经评审的最低投标价法下投标报价低于成本价的识别研究-毕业论文

经评审的最低投标价法下投标报价低于 成本价的识别研究 摘 要 经评审的最低投标价法是我国常用的一种评标办法。本文主要采用文献综 述和图表分析的方法，在研究经评审的最低投标价法下评审标准和投标策略相 关性的基础上，根据相关学者现有的研究观点，进一步对经评审的最低投标价法 下评审标准和投标策略进行分析研究，提出自己的见解，试图为业主在经评审的 最低投标价法下识别承包商的投标报价是否低于成本价上提供一些借鉴。本文 主要从以下方面进行研究： 首先，对经评审的最低投标价法的相关理论进行阐述，主要包括概念以及相 关的法律规定，并用对比分析的方法突出评标在建设项目施工招投标全过程中 的地位，指出在项目技术无特殊要求时采用经评审的最低投标价法操作更为简 单，并明确量化因素。 其次，介绍工程量清单计价模式下投标报价的组成，并对经评审最低投标价 法下的投标策略进行分析，主要包括不平衡报价法、多方案报价法、许诺优惠条 件法，根据文献归纳总结运用较多的投标策略，并对低于成本投标问题的评审进 行具体分析。 最后，对经评审的最低投标价法下评审标准进行分析，列举分析了几个省份 对于经评审的投标报价是否低于成本价的评审方法，并通过案例分析，介绍经评 审最低投标价法下评审标准和投标策略在实际项目中的具体应用。 关键词：经评审的最低投标价法 投标价 成本价 工程量清单计价模式 A Study of the Bid Lower Than the Cost Under the lowest Bid of Evaluating method ABSTRACT The lowest bid of evaluating method is commonly used in China. This paper mainly used literature summary and chart analysis of method, under the foundation of research on review of minimum tender price method review standard and tender policy correlation, according to related scholars existing of research views, researched on analyzing to the standard and tender policy of lowest bid of evaluating method，further, made personal views, and tried to provides some reference for owners recognition contractor of tender quote is below cost price by the lowest bid of evaluating method .This paper discussed mainly from following aspects: Firstly, the related theory of the lowest bid of evaluating method, including concepts, as well as the relevant legal provisions, and comparative analysis methods are used to outstand bidding position in the whole process of project construction bidding. Moreover, it pointed out that technical no special requirements on the use of the evaluated lowest tender operations more simple and clear quantitative factors. Secondly, research on the composition of bid under the model of bid of quantities , including unbalance