包括學校教學、研究及推廣計劃財務運用，固定資產(含營建工程)增置.doc

國立聯合大學財務審核作業流程與說明 為使本校財務審核作業與預算執行，公開、合理化及符合相關法令規定，並以財務管理為基礎，教學、行政均衡發展為原則，進而配合全校行政流程制度化提昇行政效率與品質，明確規範財務審核作業流程。依據：本作業流程係依據審計法及審計法施行細則、預算法、會計法、政府採購法及相關子法、支出憑證處理要點、事務管理手冊、內部審核處理準則、支出標準及審核作業手冊、國立大學校院校務基金會計制度等相關法令規定，並斟酌本校實際情形訂定之。壹、財務之收支本校屬於作業基金預算，所有收支均納入校務基，基金收支、保管與運用除受校務基金管理委員會管理與審議外，並受經費稽核委員會之監督。學校所有款項均存入代理國庫銀行本校專戶依法支用。一切支付除零用金由總務處事務及採購組以EDI方式支付、及涉及員工應領之各項費用由出納組存入個人薪資專戶外，餘均由學校直接編製傳票以匯款方式付與廠商。貳、費用撥付程序本校各項經費之支付，悉照簽奉核准原案，或依照核定通知單所造之清冊等原始憑證，經各相關人員核章後送會計室，會計室按預算內、外別編製傳票，送總務處出納組簽發支票付款。出納組付清款項登帳後，並將傳票加蓋付訖字樣連同原始憑證退還會計室保管。員工應領之各項費用在會計年度結束前應按規定向會計室款，如未申請者，會計年度結束後，一概不予支付；購置固定資產等屬於上年度之費用，如未申請保留並奉教育部院核定者一概不予支付。參、校務基金之管理本校設有校務基金管理委員會，所有收支均納入校務基，基金收支、保管與運用受校務基金管理委員會管理與審議。包括學校教學、研究與推廣、建教合作計畫、固定資產增置、擴充、改良資產支出及其他與學校校務有關之支出所需財源之規劃、年度概算擬編之審查、經常門支出原未編列預算或預算編列不足超支併決算及購建固定資產原未編列預算或預算編列不足補辦預算所需經費之審議、開源節流及經濟有效措施、其他關於校務基金收支、保管與運用之事項。肆、校務基金之稽核本校設有校務基金稽核委員會，基金所有收支、保管與運用除受校務基金管理委員會管理與審議外，並受經費稽核委員會之監督。會計室負責預算、會計與事前稽核業務，總務處負責現金出納、財物採購與財產保管等業務，經費稽核委員會負責事後稽核，包括學校教學、研究及推廣計劃財務運用，固定資產(含營建工程)增置、擴充及改良發包及執行等經費運用、各項經費收支及現金出納處理情形、其他經費及年度決算等之事後稽核。伍、財務收支流程：編列概預算分配各單位預算編製收支估計表各單位執行預算編製月報、半年報編製決算 1.編列概算：各單位提需求會計室彙 編協調會議排列優先順序校務基金管理委員會議校長核定報送教育部核定審議2.編列預算：教育部核定額度會計室編擬年度預算案送有關單位複核校長核定報送教育部核轉行政院主 計 處立法院審議三讀通過3.分配各單位預算：初編各單位預算分配表召開預算分配小組會議修編各單位預算分配表一級主管會議審議行政、校務會議公 告並通知各單位執行會計室於新年度開始前，就原編預算數分析下年度可供分配各位使用之額度，按往年分配原則初編各單位預算分配表，並簽請校長召開預算分配小組會議審議，討論該年度分配加權數及原則，依據分配小組會議討論決議之加權數及原則，編列各單位分配預算數，並經各單位一級主管會議審議，修正後送請校務基金管理委員會及行政會議、校務會議核定後公告後，請各單位依各該單位分配預算數預估執行進度，於執行前編制購置固定資產預算執行表。4.編制分期實施計劃及收支估計：會計室依據法定預算以每半年為一期，估測執行間營運或業務狀況可能發生之變化，評估得失，就本期內能達成之業績編列。購建固定資產計畫則考量財務狀況，參酌各單位購置固定資產預算執行表，配合計劃實施進度，衡酌緩急，在本年度可用預算(包括本年度法定預算數、以前年度保留數及本年度奉准先行辦理數)範圍內審慎估計編列分期實施計劃及收支估計，依規定限陳教育部核定。5.預算之執行：(1)請購 (修) 金額在授權額度10,000元以下者：由單位主管核准後，上網辦理預算簽證後辦理。事務及採購組零用金支付(同仁代墊款)。會計室編製支出傳票(未付款)。 請購 (修) 人取具原始憑證黏貼於粘貼憑證用紙後送出單位主管核章並於校長及授權代簽人處代行核章事務及採購組核章屬非消耗品由保管組填增加單會計室審核 (2)請購 (修) 金額在10,000(含)元100,000 元(含)者：由請購單位(各系所)主辦，採購人核價陳核，由本校一級單位主管核准後辦理。 