公司涉息86问精华.doc

问题一、请问我们在私人那里贴现的汇票怎么处理呢？就是没有发票等凭证,只有一个转款凭证答：私人那里贴现差价也是通过财务费用处理，但是如果没有取得合法抵扣凭证，比如发票，所得税前可能不允许扣除哦需要取得发票，否则税务是不认可的，无法在所得税税前扣除。问题二、老师 我们是商贸企业(卖汽车的),我上月收到一张增值税专用发票,是买的工作服,请问我可以认证抵扣增值税吗？答：工作服取得专票是可以抵扣的。问题三、我想问一下，欠对方广告费56000，对方要现金我，可以用现金支付吗，需要对方提供什么单据吗，（如对方未提供任何单据可以作帐吗？答：不符合现金管理办法。应该是从银行走，开现金支票或者转账支票，或者其他方式。超过1000元，就应该不属于现金支付的。问题四、私车公用，签订协议后，油费可入账，那油票抬头开的是个人名还是公司名称？答：发票的抬头必须是公司的名称，才可以入公司的账问题五、买的二手车,没有发票怎么入帐？答：没有发票即使财务上入账了，所得税上也是不认的，比如折旧就不能税前扣除，建议取得发票问题六、注册一家新公司,准备分期缴存注册资金,首期出资额20%必须要货币资金吗?？答：只规定了总出资额中，货币出资，不得低于20%。没有规定，货物出资必须第一期出资。问题七、所得税汇算清缴补交的所得税如何进行了账务处理，就是怎样做分录？答：看你执行哪个制度或者准则；第二看你的这一块的是否属于资产负债表的日后调整事项。问题八、老师,公司间的借款利息以何种凭证入账可在税前扣除呢？ 企业间借款 利息 需要什么票据 一般的收据 还是需要 开正式发票？答：到税局代开利息费用的发票。问题九、老师请问企业购买的银行短期理财产品的利息收入属于投资收益吗?答： 是的问题十、老师,乙企业要开什么发票呢,在哪里开呢?假如乙企业是一般纳税人答：一般纳税人，开发票，必须是自开票。去国税申请发票，自己开具。问题十一、请问一般纳税人公司 现金收支，没任何原始凭证，合法吗？我应该如何得到原始凭证。我票是正常的，只是说，现金收 现金付的部份，没拿到原始凭证。怎么办才好。答：这是不合规的，您发生的收支，如果是收入给对方开发票，如果是支出向收款方索取发票。现金收、付的原始凭证，是企业自制的。内控制度较好的企业，都需要的相关的内制的收据的。如果没有，你以后可以完善这一块的处理。或者现金支付的时候，同时有发票做为佐证也行。但是如果你未取得外部的发票，同时现金也支付了，也没有现金付款收据的话，你账是怎么做的了问题十二、老师好,请问非法人独立核算的分公司向总公司借款的利息如何掌握支出?答：这种情况，比照关联方借款支出，进行掌握问题十三、一般户跟基本户都要进公司的账里嘛答：是的。一般户也需要进公司的账。公司可以开多个一般户。外地开的是临时户问题十四、分总公司之间借款用交税吗答：所得税的缴税一般是以法人为独立的纳税人，非法人的总分公司之间的借款最终从所得税角度来看正负相抵是零。问题十五、老师，工程咨询 服务公司，这个月开了十几万的票，工资加其他的期间费用只有5万，查账征收的，怎么办呢？答：所得税是按季预缴的，您看下第两季度的收支情况。问题十六、想问下 出借方收取的利息 需要向借方开具发票嘛答：需要。问题十七、老师您好,折旧已经计提完成,以前有5%的残值预留,该设备还在用,该怎么处理,谢谢答：可以继续计提5%的残值，把残值也提完，这样，处置时，就没有损失了。问题十八、关联企业之间借款 挂往来 不发生利息可以吗？答：关联企业间的业务在税局审核时都是重点关注的，不建议长期挂账。问题十九、高温季节发放给职工每月200元高温津贴是不是需要与工资一起申报交纳个调税?答：总局要求交个税。但是有的地区，有文件不需要交个税。这一块，以当地地税要求为准。问题二十、企业车辆违章交的罚款所得税前可扣除吗？答：不可以，是行政处罚性质的。