bid law, programmer offers, promises preferential conditions by, according to conclusion and specific analyzing the problem of the bid lower than cost . Finally, analyzing of criteria for evaluating lowest tender evaluation, example for methods of lowest Bid of Evaluating method in several provinces, by the case studying, Introduced the specific application of evaluation criteria and bidding strategy under the lowest bid of evaluating method in the actual project. Keywords: Evaluated method of the lowest evaluated price Bidding Price Cost price The Mode of Bill of Quantities 目 录 第一章 绪论1 1.1 研究背景及问题的提出1 1.1.1 研究背景1 1.1.2 研究目的及意义.2 1.1.3 研究对象的确定3 1.1.4 问题的提出.4 1.2 文献综述.5 1.2.1 经评审的最低投标价法的相关研究.5 1.2.2 经评审的最低投标价法下承包商投标报价的相关研究10 1.2.3 投标报价低于成本价的情况的判定和应对.12 1.3 研究方法以及研究技术路线14 1.3.1 研究方法.14 1.3.2 研究技术路线14 1.4 研究内容及框架内容15 1.4.1 研究内容.15 1.4.2 研究框架.16 第二章 经评审的最低投标价法的评标价的确定17 2.1 经评审的最低投标价法的相关法律规定17 2.2 经评审的最低投标价法的招投标及评标过程17 2.2.1 建设项目施工招标过程17 2.2.2 经评审的最低投标价法的评标过程20 2.3 经评审的最低投标价法下评标价的计算24 2.3.1 价格折算的量化因素.24 2.3.2 价格折算的方法.26 2.4 本章小结.28 第三章 经评审的最低投标价法下承包商投标报价的分析.30 3.1 工程量清单计价模式下承包商投标报价的组成30 3.1.1 承包商投标报价的组成.30 3.1.2 承包商投标报价的分类31 3.2 经评审的最低投标价法下投标策略的分析.32 3.2.1 承包商投标报价一般策略32 3.2.2 承包商可利用的投标报价策略35 第四章 经评审的最低投标价法下低于成本价的判定42 4.1 投标报价低于成本价的情况的识别标准42 4.1.1 投标报价是否低于成本的判定标准42 4.1.2 评标委员会对于投标报价低于成本价的判定.43 4.2 投标报价低于成本价的判别方法44 4.2.1 河南“有限低价评标法”44 4.2.2 上海“无标底招标、有标底评标”44 4.2.3 四川“合理低价中标法”45 4.3 投标报价低于成本价判定的案例分析.46 4.3.1 案例背景46 4.2.2 评标过程47 4.2.3 案例小结55 结论与展望56 参考文献57 致 谢60 外文资料61 中文译文67 天津理工大学 2012 届本科毕业论文 1 第一章 绪论 1.1 研究背景及问题的提出 1.1.1 研究背景 1.经评审的最低投标价法的产生背景 （1）国外对最低价法的研究和应用 工程量清单计价模式在全国推广实施的同时，清单招标的评标办法逐渐成为人们关注的 焦点。这是因为评标和定标是招标工作中核心环节，传统的定额计价模式下的以标底为主要 评标依据的评标办法已不适应工程量清单计价模式，制定与工程量清单计价模式相适应的评 标方法具有重要的现实意义。国际上，在工程量清单招标中普遍采用“评标价最低法” ，如 联合国贸易法委员会采购示范法、欧盟理事会有关招标采购的指令、世界应行贷款采购指南、 亚洲开发银行贷款采购指南，以及英国、意大利、瑞士、韩国等国家；美国则采取最低价中 标法，已有上百年的历史。 （2）国内评标方法应用和研究情况 在清单计价模式推广之初，业内一些人士认为我国的清单招标评标办法应该立即与国际 接轨，实行最低价中标法。但是有些学者研究指出中国目前的情况距离最低价中标法所要求 的必要条件很远，产权公有制的束缚、法律体制不健全、市场对招标主体的监督和制约的力 度不够、工程造价管理体系单一化、社会信用体系欠缺等因素限制着最低价中标法在我国实 施。我国目前的建筑市场经济环境下工程量清单招标应该采用经评审的最低投标价法，这也 代表了国内建筑界的主流观点。相关法律法规做了以下规定： 1） 中华人民共和国招标投标法中标人的投标应当符合； a.能够最大限度地满足招标文件中规定的各项综合评价标准； b.能够满足招标文件的实质性要求，并且经评审的投标价格最低，但是投标价格低于成 本的除外。 2） 房屋建筑和市政基础设施工程施工招标投标管理办法 （中华人民共和国建设部令 第 89 号） “采用经评审的最低投标价法的，应当在投标文件能够满足招标文件实质性要求的 投标人中，评审出投标价格最低的投标人，但是投标价格低于其企业成本的除外” 。 3） 评标委员会和评标方法暂行规定 第三十一条根据经评审的最低投标价法，能够满足招标文件的实质性要求，并且经评审 的最低投标价的投标，应当推荐为中标候选人。 第三十二条标价格调整方法，采用经评审的最低投标价法的，评标委员会应当根据招标 文件中规定的评标方法，对所有投标人的投标报价以及投标文件的商务部分作必要的价格调 整。采用经评审的最低投标价法的，中标人的投标应当符合招标文件规定的技术要求和标准， 但评标委员会无需对投标文件的技术部分进行价格折算。 最低投标报价法常适用于简单的或标准化的采购，所以我们确定经评审的最低价法一般 天津理工大学 2012 届本科毕业论文 2 的适用范围是： 1）国家招标投标法规定的必须进行招标的工程项目； 2）具有通用技术、性能标准或者招标人对其技术、性能没有特殊要求的招标项目； 3）适用于世界银行、亚洲银行贷款项目或“三资”项目和私人投资项目等明确要求采 用最低价中标原则的情况1。 2.现阶段经评审的最低投标价法在应用中存在的问题 在现实操作中，准确估计投标人的建设成本是比较困难的，这是源于投标报价中建设成 本的难以预测。因为项目的建设成本只有在竣工结算后才能很清楚的统计，评标中的评估由 于要涉及对投标人的施工技术、管理能力、材料采购渠道、财务状况等多方面因素，所以相 对比较困难，而且在目前国家或各地区的相关法规中对于如何确定招投标中“低于成本的报 价”并没有统一的规定。这样就产生一个突出的问题：投标人如何报出“合理的低价” 。招 标人利用买方市场的优势恶意压价，施工单位为谋生存进行恶性竞争，投标人如何投标报价 才能解决这一两难问题？这使得投标人在投标报价时面临着很大的投标报价风险，如何才能 解决这一难题是当前工程实践中的一个突出问题。 如果投标报价低于成本价，会造成很多不良的后果：（1）中标后放弃签订合同。由于 投标报价时受多种因素的影响，无法判断成本的水平；（2）减少措施费的投入，引发安全 事故；（3）偷工减料，以次充好，引发工程质量事故；（4）转包工程；（5）拖欠或少发 工人工资，给社会带来负面影响；（6）工程按期完工难以实现；（7）由于低于成本报价中 标，在客观上会促使承包商采取一些非法手段来达到调整工程造价的目的，例如利用索赔增 加收入，甚至出现承包商和业主同流合污侵吞国家和集体财产腐败现象的产生；（8）业主 与投标人串通一气，暗示个别投标人先行采用大幅度降低报价以取得中标，而后利用设计变 更等方法来改变原有报价，达到变相由业主指定承包商，并从中获得回扣等问题。 1.1.2 研究目的及意义 1.研究目的 我国加入世贸组织后，为了使建筑市场进一步与国际惯例接轨，建设部 2003 年 7 月 1 日在全国推广实施建设工程工程量清单计价规范 。由于工程量清单招标采取的是低价中 标原则，使得一些建设项目因为中标人是低于成本价中标，而使项目不能正常进行，甚至导 致项目失败，给相关各方都造成巨大的经济损失。虽然招标投标法中明确指出投标报价 低于企业个别成本者不能成为中标人，但是要想在开标后的短时间内计算出低报价是否低于 企业个别成本非常困难。通过实际调研也发现这些评标办法的不合理在一定程度上影响了招 标结果的科学性，使得一些优秀的施工企业反而不能中标。 