杭州地区会计师事务所行业自律公约.doc

杭州地区会计师事务所行业自律公约（第二稿）第一章 总则第一条 为适应我国注册会计师行业（以下简称行业）“法律规范，政府监督，行业自律”管理要求，建立并完善以“自我规范，自我管理，自我约束”为内容的行业自律管理体制，规范行业执业行为，维护执业秩序，营造“公平竞争，规范执业”的良好执业氛围，订立本公约。第二条 本公约在中华人民共和国注册会计师法、财政部中国注册会计师执业准则、中国注册会计师职业道德规范指导意见、浙价服2005345号关于调整和规范会计师事务所服务收费的通知、浙江省注册会计师协会章程及浙江省注册会计师、资产评估行业惩戒办法等与行业相关的法律、制度和规章的指导下平等自愿签订。第三条 本地区各会计师事务所与执业人员都必须遵守国家的法律法规、行业制度与规章，执行行业规范与准则，恪守“独立、客观、公正”的原则，信守职业道德（包括职业品德、职业纪律、专业胜任能力和职业责任），履行行业自律约定。第二章 基本约定第四条 会计师事务所与执业人员不得有下列行为：（一）不执行本公约收费约定，故意压低收费价格或以免费、或有收费等方式（法律、法规允许的除外）争揽业务。（二）在承接业务中，给予政府有关部门及其工作人员、客户以及其他单位、个人回扣（回扣是指执业机构、执业人员以业务介绍费、劳务费、咨询费、协审费、顾问费、赞助费、佣金及报销发票、业务收入分成等各种形式向相关单位及有关人员支付价款或实物等经济利益的行为）。（三）许可或变相许可外单位或个人挂靠会计师事务所开展验资、审计及其他业务。以会计师事务所名义为其他单位或个人非法承接的业务出具报告。（四）在法定注册地址以外设立业务联系点或变相联络点。（五）利用新闻媒体对自身能力进行广告宣传，或利用其它社会途径对自我进行夸大不实宣传。（六）诋毁或诬告行业其他执业机构和执业人员，损害同行的形象、声誉和合法利益的行为。（七）其他违反法律法规、职业道德或不正当竞争行为。第三章 履约保证的约定第五条 建立行约成员履约保证金制度，作为行约成员履行约定、保证行约有效实施的重要保证。第六条 设立履约保证金专门账户，由杭州市注册会计师协会代管，每年向行约成员通报一次。第七条 履约保证金按照各行约成员上年度审计、验资业务收入的1%计交，计算至千元，千元以下四舍五入。单个行约成员交纳履约保证金的上限为10万元，下限为1万元。第八条 对应处违约金的，由惩戒委员会按规定程序进行研究认定后，由市注协直接从该行约成员交纳的履约保证金中扣除。被处违约金的行约成员，应在接到扣款通知后的10天内补足履约保证金。履约保证金不足支付的，应在接到扣款通知书后的3天内交足，逾期按每日2交纳滞纳金。第九条 因行约成员违约，交纳的违约金主要用于慈善和公益事业。第十条 终止、撤消、退出本公约的成员，在履行其应承担的义务和责任后，退还其交纳的履约保证金。第四章 监督与处罚的约定第十一条 为保证行约成员遵守约定，建立惩戒委员会。惩戒委员会的性质、职责、工作程序和要求等由协会常务理事会制定的杭州市注册会计师协会惩戒委员会工作规程规定。第十二条 建立履约行为检查制度。正常情况下，每年按行约成员的一定比例检查，但遇有举报、且有事实依据的原则上必须检查。检查组成员由秘书处决定。第十三条 行约成员及其执业人员违反本公约第四条的具体约定时，将自愿承担以下责任：（一）积极配合惩戒委员会的检查，执行惩戒委员会的处理、处罚决定；（二）根据惩戒委员会决定，及时进行整改。第十四条 经惩戒委员会认定违约行为的处罚：（一）违反本公约第四条第（一）项的约定，按实际收费低于本公约约定的最低金额的差额的 5 倍支付违约金。（二）违反本公约第四条第（二）项约定的，按被查实的金额支付违约金。（三）违反本公约第四条第（三）项约定的，按本公约约定的最低收费金额支付违约金。（四）违反本公约第四条第（四）项约定的，按其设点开始至查实止的全部业务收入总额扣除税金、行业管理费、风险基金后的余额支付违约金。（五）违反本公约第四条第（五）项和第（六）项约定的，按应交的履约保证金金额支付违约金。（六）违反本公约第四条第（七）项约定的，由惩戒委员会会议根据实际情况确定处罚。上述各项处罚可以同时并处。