐步繁荣，人们对养老保障的需求也日益高涨。为此，加拿大政府不断推进养老保障制度改革，于1952年建立了老年保障金计划，于1966年建立了国民养老保险计划，并逐步加以完善，同时通过税收等优惠政策鼓励个人退休储蓄计划和雇主养老金计划发展。经过80 多年的改革、完善与发展，加拿大的养老保障制度逐步走向了成熟与完善，从其结构上可以分为三个层次：第一层次：“老年保障金”（Old Age Security，OAS）计划。该计划为每一位65 岁以上，满足居住年限要求的老年人提供“全民享有、统一待遇”的老年保障金，所需资金全部由政府财政负担。在加拿大居住超过40年的居民可享受全额老年保障金，低于40年的根据居住年限适当予以扣减。对于没有其他收入来源的老年居民，还可获得一定数额的收入保障金（相当于我国的最低生活保障）。老年保障金的水平每季度进行调整，2012年第4季度的老年保障金月标准最高为540.12加元。2012年全国约有500万人享受老年保障金，总支出约为400亿加元。第一层次替代率水平约为15%。第二层次：“ 加拿大养老保险计划”（Canada Pension Plan，简称CPP）。该计划于1966年正式实施，是一个强制性养老保险计划，参保对象为年满18周岁的劳动者，相当于我国的基本养老保险。该计划覆盖魁北克省以外的所有地区（魁北克省有类似的养老保险计划，称为QPP）。第三层次：雇主养老保险计划（Employer pension plans）和个人退休储蓄计划（personal savings for retirement）。雇主养老保险计划相当于我国的补充养老保险（企业年金），而个人退休储蓄计划类同于我国的个人储蓄型养老保险。无论是雇主养老保险计划还是个人退休储蓄计划，政府都在缴费环节给予一定的税收优惠。据统计，约60%的私人部门雇员参加了雇主养老保险计划或个人退休储蓄计划，平均替代率水平约为18%。二、基本养老保险制度有关情况加拿大的三层次养老保障制度中，第一层次无需缴费（税），所需资金由政府通过一般预算安排，不属于保险制度。因此，其基本养老保险制度主要是指加拿大养老保险计划，即CPP。（一）制度模式CPP实行部分积累制，资金来源于雇主和雇员的缴费以及基金的投资收益，专项用于发放参保人员的基本养老金、遗属补贴和残障补贴等，基金结余由政府专门成立的加拿大养老保险基金投资理事会（CPPIB）进行投资。当CPP基金出现缺口时，通过动用基金滚存结余或提高缴费比例予以弥补。（二）管理方式CPP的管理工作由联邦政府和省政府共同完成，其中主要工作由联邦政府的有关部门完成，省级政府中仅有财政部门参与CPP的管理工作。从部门分工看，联邦税务部门负责征收雇主和雇员的缴费，联邦人力资源和技能发展部负责待遇支付，联邦金融监管局所属的首席精算师办公室定期或不定期出具CPP精算报告，联邦和各省财政部门负责对CPP的财务状况进行评估，并据此提出调整待遇水平或缴费比例的建议。（三）缴税基数及比例规定CPP缴费基数为职工年工资，但工资水平低于免缴额度（目前为3500加元/年）的部分不纳入缴费基数。缴费比例按照以支定收、并适当留有结余的原则确定，并根据CPP精算报告进行适时调整，目前为9.9%。对于正规就业职工而言，雇主和雇员各自的缴费比例均为4.95%；个体经营者缴费比例为9.9%。（四）待遇领取条件职工达到65岁时可领取全额基本养老金。基本养老金水平根据个人缴费年限和当时社会平均工资的状况来确定,替代率约为25%左右。基本养老金水平每年1月根据CPI指数自动调整。为鼓励延迟退休年龄，加拿大规定，在65岁以前退休，每提前1个月，基本养老金扣减0.6%；65岁以后退休，每推后1个月，基本养老金待遇提高0.7%。（五）参保及基金情况2012财政年度1，约有1270万名职工参保，缴纳养老保险费382.5亿加元。据预测，2012年领取待遇人数约568万人，发放基本养老金358亿加元。截至2012年6月30日，CPP基金滚存结余达1658亿加元。1 注：加拿大财政年度从上年4月1日至当年3月31日，如2012年财政年度指2011年4月1日至2012年3月31日。老无所依太可怕！比较中加两国的养老体系2013-08-21 16:40:09来源：YORKBBS综述【超级生活网 sUperLIFE.ca专讯】素有“老人天堂”之称的加拿大也要面对老龄化问题因养老福利项目多样和养老院收费相对较低而素有“老人天堂”之称的加拿大面对日益凸显的老龄化问题的挑战，已逐步建立起一套比较完善的养老体系。据统计，加拿大目前有超过13.5%的人口达到或超过65岁，而到2030年，将有20%的加拿大人成为老年人。老年人的护理问题，以及围绕养老院设立的养老体系日益引起政府和全社会的关注。迄今，加拿大的养老院已形成多种体制下的多层次服务形式。老无所依，太可怕了! 养老金?还是养老院?人老了以后，是有所依还是无所依，这绝不仅仅只是个养老金的问题。等有一天你又老又病，生活不能自理的时候，如果没有人在身边照料你，你有养老金又怎么样呢?在国内，研究推迟养老金领取年龄的同时，又有砖家提出来应当将“常回家看看”写入法律。