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会计学课程实验（参考答案）胡北忠 编著贵州财经学院会计学院 组编60实验1 会计凭证填制和审核实验1-1中国工商银行现金支票存根（黔）XVI 00200880出票日期：2008年12月1日收款人：金 额：8000.00 用 途：备用单位主管： 会计： 中国工商银行现金支票（黔） XVI 00200880出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月零壹日付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：万丰市宏伟有限公司 出票人账号：12000056783人民币（大写）捌仟元整百十万千百十元角分800000用途 备用 上列款项请从我科目内支付出票人签章:科 目： 对方科目： 转账日期 年 月 日复核： 记账：借:库存现金 8000 贷:银行存款 8000 (银付字第1号)2-1 万丰市宏伟有限公司 借 款 凭 单 NO：20081004 2008年12月2日借款单位销售科借款人王新职务科长出差地点上海出差时间10天借款事由开会借款金额（大写）伍仟元整.部门负责人批示同意.借款人签 章王新付款方式现金部门负责人签章财务负责人审核意见同意.借:其他应收款王新 5000 贷: 库存现金 5000 (现付字第1号)3-1 借:应交税费未交增值税 153000 应交城建税 10710 应交教育费附加 4590 贷:银行存款 168300 (银付字第2号) 4-1 贵 州 省 增 值 税 专 用 发 票 发 票 联 购 货单 位名 称:义力市兴农公司纳税人登记号:854585069862329地 址、电 话: 义力市市海尔大道168号开户行及账号: 工商银行海尔大道分理码区（略）第四联销货方作销货的记账凭证商品或劳务名称计量单位数量单价金 额税率%税 额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分乙产品件45036016200000172754000合 计16200000172754000价税合计（大写）仟佰壹拾捌万玖仟伍佰肆拾零元零角零分 ：189540.00 销 货单 位 名 称： 万丰市宏伟有限公司纳税人登记号：520102722131158地址、电 话： 万丰市花溪大道68号开户银行及账号：工商银行花溪大道分理处12000056783备注 开票日期：2008年12月2日 No 0063471销货单位（章） 收款人： 复核： 开票人： 借:应收票据义力市兴农公司 189540 贷:主营业务收入乙产品 162000 应交税费应交增值税（销项税额） 27540 (转字第1号)5-1借：原材料A材料 160000 B材料 260000 应交税费应交增值税（进项税额）68000 贷:银行存款 488000 (银付字第3号)6-1借：财务费用手续费 30其他货币资金银行汇票存款100000贷:银行存款 100030 (银付字第4号)7-1借：财务费用手续费 50贷:银行存款 50 (银付字第5号) 8-1万丰市宏伟有限公司差 旅 费 报 销 单 部门：董事会办公室 2008年12月5日出发地到达地公出补助车船飞机费卧铺住宿 费市内车费邮 电 费其 他合 计金 额月日地点月日地点天 数标准金 额附件10 张1128万丰市122重庆53015010004001201670合 计15010004001201670合计人民币（大写） 壹仟陆佰捌拾元整借款金额退补金额退补方式现金支付领导意见同意 单位领导： 财务主管： 公出人姓名：李玉 审核人： 借：管理费用差旅费 1670 贷：库存现金 1670 (现付字第2号)9-2 贵 州 省 增 值 税 专 用 发 票 发 票 联 购 货单 位名 称:安顺农机公司纳税人登记号:853585079963425地 址、电 话:安顺市黄果树大道168号开户行及账号: 农业银行黄果树大道分理处12023658255密码区（略）第四联销货方作销货的记账凭证商品或劳务名称计量单位数量单价金 额税率%税 额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分甲产品件20050010000000171700000合 计10000000171700000价税合计（大写）仟佰壹拾壹万捌仟零佰零拾零元零角零分 ： 117000.00 销 货单 位 名 称： 万丰市宏伟有限公司纳税人登记号：520102722131158地址、电 话： 万丰市花溪大道68号开户银行及账号：工商银行花溪大道分理处12000056783备注 开票日期：2008年12 月6日 No 0063472销货单位（章） 收款人： 复核： 开票人： 借：预收账款安顺农机公司 117000 贷:主营业务收入甲产品 100000 应交税费应交增值税（销项税额）17000 (转字第2号)借：银行存款 107000 贷: 预收账款安顺农机公司 107000 (银收字第1号)（注意：通知学生修改9-1原始凭证金额为：107000元）10-1借：银行存款 2000000 贷:短期借款工行花溪大道分理处2000000 (银收字第2号)11-1中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200885出票日期：2008年12月11日收款人：金 额：12000.00 用 途：培训费单位主管： 会计： 中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200885出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月壹拾壹日付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：贵州财经学院 出票人账号：12000056783人民币（大写）壹万贰仟元整百十万千百十元角分1200000用途：培训费 上列款项请从我科目内支付出票人签章: 科 目： 对方科目： 转账日期 年 月 日复核： 记账：借：管理费用培训费 12000 贷：银行存款 12000 (银付字第6号)12-1中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200886出票日期：2008年12月12日收款人：金 额：7020.00 用 途：养路费单位主管： 会计： 中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200886出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月壹拾贰日 付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：万丰市贵乌稽征所 