建国集团财务制度汇总.docx

建国集团财务制度汇总目 录一、公共部分21、关于财务服务礼仪的相关规定32、费用审批业务和印章使用审批一览表43、关于招待费及烟、酒、茶领用的相关规定54、关于差旅费用报销标准及审批权限的规定65、关于集团开展预存保费免费保养的相关规定106、关于集团公司开展汽车社保业务的财务相关规定177、关于禁止业务部门私自收取现金的通知208、关于票据取得和报销的财务规定219、关于跨期费用账务处理及税金申报时间的规定2310、关于提供厂家电邮及重申上交厂家各项个人奖励的规定2411、关于实物盘点的规定2512、原厂精品相关规定及操作流程2913、关于进销存扎账时间修改的规定3114、关于财务部相关工作表格发送要求的通知3315、关于调整部分固定资产折旧年限的通知3416、集团协同会计凭证处理规定3517、关于少付部分款项的处理要求36二、销售部分371、集团商品车融资额度管理办法372、集团商品车融资额度管理办法的补充规定之一393、关于融资额度管理办法补充规定中支付现金的说明404、集团融资额度管理办法之补充规定二415、关于合格证录入进销存系统及日常管理的相关规定426、关于二级经销商开票及回款价格规定467、量贩店房租费支付规定488、商品车调拨单模版修改及使用要求规范499、关于代上户保险费及购置税的借支规定5010、关于品牌专营店销量及费用核算规定5111、商品车进销存入库相关要求5112、商品车销售出库类型及NC总帐处理方式5213、关于销售返利的相关规定（试行）5214、关于超期库存车辆处理办法的通知60三、售后部分621、关于事故定损和理赔业务的财务规定622、关于对售后促销活动的指导性意见703、关于收取商品车维修费及赔偿费账务处理的指导意见714、配件、装饰、售后维修打折优惠业务的财务规定725、员工车辆维修规定746、车辆牌照框出库及帐务处理规定757、关于二级站配件款结算的通知758、关于借件、拆车和部分使用总成件的相关规定76四、装饰781、2015年集团装饰业务说明（第二版）（试行）782、关于装饰附加及附加补单的相关规定873、装饰材料委托代销相关规定914、关于更换保修期内加装产品操作流程945、GPS服务费收款开票规定966、寿险业务操作流程规定97五、保险991、保险手续费结算规定992、客户保险欠费出单规定1023、关于续保退保返现损失的处理办法105六、周到租赁、二手车1061、周到租赁公司账务处理规范（12年9月修订版）1062、周到租赁延长保修销售业务1163、周到延保索赔流程操作规定119七、沸尔1221、成都沸尔广告关于广宣费用结算的通知1222、集团各4S店在沸尔广告核销开票调整毛利的通知124八、按揭1241、关于车辆按揭业务的相关规定1242、按揭车辆账务处理规定1283、关于个贷贴息的管理规定1304、关于银行个贷贴息的补充规定1335、关于“民生车生活”按揭贷款业务操作规定1356、关于按揭客户贷款支付规定1377、关于调整汽车按揭渗透率计算及操作办法的通知1378、关于收取客户调查费和代偿款及违约金的管理规定1399、关于收取客户续保保证金的补充通知140九、毛利表1411、毛利表审核时间及取数模版1412、关于装修等费用计入毛利表的规定1413、关于并站维修及相关毛利表调整要求1434、毛利表调整事项及相关规定1445、销售毛利表和售后毛利表调整行次规定1456、2013年会计科目及销售部门费用部门核算调整表145一、公共部分1、关于财务服务礼仪的相关规定为提升财务部人员形象和服务质量，特作如下规定：1、 执行早会制度1.1 早会时间：工作日早上8:20召开；1.2 地区以园区为单位召开，园区财务总监负责执行，无园区财务总监的由分管财务部长指定人员负责；成都园区以品牌为单位召开，财务经理负责执行，无财务经理的由分管财务部长指定人员负责；1.3 早会进行“四统一”、仪容仪表和办公环境检查：统一工牌上岗，统一工装服饰，统一束发上岗，出纳统一淡妆和发饰；办公环境必须保持干净、整洁，物品摆放整齐；1.4 早会进行标准服务礼仪练习（日常工作执行标准）： 2、 接电话标准用语：“您好，建国XX品牌财务”； 3、 每月5号前，以园区为单位向人力资源部（邹小翠）提交财务服务礼仪培训计划（含培训时间、培训人数、培训地点），成都由部长助理负责，地区由园区财务总监负责，无园区财务总监的由指定人员负责；4、未按规定执行开早会，考核5分/次；其他未按规定执行，考核2分/次；5、 每季各园区、各部门开展寻找“财务服务标兵”活动，由园区财务总监和财务经理提报，业务部门进行考评。以上规定，从即日起开始执行！ 