要让俺说多此一举，因为共和国婚姻法上早有明确规定：“子女对父母有赡养扶助的义务。”你想，赡养扶助都是你的义务了，你不常回家看看，行么?“赡养老人”不是官府的义务，那就只能是老百姓自己个的事儿了。不仅法律上是这么规定的，在道德层面上，“孝敬父母”也被立为了咱中华民族的传统美德，历朝历代地宣传了上千年。所以，咱中国有句老话儿，叫“养儿防老”。养儿防老，这4个字中透着无奈：既然“养官府”不能防老，那就只能“养儿子”了在加拿大，最为普遍的是各种档次的“独立生活”老年人公寓，接收的住客是生活能完全自理的退休老人。这类老年人公寓楼中除了一般公寓楼所拥有的设施外，还提供医疗监测和应急支持等老年人所需的服务。这类公寓分别在私营、非营利机构和政府补贴3种管理体制下运行，房租的标准也差别很大。在温哥华西区，一家私营“老年人公寓”一室一厅的月租金是3500加元。但对低收入的老年人来说，他们可申请“老年人补贴住房”，这类老年人公寓房租低廉，是居住者月收入的30%。在不列颠哥伦比亚省，一室一厅的月租金是300加元左右(约合2000元人民币)。夕阳余晖中，几位在列治文Minoru公园里打太极拳的加拿大老人。加拿大孩子一毕业走出校门，基本上就算是离开家了。除了少数实在混不整、懒在父母家里住地下室的，多数都是自己在外面租房住或是买房付按揭。孩子长大成人、分门立户之后，跟父母的来往就少了。对父母养老的事，子女们帮把手，是情份;不闻不问，也不犯法。这是因为加拿大人冥顽不化，在他们的字典里没有“孝顺”这个词儿;在他们的法律里，也没有“子女对父母负有赡养扶助义务”的规定。儿女不管父母养老，那谁管呢?政府!中国是“养儿防老”，加拿大则是“养政府防老”。他们认的是这么个理儿：俺给你政府纳了一辈子的税，现在俺老了，干不动了，该你政府养着俺了!加拿大政府对他的纳税人承担养老义务，不仅是出钱(养老金)、还包括出力，也就是说照顾老人生活、伺候生活不能自理的老人，全由政府担着，理论上说没老人的子女们什么事。加拿大人的养老方式主要有这么几种：首先就是住老年公寓或老年社区。加拿大的老年公寓、老年社区与我们国内的养老院不同，它仍以一家一户为居住单位，但是只有符合条件的老年夫妻或单身老人才能入住。老年公寓、老年社区由政府筹资兴建、并以低廉的价格租给提出入住申请并被批准的老人们居住。列治文一处老年社区内的房子。该社区背靠Minoru公园、面临Richmond Centre。加拿大的老年公寓、老年社区往往是建在市中心闹中取静的好位置上。住老年公寓、老年社区的好处，一是出入方便。加拿大人多数都住House，楼上楼下、电灯电话那种。但是人老了、腿脚不灵了，爬上爬下的不方便，就不如住公寓或者大平房了。再者，人老了最怕孤独。住老年公寓或社区，一群老头儿、老太太聚在一起，在会所里打个麻将、下下象棋啥的，早晚也是个乐子。更重要的是，老年公寓或社区的管理方负责向居住在这里的老人们提供居家养老服务，比如：每天的定时巡视、送餐、保洁、家庭医生等等。所以，很多加拿大老人，在House里住到七、八十岁时，觉得自己再独立生活下去不方便、不安全了，便会向政府申请入住老年公寓。到时候把老宅子一卖，揣着钞票躲进老年公寓里过“最美不过夕阳红”的小日子去了。但是住老年公寓，得是生活能够自理的。如果是又老又病、瘫在炕上等着人伺候那种，老年公寓就不中了，那就得去养老院了。加拿大政府办的养老院，一般都是由公立医院进行操作管理，医护条件绝对没的说，院方提供24小时的护理服务。食宿条件也好，一人一单间，食谱有专职营养师精心设计。列治文医院东侧的Minoru Residence，环境优雅、医护设备齐全，俺一直以为这里是列治文医院的“高档病房区”，后来才知这里是列治文的公立养老院。注意牌子上最下面那行小字：由列治文医院拥有并主理。在加拿大住养老院，医疗费用走医保，其它费用自己掏。但他们的收费标准很有意思，不管你挣多少钱(养老金)，每月税后收入的80%交养老院，剩下的就不用管了，差多少政府贴，要是有富裕，也就算捐给政府了。养老院的费用与老人的子女们完全无关，既使儿子是亿万富翁，老爷子每月只有2000元的税后收入，那也只按2000元的80%交费即可。加拿大的官办养老院不错吧?条件好，而且多穷的人也不会住不起。不得不面对的问题：养老院数量太少、容纳能力有限想住公立养老院，得排队等，里面抬出来一个，外面才能递补进一个。也搭上这些公立养老院的条件太好了，老头儿、老太太一旦住进去，往往一活就是九十多岁、一百岁。所以，很可能外面排队的还耗不过里面养着的，排到死还没住进去的有的是。其实不仅是公立养老院，包括前面介绍的老年公寓，达到申请条件的老人，一样也得排队轮候。近年加拿大政府不断加大投入，兴建老年公寓、扩容养老院，但是无奈人口老龄化日益严重，越建越不够用的。列治文市中心一处即将兴建的老年公寓工地。公示牌上写着，这两栋16层的公寓，包括296个一居室的出租单元。说到这儿大概你也听出来了，加拿大政府跟中国的为人子女者一样，虽然在法律上承担着赡养扶助老人的义务，但他们同样有“孝心”无“孝力”，想把所有失去独立生活能力的“衣食父母”都照料起来，根本就是不可能的。