經辦人依採購法及本校採購程序辦理完成購案會同有關單位驗收或證明填驗收證明紀錄 取具原始憑證粘貼於粘貼憑證用紙後送出非消耗品或財產由保管組填增加單會計室審核一級單位主管核定會計室編製支出傳票出納組簽發支票直接撥付廠商金融機購帳戶。(3)請購 (修)金額在100,000元以上者：依照本校營繕工程與財物及勞務採購作業實施要點辦理。 經辦人依採購法及本校採購程序辦理完成購案會同有關單位驗收或證明填驗收證明紀錄取具原始憑證粘貼於粘貼憑證用紙後送出並由單位主管核章非消耗品或財產由保管組填增加單會計室審核校長或其授權代簽人核定會計室編製支出傳票出納組簽發支票直接撥付廠商金融機構帳戶。6.編製報告(月報、半年報)：會計室根據各單位執行情形編製月報、半年報及決算書表除核轉教育部、財政部、行政院主計處、審計部等主管機關外，並定期於校園網站及公布欄公告通知。7.編制決算各單位本年度各類收支會計室彙 整校長核定報送教育部核轉行政院主計處提送審計機關審核立 法 院審議通過陸、財務審核作業要點：(1) 財務運作制度及資訊化a.為提高行政效率，發揮會計工作在行政管理上之功能及輔助教學業務之發展，本校會計帳務處理，完全採行電腦網路作業，本著經費公開、自主原則，全面開放上網簽證作業，由各單位或計畫主持人自行控管分配預算，經由會計系統提供即時資訊，隨時上網辦理請購及查詢預算執行情形。 b.配合本校校務行政資訊化之推動，持續開發並協助調整合預算、會計、出納、人事及採購等系統，以提昇行政效率及資源共享，使會計資訊得以正確化及可靠性，並可保障資產及促進資源運用效率。(2) 財務審查程序及公開方式a.每年度預算除經預概算協調會議、各單位分配預算經預算分配小組會議審議外，並經校務基金管理委員會及行政、校務會議核定後公告並報部，執行情形編制月報、半年報及決算書表除核轉教育部等主管機關外，並定期於校園網站及公佈欄公告週知。b.每學期並將各項計畫財務運用、經費收支、現金出納查核情形及決算提供經費稽核委員會查核，作成稽核報告並提出經濟有效利用與開源節流措施之建議。c.財務管理組織健全，本校校務基金之收支、保管及運用事項均應經本校校務基金管理委員會審議，並受本校經費稽核委員會之監督。會計室負責預算、會計與稽核業務，總務處負責現金出納、財物採購與財產保管等業務。d.配合學雜費彈性調整方案之實施，提供近2年學生就學獎補助執行成效、現金收支概況、近3年收支餘絀及校務基金動、靜態指標，由學雜費會議確認調整之學雜費，經行政、校務會議通過後報教育部核定，於校園網站公告周知。(3) 建立健全財務秩序、強化內部控制定期舉辦內部控制教育宣導，加強同仁內部控制理念與法制觀念；定期或不定期進行現金及財務查核，將查核結果作成報告，簽請校長核閱，每年審核情形並報送教育部核備。(4) 本校投資基金之運作本校投資基金之運作均依國立大學校院校務基金管理監督辦法及本校校務基金管理委會設置要點等規定，訂定本校投資取得收益收支管理要點，設置財務投資小組負責執行，投資取得之收益，全數納入校務基金統籌運用。(5) 健全採購制度 為促使經濟使用各項經費、確保採購品質，價格合理化與採購程序之公平與公開化，採購制度健全發展，提升採購作業專業，本校各項財物均依政府採購法或本校訂定之營繕工程與財物及勞務採購作業實施要點辦埋採購案件，會計室負責監辦。(6) 固定資產管理 各單位均有專人負責財產保管作業事宜，新購、移轉、報廢與財產資料正等採電腦作業處理；所有財產均有編號及標籤；保管組定期印製財產電腦報表與會計室財產帳核對，並監督保管組定期財產盤點。(7) 確保經收款項之安全 本校收款使用之自行收納款項空白收據，由會計室印製、保管，並設置自行收納款項收據紀錄上隨時記錄使用情形，由出納組向會計室領用，第一聯交款人收執，第二聯報核連同國庫機關專戶繳款收款書送會計室列帳，第三聯存根，由出納組存查。(8) 經費彈性運用a.超支併決算：經常門支出原未編列預算或預算編列不足支應項目，如年度進行中，確為應業務需要必須於當年度辦理者，由業務單位專案簽請校務基金管理委員會審議動支以前年度結餘，並以超支併決算方式辦理。b.保留預算：購建固定資產均於預算額度內，依本校規定程序辦理，當年度內不能完成者，由業務單位填具預算保留申請表，並敍明理由，檢附有關文件，送會計室依規定期限彙整填報主管機關核保留至下年度繼續辦理。c.補辦預算：一般建築及設備計畫，原未編列預算或預算編列不足支應項目，如年度進行中，確為應業務需要必須於當年度辦理者