集团财务部 2015-8-242、费用审批业务和印章使用审批一览表3、关于招待费及烟、酒、茶领用的相关规定各品牌、地区园区及分（子）公司：为规范集团公司烟、酒、茶及招待费用的使用，现经研究规定如下：一、烟、酒、茶及贵重物品的领用流程 1、成都各园区：走申购领用流程审批，填写申购单（交由部门领导签字审批）报行政部审核通过后即可领取，地区园区按此规定报地区园区行政部审核通过后即可领取 2、各地区园区、分（子）公司：时间充裕应按申购领用流程报地区行政部审批后在成都领用，如时间紧迫应在当地正规批发商进行购买（批发价格咨询成都采购邓丽萍），填写费用报销单（按照实际单价对应部门领导签字审批），粘贴购买的机打发票和接待的情况说明，交财务审核后即可报销。 3、各部门领导只对自己管辖范围的申购和报销具有签字审批权，跨部门审批无效。 二、集团烟、酒、茶审批权限1、王晓峰负责管辖范围及地区部门的审批2、陈亮负责管辖范围及地区部门的审批3、吴虹负责管辖范围及地区部门的审批 每次由上述领导对应审批，报行政部审核，超过核定金额部门行政助理应下载纸质交由书记或董事长审批（含礼品赠送），工程部、投资发展部、运管中心、市场部、沸尔广告、地产公司均由董事长直接审批三、VIP餐厅：1、使用集团VIP餐厅，在接待用餐前OA报事业部审批通过后将人员类别、人员数量及时间报接待部备餐，用餐完结后根据该餐的菜品、烟、酒实际用量由用餐部门负责人在清单上签字（清单一式叁份，库房、接待、财务各一份）2、集团VIP餐厅的菜品及烟酒由接待部根据各部的申请情况进行安排，各部门不得再单独领取招待用品 四、外部用餐接待1、对于来公司的一般客人应到各园区VIP进行用餐，重要特殊客人应报备行政部根据情况另行安排（地区报备地区行政部）外部用餐费用控制在每人50元以内，烟、酒按申请流程进行审批，酒用完后仍将空瓶在两日内退至行政库房，否则对领用人按酒水原价进行赔偿，菜品仍附菜单进行报账，地区、分公司沿用此流程，地区使用酒水应在成都领用，如时间紧迫应在当地正规批发商进行购买（批发价格咨询成都采购邓丽萍）特殊情况、特殊人员接待仍按规定由书记、董事长审核。2、总裁办及行政部会随时对接待的不实情况、浪费情况将进行检查，如与事实不符将对相关人员进行责任追究。 本规定自发布之日起生效，凡是与此文件不符或冲突的，以本文为准，解释权归东创建国汽车集团行政办公室。 东创建国汽车集团行政办公室 二零一五年八月十四日4、关于差旅费用报销标准及审批权限的规定集团公司各部门、分（子）公司：为适应企业生产经营和管理的需要，根据四川省省级行政事业单位差旅费管理办法川财行2007227号文精神并结合我集团具体实际，特对差旅费用支出的报销标准、审批程序及审批权限明确于下：一、基本要求：1、一切费用支出均应索取合法凭证发票，且经办人应对凭证的合法性、真实性进行审查。2、报销差旅费用均应填制差旅费报销单，并按照凭证装订要求粘贴单据。报账人和审批人必须使用钢笔或签字笔填写审批单上所列内容且金额不得涂改。3、为加强内部经济核算，因经营性支出，集团公司管理层因某一子公司业务参加厂家会议、联系业务、招待厂家客人等开支的费用均由受益子公司承担。二、标准1、因工作需要派往厂家学习培训、参加会议的员工，由主办单位统一安排食宿的费用可据实凭票报销。若主办单位给参会者给予会务折扣应如实上缴公司或按实付金额填报费用，否则，一经查实按贪污受贿论处；会议或培训期间主办单位统一安排食宿者无任何补助补贴，往返路途可参照出差标准享受补助补贴。培训费用按照人力资源部相关规定进行备案审批。2、乘座交通工具及补贴标准：乘座交通工具飞机高铁、动车火车汽车正、副董事长头等仓乘座软卧乘座经理以上人员经济仓乘座硬卧及以下乘座主管及以下-乘座硬卧及以下乘座3、机票预定原则：、凡参加培训、学习、开会、参观的销售人员、售后人员、财务人员、品牌领导，凡乘座飞机人员，将通知、邀请函等相关文件发往集团行政部登记，凡未进行登记或自行订票者一律不得报销；、外出培训、学习的领导（事业部长及以下员工），应先到人力资源部处签订学习、培训责任书（地区到本园区人事专员处）后，行政部才予订票；、机票预定需在收到邀请函的第二天内进行预定，无特殊原因未及时订票导致价格较高情况，由个人承担票面价格的15%；、因个人原因凡24小时内预订机票的人员，如价格为全价，则自行承担机票的20%，如果等于或高于9折，则自行承担机票价格的10%；无特殊情况当天预订机票的人员，如为全价机票，自行承担机票价格的20%；、所有需进行机票预定人员应注明来去程时间节点等信息、乘坐人姓名、身份证号码、目的地、乘坐人级别及电话号码；、经理级别以下人员乘坐飞机须机票（含燃油+机建）的价格不高于火车的价格才可订票，特殊情况须本部门第一责任人批准，行政部负责人（经理）审核同意后方可订票；、机票预定航班由行政部根据邀请函时间安排进行按最低折扣预定，因出差人员自身原因要求自行确认航班、乘机档次的情况，超出费用由个人承担；、原则上不允许机票多次进行改签和退订，因乘机人个人原因延误航班改签或者退票所产生的费用由乘机人自行承担；4、机票报销原则：、经理级以上人员（不含经理级）在填报出差计划时，按机票的原价（含燃油、机场建设费）填报审批；、其他人员乘飞机按折最高6折予以报销（6折核算不含燃油、机场建设费）填报审批；、经行政部核实，价格低于集团公司票价的情况下，可自行订票，未通过集团核实在外自行订票人员，集团不予报销。