企业情况及期初资料.doc

企业的组织形式分为：独资企业、合伙企业和公司三种。公司分为：有限责任公司、无限责任公司、股份公司三种。股份公司分为：股份有限公司、股份无限公司、股份两合公司三种。股份有限公司的组织结构：股东大会董事会总经理监事会本实训以企业下列信息作为核算的基础：1.单位名称：南方吉祥电器制造厂2.单位地址：南方市海利路118号3.单位电话：315868894.开户银行：工商银行市分行营业部5.银行账号：5918 3365 4478 6991 899（此为基本账户，另有结算账户及专用账户略）6.税务登记证号：6188 9915 4961 7866 1157.生产、管理及服务机构：(1)行政部(下设厂部办公室、财务科、总务科、成本核算科)；(2)销售部；(3)供应部；(4)生产部(下设第一生产车间、第二生产车间和机修车间)。根据会计法的规定，各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。会计工作岗位，可以一人一岗，一人多岗或者一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。企业的主要责任人有：厂长(法人代表)：负责公司的全面经营管理工作。副厂长：主要负责公司生产、科研开发方面的管理工作。副厂长：主要负责公司采购、销售方面的管理工作。会计主管(财务科科长)：主要负责制定公司各项财务规章制度，负责会计凭证的审核、科目汇总表的编制、总账的登记。出纳：主要负责办理现金出纳业务，负责登记现金日记账和银行存款日记账；负责工资结算表的编制。会计(财务副科长)：主要负责全部记账凭证的填制；负责财产物资明细账和股东权益明细账的登记。会计：主要负责成本核算、往来核算、损益类账户的核算、纳税申报、开具各种发票等工作。本实训主体的会计机构及人员设置如下：南方吉祥电器制造厂厂长：王青副厂长：王成 黄力佳财务科长：代保珍财务副科长：李民会计：李文海 出纳：周州成本核算科科长：李群成本核算科副科长：杨明销售科科长：彭智销售科副科长：毛业供应科科长：王赐中供应科副科长：林超生产管理科科长：黄力佳生产管理科副科长：刘强 朱晓林 李立总务科科长：张有宝总务科副科长：王峰 申兰 沙宝 商凯设备主管：黎明我国现行的会计管理体系包括以下层次和内容：1.会计法律：新修订的中华人民共和国会计法2000年7月1日起施行。2.会计行政法规：企业财务会计报告条例2001年1月1日起施行、总会计师条例1990年12月31日发布。3.会计部门规章 4.地方性会计法规在实务工作中，企业依据上述法律法规结合本企业的实际特点，制定相应的会计核算制度。股份制企业的会计核算主要遵循企业会计制度和企业会计准则进行会计处理。1.南方吉祥电器制造厂采用科目汇总表账务处理程序；科目汇总表每半月汇总一次，汇总后登记总账。2.南方吉祥电器制造厂库存现金限额为5,000.00元。3.南方吉祥电器制造厂生产A、B两种产品，A、B两种产品采用品种法按实际成本计算发生的成本；生产成本明细账按产品品种设置；完工产品成本与在产品成本按约当产量法进行分配；有生产车间两个，其中一车间只生产A产品，二车间只生产B产品；另有机修车间负责维护机器设备。4.材料核算：A、B两种产品的生产需要甲、乙材料、C自制半成品和丁材料。甲乙两种材料发出采用计划成本核算，材料成本差异月末进行调整。丁材料由委托南方第二拉丝厂加工的C自制半成品加工而成，丁材料只用于B产品的生产，按实际成本(先进先出法)核算。材料一次投入产品生产。5.成本核算：机修车间发生的费用月末按耗用的实际工时分配给各车间和管理部门,辅助生产车间的制造费用不通过“制造费用”账户核算；车间制造费用按车间分别转入A产品和B产品成本中；低值易耗品分品种采用一次摊销法和五五摊销法核算；包装物采用一次摊销法核算；发出产品成本按先进先出法核算；固定资产采用直线法计提折旧，月折旧率为2.67%。6.成本费用明细账按费用项目设专栏，生产成本明细账分A产品、B产品设成本项目：直接材料、直接人工、制造费用；制造费用按基本生产车间开设明细账：一车间、二车间；管理费用的费用项目有：工资、福利费、办公费、差旅费、运输费、折旧费、业务招待费、职工教育经费、工会经费、修理费、水电费、税金、其他。7.交易性金融资产期末按照公允价值计量。8.年末按应收账款及其他应收款余额的5计提坏账准备。9.存货跌价准备采用成本与可变现净值孰低法计提。