出票人账号：12000056783人民币（大写）捌仟零贰拾元整百十万千百十元角分702000用途 养路费 上列款项请从我科目内支付出票人签章: 科 目： 对方科目： 转账日期 年 月 日复核： 记账：借：管理费用其他费用 7020 贷：银行存款 7020 (银付字第7号) 13-1借：固定资产机器设备 60350 贷：银行存款 60350 (银付字第8号) 14-1 贵 州 省 增 值 税 专 用 发 票 发 票 联 购 货单 位名 称:南宁农机公司纳税人登记号:783585079967324地 址、电 话: 南宁市顺海大道268号开户行及账号: 农业银行顺海大道分理处62023658523密码区（略）第四联销货方作销货的记账凭证商品或劳务名称计量单位数量单价金 额税率%税 额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分甲产品件100050050000000178500000合 计50000000178500000价税合计（大写）仟佰伍拾捌万伍仟零佰零拾零元零角零分 ：585000.00 销 货单 位 名 称： 万丰市宏伟有限公司纳税人登记号：520102722131158地址、电 话： 万丰市花溪大道68号开户银行及账号：工商银行花溪大道分理处12000056783备注 开票日期：2008年12 月 13 日 No 02063473销货单位（章） 收款人： 复核： 开票人： 借：应收账款南宁农机公司 585000 贷:主营业务收入甲产品 500000 应交税费应交增值税（销项税额）85000 (转字第3号)借：应收账款南宁农机公司 3200 贷: 银行存款 3200 (银付字第9号)14-4中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200887出票日期：2008年12月12日收款人：金 额：3200.00 用 途：垫付运费单位主管： 会计： 中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200887出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月壹拾贰日 付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：万丰市铁路局 出票人账号：12000056783人民币（大写）叁仟贰佰元整百十万千百十元角分320000用途 垫付运费 上列款项请从我科目内支付出票人签章:科 目： 对方科目： 转账日期 年 月 日复核： 记账： 15-2中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200888出票日期：2008年12月14 日收款人：金 额：30000.00 用 途：货款单位主管： 会计： 中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200888出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月壹拾贰日 付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：贵州大学 出票人账号：12000056783人民币（大写）叁万元整百十万千百十元角分￥3000000用途 货款 上列款项请从我科目内支付出票人签章: 科 目： 对方科目： 转账日期 年 月 日复核： 记账：借：无形资产非专利技术 30000 贷: 银行存款 30000 (银付字第10号)16-1 借：原材料A材料 83000 应交税费应交增值税（进项税额）13600 贷: 其他货币资金银行汇票存款 96600 (转字第4号)借：银行存款 3400 贷: 其他货币资金银行汇票存款3400 (银收字第3号)17-1中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200889出票日期：2008年12月15日收款人：金 额：5300.00 用 途：货款单位主管： 会计： 中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200889出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月壹拾伍日 付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：万丰市星力电子有限责任公司 出票人账号：12000056783人民币（大写）伍仟叁佰元整百十万千百十元角分530000用途 货款 上列款项请从我科目内支付出票人签章: 科 目： 对方科目： 转账日期 年 月 日复核： 记账： 17-3万丰市宏伟有限公司办公用品领用单领用时间：2008年12月15日领用部门物品名称单位数量单价金额领用人生产车间复印纸箱4165660.00张金生产车间碳粉筒1400400.00张金董事会办公室复印纸箱6165990.00李玉董事会办公室碳粉筒1400400.00李玉财务部复印纸箱101651650.00王星财务部碳粉筒34001200.00王星合 计5300.00采购部负责人： 经办人：借： 制造费用其他费用1060 管理费用办公费 4240贷: 银行存款 5300 (银付字第11号) 18-1万丰市宏伟有限公司差 旅 费 报 销 单 部门：销售科 2008 年12月 17日出发地到达地公出补助车船飞机费卧铺住宿 费市内车费邮 电 费其 他合 计金 额月日地点月日地点天 数标准金 额附件13 张123万丰1212上海1030300.002600.001320.00180.004400.00合 计300.002600.001320.00180.004400.00合计人民币（大写） 肆仟肆佰元整借款金额5000.00退补金额600.00退补方式现金收讫领导意见同意 单位领导： 财务主管： 公出人姓名：王新 审核人： 18-2 万丰市宏伟有限公司内部收据 NO:20071543 2008年12月17日今 收 到 王新 交来 差旅费余款 款 人民币（大写）陆佰元整 ￥600.00第一联 记账联备注： 主管： 会计： 出纳： 经手人： 借: 管理费用差旅费 4400 贷: 其他应收款王新 4400 (转字第5号)借: 库存现金 600 贷: 其他应收款王新 600 （现收字第1号)19-1借: 管理费用办公费 500 贷: 库存现金 500 (现付字第3号)20-1中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200890出票日期：2008年12月19日收款人：金 额：10000.00 用 途：广告费单位主管： 会计： 