第十五条 对于拒不接受、不配合履约调查，拒不执行违约处理决定的，经惩戒委员会决定，没收其履约保证金，并提请行业协会或有关部门给予查处。第十六条 违约行为涉及刑事责任和民事责任的，由惩戒委员会提交有关部门处理。第十七条 因违反行约被惩戒委员会所处的处罚，不能代替或免除国家机关、省行业协会根据相关的法律法规、规章制度给予的行政处罚、行业惩戒和不良职业行为记录。第五章 附则第十八条 本公约适用于杭州地区所有行约成员及其执业人员。第十九条 行约成员可以退出本公约，但需提交书面声明，书面声明提交30天后自动生效。退出本公约的原行约成员，不能免除其退出声明生效前应对本公约承担的义务和责任。第二十条 本公约在执行过程中发现有明显不合理的条款及内容，须经惩戒委员会讨论方可进行修改。第二十一条 本公约约定不明确的事项，由惩戒委员会集体讨论决定。 第二十二条 本公约的附件为本公约不可分割的组成部分，在本公约生效之日起一并实施。第二十三条本约定书由行约成员共同商定，经各参加行约成员盖章及法定代表人签字后于2008年1月1日生效。 第二十四条 本公约由市注协惩戒委员会负责解释。 附件：杭州地区会计师事务所行业服务收费公约为更好地规范会计师事务所的执业行为，明确业务收费标准，提高执业质量，维护注册会计师行业秩序，根据浙江省物价局浙价服2005345号文件，杭州地区注册会计师行业就有关服务收费问题约定如下：第一条 年度会计报表审计和企业注册资本验资的服务收费实行政府指导价，基准收费标准见附表。第二条 会计师事务所服务收费实行明码标价制度，会计师事务所应在其经营场所、交费地点的醒目位置标明服务项目、计费方法、收费标准等内容，不得在标价外擅立项目乱收费。第三条 年度会计报表审计收费的约定。年度会计报表审计收费在省定基准收费标准基础上约定如下： 1会计期间不超过6个月的报表审计，可按基准收费标准下浮30%计收；2会计期间超过6个月以上，资产总额在1亿元以下的，按不低于省定基准收费标准执行；3资产总额在1亿元以上5亿元以下的，按资产总额的万分之一计收，但不低于1.2万元计收；4资产总额在5亿元以上的，可协商收费，但不应低于5万元。第四条 特殊审计项目收费约定：除年报审计以外的其他项目审计，应根据其工作量及难易程度，协商计收，但每项业务收费起点为1500元。第五条 验资收费约定。一、设立验资项目：本次投入资本在1000万元以下（含1000万元）的验资收费，按不低于基准收费标准执行；本次投入资本在1000万元5000万元（含5000万元）的验资收费，可按基准收费标准下浮20%；本次投入资本在5000万1亿元（含1亿元）的验资收费，可在基准收费标准下浮30%；本次投入资本在1亿元以上的，可协商收费，但不应低于 2.1万元。二、变更验资项目：变更验资业务,按变更后实收资本额,比照同档次设立验资收费标准加收不低于40%。第六条 地方政府有明文规定等致使业务收费违反上述约定的特殊业务或特殊情况，受托执业机构应附业务约定书及有关证明材料备查，同时报市注协秘书处备案。必要时应及时向秘书处反映，提请协调处理。第七条 鉴于行业服务收费尚未达到上述规定的现状，老客户（是指签约前各会计师事务所接受委托提供审计服务的客户）可以采取逐年提高收费比例的办法执行，即服务收费从本公约生效实施年算起按每年不少于10%的比例递增，三年内必须达到本公约约定的收费标准。第八条 本公约签约成员应自觉遵守，由市注协监督执行，未尽事宜，另行议定。第九条 本公约从2008年1月1日起执行。附：浙江省会计师事务所服务基准收费标准序号收费项目基准收费标准(元)一、会计报表审计(按资产总额分档计收)150(含50)万元以下1200250一100(含100)万元20003100-300(含300)万元30004300600(含600)万元400056001000(含1000)万元500061000一2000(含2000)万元6000720004000(含4000)万元7000840006000(含6000)万元900096000一8000(含8000)万元10500108000一10000(含10000)万元120001110000万元以上0.12二、验 资(按注册资本额分