所以，加拿大的终极养老模式公立养老院养老，好固然是好，但只有少部分幸运的老人能轮候到。而对其他老人来说，有钱的可以自掏腰包入住收费昂贵的私立养老院;住不起私立养老院的，就只在在家里朽着了。尽管政府为弥补养老院床位不足的问题，采取了一些变通措施，比如提供上门的护理服务，但那个效果，跟住公立养老院是没法比的了。十几二十年后，中国将迎来史上最严重的老龄化问题。但是加拿大在养老方面面临的困境，也未见得能好到哪儿去。说来说去，如果你在国内养老，除非你足够有钱并且有几个既孝顺又有闲的子女;如果你在加拿大养老，除非你足够幸运住进了公立养老院或是你足够有钱住得起私立养老院，否则，你的晚年境遇都只能用汪峰歌词里那四个字来形容老无所依!一位红衣老人孑然走过列治文Minoru养老院“老人天堂”加拿大的养老体系细节2012年05月09日15:38 来源：小康 作者：潘澄 老人天堂 福利项目多，养老院费用低廉，这是加拿大一直享有“老人天堂”美誉的原因。有人说，在加拿大，穿得最体面的是老人，笑得最开心的也是老人。他山之石可以攻玉。加拿大的经验做法及教训，对于我国养老金制度的建立完善，具有借鉴意义近日，加拿大政府拟改革养老金的声音一出，便引发不小争议。据加拿大金融邮报3月19日报道：一份民意调查显示，加拿大民众极力反对当局提出的新财政预算，原因是这份预算中改变了现有的公共养老金制度，削减了对未来银发族的养老金额度。长久以来，加拿大一直被视作有高福利养老的国家，为此，在2010年末，还发生过一场加拿大“全国民众大讨论”。讨论的核心人物是名叫克利福德奥尔森的一名杀人犯。德奥尔森，这个原居住在不列颠哥伦比亚省的囚犯被控杀害11名9至18岁少年，被判终身监禁，从1982年起在狱中服刑。人们讨论的重点在于，2010年德奥尔森已到了领取养老金的年龄，按规定，他应与加拿大所有老年人一样，每月领取1100多加元的养老金。“他已经获得了我们纳税人提供的住所和食物，竟然还要再得一份养老金。这太不公平！”无数反对者通过网络等途径发表质疑。为顺应民意，2010年12月15日加拿大相关部门宣布，即日起生效一条法律停止向已定罪的囚犯支付养老金。如今，这场有关“囚犯是否领取养老金”的全民讨论已结束，但讨论本身就可作为一个切口，深入了解加拿大养老体系的点滴细节。早在1927年，加拿大就颁布了养老金法，开始以中央拨款的方式来承担国民的养老责任。到20世纪五六十年代，随着人口老龄化问题的日益突出，促使联邦政府不断完善自己的养老保险制度，前后经过了多次改革。加拿大的养老系统主要是两部分组成：其一，为公共强制养老系统，主要由“加拿大养老计划”（CPP）和“老年保障金”(OAS)组成。其二，为“私有志愿养老金系统”，即由用人单位提供的养老计划，以及个人避税储蓄的注册养老计划。无论是公共还是私有，养老金的基本概念都是相同的：把参与者工资的一部分拿出来集资，然后进行投资。当参与者到了法定退休年龄 65岁（加拿大财政部长在今年3月29日提出预算报告，表示加拿大2023年起逐步将退休年龄自65岁提高至67岁，到2029年前全面实施），可根据之前的贡献金额领取养老金。一般养老金的来源由公共养老、雇主养老计划以及个人投资的避税储蓄组成。公共养老计划开始于1966年的 “加拿大养老计划”旨在让退休者可以领取到相当于退休前收入25%的收入。2010年的最高领取金额为934.17加元/月，平均领取金额为502.57加元/月。每一个18岁以上70岁以下的在加拿大工作的人所得工资的一部分都被用于支付“加拿大养老计划”（包括自雇者），它建立在劳资双方缴费的基础之上，已经开始领取计划养老金的人可停止支付。对于被雇佣的人，支付金额会被自动从工资中减去，自雇者会随着报税的过程一并支付。雇主和雇员缴纳该费的比例，是由政府统一制定管理的。至于每个工作者的支付金额，会根据社会保险号码在政府备案。到了法定退休年龄65岁（60-64岁符合领取条件者可提前领取），只要工作者曾经支付一次以上的“加拿大养老金计划”，就可根据自己支付的金额以及支付时间，领取不同额度的养老金。支付金额越高，支付时间越长，养老金额越高，而领取者是否在加拿大居住与可否领取无关。值得一提的是，CPP制度还提供残疾保险及遗孀保险。和“加拿大养老计划”不同，同属公共养老计划的“老年保障金” (OAS)属于非缴费型老年福利养老保障，完全由联邦政府的税收来支付。OAS属于基本社会保障计划，是加拿大社会养老保障的基石，主要确保低收入人群的退休收入。受益者是符合条件的加拿大公民，受益资格条件是年龄达到65岁，并且年满18岁以后在加拿大居住10年以上，须在满65岁前6个月提出申请。如果受益者在海外居住，要领取OAS，需在年满18岁之后在加拿大居住20年以上。“老年保障金” (OAS)的额度每三个月调整一次，每人领取的金额相同。鉴于OAS旨在扶助贫困，受益者有收入条件的限制，收入过高者需退还部分金额。对于低收入或者无收入的贫困人口，政府除了“保障金”之外，还发放“保证投资津贴”（GIS）。