中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200890出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月壹拾玖日 付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：贵州电视台 出票人账号：12000056783人民币（大写）壹万元整百十万千百十元角分￥1000000用途 广告费 上列款项请从我科目内支付出票人签章: 科 目： 对方科目： 转账日期 年 月 日复核： 记账：借： 销售费用广告费10000贷: 银行存款 10000 (银付字第12号)21-1中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200891出票日期：2008年12月20日收款人：金 额：20000.00 用 途：捐赠单位主管： 会计： 中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200891出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾日 付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：万丰市儿童福利院 出票人账号：12000056783人民币（大写）贰万元整百十万千百十元角分￥2000000用途 捐赠 上列款项请从我科目内支付出票人签章: 科 目： 对方科目： 转账日期 年 月 日复核： 记账：借： 营业外支出捐赠支出20000贷: 银行存款 20000 (银付字第13号)22-1 贵 州 省 增 值 税 专 用 发 票 发 票 联 购 货单 位名 称:万丰市农机公司纳税人登记号:520358507376745地 址、电 话: 万丰市黄河大道123号开户行及账号: 农业银行黄河大道分理处62023658523密码区（略）第四联销货方作销货的记账凭证商品或劳务名称计量单位数量单价金 额税率%税 额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分甲产品件60050030000000175100000乙产品件50036018000000173060000合 计480000008160000价税合计（大写）仟佰伍拾陆万壹仟陆佰零拾零元零角零分 ：561600.00 销 货单 位 名 称： 万丰市宏伟有限公司纳税人登记号：520102722131158地址、电 话： 万丰市花溪大道68号开户银行及账号：工商银行花溪大道分理处12000056783备注 开票日期：2008年12 月 20日 No 0063474销货单位（章） 收款人： 复核： 开票人： 借：银行存款 561600 贷: 主营业务收入甲产品 300000 乙产品 180000 应交税费应交增值税（销项税额）81600 (银收字第4号) 23-1万丰市宏伟有限公司工资结算单2008年12月人 员应付工资代扣款实发工资额基本工资津贴奖金合计住房公积金个人所得税合计李军等生产工人5300012000190008400042004800900075000王文等车间管理人员160004000110003100015506450800023000李玉等公司管理人员42000600013000610003050159501900042000王新等销售部门人员14000500080002700013507650900018000合计1250002700051000203000101503485045000158000财务负责人: 审核: 制单:借： 应付职工薪酬工资 158000 贷: 银行存款 158000 (银付字第14号)借: 应付职工薪酬工资 45000 贷: 其他应付款万丰市公积金管理中心 10150应交税费应交个人所得税 34850 (转字第6号)23-2中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200892出票日期：2008年12月21日收款人：金 额：158000.00 用 途：发工资单位主管： 会计： 中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200892出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾壹日 付款行名称：工行花溪大道分理处收款人： 职工工资户 出票人账号：12000056783人民币（大写）壹拾伍万捌仟元整百十万千百十元角分￥15800000用途 发工资 上列款项请从我科目内支付出票人签章: 科 目： 对方科目： 转账日期 年 月 日复核： 记账：24-1中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200893出票日期：2008年12月21日收款人：金 额：20300.00 用 途：交公积金单位主管： 会计： 中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200893出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾壹日 付款行名称：工行花溪大道分理处收款人： 万丰市公积金管理中心 出票人账号：12000056783人民币（大写）贰万零叁佰元整百十万千百十元角分￥2030000用途 交公积金 上列款项请从我科目内支付出票人签章: 科 目： 对方科目： 转账日期 年 月 日复核： 记账：24-2中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200895出票日期：2008年12月21日收款人：金 额：8120.00 用 途：保险费单位主管： 会计： 中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200894出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾壹日 付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：万丰市社保局 出票人账号：12000056783人民币（大写）捌仟壹佰贰拾元整百十万千百十元角分￥812000用途 保险费 上列款项请从我科目内支付出票人签章: 科 目： 对方科目： 转账日期 年 月 日复核： 记账：24-3中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200895出票日期：2008年12月21日收款人：金 额：4060.00 用 途：工会费单位主管： 会计： 