5、培训、学习、开会完结后成都地区人员需将学习培训、开会情况、资料和结业证书交总裁办指定人员处，并任意抽20题选一至三个题目进行考试，在考试中凡一问三不知或知道一部分，将根据考试情况确定费用是否全部报销、报销一半或不报销；地区人员培训、学习、开会完结后应将资料和结业证书交地区园区行政部负责人并电话报备集团行政部，再由总裁办指定人员出好题，委托纪检或园区行政部负责人进行考试，未经考试又无特殊原因的无论涉及到谁，一律不得报销。6、住宿标准、误餐补助标准：职务北京、上海、广州、深圳省外省内说明住宿费（元/天/间）误餐补助（元/天）住宿费（元/天/间）误餐补助（元/天）住宿费（元/天/间）误餐补助（元/天）住宿费超支自付，凭票报销。特殊情况住宿费标准超标需正、副董事长批准。正、副董事长实报实销，无补助补贴副总裁480503804026030事业部总经理、部长、集团总监420503404022030园区总经理及园区财务总监、总经理、经理360503004018030主管及以下300502604014030（注：职务级别以集团公司人力资源部公布为准。）误餐补助计算时间：返程到达日期减出发日期加1天。总部人员到地区园区出差、开会需要住宿的应与当地行政提前联系，到行政签约酒店住宿；同样地区人员到成都开会、培训需要住宿的应与总部行政提前联系，到行政签约酒店住宿，否则一律不予报销。下级随同上级领导出差，其住宿费标准可参照同行领导同酒店普通标准间标准执行；同性别人员一同出差必须合住标准间，违者按本人住宿标准减半报销。7、出差人员在本市辖区内出差并当天往返者，每人每天发给误餐补助10元，在川内出差，凡园区设有食堂的，一律不报销误餐补助。8、出差长途交通费用、市内公共汽车费凭票报销；出差人员无特殊原因不得报销出租车费（特殊原因指：1、到达当地时间为晚上20：00至次日早上8：00；2、事业部及以上级别；3、三人及以上同行；4、其他因时间紧急需坐出租车的业务部门经事业部总经理同意、职能部门经最高负责人同意的可报销），介于个人用油从2015年7月1日将予以取消，凡公司所发油卡仍可按现程序由财务代充代扣。9、出差人员因工作需要需开支业务招待费用，应事前征得分管事业部总经理及以上领导批准，且按招待费报销流程审批。10、差旅费报销表的填制应按出差时间、路线、项目填写清楚，发票按规定要求整齐粘贴，然后按程序和权限进行审批。审批程序和审批权限：a、派出部门负责人审批（管理人员出差由其上一级主管领导审批）：出差时间、路线、乘座的交通工具；若属厂家专业培训还需人力资源部加签并备案。b、会计审查：报销凭证是否合法、补助补贴标准是否正确、审批手续是否齐备；是否有借款。c、结帐：出差人员凭审批后的差旅费报销表到出纳处办理结账事务。三、本通知自发布之日起执行，原差旅费用报销标准及审批权限及相关机票申订标准同时作废。凡是与此文件不符或冲突的，以本文为准，解释权归东创建国汽车集团行政办公室。四、本规定，各分（子）公司需向其公司所在地主管税务机关备案。东创建国汽车集团行政办公室 2015年6月26日5、关于集团开展预存保费免费保养的相关规定集团各分、子公司：因集团公司经营需要，从2015年1月起开展：“预存二年保费，享受三年免费基础保养”的业务，现将相关活动规定公告如下：一、 活动主要内容概述：1、活动范围：仅适用于品牌4S店（含本地量贩售车在本地品牌4S店开具普票车辆），交款和开票均应在品牌4S店。客户维修必须回开具普票的品牌4S店方能免费保修。量贩公司开具普票、受限品牌、异地开普票、二网不参与此项业务。2、车型：集团内除（皮卡、福田、雷诺、英菲尼迪品牌）外，在上述活动范围内销售的除商务车、教练车及出租车外的所有新车。如有变化，以集团保险部通知为准。3、入围条件：客户在购买新车时，预交二年的保费（含代收代缴车船税）。二年的保费金额，以第1年保费（含代收代缴车船税）为基础*2计算。4、客户优惠：符合上述入围条件的客户，享受三年免费基础保养；长城品牌符合上述入围条件的客户，享受四年免费基础保养。5、所有品牌免费基础保养项目为该品牌最经济、适用的：机油、机油格、放油螺丝或垫片、空调滤芯、燃油滤芯、空气滤芯。6、免费保养次数：不超过保养手册规定次数，即：其他品牌六万公里/厂家规定的间隔里程；长城品牌为八万公里/厂家规定的间隔里程；一汽大众品牌间隔里程允许按保养手册规定的缩短25%，其中间隔15000公里的车型最多免费保养6次。