中国(上海)自贸试验区及离岸金融和离岸贸易解析.pptx

1,中国（上海）自由贸易试验区 & 亚太运营商 、离岸贸易,中国（上海）自由贸易试验区,2,中国（上海）自由贸易试验区，简称上海自由贸易区或上海自贸区，是一项上海已经获得立项的经济发展项目。2013年7月3日，国务院常务会议原则通过了中国（上海）自由贸易试验区总体方案。当前计划上海外高桥保税区为核心，辅之以机场保税区和洋山港临港新城，为中国经济新的试验田，主要将大力推动促进上海市转口、离岸业务的发展。上海自贸区是中国大陆第一个自由贸易区，有评论认为将为上海带来十年的发展红利。,上海建设自贸区中，改革的重要方向是终结审批制，逐步建立“以准入后监督为主，准入前负面清单方式许可管理为辅”的投资准入管理体制。,位于上海东部的洋山保税港区、外高桥保税区和浦东机场综合保税区，面积28平方公里，相当于上海市面积的1/226。,按照联合国贸发会议的分类，对国民待遇分为准入前(pre-establishment)国民待遇和准入后(post-establishment)国民待遇。“投资准入前国民待遇”将国民待遇延伸至投资发生和建立前阶段，其核心是给予外资准入权。 “负面清单（negative list）”来保护某些产业和活动外，在准入阶段将国民待遇扩及所有外国投资者，大大缩小了东道国的自由裁量权。,自贸（试验）区 金融 / 贸易 / 政策大方向,3,自贸区的试点内容涉及金融方面的有利率市场化、汇率自由汇兑、金融业的对外开放、产品创新等，也涉及一些离岸业务。 而在贸易领域，上海自贸区将实施“一线逐步彻底放开、二线安全高效管住、区内货物自由流动”的创新监管服务新模式，这也是区别于保税区的最显著特征。 所谓“一线”，是指国境线；“二线”，是指国内市场分界线，也就是自由贸易区的空间分界线。中国目前的海关特殊监管区实行的仍是“境内关内”政策，而国际通行的自由贸易园区则实行“境内关外”政策，即放开一线，管住二线。 上海自贸区通过贸易监管的创新，可以简化手续、降低成本，使得区内人与货物高效快捷流动。,税收优惠 (企业所得税),4,上海自贸区规划中包括争取15%企业所得税优惠的内容。由于2006年中国已经将内外资企业税率统一设定为25%取消了外资企业的优惠，15%的税率如能实施可能吸引大量外资企业进驻上海自贸区。 中国（上海）自由贸易试验区总体方案将在完成相关法律程序后公布,25%,15%,方案最终将可能落实到金融、贸易、航运、行政、投资、海关等六大领域的改革政策。,国家/地区企业所得税税率比较,5,香港做帐报税-有限公司和无限公司的区别 是否核数的区别:公司在发生业务的情况下，无限公司不用通过核数的过程， 做完账直接根据会计报表向税局申报纳税即可；有限公司则不同，有限公司做完账后，通过香港核数师核数后，出具核数报告，根据审计报告所列数据才可以向税局申报纳税。 年审年报不同：有限公司必须做年审年报，无限公司只要做年审就可以了，也就是说无限公司只要到税局做商业登记证的更新，就不必到公司注册处做年报了。,中国（上海）自由贸易试验区总体方案,中国（上海）自由贸易试验区总体方案包括： 1、在上海自贸区先行先试人民币资本项目下开放，并逐步实现可自由兑换等金融创新； 2、未来企业法人可在上海自贸区内完成人民币自由兑换，个人则暂不施行； 3、上海自贸区也很可能采取分步骤推进人民币可自由兑换的方式，比如先行推动境内资本的境外投资和境外融资； 4、上海自贸区在中国加入泛太平洋伙伴关系协议（tpp)谈判中也将起到至关重要的作用，并有望成为中国加入tpp的首个对外开放窗口。 据了解，方案最终将可能落实到金融、贸易、航运等五大领域的开放政策，以及管理、税收、法规等五个方面的一揽子创新。