中小企业财务风险防范探讨.docx

中小企业财务风险防范探讨【摘 要】在市场竞争日趋激烈的情况下，不少中小企业面临着财务风险，且往往会导致企业资金链断裂而陷入困境。本文通过对中小企业财务风险管理现状分析，提出控制和防范企业财务风险的措施，把可能造成的风险损失降到最低限度。 【关键词】财务风险 管理现状 控制防范 中小企业 一、中小企业财务风险管理现状 中小企业财务风险一般是指企业各项财务活动过程中，受到各种难以预料和控制因素影响，使财务收益与预计效益发生偏离，从而使企业蒙受损失的可能性。这种可能性恶化的后果，短期的表现为企业财务现金流入小于现金流出，出现资金周转困难；长期的表现为企业总资产账面价值低于总债的账面价值，造成企业无力偿还到期债务，即资金链断裂，导致企业倒闭关门。如浙商风云代表之一的陈金义和他一手创办的金义集团，曾创下辉煌业绩，2000年位列福布斯中国富豪榜35位，以后产业不断扩张，以饮料业为基础，先后去三峡投资食品、黄山投资酒店、黑龙江投资“五大连池”矿泉水、收购新加坡电子体育世界，本地投资房地产、水电、旅游等行业，又进军能源领域，终因集团财务“窟窿”越来越大，陷入“欠债门”，旗下产业变卖，公司倒闭，金义不知去向。另据银监会统计，今年来，有数万家规模以上中小企业倒闭，其中不少都因经营亏损，引发财务危机而倒闭关门。由此可见，中小企业财务风险状况不容忽视，究其原因主要是： 1.投资过快、过杂。中小企业尤其是民营企业大都从“低、小、散”的劳动密集型产业发展起来的，一旦市场形势较好，积累了一些原始资本，不少企业主应有一种投资做大的冲动，不惜举债，大圈土地，扩厂房、增设备，还进军多行业。如浙江2003年到2007年，中小企业信贷以平均每年22%的速度增长，远高于全国16%的平均值，其中还不包括企业拆借和民间借贷。这种超常规的做大，既是喜，但背后也隐藏着风险，一旦遭遇市场变化或实际操作中的具体问题，就会产生现金流危机，陷入资金困境。 2.融资成本高。中小企业生产经营资金，银行不可能都给予信贷，即使银行给予一定贷款，贷款利率也相对较高，高的甚至利率上浮80%，若是企业担保贷款，费用增加，还需加平均2-3个百分点的担保费率。很多企业，银行融资困难，不得不向民莘借贷，这种借贷，在不少地方月利率普遍比银行高10倍以上，高成本的融资，势必增加企业财务费用。据浙江省中小企业局统计，今年1-4月份，全省规模以上中小企业财务费用就增长40.55%，其中利息净支出增长45.18%。财务费用高，大幅度提高了生产成本，难怪不少企业主感叹地说：“做的利润，支付利息都不够”。 3.外部要素压力大。外部要素包括政策导向、市场竞争、国际化趋势等等，这些都是企业难以准确预见和控制的。如近来国家税收政策调整，节能减耗硬指标、外贸出口退税政策、贸易壁垒增加、人民币升值、原材料上涨、用工成本增加、全球金融风暴、出口订单锐减，都冲击着中小企业尤其对一些生产经营传统产业低端产品企业原有的理财环境和理财方法。而我们的一些企业主和财务管理人员，风险意识缺乏，思维模式陈旧，管理机制不健全，往往一时难以应对，很易引发财务危机。 二、控制和防范中小企业财务风险的建议 1.切实加强企业内部治理 中小企业尤其是民营企业普遍存在内部治理不健全，集权式、家庭式管理现象，权力集中于一人，其他管理人员甚至董事、股东几乎失去参与决策、监管的职能，这种个人色彩的管理，稍有不慎，极易引发财务风险。对此必须要以前车为鉴，按照企业法，建立和健全法人治理结构，完善股东会、董事会制约机制，吸收高级管理人员、工程技术人员参与企业高层决策，实现决策科学化、民主化，步入详实稳健的发展道路。 2.完善企业财务风险管理机制 企业财务风险管理是企业管理的重要一环，这不仅是管好、用好资金、做好财务数据的记录、做好财务账，更重要的是善于捕捉市场变化带来的不确定因素，有预见、有步骤地采取各种防范措施，避免和降低可能遭受的风险损失。财务风险管理，首先要求企业管理者和财务管理人员必须树立正确的财务风险意识，建立科学的财务管理制度，并涵盖企业生产经营全过程，做到事先有计划、事后有分析；二是严格控制企业合理的筹资结构、适度的负债率，防止急功近利、盲目举债，并把好资金支出关，控制资金分流，使资金流向科学、合理；三是建立财务风险预警机制，主动分析研究市场发展动态和相关外部信息，并结合企业自身的财务状况，有预见地提出相应的防范措施，及早处置可能遭受的财务风险。 3.大力实施技术创新 目前，我国的中小企业大部分产品不是来料加工，就是模仿国内外市场产品，出口的以贴牌加工为主，自主性产品、自主品牌偏少，市场竞争风险大。可我们一些企业对此还情有独钟，热衷于增加投资，不断扩张规模，以薄利多销来实现企业效益，孰不知市场残酷性，一旦遭遇外部环境突变，这种薄利多销产品往往首当其冲受到挤压，给企业带来较大损失。但也有不少企业把着眼点放在技术创新上，以市场为导向，不断实现产品升级换代，却赢得了市场主动权，不管风吹浪打，仍是“吃香喝辣”。如“兴昌风机”原是绍兴一家长期来只为空调企业做风机配件的山区小厂，近年来坚持自主创新，先后研发成功动态空气消毒设备和具备消毒、除尘功能的多种中央空调，节能环保的产品一下成为国内外风机市场的佼佼者，今年尽管全球遭遇严峻的经济形势，1-9月“兴昌风机”整体销售却增长30%，利税增幅达140%。诸暨轴承业开发高科技含量的滑动轴承，取代原球轴承，被国家不少重点工程采用，成为诸暨块状经济中利润最高的一个行业，销售以每年40%的速度递增。由此，中小企业走产学研合作之路，引进人才，大力实施技术创新，提高产品知识附加值，不愧是抵御市场风险、抵御企业财务风险的明智选择。各级政府要为中小企业创新创业提供良好的政策环境，并加大财政扶持力度。 4.加大政府扶持力度，缓解企业融资难题 中小企业融资难、费率高，是引发企业现金流紧张、资金链断裂可能性加大的主要因素，而金融机构给量大面广的中小企业贷款，缺少抵押物、融资综合费率高、风险大也是现实，因此必须采取有效措施，缓解矛盾。一是深化开展银企融资合作，在引导和加强中小企业诚信建设的同时，加大对金融机构中小企业贷款风险补偿和奖励力度，鼓励金融机构增加对中小企业信贷投入；二是建立和完善提供业监管力度，推进金融机构与提供机构建立互利合作、风险分担机制，完善中小企业贷款担保机构补偿政策，加大对经营管理规范、风险控制良好、服务中小企业贷款担保成绩突出的担保机构风险补偿力度，同时在政府资金引导下，联合中小企业担保机构组建区域再担保机构，健全风险分散与化解、提升担保机构抗风险能力和担保实力；三是