日记账期末余额年11月30日账户名称方向金 额库存现金借3 185.76银行存款借4 448 617.28总账账户余额年11月30日 单位：元库存现金银行存款交易性金融资产库存商品产品成本原材料材料成本差异周转材料应收账款预付账款其他应收款长期股权投资持有至到期投资固定资产在建工程无形资产合计 3 185.764 448 617.28116 400.00868 712.5957 721.52445 140.0016 779.0025 020.00814 856.7886 980.0065 000.00280 000.00640 000.003 644 193.26558 632.80120 000.0012 191 238.99累计折旧坏账准备短期借款应付票据应付账款预收账款其他应付款应付职工薪酬长期借款应交税费应付利息实收资本盈余公积利润分配本年利润 合计195 368.444 126.8858 000.00170 000.0083 654.8540 000.0013 161.6056 185.121 200 000.0023 863.154 100.008 500 000.00351 481.37239 356.281 251 941.30 12 191 238.99资产类账户明细账余额年11月30日 单位：元总账明 细 账数量金额借方金额交易性金融资产琼金盘股票(成本)新大州债券(成本) 613 00.0055 100.00应收账款河南无线电厂南京无线电厂河南南丘无线电设备公司吉林电器厂 15 000.00100 000.00397 700.00302 156.78预付账款河北唐山又色金属材料公司广州五金有限公司 50 000.0036 980.00其他应收款本公司销售科备用金本公司供应科备用金黄力佳 30 000.0020 000.0015 000.00坏账准备应收账款其他应收款-3 820.26-306.62原材料甲材料乙材料C自制半成品 23 000公斤19 000公斤700件11.009.0030.20253 000.00171 000.0021 140.00材料成本差异甲材料成本差异乙材料成本差异11 286.825 492.18库存商品A产品B产品4 700件3 600件108.7799.30511 237.26357 457.23周转材料低值易耗品工作服低值易耗品手套包装物铁盒150件300副48个118.003.60130.0017 700.001 080.006 240.00持有至到期投资南昌制药厂成本沈阳电厂成本沈阳电厂应计利息200 000.00400 000.0040 000.00长期股权投资深圳机电实业股份有限公司南方大强实业股份有限公司 18 0000.00100 000.00固定资产 一车间房屋及建筑物一车间机器设备二车间房屋及建筑物二车间机器设备机修车间房屋及建筑物机修车间机器设备厂部车间房屋及建筑物 940 160.18509 754.26641 902.77451 816.84286 601.3593 614.21720 343.65累计折旧一车间房屋及建筑物一车间机器设备二车间房屋及建筑物二车间机器设备机修车间房屋及建筑物机修车间机器设备厂部车间房屋及建筑物 -50 401.9927 327.93-34 412.41-24 221.90-15 364.69-5 018.66-38 620.86在建工程铣床仓库 231 904.51 326 728.29生产成本基本生产成本A产品基本生产成本B产品 400件500件78.0553.0031219.4526 502.07负债及所有者权益类账户明细账余额年11月30日总 账 明 细 账 贷 方 余 额 短期借款 工商银行(4个月,年利率5%)工商银行(9个月,年利率6%)20 000.0038 000.00应付票据 银行承兑汇票商业承兑汇票 100 000.0070 000.00应付账款 长沙有色金属材料厂上海轻化公司浙江模具厂 31 654.8532 000.0020 000.00预收账款 沈阳电器商贸有限责任公司 40 000.00应付职工薪酬 职工福利社会保险费 54 716.191 468.93应交税费 未交增值税 应交城市维护建设税 应交教育费附加21 693.781 518.56650.81长期借款 工商银行(5年期)1 200 000.00实收资本 北京建设科技股份有限公司南方高科贸易有限公司 广州建安房地产有限责任公司5 000 000.002 000 000.001 