中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200895出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾壹日 付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：万丰市宏伟有限公司工会 出票人账号：12000056783人民币（大写）肆仟零陆拾元整百十万千百十元角分￥406000用途 工会费 上列款项请从我科目内支付出票人签章: 科 目： 对方科目： 转账日期 年 月 日复核： 记账：借： 应付职工薪酬公积金 10150 其他应付款万丰市公积金管理中心10150 贷: 银行存款 20300 (银付字第15号)借： 应付职工薪酬保险费 8120 贷: 银行存款 8120 (银付字第16号)借： 应付职工薪酬工会费 4060 贷: 银行存款 4060 (银付字第17号)借：应交税费应交个人所得税 34850 贷: 银行存款 34850 (银付字第18号)25-1借：应付账款万丰市市南供电局 51000应交税费应交增值税（进项税额）8670 贷: 银行存款 59670 (银付字第19号) 26-1 借：银行存款 189540 贷: 应收票据义力市兴农公司 189540 (银收字第5号)27-1借：原材料A材料 200000B材料 400000应交税费应交增值税（进项税额）102000 贷: 银行存款 702000 (银付字第20号) 27-2 中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200896出票日期：2008年12月25日收款人：金 额：702000.00 用 途：货款单位主管： 会计： 中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200896出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾伍日 付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：万丰特殊钢有限责任公司 出票人账号：12000056783人民币（大写）捌拾万贰仟元整百十万千百十元角分70200000用途 货 款 上列款项请从我科目内支付出票人签章:科 目： 对方科目： 转账日期 年 月 日复核： 记账：28-1万丰市宏伟有限公司固定资产折旧计算表 2008年12月26日 单位：元会计科目固定资产项目固定资产原值月折旧率本月折旧额11月初余额11月增加值11月减少值制造费用建筑物6500000.000.5%32500.00机器设备3500000.00100000.001.5%51000.00小计10000000.0083500.00管理费用建筑物4000000.000.5%20000.00办公设备200000.00150000.001.5%5250.00小计4200000.0025250.00合 计108750.00 审核： 制表： 借: 制造费用折旧费 83500 管理费用折旧费 25250贷:累计折旧 108750 (转字第7号)29-2中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200897出票日期：2008年12月28日收款人：金 额：12500.00 用 途：业务费单位主管： 会计： 中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200897出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾捌日 付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：万丰市福临门大酒店 出票人账号：12000056783人民币（大写）壹万贰仟伍佰元整百十万千百十元角分￥125 0000用途 业务费 上列款项请从我科目内支付出票人签章: 科 目： 对方科目： 转账日期 年 月 日复核： 记账：借：管理费用业务招待费 12500 贷: 银行存款 12500 (银付字第21号)30-1借：应付账款万丰市自来水公司 6000应交税费应交增值税（进项税额）1020 贷: 银行存款 7020 (银付字第22号)31-1借: 生产成本甲产品 570057.4 乙产品 520964.42 制造费用材料费 33633.11 管理费用材料费 1481.76贷:原材料A材料 619382.72B材料 506753.97 (转字第8号) 31-1 万丰市宏伟有限公司材料费用汇总表 2008年12月30日 附件： 张借方科目明细账材料种类单位数量金额A材料B材料数量金额数量金额生产成本甲产品A材料吨120342200.40120342200.40B材料吨50227857.0050227857.00小计XX570057.40乙产品A材料吨90256650.3090256650.30B材料吨58264314.1258264314.12小计XX520964.42制造费用材料费用A材料吨719961.69719961.69B材料吨313671.42313671.42小计XX33633.11管理费用材料费用A材料吨0.2570.330.2570.33B材料吨0.2911.430.2911.43小计XX1481.76合计XX1126136.69217.2619382.72111.2506753.97A材料平均单价=（412500+443000）/（125+175）=2851.67 B材料平均单价=（137500+660000）/（25+150）=4557.1432-1万丰市宏伟有限公司水电费耗用情况统计表2008年12月31日耗用部门电费水费水电费合计单位数量金额单位数量金额生产车间生产用度10000040000.00吨12002880.0042880.00生产车间一般用度120004800.00吨300720.005520.00采购部度2200880.00吨300720.001600.00经营部度2300920.00吨200480.001400.00财务部度1500600.00吨80192.00792.00人事部度1700680.00吨2048.00728.00董事会办公室度2200880.00吨80192.001072.00纪、检、审办公室度800320.00吨2048.00368.00仓储部度37001480.00吨160384.001864.00销售部度1100440.00吨140336.00776.00合计度12750051000.00吨25006000.0057000.00审核: 制表:32-2万丰市宏伟有限公司水电费分配表2008年12月31日借方会计科目明细科目实耗生产工时(分配标准)分配率水电费分配金额生产成本甲产品120025728.00乙