GIS是按照季度发放，最高额度在600加元左右。最新研究结果表示，随着婴儿潮一代的人面临退休，享受“老年保障金”的老年人将在未来20年内增长一倍，在2030年加拿大将有900万老年人享有“老年保障金”，约占总人口的三分之一，于是2030年政府的支出大约将在1100亿加元。值得一提的是，加拿大政府雇员（包括公务员、医院工作人员、公立学校教职员、邮局雇员等），除了享有全民公共养老计划之外，加国政府还向其提供雇主雇员共同贡献的“注册储蓄养老计划”。政府和公务员各贡献一部分，集资储蓄计划。私有志愿养老计划无论“加拿大养老计划”还是“老年保障金” (OAS)，均为公共养老金计划。加拿大的养老系统中，还有一部分为“私有志愿养老金系统”，其包括各种雇主发起的“职业养老金计划”(RPPs)，和在税务总署注册并监管的“个人储蓄养老计划” (RRSPs)。RPPs和RRSPs这两类计划都属于个人补充养老金计划。计划参与者投入收入的一部分，如果是雇主计划RPPs，雇主会按一定比例投入相应的资金，集资投入各种金融投资产品。而至于建立“个人储蓄养老计划”RRSPs 的目的，则是鼓励中、高收入人群通过及早安排规划个人退休账户，积累足够的余额，以便退休后能够维持或接近退休前的生活水平。政府为了推广此计划，在个人税收方面给予了极大的优惠，如实现“税务延迟”。所谓“税务延迟”（Tax Deferral），举一个简单的例子：参与者当年收入为10万加元，税率为48%，投入个人储蓄养老计划2万元，税率下调为40%，税收收入下调为8万，当年节省税收16000元 （10000048%-8000040%）。2万元的储蓄可用于各种投资，只要不取出，就不用缴税。假设参与者30年后退休后取出2万元，当年收入为2万，税率约为30%，只需缴税6000元，而不是16000元，即节省了1万元税收。如今，“私有志愿储蓄计划”已经成为加拿大最受欢迎的个人投资方案，约有40%的雇员拥有此类退休储蓄计划。尤其是“个人储蓄养老计划” (RRSPs)的运作和管理目前在加拿大已非常成熟，成为养老金的重要组成部分，个人可以在银行、保险公司、信托公司、互惠基金公司或其它许可的金融单位开设RRSPs账户。慎之又慎的改革长期以来，公共养老制度与私有志愿制度哪一个更重要，一直是加拿大国内争论的热点。加拿大历史上，关于养老金制度的改革也发生过多次。进入20世纪80年代后，加拿大领取养老金的人持续增长，而经济却一度陷入衰退，养老金收不抵支，导致政府财政补贴负担持续加重。面对这些问题，当时执政的保守党政府进行了相应的改革。自由党政府上台后，1996年还提出过一项“老年津贴计划”，但由于影响到很多退休者的收入，最终计划流产。可以说，加拿大养老保险制度虽经历多次“改革计划”但迄今未有多大改变。2010年12月16日，加拿大财长费海提 (Jim Flaherty)又提出了一项新的改革方案费海提议放弃一直热议的公共养老金改革计划，提出用雇主与雇员志愿投资的新计划来补充社会养老的负担，这种新计划将由银行及大型保险公司监管。这项提案一出即收到了许多反对声，主要是针对提案给私人经营者和大型金融机构带来了巨大的潜在利润，却没有维护公共服务及广大劳动者的利益。无论是加拿大以往的经验，还是最近加拿大政府拟改革养老金遭质疑，或许都可证明改革养老金制度并非易事，而养老保障制度在建立之初也应慎之又慎。加拿大养老金和退休金中国劳动咨询网http:/www.51L/退休后的生活如何得到保证？这足每个老年人都很关心的；加拿大政府为了保障老年人的生活，推出了多种制度，以保证老年人退休后有足够的经济收入欢度晚年。联邦养老金计划分为三部分：基本养老津贴、收入保障补贴和配偶津贴等。这些津贴是由加拿大政府在每年的国家税收总额中拨出。养老津贴养老津贴是每月发给符合加拿大居民条件的，年龄在六十五岁以上的老人的一种津贴。有条件领取这种津贴的老人一定要自己提出申请后才能领取。1.申请人的条件以前没有参加过工作的老人同样有权申请。即使还没有退休的老人也同样有权申请.决定申请人是否能领取养老津贴的主要因素是年龄和在加拿大的居住时间，此外，老年人以前的收入高低也不会影响他的养老津贴领取权和可以领取的金颓。符合下列条件者就有权申请养老津贴：年龄己满65岁；加拿大公民或合法居民，从18岁起在加拿大居住时间超过10年。2.养老津贴的计算符合以下四个条件中的一个，就可以领取100%的养老津贴：自18岁之后在加拿大居住的时间达40年以上；1977年7月1日时你己年满25岁，并是加拿大的合法居民；在18岁与1977年7月1日之间在加拿大居住，并且在提出申请的前10年你一直在加拿大居住；在18岁与1977年7月1日之间在加拿大居住，并且在提出申请前一年你在加拿大居住，而且申请前10年里，你在加拿大居住的总时间是离开加拿大年数的三倍以上。符合以下两个条件之一的人能领取一部分养老津贴：自18岁之后己在加拿大住满10年，但不满40年，并且目前仍然居住在加拿大；目前已不居住在加拿大，但是自18岁之后己在加拿大居住满20年。