为解决上述问题，尽快见效的办法便是从评标办法入手，加强对投标报价是否低于企业 个别成本进行界定的科学性、合理性和适用性，将低于成本价竞标者拒之中标大门外。 由于 56 号令中对经评审的最低投标价法下投标报价的详细评审原则没有做出详细的阐 述，所以在解决实际问题时会导致评标委员会无据可依，评审原则不统一。因此，本文立足 天津理工大学 2012 届本科毕业论文 3 于 56 号令中的经评审的最低投标价法下的评标原则，试图在评标时为评标者提供以下服务： （1）为成本的界定提供判断依据，明确成本价的组成。判定投标报价是否低于成本价， 首先要了解成本在工程中的内涵，界定好哪种成本是我们要研究的对象。明确成本价如何构 成，哪部分是可变的，是竞争项目，可能会发生投标报价低于成本价的情况。 （2）为判定经评审的投标报价是否低于成本价提供具体的判定方法。由于相关法律法 规都提到要保证经评审的投标报价不能低于成本价，没有具体规定如何判断评标价是否低于 成本价，在现实评标过程中会造成很多困难，本文试图找到一种简明实用的方法，来解决这 一问题。 2.研究的意义 目前，建筑市场上供求双方的卖方市场格局基本形成，价格已成为竞争最重要的因素之 一，部分投标人先以低价（低于成本价）获取项目，然后用各种索赔策略，或采取低价低质 手段来弥补报价的不足，致使工程项目的实际建设成本大幅攀升。这种做法对项目的建设和 承、发包双方都有很恶劣的影响。本文在前人研究成果的基础上对低于成本价的界定提出了 新的思路，对目前经评审的最低投标价法的完善有一定的指导意义。 1.1.3 研究对象的确定 2008 年国家建设部制定和颁布了建设工程工程量清单计价规范 （GB50500-2008） (以下简称清单规范 ） ，它意味着我国建设工程招标投标将采用清单计价模式，即投标人 根据拟订的施工方案、投入要素的市场价格、企业的自身管理水平和预期利润在投标文件中 自主报价，通过招标文件规定的评标方法确定中标人，这是我国工程计价由传统“量价合一” 的定额计价向“量价分离”的工程量清单计价的重大转变，也是我国建筑业与国际惯例接轨 的又一重大举措。 清单招标的最大特点是充分体现建筑产品的价格由市场决定、由企业决定，从而达到规 范建设市场计价行为，规范建设市场秩序，促进建筑市场有序竞争，促进建筑企业健康发展， 控制建设项目投资，合理利用资源的目的。采用“经评审的最低价投标法”确定中标人，就 是要求企业按照市场规律，结合本企业技术、财务和管理水平作出报价，低于成本价的视为 废标。由此，我国建筑市场实行工程量清单招标，更适合选用“经评审的最低投标价法”确 定中标人。 对于一个工程项目，不同的企业给出的成本价不同，即使一个企业多次为一个工程作投 标报价也会有差异，所以确定成本价成为辨别投标报价是否低于成本价的重中之重。 中华 人民共和国招标投标法(以下简称招标投标法 ）第三十三条规定：“投标人不得以低于 成本的报价竞标” 。对于确定每个投标人的个别成本价是一个非常困难的问题，既要对整个 市场熟悉，又要对企业本身的企业性质、材料设备的采购渠道、机械设备的所有权情况、施 工技术水平、项目管理水平等方方面面加以了解，做出一个公正的裁决和判断。 使用经评审的最低投标报价法评标，要注意规定中的“不能低于成本价” ，指的不是投 天津理工大学 2012 届本科毕业论文 4 标人的投标报价，而是经过评审的投标报价（以下简称“评标价” ） ，这其中就涉及了“经评 审的投标报价” 、 “评标价” 、 “成本价”三个概念，详见表 1.1 表1.1 经评审报价、投标价、成本价的对比 Table 1.1 The Comparison Among of Offer Accredited、the Tender Price and Cost Price 内内 容容 方方 法法 主体主体特点特点编制依据编制依据 编制信编制信 息来源息来源 如何计算如何计算 经经 评评 审审 报报 价价 评标委员 会根据投 标人的投 标价评审 后得出 一是“经评审” ，即将报价以外的商务部 分数量化，并以货币折算成价格，与报价 一起计算，形成统一标准的投标价，然后 以此价格按高低排出次序。二是“最低投 标报价” ，即能够满足招标文件的实质性 要求，经评审的投标价最低的，应该作为 中选投标。 