500 000.00盈余公积 法定盈余公积 351 481.37 利润分配 未分配利润 239 356.28 生产成本明细账余额2004年11月30日基本生产成本产品名称 成本项目合 计直接材料 直接人工制造费用A产品 15 134.69 8 438.24 7 646.52 31 219.45 B产品 11 849.26 7 749.38 6 903.43 26 502.07 合 计26 983.95 16 187.62 14 549.95 57 721.52 产品产量记录 年12月项目A产品(件)B产品(件)月初在产品 400500本月投产 5 6004 100本月完工 4 8003 800月末在产品 1 200800投料方式 一次投入一次投入在产品完工程度 50%60%年1-11月损益类账户的累计发生额 损益类账户 年1-11月累计发生额主营业务收入 7 571 404.39 A产品 4 819 133.26 B产品 2 752 271.13 其他业务收入 5 300.00 投资收益 28 234.00 营业外收入 4 800.00 主营业务成本 4 145 800.00A产品2 638 765.76 B产品1 507 034.24 营业税金及附加 162 719.27 其他业务成本 2 300.00 销售费用 215 000.00 财务费用 5 124.67 管理费用 1 192 811.34工资 189 284.88 福利费 35 189.00 办公费 340 682.21 差旅费 244 390.51 运输费 18 500.00 折旧费 211 564.87 业务招待费 7 600.00 工会经费 42 980.00 职工教育经费 2 064.13 修理费 12 000.00 水电费 36 338.28 税金 12 300.00 其他 39 917.46 营业外支出 17 414.00 所得税费用 616 627.81 业务描述原始凭证11日向广东佛山金属材料有限公司购进甲材料8,000公斤，单价12元，价款96,000.00元，增值税税率为17%，进项税额16,320.00元，款项已通过电汇方式付清，材料已验收入库。21日以现金支付职工李群的医疗费128.63元。31日出售交易性金融资产(琼金盘股票)，原购入价61,300.00元，现出售价为66,000.00元，交易手续费1,000.00元，出售净价65,000.00元，款项存入银行。41日向南方冶炼厂购进乙材料6,000公斤，单价10元，价款60,000.00元，增值税税率为17%，进项税额10,200.00元，款项尚未支付，材料已验收入库。52日签发现金支票一张，从银行提取现金1,000元。62日开出转账支票一张，支付市交通稽查所养路费(行政部门)600元。72日开出转账支票一张，支付一车间应缴市运输管理所运输费362元。82日以银行存款支付地税局车船使用税183元。93日购入南方中发集团股票50,000股，每股8元，交易手续费2,550元，以银行转账方式支付，准备长期持有，此次投资占中发集团股份的3%，不具有重大影响，本公司采用成本法核算。103日一车间生产A产品领用甲材料30,000公斤，一车间一般耗费甲材料80公斤，乙材料50公斤；机修车间领用乙材料40公斤；行政管理部门耗费甲材料10公斤，乙材料20公斤。根据每一种材料的用途填写领料单。(此时不作会计分录，到月底再作汇总会计分录)。113日我公司原购买沈阳电厂的长期债券投资已经到期，现收回本金400,000.00元及利息60,000.00元，款项存入银行，该债券的票面利率5%，期限是3年，前两年的利息40,000.00已计入“持有至到期投资沈阳电厂(应计利息)”。124日公司总部办公室王艳明报销电报费213.75元，以现金支付。134日第一生产车间刘强借支差旅费1,800元，开出现金支票一张予以支付。144日二车间生产B产品领用乙材料20,000公斤，二车间一般耗费甲材料60公斤，乙材料30公斤；机修车间领用甲材料50公斤；行政管理部门耗费甲材料25公斤，乙材料15公斤。根据每一种材料的用途填写领料单.(此时不作会计分录,到月底再作汇总会计分录)。154日开出转账支票一张，支付二车间应缴市运输管理所运输费248元。164日向湖北通益电器有限公司销售A产品900件，单价200元，价款180,000.00元，增值税税率为17%，销项税额30,600.00元，款项通过银行收讫，以电汇方式结算，(已销产品暂时不结转其成本，到月底再汇总结转成本)。