浅谈建筑施工企业资金管理.docx

浅谈建筑施工企业资金管理 【摘要】文章分析了建筑施工企业现阶段资金管理存在的问题；提出了加强施工企业资金管理和控制的措施。 【关键词】施工企业，资金，资金管理 在市场经济中，资金是企业生产的血脉，是企业赖以生存发展的主渠道，是企业财务管理的集中体现，资金管理更是现代企业管理的一项重要内容。围绕企业生存、发展、盈利的很多问题都和资金管理相关。资金管理的好坏不仅是衡量一个企业财务管理水平的重要标志，而且直接影响到一个企业的经济效益，甚至关系到企业的生存与发展。近年来，由于建筑市场的竞争日趋激烈，工程垫资、带资、压价已成为建筑市场的主要现象，拖欠工程款的现象屡见不鲜，资金紧张的矛盾日益突出，严重制约了建筑企业的生存和发展，削弱了施工企业的市场竞争力。 一、建筑施工企业现阶段资金管理存在的问题 （一）工程垫资与工程拖欠款较大。目前，施工企业资金管理存在较多的问题。近年来，随着建筑市场施工队伍的急剧膨胀。僧多粥少，建筑市场的日趋激烈。施工企业为了生存，急于承揽施工任务，而业主则利用施工企业有标就投的急切心态，在工程发包时，提出某些不利于施工企业的要求，将资金不足的矛盾和风险转嫁给施工企业，迫使施工企业垫资承建工程，垫资被作为一种普遍手段，成为签订工程承包合同和考查施工队伍实力的重要条件，有的工程项目垫资资金甚至超过 50%。作为施工企业，为了在建筑市场中抢占一席之地，往往会承诺建设单位的垫资条件。而企业一旦为某项工程垫资，则会身不由己，或者丧失先期垫资应获取的收益而承担垫资损失，或不得不继续垫资施工，但这样的垫资工程，完工后垫资款则可能转变成工程拖欠款。 （二）内部资金管理机制不完善，不能有效监控财务风险。由于资本金不足引起的资金周转困难在建筑施工企业普遍存在，形成集团公司借款链，即集团公司向银行借款，所属单位或工程项目部向集团公司借款，甚至依靠借新债还旧债来维持生产经营。 （三）资金管理水平低、使用效益差 尽管制定了资金使用计划和各项费用开支计划，但由于建筑工程的施工特点，跨地域广、战线长，公司对项目部控制能力弱，财务和资金计划脱节，导致计划的可操作性差，有的甚至将计划束之高阁，形成计划与实际的严重脱节，使企业的资金管理变得盲目，影响企业资金的正常周转。主要表现在：1、盲目投资固定资产。为了显出企业的实力和抢工期，盲目购置专项设备，超过了企业的资金承受能力；或迫于形势和生存发展的需求，为承揽一些“高、难、精”的工程项目，不顾企业实际购置不适合专业发展的专用设备。2、管理费等非生产性开支加大。由于建筑市场竞争激烈，各个标段的细分，导致跟踪信息费、差旅费、招待费等非生产性开支加大。3、银行账户多，资金分散。鉴于建筑工程施工项目“点多线长”，为了工作方便，上一个项目就必须开一个银行账户，有的甚至一个单位多头开户，致使资金分流沉淀，造成浪费。4、备用资金管理不善。备用金管理作为资金管理工作的一个组成部分往往被人们忽视，有的甚至不把它纳入资金管理工作的范畴，致使备用资金余额日益增长，有的个人借款甚至高达上十万元，从而造成了企业资金紧张的局面。5、工程结算迟缓。建筑企业由于流动施工的特点，工程项目跨地域、周期长，以及人为因素，造成工程结算久拖不决，企业的债权难以确认，从而形成拖欠工程款。6、材料采购与管理不善，影响企业资金使用效率和成本控制。一般情况下，材料占工程造价的 60%-70%，材料采购与管理很大程度上决定了工程效益。某些工程项目施工不会充分利用风险转嫁机制，合理利用材料供应商的资源，缩少流动资金的占用，发挥资金使用效率，或项目工程施工缺乏科学组织，盲目采购，造成资金占用和材料浪费过大，加大施工成本。 