投标价、统 一的评标价 格调整方法 综合各因素 折算为货币 单位进行调 整 企业的 投标报 价、统 一的折 算方法 投标价+除投标 价外商务部分 折算价 投投 标标 价价 投标人或 其委托的 招标代理 机构 企业或其委托的造价咨询机构根据自身情 况和对工程项目的了解，制定的具有个性 的针对项目的报价。 企业内部定 额、企业自 身情况、施 工条件等情 况综合考虑 企业 自身 成本+税金+利 润 成成 本本 价价 8 投标人 1）成本价是依据企业个别成本的报价 2）成本是投标工程的计划成本。 3）成本价是特定对象的耗费价格，不是 企业一个阶段内经营成本的平均。 4）成本价具有可以预测性 企业内部定 额 企业 自身 实体工程的成 本+措施项目成 本+企业的管理 费用+不可竞争 费+税金 资料来源：自行绘制 由上表可以看出，经评审的投标报价不同于投标价，它是根据一定的评审标准和折算依 据计算出来的，不只考虑到工程造价还考虑了影响工程建设的诸多方面因素，而是将这些因 素全面的考虑，折算出的价格。可见，经评审的投标报价不同于投标价。而成本价是企业根 据自身情况和企业定额制定的，更不同于评审价。 鉴于三者之间错综复杂的关系和对文献的分析，研究对象确定为：1.成本的界定，成本 价与经评审报价的区别和关系。2.投标报价低于成本价的识别方法。 1.1.4 问题的提出 在招标投标法 、 招标投标实施条例 、 标准施工招标文件中，都对经评审的最低 投标报价法的中标人提出了要满足招标文件的实质性要求， “投标价格不能低于成本价”的 规定，但没有具体规定怎样界定评审价是否低于成本价，在实际评标过程中，就会因规定不 明造成混乱，承、发包双方都无法达到利益的最大化，造成经济损失，所以，本文要就以下 两个问题进行研究： 天津理工大学 2012 届本科毕业论文 5 1.承包商投标报价的组成和投标策略。 在经评审的最低投标价的评标方法下，承包商在清单模式下进行投标报价。作为业主， 首先要了解有哪些成本是承包商可竞争成本，哪些是有限竞争成本，哪些是不可竞争成本。 用来评判承包商是否在不可竞争的部分做出让利，进而导致低于成本价；或者在可竞争成本、 有限竞争成本中的报价低于成本价。其次，要了解承包商常用的投标报价策略。承包商为了 中标可能会在哪些部分做不平衡报价，业主需要识别出不平衡报价点，进而判别其是否低于 成本价。 2.如何判断投标报价低于成本价。 本文研究一套切实可行的方法，判定投标报价与成本价的关系，对避免发生以上危害工 程建设的问题，防止投标报价低于成本的投标人中标，规范市场不正当竞争、低价恶意竞标 和保证工程质量有着积极的现实意义。 1.2 文献综述 1.2.1 经评审的最低投标价法的相关研究 经评审的最低价中标法，作为国际上通用的评标原则，在国外的工程招标中已广泛应用， 它反映了一个国家或地区市场化程度。目前我国建筑市场仍处于转型阶段，市场机制还不 完善，距离经评审最低价中标法所要求的必要条件还有较大的差距，我们需加紧制定投标报 价合理性评审办法，规范完善经评审最低价中标法2。 1.经评审的最低投标价法的相关规定 1）国家和地方法律法规中有关经评审的最低投标价法的评标方法的规定 天津理工大学 2012 届本科毕业论文 6 表 1.2 国家和地方法律法规中有关经评审的最低投标价法的评标方法的规定 Table 1.2 The Regulations of National and Local Laws of Valuation Methods Under Evaluated Method of The Lowest Evaluated Price 法律法规法律法规相关规定相关规定适用范围适用范围评标方法评标方法 中华人民共和国招 标投标法 中标人的投标应当符合下列条件之一：（一） 能够最大限度地满足招标文件中规定的各项综 合评价标准；（二）能够满足招标文件的实质 性要求，并且经评审的投标价格最低；但是投 标价格低于成本的除外。 中华人民共和国招 标投标法实施条例 依照招标投标法和本条例的规定，按照招标文件规定的评标 标准和方法，客观、公正地对投标文件提出评审意见。 56 号令中华人民共 和国标准施工招标文 件 （2007 年版） 评标委员会按照经评审的价格由低到高的顺序 推荐中标候选人。 根据规定的量化因素及量化标准进行价格折算（单价遗漏、 付款条件等），按照经评审的投标价由低到高的顺序推荐中 标候选人，或根据招标人授权直接确定中标人，但投标报价 低于其成本的除外。经评审的投标价相等时，投标报价低的 优先；投标报价也相等的，由招标人自行确定。 