问题二十一、老师好，非关联企业之间借款利息可以税前扣除吗答：可以，不超过金融机构同期同类贷款利率计算的限额问题二十二、以前年度损益调整科目余额方向是定在借方还是贷方呢，用财务软件是需要设置的答：这一块，设置在哪个方向中，不影响结果。一般设置为贷方较多。问题二十三、对方给支票12000，要求开具收据，我想问一下，收据可以开吗，收据是只针对收到现金的情况下开吗？答：如果是借款类的开收据，如果是您企业的收入应该要开发票。预收款，可以开收据（一般来说收据只有在收到现金或支票等银行票据时开具。）问题二十四、财务软件算无形资产吗答：单独购置的算无形资产。问题二十五、请问违约金要不要开发票?怎样开?答：按照胡老师刚才讲的方法，不需要开发票问题二十六老师,我们公司是做手机批发的,属一般纳税人,现供应商支持我们开店所补偿的一些费用,要求我们开具拓展服务费,可税务局说开不了只能是返利,可别的公司都可以开拓展服务费,这种情况怎么办?答： 问题二十七、请问现在银行提前收取一部分贷款利息（但是开据的是咨询服务费发票），这一部份记入财务费用-手续费，对吗？答：这一块，应该计入管理费用-咨询费中。 问题二十八请问公司机台购买时开了票,之后机台又卖了抵之前未付完的机台款,该怎么入账呢,发票该怎么处理答：购买时作为资产入账，卖掉了确认收入，发票按出售时的价款开具，抵之前的未付款冲应付账款问题二十九、老师刚才讲的是开票时不要含违约金吗?答：根据你的开的发票，来判断他是属于违约金，还是利息支出。这一块营业税，和所得税的规定，有一些冲突。而税局判断，是根据你的如何开的发票，来最终判断的。 问题三十、老师 企业法人开了两家公司 其中一家向另一家公司借款 没有利息的 用开发票吗答：不超过同期同类银行贷款利率的可以税前扣除，但需要开具发票。 问题三十一、案例一,违约金做账,对方是开发票吗,发票内容怎么开答：违约金开为利息支出，就视同销售支出。如果未开发票，就当做违约金。 因为营业税条例中为了反避税，有规定，把违约金当做利息支出，要求开发票，交营业税违约金部分税局是无法代开内容为违约金的发票的，会开成利息发票。如果这笔利息加上去后利率未超过银行同期同类贷款的利率是可以开的，如果超了最好不要开，超过部分无法税前扣除。没有内容为违约金的发票，只能根据产生违约金主业务的内容来开。问题三十二、500万的利息超过金融机构的利息，超过的部分还让税前扣除吗答：超过部分不允许税前扣除问题三十三、房地产企业免费使用关联企业的地 盖了售楼部 房地产企业只用交房产税吗?还要交什么税?税局认可这种方式吗?答：税收只涉及到房产税。但是免费使用，在实务中，税局可以确定合理的收入。问题三十四、如果250万违约金不开具发票，应开具什么单据？答：收据，或者通过法律途径解决的，有法院的判决书问题三十五、向私人办理承兑汇票贴现,付的贴息,对方不能提供正规的发票,那我们是否存在代扣代缴义务(贴息产生的营业税和其他税费)答：没有发票，你入的账，这种情况没有代扣义务。但是不得企业所得税前扣除。问题三十六、公司法人拿银行承兑汇票到公司来,然后再从公司账上打钱给法人,这样可以操作吗?怎样做会计处理?谢谢答：建议不要这样处理，有利用公司套现的感觉。问题三十七、汇算清缴调整补交的答：什么情况下的补交的，是永久性差异，还是时间性差异。如果不涉及到先调调增，后调减的可抵减的时间性差异。 借：所得税（以前年度损益调整） 贷：应交税金-应交所得税。 如果判断不属于资产负债表表日后的调整事项，则直接计入所得税；属于则计入以前年度损益调整。如果属于可抵减的时间性资产，则借：递延所得税 贷：应交税金-应交所得税。问题三十八、向个人借款产生的利息支出,没有正规的发票,能税前列支么,我公司是否还存在代扣代缴义务答：没有发票，可以入账。但是企业所得税前不得扣除。、问题三十九、企业购买银行理财产品,需要交哪些税费?答：交企业所得税。问题四十、其他个人垫支成立公司的注册资金 如何进行账务处理答：如果是法人借款后用此借款做为注册资金成立了公司，法人如果去还钱跟公司无关，是法人的事。