二、活动基本业务流程1、进销存销售系统新增“免费保养成本”功能：11、由主店服务经理和品牌财务经理（主管或会计）按附件计算成本，计算成本时按六万公里计算，保养间隔按保养手册公里数；12、按附件XX品牌免费保养成本价格表-本次公告免费项目附件1和XX品牌按保养手册规定必换项目成本价格表-附件2 分别计算相应成本；但录进销存的成本应按XX品牌免费保养成本价格表-本次公告免费项目附件1中的执行，并由各品牌店行政助理在汽车销售时录入进销存系统销售出库单；13、主店服务经理将计算确定后的“附件1”和“附件2”OA发-主店品牌财务经理（主管或会计）-审计部李行勇-并发分管机电事业部总经理、品牌各店财务和行政执行；站长于5月22日之内发起，主店品牌财务经理（主管或会计）23日下班之前审核完毕，审计部于下周三（5月27日）之内审核完毕；14、如后期厂家材料成本发生变更的，保养成本应按以上要求重新计算和执行。2、汽车销售时，如客户有“预存保费免费保养”业务需求的，销售代表签订的订车协议上必须注明包含“三年免费基础保养”（长城品牌应注明包含“四年免费基础保养”），并与客户另外签订一式二联的“参与申请”。财务的实际收款价格为整车实际售价（不包括预收保险费），并以实际收款价格开具机动车销售统一发票。3、销售代表在客户开具机动车销售统一发票后，到指定的保险代理单位交款并出具当年保险单据。4、各园区保险代理单位（总部园区由“兆安保险公司”统一收取；园区无保险代理单位的由大区财务指定收款单位）财务核实当年交纳保险的相关发票、保单和“参与申请”记载的保费金额后，以当年保费（含代收代缴车船税）金额*2,收取客户2年的保费（取整到个位数收取），并出具订金收据，并在“参与申请”上“财务审核”处签字并注明订金收据号。5、整车开票单位财务在核实预存保费订金收据和“参与申请”后，在销售代表与客户签订的一式二联的“参与申请”上，加盖品牌店维修站业务章，同时在保养手册第一页，注明“免费保养截止到201*年*月*日”或“免费保养六万公里”（长城品牌为免费保养八万公里）（以先到者为准）并签字确认，同时加盖品牌店维修站业务章。6、销售代表将加盖品牌店维修站业务章的“参与申请”，其中一联返保险部出单员用于计算销售代表工资提成(如果未返保险部除不予提成外，另按500元/单对销售代表进行处罚)，另一联和保养手册返客户。 7、品牌行政助理做汽车销售出库时，如车辆含有“预存保费免费保养”,品牌销售行政助理应根据交车单按车型录入相应的预存保费免费保养成本。出纳收款复核时应根据订车协议和附件XX品牌免费保养成本价格表-本次公告免费项目-附件1复核所对应的车型、车架号及录入的预存保费免费保养成本是否正确。三、特殊事项及考核规定1、客户预交的保费，必须在第3年保险出单后三个月（长城品牌必须在第4年保险出单后三个月，如果保险出单时，预交保费不足的，须补足保费后才能出当年保单），依据2年（长城品牌为3年）的实际保费金额汇总后，多退少补。2、客户未在约定的时间范围内交纳保费；或客户交纳的第2年和第3年保费（长城品牌为第2年至第4年保费），减少了险种或投保金额的。其“参与申请”自动终止并失效，并按客户中途退预交保费方式处理。3、如果客户在中途要求退预交保费的，客户须承担免费保养按正常维修计算的应收维修金额和已续保出单保费。由维修站服务顾问通过OA发起：整车开票单位计算扣除客户应承担的维修费用；保险部和保险代理单位确认应扣已续保出单保费后，按退订金流程予以办理。预收保费单位财务在客户保养手册上红字注销“免费保养截止到201*年*月*日”或“免费保养六万公里” （长城品牌为免费保养八万公里）（以先到者为准）字样，并签字同时注明退保时间。在实际退款后将相关信息OA通知保险部相关人员。（相关流程暂定如下）：4、客户预存的保费清算后，但在保险未到期前退保的，不再享受后续免费保养。5、保养手册第一页盖章和客户收据（前两年）作为客户“免费保养”的依据，缺一不可。6、客户预交的2年保费中,其承保的险种（交强险、车损险、第三者责任险、车上人员责任险、盗抢险等）、保险金额和保险公司等，应按保险部相关规定执行。如果未达到投保条件的，客户不得参与此项活动。7、参加此活动的客户，在第2年及第3年办理续保（长城品牌为第2年至第4年续保），不再享受其它任何续保促销政策，且下年的保单只能在保险到期前三个工作日出具。8、参加此活动的客户（已预交保费），如出现换车或者退车的，整车开票单位财务在客户重新（或注销）签订“参与申请”（收回以前签订的）和预收保费单位财务办理重新（或注销）预交保费（收回重开订金收据）后，同时更改（或收回）保养手册对应车架号等信息，才能将全部票据给经办人员。9、客户预存的保费清算后，但在保险未到期前退保的。保险部对接专员在收到此信息的同时必须OA告之对应的4S店财务经理和服务经理。