评标委员会和评标 方法暂行规定 中标人的投标应当符合下列条件之一：（一） 能够最大限度地满足招标文件中规定的各项综 合评价标准；（二）能够满足招标文件的实质 性要求，并且经评审的投标价格最低；但是投 标价格低于成本的除外。 具有通用技术、性能标 准或者招标人对其技术、 性能没有特殊要求的招 标项目。 评标委员会应当根据招标文件中规定的评标价格调整方法， 以所有投标人的投标报价以及投标文件的商务部分作必要的 价格调整。中标人的投标应当符合招标文件规定的技术要求 和标准，但评标委员会无需对投标文件的技术部分进行价格 折算。 北京市招标投标条 例 中标人的投标应当符合下列条件之一：（一） 能够最大限度地满足招标文件中规定的各项综 合评价标准；（二）能够满足招标文件的实质 性要求，并且经评审的投标价格最低；但是投 标价格低于成本的除外。 天津理工大学 2012 届本科毕业论文 7 续表 1.2 法法律律法法规规相相关关规规定定 适适用用范范围围 评标方法评标方法 福建省招标投标条 例 中标人的投标应当能够满足招标文件实质性 要求，并且经评审的投标价格最低；但投标 价格低于成本的除外。 具有通用技术、性能 标准或者招标人对其 技术、性能没有特殊 要求的一般性货物采 购、工程施工等项目。 广州市建设工程招 标投标管理办法 能够满足招标文件的实质性要求，并且经评审 的投标价格最低，但是投标价格低于成本的除 外。经评审的投标价格是指投标人的投标报价 和投标文件细微偏差所折算价格的总价。 技术简单或者技术规格、 性能、制作工艺要求统 一的货物。 重庆市招标投标条 例 中标人的投标应当符合下列条件之一：（一） 能够最大限度地满足招标文件中规定的各项综 合评价标准；（二）能够满足招标文件的实质 性要求，并且经评审的投标价格最低；但是投 标价格低于成本的除外。 江苏省招标投标条 例 对经评审能够满足招标文件的实质性要求，且 投标价最低的投标，应当推荐为中标候选人。 但是投标价格低于成本的除外。 具有通用技术、性能标 准或者招标人对其技术、 性能没有特殊要求的一 般性工程建设、货物采 购项目。 资料来源：自行绘制 天津理工大学 2012 届本科毕业论文 8 2）各行业有关经评审的最低投标价法的规定 各行业基于招标投标法和 56 号令等法律规定，制订了针对本专业的法规，见表 1.3 所示： 表 1.3 各行业有关经评审的最低投标价法的规定 Table 1.3 The Regulations of The Evaluated Method of The Lowest Evaluated Price Various Industries 专业工程法律法规规定 公路工程施工招标投标管理办法 最低评标价法，是指按由低到高顺序对评标价不低于成本 价的投标文件进行初步评审和详细评审，推荐通过初步评 审和详细评审且评标价最低的前 3 名投标人为中标候选人 的评标方法。 水利工程建设项目招标投标管理规定 铁路建设工程招标投标实施办法 通信建设项目招标投标管理暂行规定 中标人的投标应当符合下列条件之一： （一）能最大限度的满足招标文件中规定的各项综合评标 标准；综合评分最高； （二）能够满足招标文件的实质性要求，并且经评审的投 标价格最低；但是投标价格低于成本的除外。 资料来源：自行绘制 3）小结 通过对国家和各地方的法律法规的研究表明，经评审的最低投标价法一般适用于具有通 用技术、性能标准或者招标人对其技术、性能没有特殊要求的招标项目。这种评标方法有两 个特点：一是“经评审” ，即将报价以外的商务部分数量化，并以货币折算成价格，与报价 一起计算，形成统一标准的投标价，然后以此价格按高低排出次序。二是“最低投标报价” ， 即能够满足招标文件的实质性要求，经评审的投标价最低的，应该作为中选投标。 各专业根据自身的特点制订的适用于本专业的管理办法和规定，都是围绕招标投标法 的条款制定的，只是在专业条款中名称有所变化，例如：在公路工程施工招标投标管理办 法中规定的最低评标价法即招标投标法中的“经评审的最低投标报价法” ，而针 对经评审的最低投标价法的定义则大体相同。其中，应该予以考虑的商务折算价格因素有以 下几种：1、内陆运输费及保险费；2、交货或竣工期；3、支付条件；4、零部件以及售后服 务；5、价格调整因素；6、设备和工厂运装和维护费用3。 