18岁以后在加拿大每住满一年，就可领全额养老津贴的四十分之一，养老金一旦计算好后，就不再随着你将来在加拿大居住时间的增加而增加。3.其它形式的养老金除了上述的基本养老津贴外，养老金计划还包括收入保障补贴和配偶补贴。收入保障补贴收入保障补贴是发给那些除了上述的基本养老津贴之外很少有其它收入的老年人，使他们的总收入保持在一定的水准上。申请收入保障补贴的人必须是正在领取基本养老津贴，并且除此之外很少有其它收入。申请者要填一份申请表格之后才能领取。收入保障补贴的金额主要根据下列几个因素决定：申请人上一年的总收入和婚姻状况。如果申请人己婚(法定婚姻或事实婚姻)，则夫妻两人的收入都应该考虑在内。有时，也可以根据申请人当年的估计总收入来计算。补贴的金额根据实际生活水平的提高，每三个月修正一次。配偶津贴配偶津贴是发给养老津贴领取者之配偶或鳏夫、寡妇的一种津贴。它与基本养老津贴、收入保障津贴一起构成联邦养老金计划。配偶津贴的领取条件配偶津贴的领耽条件主要有：年龄、在加拿大居住的时间、合法身份、婚姻状况和收入情况。具体规定如下：申请人的年龄必须是在6064岁之间(65岁以上可以领取养老金);申请人自18岁起在加拿大的居住时间己超过10年；如果申请人已婚(合法婚姻或事实婚姻)，则其配偶必须是基本养老金津贴和收入保障补贴领取者；如果申请人是鳏夫或寡妇，则年龄必须是在6064岁之间；配偶津贴的数量与申请人的收入有关，收入增加，津贴便减少。加拿大的补充养老保险制度中国劳动咨询网http:/www.51L/一、加拿大的养老保障体系加拿大的养老保障体系由三部分给成，一是政府收入保障计划，为退休者提供合理的最低标准的生活待遇。这个标准是根据经济发展状状况以及多层次的养老保障而建立起来的，一方面减少雇员退休后对政府的依赖性，另一方面加强雇员自我保障的主动性。加拿大政府规定，正常的退休年龄为45岁，推迟退休年龄不得超过69岁，提前退休年龄不得早于55岁。政府收入保障计划主要由三种养老保险计划组成；加拿大/魁北克省养老金计划（C/QPP）、老年保障计划（OAS）、保证收入计划（GIS）。二是雇主承担的退休计划，主要提高加拿大人的生活质量，如实施由雇主倡议的退休计划和储蓄计划。政府制定出一系列税收优惠政策，促使雇主、雇员以及自谋职业者积极加入各种养老保险计划，以提高退休者的待遇，减少收入损失风险，提高生活质量。三是个人储蓄性计划。同其它发达国家一样，加拿大的人口老龄化程度正在加剧，雇员与退休人数的比例将由现在8:1降低到2020年的.78:1，这表明，多层次的养老保险体系将成为加拿大养老保障的重要安全网。二、加拿大补充养老保险体系雇主倡议的退休计划（Emp l oyer Sponsred Reti rement plans）雇主倡议的退休计划是加拿大养老保险体系中最重要的支柱。此支柱计划由政府法规定约束，实行统一税收征管。雇主为雇员建立此类保险计划，应以合同形式委托私人公司进行管理。计划的基金完全由私人公司运营，但投资渠道、分享形式以及投资方法等由雇员或雇主自己选择或按具体协议操作。这一支柱保险计划的发展，不仅丰富了养老保险的金融市场的活跃，如住宅、汽车等消费的抵押消费。当然，占加拿大养老金上入较大比例的此类计划并不是简单地自发产生的，它是受到经济和社会的压力、企业竞争、人力资源的开发和保护以及雇员的生活保障而产生的。下图是加拿大雇主倡义的退休计划种类示意图：（一）注册养老金计划（RPP-Regi stered Pension Plans）RPP计划的建立是自愿性的，也就是说雇主并不被要求一定要建立相应计划，但一旦选择建立，就必须保证执行由税务局和各省养老金法规部门设定的最低标准，到各省养老金法规部门设定的最低标准，到各省养老法规部门进行注册，而且要提进相应的法律文书，明确设立计划的法律动机以及与各项计划相关的一切事宜（诸如缴费率、投资渠道选择方式、待享受条件、待费计划办法等），称为“计划文本”（Pian Text）。所建立的计划要能同时满足加拿大联邦税务局和各省税务部门的要求，不要严格遵守各类养老金法规（在加拿大，联邦政府制定了各类养老金法案，各省还有不同的非常详尽的养老金法规）。注册的养老金计划RPP报各省养老金法规部门进行注册，一旦获得批准，就可以享受有关税务减免优惠条件。此类计划主要分为两种类型，其一是待遇确定型养老计划OBPP，其二是缴费确定型养老计划DCPP。在实际操作中，除纯粹的待遇确定型养老计划OBPP和缴费确定型养老计划DCPP外，许多企业还将两种计划综合起来，建立的注册的养老金计划RPP，通常称为“混合计划”。1待遇确定型养老计划DBPP所谓养老金待遇由具体公式进行表述，参保人在退休前已预先知道自己的养老待遇的保险计划。关于待遇确定型养老计划DBPP，加拿大联邦税务局规定了待遇的最高限，这主要是防止雇主盲目将待遇标准定得过高，降低未来支付风险。此类计划的缴费率并不确定，需要每3年进行一次精算，然后公布，对缴费率的上限，加拿大联欢邦税务局同样作了规定，目的是防止雇主和雇员利用多缴费进行逃税。目前规定；雇主缴费和雇员缴费之和每年不能超过雇员总收入的18%，最高缴费总额不得超过13，500.00。