关于服务性企业的账务处理流程.doc

关于玖点宾馆的账务处理流程一、准备工作1、获取公司的银行对账单，现金日记账（纸质和电子版本）；2、接收和审核公司的原始凭证：（1）、对于费用付款或现金报销类凭证，审核是否有正式的发票，若有的话，直接计入相关费用类科目，否则的话，一律挂入相关的应付款科目；（2）、对于工资类凭证，要审核报表的勾稽关系是否合理，并与当月的所得税申报和社医保数据比较是否准确；（3）、对于银行托收类的邮电费、税费等据实入账，税费应与上月申报数进行比较，审核是否无误。二、账务处理（一）、资产负债确认类1、销售账务处理根据公司开具的发票和收款情况：借：113 应收账款- （或101 现金或102 银行存款） 贷：501 营业收入2、固定资产采购账务处理根据发票和进仓单，按照含税金额，通过固定资产模块，按不同的固定资产供应商应付款金额，计入“应付账款”各明细科目或根据直接付款的金额，计入“银行存款”科目：借：151 固定资产- 贷：203 应付账款-（或102 银行存款或101 现金）3、费用类账务处理根据请款单上的正式发票，按费用性质区分为“管理费用”、“营业费用”，计入相关科目，并按照银行付款单据或现金付款单或未付款的凭证，贷记“银行存款”、“现金”、“应付账款”或“其他应付款”等科目：借：511 管理费用（或503 营业费用） 贷：102001 银行存款（或101 现金 或203 应付账款- 或209 其他应付款）4、工资类账务处理区分管理人员和营业人员，统计出当月应发放的工资额、个人所得税缴纳额、社医保额，汇总计入“管理费用-工资”和“营业成本-工资及福利费”，按应发放工资总额、应缴纳个人所得税额、应缴纳社医保、公积金额计入“应付工资”、“应交税金-个人所得税”、“其他应付款-待扣款”等科目：借：511 管理费用-工资 502 营业成本-工资及福利费 贷：211 应付工资借：211 应付工资 贷：209 其他应付款-待扣款 221 应交税金-个人所得税5、计提税费类账务处理根据公司开具的发票统计收入，按照行业营业税率计算营业税，并分别按7%（视区域调整）、3%、1%计算营业税金附加-城建税、教育附加、地方教育附加：；房产税、土地使用税、印花税等，计入“管理费用”的相关明细科目：借：504 营业税金及附加贷：221 应交税金-营业税 221 应交税金-应缴城建税 229001 其他应交款-教育费附加 229002 其他应交款-地方教育费附加借：511 管理费用-印花税 511 管理费用-房产税（或土地使用税等） 贷：221 应交税金-（或102 银行存款等）（二）收付类6、应收款收款类账务处理根据银行入账的应收款金额：借：102 银行存款等 贷：113 应收账款-7、应付款（或预付款）付款类账务处理根据采购应付款或费用应付款的实际支付金额：借：203 应付账款- （或209 其他应付款） 贷：102 银行存款8、缴纳税费类账务处理根据银行的自动扣款凭证：借：221 应交税金-应缴城建税 229001 其他应交款-教育费附加 229002 其他应交款-地方教育费附加 221 应交税金-个人所得税（221等其他税种） 贷：102 银行存款借：209其他应付款-待扣款（社医保、公积金等费用） 贷：102 银行存款9、发放工资账务处理根据发放金额：借：211 应付工资 贷：102 银行存款（或101 现金）（三）、月结类10、结转折旧通过固定资产模块，由软件区分管理类和营业成本类固定资产并按不同类别按月提取折旧：借：502 营业成本-折旧 511 管理费用-折旧 贷：155 累计折旧-11、结转本月损益在确认（1）、现金、银行存款与日记账相符；（2）应付税费、应付工资支付数与上月预备提数相符后，通过期末处理模块，自动结转本月损