中标人的投标必须满足两个条件：一、能够满足招标文件的实质性要求。二、经评审的 投标价格最低，但是投标价格低于成本的除外。但国家和地方的相关法律法规中没有约定如 何界定经评审的投标报价是否低于成本价，所以就这一问题进行研究。 2确定经评审的最低投标价的过程 以中华人民共和国标准施工招标文件（2007 年版） 规定的经评审的最低投标价法的 评审过程为例，评标过程分为初步评审和详细评审，初步评审内容见表 1.4。 天津理工大学 2012 届本科毕业论文 9 表 1.4 经评审的最低投标价法初步评审指标 Table 1.4 Initial Assessment of The Indicators Under Evaluating Method of The Lowest Evaluated Price 评审阶段评审分类评审因素 形式评审标准 投标人名称；投标函签字盖章；投标文件格式；联合体投标人；报 价唯一 资格评审标准 营业执照；安全生产许可证；资质等级；财务状况；类似项目业绩； 信誉；项目经理；联合体投标人 响应性评审标准 投标内容；工期；工程质量；投标有效期；投标保证金；权利义务； 已标价工程量清单；技术标准和要求 初步评审 标准 施工组织设计和 项目管理机构评 审标准 施工方案与技术措施；质量管理体系与措施；安全管理体系与措施； 环境保护管理体系与措施；工程进度计划与措施；资源配备计划； 技术负责人；其他主要人员；施工设备；试验、检测仪器设备 资料来源：自行绘制 由表 1.4 可以看出：经评审的最低投标价法的初步评审不涉及有关投标报价是否低于成 本价的评审，所以这项评标环节会在详细评审中。 确定成本价 投标报价 投标总价合 理质询 综合单价合 理质询 投标报价 确定经评审的最低投标报价 确定评审指标体系 评审指标的功能分析 确定评审指标的权重 确定评审指标综合得分 确定报价评审调整值 合理合理 不合理 不合理 不合理 不合理 合理 合理 价格合理性评审 非价格因素评审 （商务标评审） 淘汰 淘汰 图1.1 经评审的最低投标价的确定程序 Fig 1.1 Determination Procedures of Evaluating Method of The Lowest Evaluated Price 资料来源：自行绘制 经评审的最低投标价法是指能够满足招标文件的实质性要求，且经评审的投标价格最 低（投标价格低于成本的除外）的投标人被推荐为中标候选人的方法。采用经评审的最低投 标价法评标，是为了遏制投标人为承揽工程为而进行恶意竞争，扰乱建设市场秩序，避免中 天津理工大学 2012 届本科毕业论文 10 标人在施工过程中偷工减料，造成工程质量和安全隐患，防止投标人采取低价中标高价索赔 的手段来获取不正当利润，造成招标项目实际费用的增加45。 3.经评审的最低投标价法评标过程中的商务标折算的量化因素 56 号令中规定：投标报价应根据规定的量化因素及量化标准进行价格折算（单价遗漏、 付款条件等），按照经评审的投标价由低到高的顺序推荐中标候选人，或根据招标人授权直 接确定中标人，但投标报价低于其成本的除外。经评审的投标价相等时，投标报价低的优先； 投标报价也相等的，由招标人自行确定。56 号令中并没有列举所有折算因素，而在评审投 标报价中，折算因素又极为重要，所以根据地方和各专业的特点，有具体的折算规定。 4.小结 通过对国家、地方、各专业有关经评审的最低投标价法的规定的研究发现，经评审的 最低投标报价并不是投标人的投标报价，而是在满足招标文件的实质性要求的基础上，将商 务标部分按一定的规则以货币的形式折算成价格，再加上投标报价，才能得出经评审的投标 价。成本价是企业根据企业定额和自身情况制定的价格，不包括利润、税金等与工程实体无 直接关联的项目。 所有的法律法规都规定了经评审的投标价不得低于成本价，但没有明确如何界定经评 审的投标价与成本价的关系规定，那么两者如何界定，如何区分，如何判别经评审的投标价 是否低于成本价呢？那首先就要明确规定中“成本”的定义，进而了解“成本价”的组成， 找出成本价、投标价和经评审报价之间的关系；再者，要研究如何判别工程建设中投标报价 低于成本中标的现象。 1.2.2 经评审的最低投标价法下承包商投标报价的相关研究 1.成本价的含义和承包商投标价的组成的文献综述 王会认为， 招标投标法里所讲的成本，是指投标人为完成投标项目所必须支出的 “个别成本” 。