175日以现金支付张江喜同志医药费528.64元。185日厂部办公室职工黄力佳上月借款15,000元出差北京开信息交流会，现回来报销差旅费12,618.64元，余款交回现金2,381.36元。195日以现金支付财务科杨明购买办公用品费196.27元。205日向广东利奋电子有限公司销售B产品800件，单价180元，价款144,000.00元,增值税税率为17%，销项税额24,480.00元，收到一张不带息的、6个月的银行承兑汇票,(已销产品暂时不结转其成本,到月底再汇总结转成本)。218日偿还银行短期借款20,000元。 228日提取现金207,998.90元，准备发放工资。238日以现金支付12月份职工工资207,998.90元。248日收到南京无线电厂所欠A产品货款100,000元，以委托收款结算方式结算。259日开出转账支票一张支付琼洋酒楼招待客人餐费600元。269日用现金支付购支票款26元，其中现金支票2本，单价6元；转账支票2本，单价7元。279日以银行存款支付上月未缴增值税21,693.78元，城市维护建设税1,518.56元，教育费附加650.81元。289日转让原购买深圳机电股份有限公司的股份20,000股，每股转让价10.02元，股款200,400.00元，交易手续费400.00元，出售净价200,000.00元，款项存入银行，原成本180,000.00元。2910日开出转账支票一张，支付南方立达安装公司安装铣床的安装费13,846.00元。3010日行政科王南达用现金购买办公用品共计280.46元,以现金支付。3110日一车间领用工作服70套，二车间领用工作服60套，机修车间领用工作服10套，工作服每套118元,(低值易耗品采用一次摊销法)。3210日收到南方光明电缆厂增加投资款，收到面值为人民币500,000.00元银行本票一张，当日送存银行。3311日向南方挤压机厂购入生产用需安装固定资产挤压机一台，价款20,000.00元，增值税3,400.00元，开出转账支票一张。3411日向南方塑料公司出售甲材料50公斤，价款960元(含税价)，增值税税率为17%,以现金收讫并送存银行，只作收款会计分录，根据材料的用途填写领料单，(发出材料暂时不作会计分录,发出材料到月底才作会计分录)。3511日请南方机电安装公司安装挤压机，发生安装人工费用1,240元，以转账支票支付；挤压机交付使用。3611日一车间领用手套120副，二车间领用手套90副，机修车间领用手套50副，每副手套3.6元(低值易耗品采用一次摊销法)。3712日一车间刘强出差回来报销差旅费1,156.00元，交回余款现金644.00元(4日刘强借支1800.00元)。 3812日用转账支票一张支付南方广告公司销售广告费18,000.00元。 3912日向山西广播电视影业公司销售A产品600件，单价200元，价款120,000.00元,增值税税率为17%，销项税额20,400.00元，代垫运杂费4,800元，款项尚未收到, (已销产品暂时不结转其成本,到月底再汇总结转成本)。4015日用电汇结算方式支付前欠浙江模具厂购料款20,000元。 4115日在建工程铣床安装完毕，已通过验收，铣床投入使用，价值245,750.51元(至上月底止，“在建工程铣床”的成本为231,904.51元，本月铣床发生的成本为13,846.00元)。4215日向南方机电设备有限公司销售B产品500件，单价180元，价款为90,000.00元，增值税税率为17%，销项税额为15,300.00元，款项通过银行转账收讫(已销产品暂时不结转其成本，到月底再汇总结转成本)。4315日收到河南商丘电器贸易公司合同违约金2,000.00元，以信汇方式结算。4416日开出现金支票一张，从银行提取现金3,000元，准备报销职工医药费。4516日报销职工杨柳医药费1,146.25元、张越娟医药费981.72元，以现金支付。4616日以现金支付机修车间运杂费137.26元。4717日开出6个月期的商业承兑汇票一张，支付前欠上海轻化公司货款32,000.00元。4817日向南方银光有限公司销售B产品300件，单价180元，价款54,000.00元,增值税税率为17%，销项税额9,180.00元,款项通过银行转账收讫，(已销产品暂时不结转其成本,到月底再汇总结转成本)。4917日接银行付款通知，上缴保险公司医疗保险费1,468.93元。5018日副厂长王成赴广州参加新技术研讨会，借支1,300元，以现金支付。