如果因未及时通知，导致客户继续免费维修的，该维修费用由保险部相关责任人承担；4S店财务经理和服务经理收到OA通知后，还给客户继续免费维修的，该维修费用由4S店财务和售后责任人共同承担。 10、参加此活动的客户，每次进店免费保养的公里数不得少于厂家正常保养公里数的90%。如果违反此项规定的，免费保养费用由售后相关责任人承担。对举报并查实属实的人员按500元/台进行奖励。11、销售代表工资提成，按客户预交的3年保费金额，计算提成工资后*1.5作为工资发放；销售部管理人员工资提成单独制定奖惩办法。12、服务顾问工资按标准收费/1.17*90%减材料成本计算进销差；工人的工资按标准收费计算产值；售后毛利表中“免费保养”的业务按标准收费/1.17*90%计入产值，成本按实际发生金额取数，（产值和成本均由各站财务在毛利表中手工调整）。13、与客户签订的“参与申请”，保险部必须与销售代表作好交接记录。保险部按月分品牌装订，保存期为该客户活动截止日期满后1年。如果因保管不善造成损失的，由保险部相关责任人员承担。四、汽车维修1、免费保养的车辆维修时，服务顾问应查看客户预交保费收据及保养手册第一页有维修站盖章才能提供免费保养。维修类别应为保养（否则不享受免费维修），结算类别为“公司免保”，工时费和材料费按标准收费录入，由服务顾问打折为零或减免为零，同时打印结算单由客户签字后交财务存档，同时服务顾问必须在保养手册填写“公司免保”保养服务记录。财务应（第一次必须）进“兆安保险”（保险类别-“新车预存”）和整车销售进销存系统(如果订金收据或保养手册不全，必须与预收保费单位确认)核实是否属于“预存二年保费，享受三年免费基础保养”的范围。厂家系统如无法增加结算类别的，服务顾问应在报修单客户姓名处注明是公司“公司免保”业务，如：“公司免保”/张三，财务以此核对“公司免保”成本及人工成本。2、同一次维修既有“公司免保”业务又有收取现金业务、事故、厂家索赔等维修业务的，服务顾问应分别开具报修单处理。3、服务顾问报修时应检查客户是否属于免费“公司免保”期内，如服务顾问未检查导致超过“公司免保”规定还免费的，该维修费用由服务顾问承担。4、客户中途退预交保费，预收保费单位财务必须在客户保养手册上红字注销“免费保养截止到201*年*月*日”或“免费保养六万公里” （长城品牌为免费保养八万公里）（以先到者为准）等字样，并签字同时注明退保时间。如果未按规定注销导致客户继续免费维修的，该维修费用由预收保费单位财务承担。5、“公司免保”业务结算单由财务按月装订成册单独保存，保存期与其它结算单据相同。五、财务注意事项及账务日常处理规定1、客户预交的2年保费时，出纳在收取保费后，在订金收据缴款单位处注明：客户姓名+车型+车架号（后8位）；在订金收据摘要处注明“预收保险费”。2、客户次年交保费时（不得早于上年保险到期前三个工作日），保险部对接人员依据“客户保险欠费出单规定”流程（必须先核实客户预交的保费余额是否足够），经审批后出具客户当年保单。保险部对接人员凭当年保单和客户签字的收条（如果客户预交保费不足，客户须补齐保费并同时打收条），在预收保费单位出纳收回客户“预收保险费”的定金收据及保单和发票复印件后，由预收保费单位财务人员以OA“内部转账通知单”将当年的保费金额，转对应的保险代理单位（只针对成都各园区，成都各园区转“兆安保险”公司），出纳另开据一张剩余预收保险费收据交给客户。3、预计“预存保费免费保养”成本包括材料成本和人工成本两部份，以附件XX品牌免费保养成本价格表-本次公告免费项目-附件1中的“保养总成本”金额作为预计保修成本。4、收取“预收保险费”会计分录处理（附件：收据）借：现金或银行存款贷：预收账款-预收保险5、汽车销售会计分录处理：A、凭发票、订车协议及其它附件作：借：库存现金等 （订车协议总价款）贷：主营业务收入-汽车应交税费-应交增值税-销项税B、月底根据整车成本作：借：主营业务成本-汽车 贷：库存商品-汽车C、月底根据进销存中的“预存保费免费保养”成本/1.17（打印车辆明细清单）作：借：销售费用-预计免费保养费用(部门核算-销售部，毛利表不会取数)贷：预计负债-预计免费保养费用6、售后维修业务分录处理：财务每天根据结算类别为“公司免保”的材料成本单作：借：预计负债-预计免费保养费用贷：原材料-配件库（“公司免保”材料成本）月底，财务按维修进销存中“公司免保”业务的计算服务顾问和工人工资：借：预计负债-预计免费保养费用贷：应付职工薪酬工资（根据当月“公司免保”计算服务顾问和工人工资）次月发放工资时，应少计提此部分服务顾问和工人工资成本（必须在当月售后毛利表对应项目中调增费用）。