,6,特点和作用,特点 一是货物进出自由，不存在关税壁垒和非关税壁垒，凡合乎国际惯例的货物进出均畅通无阻，没有任何国界限制。 二是投资自由，投资没有因国别差异带来的行业限制与经营方式限制，包括投资自由、雇工自由、经营自由、经营人员出入境自由等。 三是金融自由，外汇自由兑换，资金出入与转移自由，资金经营自由，没有国民待遇与非国民待遇之分。 四是自贸区成员经济体之间无共同对外关税。自贸区相关协议都明确指出，各成员经济体之间的自由贸易，并不影响各成员经济体针对非自由贸易区成员国采取其他的贸易政策。 作用 利用其作为商品集散中心的地位，扩大出口贸易和转口贸易，提高设置国家和地区在国际贸易中的地位，增加外汇收入； 有利于吸引外资，引进国外先进技术与管理经验； 有利于扩大劳动就业机会； 在港口、交通枢纽和边境地区设区，可起到繁荣港口、刺激所在国交通运输业发展和促进边区经济发展的目的。,7,离岸贸易,纯离岸交易方式 是指传统意义上的离岸贸易操作方式，主要是以外高桥企业作为贸易服务提供商分别与出口地出口商和进口地进口商订立买卖合约，货物实际并未在外高桥进出口，而是由出口地直接交运进口地，但单据文件押汇或托收经过外高桥贸易服务提供商处理，外高桥作为资金流、订单流、货物流控制管理中心的一种贸易。这种离岸交易方式根据具体业务流程可划分为三国两地模式与两国三地模式两种交易类型。如图1与图2所示，在三国两地模式中，出口商a和进口商b分属不同国家或关税区，货物流直接在出口国与进口国间进行，而订单流和资金流通过外高桥保税区公司b来完成交易。而在两国三地模式中，出口商a和进口商c属于同一国家或关税区，货物直接在进出口国内流动，而订单流和资金流通过外高桥保税区公司b来完成交易。,8,图1三国三地交易流程,图2两国三地交易流程,离岸贸易,准离岸交易方式 对于上海这样拥有广阔腹地、与国际市场联系紧密的城市而言，实际的货物流更多地可能是发生在境内外之间。也就是说，上海要发展的离岸贸易实际上是开拓离岸贸易的功能，而非强调纯粹的离岸概念。这种离岸交易操作方式是以外高桥企业作为贸易服务提供商分别与境内出口商和国外进口商订立买卖合约，货物由国内出口地直接交运国外进口地，但单据文件押汇或托收经过外高桥贸易服务提供商处理的一种离岸贸易方式。如图3与图4所示，根据具体业务流程可划分为下列两种类型：,9,图3 境内区外进出口报关方式,图4 境内区外进出口报关延伸方式,亚太运营商计划 （去年12月份开始）,“x+1”组合式政策扶持体系。其中“x”指海关、检验检疫、外汇、工商、税务、公安等职能部门推出的功能政策和便利化措施，内容涵盖诚信管理、快速通关、外汇便利、功能拓展、企业服务等各个方面。“1”主要指个性化的财政扶持政策。这些政策措施将根据企业发展需求，予以持续改进优化，并以备案制方式直接覆盖加入亚太营运商计划的所有企业。通过统筹整合跨国公司亚太贸易、物流、结算功能，亚太营运商计划将成为上海国际贸易中心、航运中心、金融中心建设的有机结合点，为上海确立 “四个中心“的竞争优势发挥重要作用。,10,几个重要节点：一是2006年公司被外高桥保税区管委会认定为首批“营运中心”，并获得两张享受通关便利化的重要“派司”海关诚信企业和商检免办ccc诚信企业证书；二是2009年被上海市商委认定为跨国公司地区总部；三是2010年成为上海市综保区先行先试的首批“国际贸易结算中心”试点企业，并获得上海市技术先进性服务企业证书。,11,亚太运营商计划 （去年12月份开始） 索尼物流,亚太运营商计划 （去年12月份开始）,thank you!,12,q&a,离岸功能 (离岸贸易、离岸金融),这具体包括，在离岸金融方面推动区内企业开设离岸账户，国际贸易