问题四十一、培训费可以放在管理费里吗答：看你的具体的业务，这一块可能符合职工教育经费的列支范围，而职工教育经费企业所得税是限额扣除的。问题四十二、我们支付借款违约金，对方只给一个普通的收据，我能据此入账吗？答：财务上可以入账，但所得税前税前扣除时需要提供什么凭证，建议最好再咨询当地税务机关问题四十三、老师 我发票是挂应收 应付了，现金收付时只手写一张收据或支付证明单位，加盖公章，可以作为原始凭证吗？答：可以问题四十四、向个人支付借款利息,是否必须代扣20%的个人所得税?答：通常来说是的，公司在这种情况下有代扣义务。问题四十五、问下大家，如果是新开的公司 注册金是代理公司,现在抽资了,那这注册金我要怎么处理会计分录呢?答：怎么处理，都回避不了抽逃资金。营业执照年检时，会有问题。问题四十六、100%收购对方公司股份获取土地，双方如何做账答：收购方 借：长期股权投资 贷：现金。 被收购方，是实收资本的二级变更。问题四十七、你好,咨询一下,向个人借款支付的利息费用可以税前扣除不答：不超过金融机构同期同类贷款利率，取得合规发票的，可以税前扣除。问题四十八、违约金用收据或法院判决书做入营业外支出吗答：是的。问题四十九、: 刚刚的例2中的关联方的借款违约金属不属于借款利息支出？答：: 营业税中，属于借款利息支出，收取利息方，要交营业税。而这一块，看收取方是否开利息发票给对方，开了，这一块，支付方就算利息支出；未开，则属于违约金。问题五十、借款利息违约金：关联方和非关联方有什么区别，答：简单来说，区分关联和非关联方主要是为了防止关联方利用纳税安排避税，以及以债权来代股权逃避应尽的责任。如果你对这块知识有兴趣可以看下所得税法及条例的相应。关联方是一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。两方及两方以上同受一重大影响，不构成关联方问题五十一、不超过金融机构同期同类贷款利率，取得合规发票的，可以税前扣除。是基准利率吗答：贷款利率问题五十二、关联方往来款,必须付利息费用吗?答：不一定，如果短期、偶发的，暂时挂一下账就可以了，注意要时间节点，年中、年终什么的不要有这类往来为妥。问题五十三、如果注册资金是代理公司代垫的,现在代理公司抽资了,现在账务要怎么处理啊答：你钱怎么走的，账就怎么做。只能算借钱给对方，不能算还款。问题五十四、单独购财务软件2800元，是不是做成无形资产，按多少年摊销答：财务软件，按无形资产进行核算的，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。 如果金额较低，也可以一次性进费用。问题五十五、老师,商贸企业支付给个人的运费,对方写的收据可以入账吗答：合法的凭证才可以入账，收据是不可以的。问题五十六、长期股权投资处置时的投资收益要交税吗?。答：交企业所得税问题五十七、企业向个人借款利息，涉及哪些税种答：个人取得借款利息收入涉及营业税、相关附加、个人所得税问题五十八、老师问一下,企业由于缺少流动资金,向法人代表和股东借款,法人代表和股东均人自然人,期间没有支付利息,这样是否可以答：可以。问题五十九、非关联方的借款发生的的其他费用不属于利息支出，这部分费用可以税前扣除吗？答：根据发票性质入账。关联方则全部视同利息支出。问题六十、老师，其实累计折旧的另一对应科目是其他业务成本 还是管理费用 ，我现在是做管理费用的，但好像今年我看书是计其他业务成本，求解答，谢谢答：要看固定资产服务的对象，比如生产用的计入制造费用，日常管理用的可以计入管理费用，出租时可能就会计入其他业务成本的问题六十一、哪些营业外收支是不需要纳税调整的?答：如经济合同产生的违约金、正常经营过程中的盘亏、报废（税局做专项或清单申报）、标准内的公益捐赠支出。问题六十二、请问例1的违约金250万，如果记帐记入了营业外收入，要不要开发票？