前面提到，加拿大存在推迟退休和提前退休现象。对于推迟退休，通常没有鼓励措施，只是雇员自愿选择推迟退休后如果雇主原意可以继续为该雇主向有关养老计划缴费；如果雇员选择提前退休，则退休待遇将被削减，现有的规定是每提前退休一个月要扣减待遇的5或2.5。雇主建立待遇确定型养老计划DBPP。可以选择以下三种公式作为养老金计发办法；公式=雇员最终平均收入定百分比工作年限公式二=职业平均收入一定百分比工作年限（职业平均收入主要是指如铁路行业、教师行业等平均收入）公式三=一个确定的绝对值工作年限例1雇主选择公式一作为DBPP计划的待遇计算办法。假设计划文本中规定取雇员退休前除最后5年外的最好3年的平均收入作为雇员最终平均收入，一定百分比为2。某雇员的最终年平均收入为50，000.002%30=30，0000.00/年，每月可领取2,500。00.例2雇主选择公式三作为DBPP计划的待遇计算办法。假设计划文本中规定养老金享受起始年龄为65岁，1970.1.11979.12.31，期间，每个工作月的绝对值为30.00;1990.1.11999.12.31期间，每个工作月的绝对值为35.00。那么，某雇员如果1970年1月1日开始工作，1999年6月30日退休，其所享受的退休待遇为；（1）在1970.1.11979.12.31.期间工作可以保证其在退休时拿到待遇为：120（月）20.00=2.400.00;（2）在1980.1.11989.12.31.期间工作可以保证其在退休时拿到的待遇为；120（月）30.00=30.00=36.00；（3）在1990.1.11999.6.30.期间工作可以保证其在退休时拿到的待遇为：114（月）35.00=3.990.00;（4）以上三项相加，得到该雇员的年养老金收入，金额为9.990.00,每月可领取832.50。待遇确定型养老计划DBPP的具体计发办法，包括对提前退休雇员的养老金扣减比例等，都需要在计划文本中一一描述。雇员有权了解关于保险计划的一切细节。有点补充，通常情况下，公式三主要用于员工多为蓝领工人（即体力劳动者）的企业，因为蓝领工人受考核程度普遍不高，这种计算办法简浅易懂，可以帮助他们很容易算出自己退休时的待遇。2缴费确定型计划DCPP所谓缴费确定型计划，是指参保人事先知道缴费比例，缴费基数（如工资、薪水、补贴等），而退休待遇并不能预先明确的保险计划。主了防止雇主和雇员利用保险计划逃税，加拿大联帮税务局为缴费确定型计划设定了缴费上限，即雇主缴费和雇员缴之和每年不能超过雇员总收入的18%，最高缴费总额不得超过13.500.00。在缴费确定型养老计划下，保险计划承办者（通常是私人保险公司）受托将雇主和雇员的缴费投资于各类基金，投资收益如利息、股息、分红等将进入雇员个人帐户累积。在雇员达到退休年龄时，需要将由雇主和自己在个人帐户中共同积累的基金从保险公司一次性全部取出，也就是脱离由雇主倡义的团体保险。基金取出后，雇员可以知行选择购买各种年金，年金的多少由多方面因素决定，包括基金额、年金购买率、所选年金类型、购买人及其配偶年龄、购买人身体健康状况等。年金的形式非常灵活，购买者可以选择购买一定领取年限的年金，也可以选择购买可以一直领取直至生命终结的年金。3待遇确定型养老计划DBPP与缴费确定型养老计划DCPP的共同点同样属于注册的养老金计划，待遇确定型养老计划DBPP与缴费确定型养老计划DCPP有几个共通点；（1）无论是DBPP计划，还是DCPP计划，雇主和雇员的缴费都可以进行减税和避税。雇主和雇员进行缴费后，可以每年向联帮税务局和各省税务局申报享受税务方面的优惠。（2）两项计划的缴费上限都由加拿大联邦税务局作了退定，目前均为雇主缴费和雇员缴费之和每年不能超过雇员总收入的18%，最高缴费总额不得超过13.500.00。（3）在加拿大，绝大部分省对两项计划设定了相同的最低标准，如享受资格（通常规定雇员必须在企业服务满2年以上，可摇篮有雇主缴费）；缴费不可动用性（两项计划中雇主和雇员缴费在雇员退休前只能保留在雇员个人账户中，不能退出保险计划）；可转移性（雇员在满足一定服务年限后，如果工作发生改变，可以将个人帐户中的基金转移到新的企业的同类计划经办机构。这种转移可以在同一城市保险公司间进行，也可以在不同城市包括跨省间的不同或相同保险公司间进行）；婚姻状况的影响；加拿大规定DBPP和DCPP计划中雇员个人帐户的基金属于家庭财产。因此，一旦参保人婚姻状况发生变化，如离婚，双方要通过协议明确保险计划中的个人帐户基金如何分配；其他如遗属待遇、破产如何处理等。（4）两项计划都要求雇主和保险承办机构（即保险公司）定期公布有关计划的一切事宜，包括每年向广大雇员提供计划的年度报告。在加拿大，过去待遇确定型养老计划DBPP比较流行。在待遇确定型计划下，雇员并没有风险，他们只需按时缴费，到退休时领取待遇；而雇主则承担了相当大的风险，一方面他们要为雇员缴费，另一方面，由于缴费率、投资收益等变动因素的影响，到期收益无法确定，而他们却要无条件保证有雇员退休时支付所承诺的待遇。