内部审计B卷答案.pdf

第 1 页 共 8 页 应应天天职职业业技技术术学学院院 内内部部审审计计课课程程试试卷卷答答案案及及评评分分标标准准 2011 /2012 学年第2学期期末 考试 B 卷 闭 卷 出卷人（签字）周莎教研室主任（签字）系主任（签字） 试卷页数（16k）8页班级人数印刷份数份 题号题号一二三四五合计 阅卷人 得分得分2016163018 一、选择题（每题一、选择题（每题 1 1 分，共分，共 2020 分）分） 1.内部审计活动的主要功能是（D） A协助外部审计师，以便减少外部审计费 B开展研究，以便协助取得更有效率的业务 C充当审计委员会的研究助手 D. 充当能对组织的经营增加价值的独立、客观的确认和咨询活动 2以下哪项活动违反了内部审计的独立性原则（ A） A. 内部审计师马上要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计 B内部由于预算限制而缩小审计范围 C内部审计师参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议 D内部审计师在采购代理执行合同之前检查合同的初稿 3从对内部审计定义的理解来看，以下哪项表述是正确的（D） A. 确认已公布的财务报表的准确性 B确认可以检查出的舞弊活动 C. 确认组织遵守法律规定 D确认对日常的业务进行合理的控制 4内部审计活动包括以下哪项（ C ） A. 确认服务 B. 咨询服务 第 2 页 共 8 页 C. 确认服务和咨询服务 D. 既不是确认服务也不是咨询服务 5当面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该（ B） A直到审计范围限制消除后才实施审计 B. 将范围限制的潜在影响与董事会下属的审计委员会沟通 C对于审计范围受限的业务要多加审计 D对此审计业务安排更多有经验的人员 6 内部审计师在开展初步调查时发现许多重大审计问题并决定深入调查这些问题。 业务客户非正式表达其对初步调查结果的认可， 并要求审计师在其有机会对问题 做出反应之前不予报告这些存在重大问题的领域。以下哪项反应时不恰当的 （ C） A. 将该业务安排在审计进度表上，并与管理层讨论是否需要及时完成该项业务 B考虑所涉及领域内的相关风险；若风险很高，则继续进行审计 C鉴于业务客户已经同意采取建设性的行动，考虑在不提交所需审计报告的情况 下结束审计 D与业务客户合作将这项业务安排在审计进度表上，并在审计期间更深入地关注 这个重大的问题，并关注业务客户的反应。 7在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下 的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能 并不可靠。 在这种情况下， 下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据是 （ D） A采购订单B. 采购申请 C供应商发票D. 供应商对账单 8以下哪项没有说明业务工作底稿的功能（D ） A便于第三方复核 B在审计的计划、执行和复核中提供帮助 C为审计报告提供主要的证据支持 D. 有助于业务助理人员的专业发展 9内部审计师的工作底稿的主要目标是（A ） 第 3 页 共 8 页 A. 为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录 B可以当作编制财务报表的一种方式 C将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议 D遵守国际内部审计专业实务框架 10内部审计专业实务标准强调最终审计报告应有谁审批（ C） A. 业务客户或业务客户的上级 B主管内部审计师 C首席执行官或其制定代表 D首席财务官 11以下哪项对控制进行了最佳定义（A ） A控制是管理层恰当计划、组织和领导的结果 B控制是对组织选择的要完成内容的表述 C控制就是组织所采取的将偏差限定在可接受水平的成本效益考评方法 D控制是以准确、及时、经济的方式实现组织的目标和目的 12健全的内部控制系统最可能发现由谁实施的舞弊行为（B ） A. 一组雇员串通 B单个雇员 C. 一组经理串通 D单个经理 13控制的设计是为一下哪项提供合理的保证（A ） A. 组织目标和目的经济、有效率的实现 B员工串通起来就会绕过管理层的计划 C. 内部审计活动对管理层业绩的指导和监督是经济、有效地实现的 D管理层的计划、组织和领导过程得到恰当的评价 14有两个组织近期和合并。审计委员会已要求来自于这两个组织的内部审计师评 估组织合并后的风险。 某位经理提出， 审计业务小组要共同检查组织的文化和 “高 调基调” ，以识别与所提议合并有关的控制风险。一下哪项陈述是正确的（ D） A组织文化不是控制环境的组成部分，因此不应在所提议的合并业务中考虑 第 4 页 共 8 页 B尽管应将组织文化考虑为控制环境的组成部分，但对这类控制环境的评估的主 观性很强，因而没有作用 C组织文化的差异应该予以系统地识别，因为这差异可能会给出成功合并的主要 风险。然后文化差异的识别不是恰当的活动，由于它是政治性的、主观的。 D以上说法都不对。 15首席审计执行官(CAE)评估和报告控制程序的职责包括（ A） A与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通 B监督内部控制流程的建立 C. 保持组织的治理过程 D仅在内部审计活动的基础上作出个别的评估 16在评价资源使用的效果和效率时，内部审计师对以下哪项负有责任（ A） A. 