7、财务按“免费保养”结束日期作为标准比对到期车辆预计成本和真实保修成本的差额，比如：2015年1月销售的“免费保养”车辆，那么“免费保养”结束日期为2017年12月，财务应在“免费保养”结束日期到期的当月底（2017年12月31日）将销售进销存中2015年1月销售的“免费保养”车辆导出按车架号比对2015年1月-2017年12月这期间维修系统中该车累计发生的真实“免费保养”成本（含材料成本和人工工时成本）。按此方法每月进行比对，并进行账务处理：对实际发生超过预计成本的部分,附比对表：借：销售费用-预计免费保养费用（超过预计金额部分）贷:预计负债-预计免费保养费用对实际发生小于预计成本的部分,附比对表：借：销售费用-预计免费保养费用 （小于预计金额部分,红字）贷：预计负债-预计免费保养费用 （红字）六、企业所得税处理1、汽车销售时预计的成本要在实际发生时才允许在税前扣除，年度汇算时根据利润总额+该年度预计负债贷方发生额-该年度预计负债借方发生额来计提应交所得税。2、由预计成本产生的可抵扣暂时性差异应确认为递延所得税资产，其计算为该年度预计负债期末余额-该年度预计负债期初余额乘所得税率。如某公司该年度税前利润为100万，该年度预计负债期初余额为贷方5万元，该年度预计负债贷方发生额为20万，该年度预计负债借方发生额为10万, 期末余额为贷方15万元。则应交所得税的计算为：（100+20-10）*25%=27.5万。应确认的递延所得税资产为：（15-5）*25%=2.5万。借：所得税费用-当期所得税费用 25递延所得税资产 2.5贷：应交税费-应交所得税 27.5下年度根据实际发生的情况，如仍有可抵扣暂时性差异，则按上笔分录处理；如可抵扣暂时性差异转回，则做相反分录：如该公司下一年度的税前利润仍为100万，预计负债贷方发生额为5万，该年度预计负债借方发生额为16万，余额为贷方4万。应交所得税的计算为：（100+5-16）*25%22.25万。应确认的递延所得税资产为：（4-15）*25%=-2.75万。借：所得税费用-当期所得税费用 22.25所得税费用-递延所得税费用 2.75贷：应交税费-应交所得税 22.25递延所得税资产 2.75七、本规定自发布之时起施行，执行中有何疑问请及时反馈。1、本公告发布之前已经销售的存二享三客户回店的免费保养项目原则上按本次公告项目执行，如原来宣传的项目少于本次公告的，可以按本次公告为准；2、如原来宣传的项目多于本次公告的，客户保养时最多按保养手册中的必换项进行更换，但必换项多于本次公告项目的部分不予计算站上产值和利润；3、如有超过必换项的须由站长签字同意，且该车本次所有项目的收入均不计算维修站产值，同时要承担成本，服务顾问也不予提成。超过必换项此部分由各店站长在次月3日之内发给各店财务经理或会计，财务复核后通知薪酬组扣减服务顾问提成和调整毛利表，如站长未按时发起的将按100/次进行处罚。4、销售订车协议上必须注明包含“三年免费基础保养”（长城品牌应注明包含“四年免费基础保养”）；5、各店财务人员负责对免费保养维修项目进行检查，未按以上规定的应进行调整毛利表或要求赔偿，财务未复核的按20元/单进行处罚。6、 “参与申请”模版已作相应修改，详见附件建国汽车“存2享3”增值服务活动客户参与申请。在“参与申请”尚未完成印刷前，各品牌按附件自行打印使用，长城品牌应使用长城品牌专用申请；待保险部印刷后通知各店领取；公告发布后未使用新版“参与申请”的，财务不予受理，并按50元/单对经办人进行处罚。东创建国汽车集团财务部售后衍生事业本部 销售事业本部 2015年5月21日6、关于集团公司开展汽车社保业务的财务相关规定因集团公司经营需要，从12月起开展汽车社保业务，现针对财务处理作如下规定：一、汽车社保业务定义及范围1、汽车社保业务指的是销售汽车同时由各品牌店提供免费保养和小修业务（下称：保修）。2、汽车保修业务范围指在厂家质保期内除事故、厂家免费保养和正常厂家索赔以外的保养和小修业务，详见汽车社保服务说明书。3、汽车保修业务仅适用于品牌4S店（含本地量贩售车在本地品牌4S店开具普票车辆），交款和开票均应在品牌4S店。客户维修必须回开具普票的品牌4S店方能免费保修。量贩公司开具普票、受限品牌、二网销售车辆不参与此项业务。4、汽车保修业务涉及的车型以附件汽车社保价格表为准。二、预计汽车社保成本预计保修成本包括材料成本和人工成本两部份，以附件汽车社保价格表中的 “社保成本”金额作为预计保修成本。三、汽车销售1、进销存销售系统新增加了“社保基价”和“社保成本”两项功能，以附件汽车社保价格表为准，并由行政助理在汽车销售时录入进销存系统销售出库单。2、汽车销售时，如客户有保修业务需求的，销售人员应在订车协议上注明包含保修业务，财务的实际收款价格为整车实际售价（含保修售价），并以实际收款价格开具机动车销售统一发票。3、如车辆售价包含了保修价格的，销售代表应将汽车社保服务说明书粘贴在保养手册最后一页，财务根据订车协议的车架号核对无误后在保养手册粘贴细则处骑缝加盖品牌店维修站业务章。