此外，每三年进行一次精算评估确定缴费率，以及相应的文档管理等对雇主来说也是一笔不少的开支。这项计划的高风险和高成本使得现在绝大部分论文集在建立注册的养老金计划时，选择了缴费确定型养老计划DCPP，将风险转嫁到雇员身上。就连不少从前为雇员建立待遇确定型养老计划DBPP的雇主，目前也正在向缴费确定型养老计划DCPP转型。（二）储蓄和利润分离计划（Savings and profit Shving plans）注册的退休储蓄计划RRSP是一项典型的储蓄计划（SP计划），它不属于养老金计划范畴，因此被要求遵守联邦税务局的税法而无需按照联帮和各省的养老金法规执行。此项计划规定雇员必须缴费，雇主不用缴费。如果雇员同意，也可以为雇员进行缴费，所缴费用一并计入雇员个人帐户。同注册的养老金计划RPP相同的是，加拿大联帮税务局规定了注册的退休储蓄计划RRSP的缴费上限，即缴费总额每年不能高于雇员总收入的18%，最高缴费总额不得超过13.500.00；不同的是，注册的养老金计划的注册部门是各省的养老金法规部门，而注册的退休储蓄计划RRSP需要到加拿大联帮税务局进行注册。注册后的RRSP计划，雇员的缴费可以依法享受减税，而雇主的缴费不能够享受减税政策。一般情况下，注册的退休储蓄计划RRSP的基金投资渠道由雇员进行选择，然后统一由承办机构进行投资，投资收益计入个人帐户（特殊的，如果雇员同意，可以协议形式委托雇主或承办机构进行选择）。此项计划下的基金属于锁定基金性质，除2种特定情形下雇员可以暂时借用个人帐户中的基金，否则基金必须保留到雇员到达退休年龄时方可动用。这2种特殊情形一种是参保人首次购房时可以申请暂借RRSP基金支付部分房款，另一种是参保人参加教育培训时可暂借基金支付发生的费用。暂时借用期限不能超过15年，逾期不归还基金者，必须向加拿大联帮税务局就借用基金补税。注册的退休储蓄建立的计划。在加合大这样一个重税国家，一项计划的受观迎很大程度上是因为可以最大限度减税或暂时避税。RRSP计划就是一项充分利用了联帮税务局税务优惠政策的计划；雇员除为自己缴费可以减税外，还可以参加在RRSP计划里的配偶计划（Spousal plan）。即遍及员可以选择为配偶所有，但缴费者可以依此减税，又能帮助没有经济收入或收入较低的配偶在退休时拿到一定待遇。所以，许多人选择了RRSP计划。2延期的利润分享计划DPSPS（Deferred ptorit Shar ing plans）延期的利润分享计划DPSPS既不属于养老金计划，也属于储蓄计划，而是一项由雇主拿出部分经营利润作为缴费而建立的保险计划。称做“延期”，是指雇员分计雇主利润，必须在到达退休年龄时才能领取待遇，进行消费。这项计划同样要遵守加拿大联帮税务局务局的税法，但无需遵守联帮及各省养老金税法，但无需遵守联帮及各省养老金法规。其缴费上限由加拿大联帮税务局设定，目前为雇主利润的5%，具体到每一位雇员是每年不能超过6.750.00（为DCPP=DBPP、RRSP计划标准的一半）。雇主所缴费可享受减税待遇。延期的利润分享计划DPSPS缴费完全由雇主提供，计划成立的大前提是雇主有经营利润。这实际上是一项在对雇主信任基础上的计划，因为没有利润、有多少利润完全只有雇主才清楚，该不该缴费、该缴多少费也只有雇主才明白。3雇员利润分享计划EPSPS（Empl oyees profit Sharing plans）雇员利润分享计划ESPS同样由雇主倡议设立，雇员无需缴费，要求雇主拿出部分利润为雇员缴费，而且即使没有利润，雇主也要每年为每位雇员向EPSPS计划缴纳100.00。设立雇员利润分享计划EPSPS，如果雇主向联帮税务局进行了注册，雇主可以享受减税优惠。许多雇主为了吸引人才，采用EPSPS，变相增加雇员待遇。总的来说，第二支柱雇主倡议的退休计划除了以上几类经注册的许划外，还有各种未经注册计划（Non-Registered rlans）。经注册的计划可以合法地减税和避税，但减税和避税额有一定的限制（加拿大联帮税务局规定了缴费上限）。许多雇主为了提供更好的待遇，还设立了未经注册的计划，此类计划虽不享受减税1政策，但由于是雇主和雇员共同缴费，雇主的缴费等于增加了雇员的收入。三、补充养老基金的管理和运营（一）加拿大的养老金体制结构加拿大的养老金主要由政策的基本养老金、雇主倡议的退休计划的退休待遇和个人爱休储蓄性养老金组成。政府的基本养老金除雇主和雇员的缴费外，大量来自国家税收。雇主倡议的退休计划的退休待遇和个人退休储蓄性养老金来自雇主和雇员、政府提供税收方面的政策优惠，其基金完全由私人公司进行管理和运营。加拿大的养老金市场比较成熟，也极为复杂。加拿大采用了“多支柱养老保险体系”，由政府养老保险计划所构成的基本养老金，具有收入再分配的特征，对在职和退休职工之间、贫富之间进行宏观调节；雇主倡议的退休计划和个人退休储蓄性计划的种类繁多，适合不同工作年龄的职工选择对自己有利的方案。这此计划的资产均由私营机构经营管理，即使服务于公有经济的部分的雇员也不例外。加拿大这类补充性计划并非法律强制性规定，但雇主为了吸引人才、留住人才，这此计划越来越普遍和受到重视。