确定适当的经营性标准制定的程度 B证实资产的存在性 C审核经营性信息的可靠性 D证实资产价值的准确性 17审计人员最有可能评估为风险最低的电子商务项目是哪个（ B） A包含了组织策略下的电子商务系统的计划，设计和运行的集合 B考虑政府的和调整的需求，和其他风险评估中的外部因素 C要求外部卖主提供集体服务 D从事软件的安全性和交易过程的准确性 18下列哪项最不能作为一个好的遵从环境的例证（ D） A. 制定反映地区条件、法律和规章的全球达标程序的国际性公司 B创造组织宪章和对运行达标程序负责的鉴定人员的公司 C. 行为准则在相关事宜上向雇员提供指导的公司 D. 奖赏员工旅游假期为了获得纳税上的优惠的公司 19管理层对于内部审计活动的作用观点由下列因素决定，除了哪项（ D） A. 组织文化 B独立的审计师的偏好 C. 内部审计人员的能力 第 5 页 共 8 页 D国家当地的条件和习惯 20通过下列哪种方法可以帮助组织法令达标程序（C ） I.评估工作连贯性II.确定领导者的职责III.评估灾难恢复计划 A. 只有 I B只有 II C只有 I 和 II D. I,II 和 III 二、名词解释（每题二、名词解释（每题 4 4 分，共分，共 1616 分）分） 1.内部审计内部审计 内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。 它通过系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助 组织实现其目标。 2.内部控制内部控制 内部控制是受企业董事会、管理层和其他人员影响，为经营的效率效果、财务报告 的可靠性、相关法规的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程。 3.风险管理风险管理 风险管理是指组织为实现其目标通过对潜在的意外或损失的识别、衡量和分析，并 在此基础上进行有效的控制，用最经济合理的方法处理风险，以实现最大的安全保 障的科学管理方法。 第 6 页 共 8 页 4.抽样风险抽样风险 审计抽取样本的审计结果能不能代表总体的可能性。 三、简答题三、简答题 （每题（每题 8 8 分，共分，共 1616 分）分） 1.1.简述内部审计机构设置的基本原则。简述内部审计机构设置的基本原则。 （1）独立性原则。独立性可以使内部审计师做主公正的、不偏不倚的判断，独立 性与客观性是审计监督区别于其他监督方式的主要特征； （2）效率性原则。审计监督机制应本着效率性的原则进行设计，以便形成自上而 下的有机整体； （3）灵活性原则。针对企业规模和组织结构，不同的企业组织形式灵活采取不同 的内部审计机构设置模式。 2 2概括分析性复核的适用前提。概括分析性复核的适用前提。 （1） 分析性复核的对象和依据的信息资料之间必须有可能存在某种可以相互印证、 互相说明和互为因果的关系， 只有存在某种依存关系的信息资料才可以成为分析 性复核的对象和依据； （2）分析对象与依据的信息之间的依存关系必须可以预测，并且这种关系具有一 第 7 页 共 8 页 定的稳定性； （3）用来作为分析性复核的资料和数据必须具有可靠性 四、实务题四、实务题 （每题（每题 1515 分，共分，共 3030 分）分） 1.总体项目（总体项目（N）1000，所要求的精确限度为，所要求的精确限度为 2%，要求的置信度为，要求的置信度为 95%，其对，其对 应的置信水平系数（应的置信水平系数（t）为）为 1.96，并假定对初始样本的检查，差错率为，并假定对初始样本的检查，差错率为 5%。求。求 重复抽样下要求的样本空间。重复抽样下要求的样本空间。 解答： （1）n1= t2p(1-p)/p2 n1=1.96 25%（1-5%）/2%2456 （2）n2= Nn n /11 1 = 1000/4561 456 313 2审计人员对某企业审计人员对某企业 2005 年度会计报表进行审计年度会计报表进行审计，经查某企业经查某企业 2005 年初年初“材料材料 成本差异成本差异”账户贷方余额账户贷方余额 2 万元万元， “原材料原材料”账户期初借方余额账户期初借方余额 20 万元。本期购万元。本期购 入原材料：实际成本入原材料：实际成本 105.6 万元，计划成本万元，计划成本 100 万元。本期发出材料计划成本万元。本期发出材料计划成本 30 万元。万元。 经查，该企业期末经查，该企业期末“材料成本差异材料成本差异”账户已无余额。账户已无余额。 要求：分析对财务状况的影响，并提出审计评价意见。要求：分析对财务状况的影响，并提出审计评价意见。 解答： （1）材料成本差异=（5.6-2）/（20+100）=3% （2）发出材料应分摊的材料成本差异=3%30=0.9（万元） （3） “材料成本差异”账户余额=3.6-0.9=2.7（万元） 。而审计人员经过检 查发现，该企业期末“材料成本差异”账户已无余额。 （4）审计人员得出评价意见：该企业多摊超支差异 2.7 万元，致使当期利 润虚减 2.7 万元，资产虚减 2.7 万元。 第 8 页 共 8 页 五、论述题（五、论述题（18 分）分） 详述内部控制审计、风险管理审计与公司治理审计，并分析它们之间的关系。详述内部控制审计、风险管理审计与公司治理审计，并分析它们之间的关系。 答： 1.（1）内部控制审计：对内部控制五大构成要素实施的审计，包括内部环 境审计、 风险评估审计、 控制活动审计、信息与沟通审计和内部监督审计。 （2）审计的程序为： 描述组织内部控制。 测试内部控制制度。 评价内部控制。 出具内部控制审计报告。 2.风险管理审计从工作的第一步开始就要考虑可能影响企业目标实现的风 险，并将