4、品牌销售行政助理做汽车销售出库时，如车辆含有保修业务的，行政助理应根据交车单按车型录入相应的社保基价和社保成本。出纳收款复核时应根据订车协议和附件汽车社保价格表复核所对应的车型、车架号及录入的社保基价、社保成本是否正确。5、保养手册最后一页盖章和进销存录入社保记录作为客户保修的依据，缺一不可。6、汽车销售会计分录处理：A、凭发票、订车协议及相关附件作：借：库存现金等 （订车协议总价款，含未来保修费用） 贷：主营业务收入-汽车 应交税费-应交增值税-销项税B、月底根据整车成本作：借：主营业务成本-汽车 贷：库存商品-汽车C、月底根据进销存中的社保成本/1.17（打印保修车辆明细清单）作：借：销售费用-预计保修费用 贷：预计负债-预计保修费用四、汽车维修1、保修车辆维修时，报修人员应查看保养手册最后一页有维修站盖章才能免费保养和修理。维修类别应为小修或保养（否则不享受免费维修），结算类别为“保修”，工时费和材料费按标准收费录入，由报修人员或出纳打折为零或减免为零，同时打印结算单由客户签字后交财务存档，财务应进销售进销存系统核实是否属于保修范围（每满一年后还需进入保险系统核查是否在我公司续保），如属于保修范围的保养手册最后一页骑缝加盖出纳私章，客户下次维修时财务可不再复查。厂家系统如无法增加结算类别的，报修人员应在报修单客户姓名处注明是公司保修业务，如：保修/张三，财务以此核对保修成本及人工成本。2、同一次维修既有保修业务又有收取现金业务、事故、厂家索赔等非保修业务的，报修人员应分别开具报修单处理。3、报修人员报修时应检查客户是否属于免费保修期内（时间或里程数，任一先到为准），同时在每满一年后应检查是否在我公司续保（续保时需加盖财务发票专用章和出纳盖章并注明续保时间），如报修人员未检查导致超过保修规定还免费的，该维修费用由报修人员承担。4、保修业务结算单由财务按月装订成册单独保存，保存期为质保期加两年。5、保修业务分录处理：财务每天根据结算类别为保修的材料成本单作：借：预计负债-预计保修费用 贷：原材料-配件库（保修材料成本）月底，财务按维修进销存中保修业务的进销差计算工人工资：借：预计负债-预计保修费用 贷：应付职工薪酬工资（根据当月保修进销差计算工人工资）次月发放工资时，应少计提此部分工人工资成本。5、财务按保修结束日期作为标准比对到期车辆预计成本和真实保修成本的差额，比如：2012年12月销售的保修车辆，如果质保期为2年，那么保修结束日期为2014年11月，财务应在保修结束日期到期的当月底（2014年11月30日）将销售进销存中2012年12月销售的保修车辆导出按车架号比对2012年12月-2014年11月这期间维修系统中该车累计发生的真实保修成本（含材料成本和人工成本）。按此方法每月进行比对，并进行账务处理： 对实际发生超过预计成本的部分,附比对表：借：销售费用-预计保修费用 （超过预计金额部分） 贷:预计负债-预计保修费用对实际发生小于预计成本的部分,附比对表：借：销售费用-预计保修费用 （小于预计金额部分,红字）贷：预计负债-预计保修费用 （红字） 6、收取现金业务、厂家免费保养和厂家索赔、事故等非保修业务的报修和账务处理均按原维修操作流程处理。五、企业所得税处理1、汽车销售时预计的成本要在实际发生时才允许在税前扣除，年度汇算时根据利润总额+该年度预计负债贷方发生额-该年度预计负债借方发生额来计提应交所得税。2、由预计成本产生的可抵扣暂时性差异应确认为递延所得税资产，其计算为该年度预计负债期末余额-该年度预计负债期初余额乘所得税率。如某公司该年度税前利润为100万，该年度预计负债期初余额为贷方5万元，该年度预计负债贷方发生额为20万，该年度预计负债借方发生额为10万， 则应交所得税的计算为：（100+20-10）*25%=27.5万。应确认的递延所得税资产为：10*25%=2.5万。借：所得税费用-当期所得税费用 25递延所得税资产 2.5 贷：应交税费-应交所得税 27.5下年度根据实际发生的情况，如仍有可抵扣暂时性差异，则按上笔分录处理；如可抵扣暂时性差异转回，则做相反分录：如该公司下一年度的税前利润仍为100万，预计负债贷方发生额为5万，该年度预计负债借方发生额为16万，余额为贷方4万。应交所得税的计算为：（100+5-16）*25%22.25万。应确认的递延所得税资产为：-11*25%=-2.75万。借：所得税费用-当期所得税费用 22.25所得税费用-递延所得税费用 2.75贷：应交税费-应交所得税 22.25递延所得税资产 2.75六、毛利表和工资计算1、销售毛利表进销差等于销售单价会计成本（含成本差额）装饰结算价社保成本，均需换算为不含税金额。销售代表进销差按销售单价销售基价装饰结算价社保成本，均需换算为含税金额。2、售后毛利表保修的保养业务按标准收费全部计入产值，小修的产值只计算不含税材料成本。