另外，这些计划的普遍采用也蚝益于广泛的社会压力和政策的税收优惠政策。加拿大私营机构投资管理者，在高度竞争的环境下，依据政府的调控机制负责基金资产的经营和管理。政府主要致力于建立一套充分有效的监控机制、预防欺诈，并通过控制投资风险树立公民对于养老基金的信心。（二）养老基金的建立的投资加拿大的补充养老基金是为雇员设立的，它虽然间退休人员的利益，但也有利雇主的生存。养老基金作为一个实体，旨在保障退休人员的利益并为之服务，不具有任何其他目的。加拿大的补充养老基金大都以信托基金（Trust）形式存在，这此由雇主设立的养老基金是不可回收的捐赠，雇主对于这些资产不再拥有进一步使用、支配的权利。补充养老基金是由许多不同的计划所筹集的，其中参加人员较多、较普遍的计划包括待遇确定型养老计划DBPP、缴费确定型养老计划DCPP、注册的退休储蓄计划RRSP、延期的利润分享计划DPSPS、雇员利润分享计划EPSPS等。补充基金的投资渠道的选择方要在计划文本中明确，可以由雇主选择，也可以由雇员选择，或双方共同选择。目前，加拿大有以下几种基金：1保证基金保证基金可分为以下几类：5年保证基金4年保证基金3年保险基金2年保证基金1年保证基金保证基金由私人保险公司进行投资，每年的利息保存。如果参保人因死亡等原因提前支取，用于遗属补贴，那么支取的基金价值就由市场价值调节来决定，即由利率弯动和提前支取的时间决定。2统筹基金国际信托基金“PHAN”养老信托基金这此基金主要投资于欧洲及远东市场，因为亚太地区经济增长较快，而欧洲的经济发展较为成熟、投资环境也较为透明。加拿大类似的这种基金的海外投资比可高达2%。统筹基金因大都投资于时间较长（714年）的证券领域，所以它是一种长期投资，适合于年轻人或中年人的投资取向。3互助基金互助基金是一种简单的储蓄性缴费统筹基金，它由专门的基金管理者进行投资。互相基金是加拿大金融市场的主要部分。1994年，加拿大管理的互助基金达800多种，资产总数达1264亿加元。（三）补充养老基金的监督和管理加拿大的补充养老基金通常由外部审计师、精算师、法律顾问以及一位或多位投资管理者、工会代表来审核、管理。在操作上主要采用以下途径；1补充养老基金理事会制定出合理的投资方针，以指导重要的管理决策。2由若干家基金管理公司合作经营，经现投资收益，其中商业保险公司发挥主要作用。3投资公司一般都设立了“内部统一监管”以保证经营操作与投资方针、准则的准确性。4补充养老基金每年必须由独立的外部审计师进行审计。5“待遇确定型养老计划”的基金，被要求进行至少一年二次的外部精算评价，评估资产与负债的平衡关系，以及为满足支付待所需的缴费额。6由于加拿大的补充养老基金一般是免税的，财务和税收部门也规定了一些限制养老金投资活动的办法。只有满足这些规定后才可获得免税待遇。因此，税务也是一个监管人。（四）加拿大私营机构与政府部门的职责分离在加拿大的养老保险市场，养老基金的日常经营管理是在高度竞争环境下由私营机构承担的。因私营机构对风险管理比较敏感，为养老基金实现了资本的最佳配置和投资的最佳回报。基金管理人之间的竞争及转换管理人的自由使得这此私营机构必须以高效率的经营管理来赢得成功。“受信托责任”保证了在私营机构经营不成功，有风险的净值是由基金管理者作为最后俩务人来承担的，而不是属于雇员和退休人员。加拿大联帮和省政府对私营公司的投资管理有一些明确的要求，以保护雇员利益。（五）加拿大的补充养老基金市场与金融市场的互惠补充养老基金除了起到老龄保障外，当养老基金投资于资本市场时，还能带来重要的宏观经济效益。它能够刺激金融市场的发展，提高劳动力市场的效率。高效的劳动力市场和资本市场能够促进经济的增长，因此有助于为老龄人口的提供更好的待遇，而不加重在职劳动力的负担。在加拿大，发达的金融市场为养老金提供了复杂的资产配置方式和更多的样的风险分散手段。同时使养老基金投资实现较低的风险，获得较高的收前边成为可能。通过在资本市场上恰当的投资选择，取得较高收益，能够显著地降低保险的缴费率，进而降低劳动力成本以及老龄人口压力。另一方面，大规模养老基金的广泛投资，刺激了资本市场的发展。因此加拿大养老基金市场发展促进了金融市场的发展，在稳定经济方面起到重要的作用。同时，多样化的投资中、长期投资、能够鼓励多种类型的金融工具的产生。能养老基金作为大型机构投资者，会给市场施加压力，使资本市场现代化、多元化、如改善精算和结算系统，提供及时调整和最佳资源配置。目前，加拿大的养老基金市场非常活跃，基金种类繁多，投资组合变动迅速。加拿大具体养老金制度详解2010-12-03 07:53:04点击次数：2584 次第一部分：OAS(老年金)及相关的GIS(低保补助)和Allowance(配偶补助)老年金(OAS)是加拿大政府的一种社会福利, 它来源于税收. 也就是说, 你可以不需要任何工作或者贡献, 就能申请老年金. 老年金系统包括几种福利: OAS(老年金), GIS(低保补助), Allowance(配偶补助).一、OAS(老年金)老年金的