二、加强施工企业资金的管理和控制 对于建筑施工企业，要解决资金困境的问题，首先要立足于企业内部加强资金管理， 建立与市场经济相适应的资金管理模式。要遵循 “以收定支，以支促收，合理有效” 的资金管理原则，在统一筹集和配置资金的动态平衡中，处理好日常经营资金投入与远期发展资金投入的平衡关系。企业资金管理的目标是提高资金使用效益， 保证资金的支付能力和偿债能力，使企业的净现金流最大化。 1、推行全面预算管理，加强资金计划管理，增强资金管理力度 针对建筑施工企业的特点，实施资金预算管理应遵循以下程序 ： 第一，自下而上逐级编制资金预算计划。第二，自上而下，通过一定的方式审批预算。第三，执行严密的预算调整程序。原则上，各级预算一经批准确定，不得更改；但因特殊事由，必须调整的，应遵循严密的审批制度。第四， 建立严格的监督和考核制度。各种预算通过上下反复审核， 最终提交公司决策层审定，审定的预算一经下发， 各单位必须执行。如遇特殊情况，原则上每半年调整一次，这样，使企业用款有预算，筹资有计划，企业的资金使用能得到有效控制。 2. 加强资金周转各环节的可控性这是对推行全面预算管理的补充。 企业要树立“钱流到哪里，管理、监控就紧跟到哪里”的观念， 将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。严把现金流量的出入关口，对经营活动、投资活动和筹资活动各个环节产生的现金流量进行严格管理。施工企业监控的重点应包括：资金收入。应收款项是否应收未收或缓收；在建项目资金是否及时回笼；已完工项目是否及时撤场；已完工程履约保证金是否及时退回；处置资产的审批及款项收回等，当期的实际资金收入与预算收入差异及原因。资金支付。应付款项是否存在支付风险；大额资金的立项、审批、支付是否合规；当期的实际资金支出与预算是否存在差异及其原因分析。 3、施工合同签订阶段的资金管理。合同是施工企业一切风险的源头，如果合同 “先天不足”，势必会造成工程项目实施中的被动，增加施工企业财务风险。建筑施工企业要做到合同 “五不签” ： 不符合投标程序的合同不签； 未经审查的合同不签； 不合法的合同不签； 低于成本价的合同不签； 显失公平的合同不签。 4、项目施工阶段的资金管理。盘活和合理配置资金，发挥最佳使用效率。努力盘活和合理配置资金，发挥最佳使用效率。建筑企业必须强化资金管理、压缩物资储备、及时清理和处置积压物资、变卖多余或低效率的资产，降低沉淀资金在企业资产中所占比例。 5、项目结算阶段的资金管理 回收工程款要实行项目经理负责制。把资金回收与项目经理的业绩考核密切联系起来，凡工程款未完全收回的，不兑现各种奖励。 强化基础工作，确保工程款回收顺利。建筑施工企业有自身行业的特殊性，受各种环境、地理条件影响较大，会经常遇到各种变更，使施工工作量增加。工程项目部要做好各种资料的取证和签证，防止合同外增加部分工程款的拖欠。工程施工期间必须按照工程合同规定及时申请拨付工程款，快速回笼资金，不搞 “秋后算账”，避免出现被动收款的现象。各施工项目部要成立专门的清欠小组，积极追收工程款，特殊情况下，要采取法律措施保护建筑施工企业利益。 总之，建筑施工企业的财务管理要以资金管理为核心， 要确定合理的资金结构，充分利用自有资金，降低资产负债率；要加强应收款项的管理，提高速动资产的变现能力，增加自有资金拥有量，有效降低坏账风险；要重视货币的时间价值，关注资金成本，降低财务费用；