工人和报修人员工资均按标准收费减材料成本计算进销差。七、其他由于本次涉及递延所得税资产科目账务处理，请各公司财务检查：如按递延所得税资产和递延所得税负债科目核算，截止到本年度还有余额的各种调整事项，在本月内将明细报给各分管大区财务总监（经理）审核后进行账务调整处理。八、本规定自发布之日起施行，执行中有何疑问请及时反馈。集团财务部2012年12月18日7、关于禁止业务部门私自收取现金的通知近期发现有个别部门存在将部门罚款、洗车费、临牌费、上牌费、年审费、代办暂住证费用、机动车抵押登记费等收入不上缴财务，私自收取或私设小金库的行为，经集团财务部与运管中心商议决定：1、部门对员工的处罚在当月内可以用于奖励其他员工，但禁止现金奖、惩，只能通知薪酬组在工资表中体现奖、惩；2、对于未设洗车场地的地区收取的洗车费，所有部门收取的临牌费、上牌费、年审费、代办暂住证费用、机动车抵押登记费，由部门经理或园区负责人指定专人（指定或更换时向部门财务报备）收取并逐笔登记收支时间、业务内容、金额、交款人、领款人、支付审批人，支出仅限于向外支付的洗车成本、临牌成本、上牌成本、年审成本、办理暂住证成本、机动车抵押登记费，此六项成本按上述要求登记并经部门负责人签批后即可支付；此六项成本之外的所有费用均按集团相关规定流程报销；此六项之外的所有收入均需由财务直接收取；3、每月末或余额达到1万元时，应当向当地财务上缴收支余额（附收支表，此表单独留存备查不作记账凭证附件），上缴金额应当记入相应部门毛利表并享受相应提成，收款单位、收据内容、毛利表受益部门由当地园区财务经理（无园区财务经理的为大区财务总监）指定；4、本通知发布之日起，对向集团审计部举报违反本通知规定查证属实的，给予举报人员收入发生额（不扣支出）相等金额的奖励（鼓励负责该项收支登记、保管的人员举报），同时对部门经理或园区负责人处以收入发生额（不扣支出）五倍的罚款，其他任何员工均不承担违规责任（包括登记、保管人）。本通知自发布之日起施行，原2014年10月17日发“关于禁止业务部门私自收取现金的通知”同时作废，请大家相互转告！ 集团财务部 集团运管中心 2015年2月4日8、关于票据取得和报销的财务规定企业成本费用在具体列支时需要根据取得的发票才能在税前列支，因此取得合法的票据，可以减少企业不必要的税负。集团各公司目前开展各项业务时，取得发票的认证时间及完成报销手续的入账时间上不符合税法规定，因而存在一定的税务风险。为归避风险，减少税负特作以下规定：一、 票据取得的相关要求（一） 合法的票据包括发票和行政事业性专项收据。取得的票据必须真实合法有效，票据的开具单位与我公司有经济业务往来，不得接收供应商或合作单位提供的非税务部门以外的代开增票。（二） 单位名称、税号、日期、品名及规格、单价、数量及金额大小写等项目填写齐全，内容真实，字迹清楚，并加盖出票单位发票专用章或行政部门单位的财务专用章；增值税专用发票取得必须一式两联，项目不齐全、污损的不予报销。（三） 取得票据的单位名称必须与营业执照上名称一致，如在同一行填写不下应分二行或二行以上填写。（四） 各单位提报财务经理或主办会计信息给对应品牌厂家作为发票收取人。采购部行政助理作为集团供货商的发票收取人。对财务经理或主办会计、采购部行政助理信息发生变更的，需在变更之日起5日内向厂家或供应单位发送电子或书面变更手续。（五） 工程完工投入使用，由于工程款项尚未结清而未能取得全额发票的，可暂按合同金额计入固定资产同时计提折旧，待发票取得后进行相应调整。工程完工投入使用后12个月内须取得相应发票，否则税务规定为折旧不能税前列支，将损失该项目金额的25%。施工方为建筑安装企业，应取得施工项目地点地税部门监制的“建筑业统一发票（自开或代开）”；如施工方为经销建筑设施、设备的增值税纳税人，应取得国税部门监制的“通用机打发票”或“通用手工发票”。（六） 财务部人员的快件信或挂号信，非特殊情况其他部门员工不得代签。二、 票据取得和报销的时效性规定（一） 为保证会计核算的及时性，真实反映各期支出情况，在经济业务完成之日、款项支付之日或货物入库之日起30日内，经办人员必须取得合法票据。如未按规定取得发票，超出一日按发票金额的1%对经办人员进行处罚。（二） 取得外采设备及配件、工程项目、广告物料、房屋及设备租赁等相关事宜的发票，及金额在1万元以上，预计取得发票30日内不能完成报销手续的，应在收到发票的24小时内, 将发票原件（增票一式两联）交于对应财务人员（交付时必须在发票联背面注明经办人姓名和电话)。成都人员取得的地区公司的发票，统一交于集团结算中心孙燕。取得发票未及时交付给对应财务的，超出一日按发票金额的1%对经办人进行处罚。（三） 成都公司财务在收到发票当日在网上查验发票的真伪性及检查发票的合规性（如发票印章是否为椭圆性、是否为发票专用章、