如果开了发票借款方是不是就要调增了？如果这250万不开发票，只是给对方开个收据，那做帐税务会不会罚款。答：对企业最有利的做法，250收款方不开利息发票，收款方照样交营业税，付款方做营业外支出，按经济合同违约金入账，企业所得税前扣除；如果收款方250开了利息发票，则收款方照样交营业税，付款方只能算利息支出，按相关的规定进行处理。不用开票，但是要计算缴纳营业税，如果相关税金不交，查到了肯定是会有处罚的收款方作为营业外收入是要交所得税的，营业税也要交，所以对收款方来说交了税就没什么税务问题了。问题六十三、每年用银行存款，缴纳的工会经费和残疾人保障金，怎样做分录？答：企业会计准则下，工会经费通过“应付职工薪酬”科目核算，残疾人保障金通过“管理费用”核算问题六十四、向个人支付借款利息是否必须代扣20%的个人所得税?专家,请问是吗答：是的，要代扣个税。问题六十五、: 企业间的借款,收到的利息都要开具发票,缴纳营业税,是吗?答：是的问题六十六、企业之间互相借款,不收利息,也要交税吗答：无息借款，税务机关有权核定问题六十七、:老师您好!请问我单位2013年做2012年度汇算清缴时,补交的所得税按07年大准则做分录(也就是记以前年度损益调整),调整2012年 年报表和2013年初期余额后, 手工账情况下,如何调整账本?答：是否用以前年度损益调整，是根据资产负债表日日后事项调整事项来，需要使用以前年度损益调整的。问题六十八、公司法人代表的个人借款用于公司正常的经营,那利息支出是否可以正常做账,需要什么票据答：做为关联方借款处理，符合规定的可以税前扣除。问题六十九、老师好,建安企业,甲供材合同怎么界定,乙方可以不承担甲供材税费答：营业税暂行条例及其实施细则规定，纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。问题七十、现在交易所债券是净价交易，全价结算的，票息都是付息日自动发放的，如果在债权登记日前几天买入了，在派息日后几天卖出了，在小企业准则下，讲解下这笔业务的处理方法吧，谢谢。答：小准则，这一块，。如果你在派息日之前扣除，那这一部分的利息，你需要计入应收利息中问题七十一、企业向企业职工的借款,能否税前扣除借款利息答：同期同类贷款利率、代开发票，可以税前扣除。问题七十二、向老板借款，在关联表里还用填写吗答：属于关联交易，填。问题七十三、我公司向银行借款500万，A公司做保,。A公司向我公司借款200万（不开票），问如何处理？答：不开票，你是否收取A公司的利息。问题七十四、公司法定代表人从银行借的个人经营借款,利息支出如何入账并税前扣除答：与企业经营活动无关的支出，不可以税前扣除问题七十五、企业汇算清缴纳税调增能不能调整企业无法支付的应付账款?答：可以。但是最好同时转做营业外收入，会计处理和税收调增同步。问题七十六、如果企业间互相借款,不发生利息,税法有什么规定答：因为除了母子集团公司，无息的借款，市场经济下，说不通。问题七十七、请问股权投资基金公司对外投资的利率,计入哪个科目答：投资收益。问题七十八、请问:公司租用高管个人的汽车,要交哪些税金,关于车辆的哪些费用,公司可以列支扣除,哪些费用不能扣除.谢谢答：公司和高管签订租凭合同，并支付租金，高管个人需要缴纳流转税和个人所得税，汽车产生日常费用如汽油费、过路过桥费等可以在税前扣除问题七十九、我们收取的对方逾期付款违约金用开发票吗?用交营业税吗?答：不开发票。你不是金融机构，不涉及到营业税的问题。如果是金融机构，则涉及到营业税的问题。问题八十、计提 社保和医保,借：管理费用 贷:应付职工薪酬（工资、社保、医保），我们刚上保险，当月计提工资当月发放，应付职工薪酬月底没有余额，因为这个月上了保险，听说养老和医保保险是本月月初扣一笔，和下月初扣一笔，如果这样的话那我每月月底应付职工薪酬都要有余额了（计提的医保），只能下月初发生时冲掉（借：应付职工薪酬