5118日河南无线电厂前欠货款15,000元，已逾期3年，经请示有关部门批准确认为坏账损失。5218日职工王雅和张燕报销第四季度托儿费400元,以现金支付。5319日开出转账支票一张，向联想集团南方销售公司购买联想计算机5台，单价10,000.00元，增值税税率为17%,取得增值税专用发票一张，行政部门使用此计算机。5419日从武汉金属材料公司购进乙材料4,000公斤，单价11元，价款44,000.00元，增值税税率为17%，进项税额7,480.00元，开出了6个月的商业承兑汇票一张。5519日向南方慈善总会捐赠人民币3,000元，以转账支票支付。5622日收到开户银行的存款利息收入112.48元。5722日收到银行付款通知，支付市电信总公司电话费1,523.96元。5822日从南宁五交化工厂购进甲材料7,000公斤，单价13元，价款91,000.00元，增值税税率为17%，进项税额15,470.00元，款已通过信汇方式付清。5922日武汉机械制配厂所持银行承兑汇票到期，本公司如期兑付100,000.00元。6023日以信汇方式归还前欠长沙有色金属材料厂货款31,654.85元。6123日开出转账支票一张，向南方文具用品公司购买文件柜4个并投入使用，单价340.00元，总价值1,360.00元(采用五五摊销法)。6223日接受广西华丰公司捐赠运输卡车一辆，双方确认该车辆现行市价100,000.00元，尚有九成新，税务机关认定计税金额为90,000.00元，一车间用于企业货物运输。6324日委托南方第二拉丝厂加工C自制半成品，把它加工成丁材料，用于生产B产品,C自制半成品的成本21,140.00元，以转账方式支付加工费2,100.00元和进项税额357.00元，增值税税率为17%，为非应税消费品。6424日开出转账支票一张，支付南方建筑工程公司出包仓库工程价款126,000.00元。6524日计算本年度长期借款利息120,000元，(见月初“长期借款”账户金额为1,200,000元，年利率10%，仓库基建工程尚未交付使用)。6624日向南昌机电厂销售A产品700件，单价200元，价款140,000.00元,增值税税率为17%，销项税额为23,800.00，代垫运杂费5,000.00元，收到期限为6个月的银行承兑汇票一张(已销产品暂时不结转其成本,到月底再汇总结转成本)。6725日南方琼洲贸易公司为了包装产品，向我公司借包装物铁盒，现逾期未退，没收其押金13,161.60元。6825日本公司科技部张丽领用甲材料50公斤，根据材料的用途填写领料单，(此时不作会计分录,到月底再作汇总会计分录)。6925日提取现金1,000元备用，开出现金支票一张。7025日开出转账支票一张，支付市运输公司运输费800元，行政部门使用。7126日预付上海建筑工程集团建造仓库工程款500,000.00元，电汇方式支付。7226日发放职工困难补助金1,500元，开出现金支票一张。7326日向南方意美公司销售B产品100件，单价180元，价款18,000.00元，增值税税率17%，销项税额为3,060.00元，款项通过银行转账收讫，(已销产品暂时不结转其成本，到月底再汇总结转成本)。7426日向青岛电气配件公司购进乙材料2,500公斤，单价10元，价款25,000.00元，增值税税率为17%，进项税额为4,250.00元，以信汇方式支付，材料已验收入库。7529日请南方运输公司从南方第二拉丝厂运回把C自制半成品加工成的丁材料，支付南方运输公司运杂费900元，开出转账支票一张，C自制半成品加工为丁材料，已办理完验收入库手续。7629日B产品领用刚从南方第二拉丝厂运回的已经过加工C自制半成品而成的丁材料500件，其成本为24,140.00元，(其中：C自制半成品的成本为21,140.00元，加工费为2,100.00元，运费为900.00元)。7729日南方供电局委托银行收款，收取本公司电费40,000.00元。增值税税率17%，进项税额为6,800.00元,取得增值税专用发票一张。7829日南方市自来水公司委托银行收取水费1,813.48元，增值税税率13%，进项税额为235.75元，取得增值税专用发票一张。7929日根据固定资产原值和月折旧率2.67%，计提本月固定资产折旧额97,299.96元：一车间折旧额为38,712.72元；二车间折旧额为29,202.31元；机修车间折旧额为10,151.76元；行政部门折旧额为19,233