招标工程的投标人，如果管理水平高，技术力量强，其个体成本就会低于社 会平均成本，价格完全可以低于社会平均价格。在我国，当前是如何判定投标人的投标报价 低于成本价的呢？一般来说，必须针对工程项目自身特点和要求，参考社会平均成本，并根 据每个投标人的不同情况(即个别成本）分别加以确定6。 王英指出，企业投标的自主报价可以低于社会平均成本价“概、预算定额编制出的价 格”而不应低于个别成本价， 即不可以低于企业自定成本定额的成本价格7。 朱满红认为，企业的个别成本，不可能孤立存在，它必然融于整个经济社会的平均水 平之中，是相对的成本概念8。 马楠，米文瑜提出，基于建筑法及招标投标法立法目的，考虑实际操作可能 性，按照工程施工项目成本参与竞争的程度，将工程施工项目成本分不可竞争成本，有限竞 争成本及完全竞争成本三类9。 王会、邱碧红提出，我们很难确定投标人的个别成本是多少。首先成本价是一个动态的 价格，同一项工程由同一家施工企业做两次，它最终的成本是不一样的。其次成本信息往往 天津理工大学 2012 届本科毕业论文 11 是私有信息。第三由于传统“量价合一”的定额体系存在较多缺陷，而清单计价模式还没有 普及，一些施工企业对工程成本的估算误差较高。第四评标委员会专家都是临时抽签通知， 事前对评标项目名称及内容一无所知，评委专家并不能够在开标的这段时间内把所有投标单 位的施工成本核算出来，并判定投标人的报价是否低于其成本610。 宋保平，刘浩提出，建筑工程的成本有两种不同的理解。一是会计学所称的工程成本， 由不变成本（包括沉没成本）和可变成本组成；二是经济学所称的“生产成本” （或边际成 本） ，除不变成本和可变成本外，还包括承包商的工资和正常利润。投标人往往会把不变成 本（包括沉没成本）列为优惠的内容；而招标人则通常把成本理解为可变成本，即工程直接 消耗的材料、人工和机械租赁费用；把理性作为投标人报价的假定前提，一味地追求最低价 格，并由此推论投标人应当为其报价承担全部责任11。 马楠，米文瑜提出，工程项目最低成本价的判定：1）设有标底的，投标报价低于标底 合理幅度的；2）不设标底的，投标报价明显低于其他投标报价，有可能低于其企业成本的。 评审与答辩一律以投标人提供的书面材料为准。具体方法：逐项评审投标人的成本项目， 凡投标人所报的成本与基准价对应项目的成本额比较，不低于基准价的项目，则视为合理， 不再评审投标人的其他资料；对于投标人报送的成本价相对于基准价较小的项目，则应由 评标委员会对该项成本进行详细评审912。 王中指出， 招标投标法关于最低报价不得低于成本价的相关规定，有利于维护招标 人、投标人的合法利益和自由竞争的正常的建筑市场秩序，有效避免投标人以粗制滥造、偷 工减料、以次充好等违法手段不正当地降低成本，保证工程质量。符合公平、公正和诚实信 用的原则13。 业主应按招标投标法规定，自行或委托招标代理机构， 编制招标文件， 在招标 文件中列明编制工程量清单的各项依据，并附工程量清单，施工企业在工程建设过程中，要 完成以下工程内容：设计图纸所要求的实体性工程，为形成实体工程而采取的措施性工作， 以及招标人提出的一些与工程建设有关的特殊要求。与此相应，工程量清单由分部分项工程 量清单、措施项目清单和其他项目清单组成14。 2.承包商投标报价策略的研究 投标策略是投标人经营决策的组成部分，指导投标企业参与竞标的全过程。吕炜认为影 响投标策略的因素纷繁复杂，加之投标策略与投标企业的中标和中标后经济效益密切相关。 因此，投标企业必须做到及时、快捷、果断，投标时，必须根据经营状况和经营目标。既要 考虑自身的优势和劣势，也要考虑竞争的激烈程度，还要分析投标项目的整体特点，按照工 程的类别、施工条件等确定投标策略。投标策略主要可以分为以下种：1）生存型策略；2） 低利型策略；3）盈利型策略；4）低价索赔型策略15。 投标人确定了投标策略后，中标的关键问题是适当的报价，通常投标报价差异的主要原 因是:选择的施工方案不同；拥有的优势不同；追求的利润高低不同；标价过高会失去竞争 力，标价过低会成为废标而不能入围。因此要根据工程的实际情况采用灵活多样的报价方法， 在报价时常用的几种技巧有：1）不平衡报价法 2）多方案报价法 3）突然降价法 4）可降低 天津理工大学 2012 届本科毕业论文 12 报价法 5）先亏后赢法 6）许诺优惠条件 7）计日工单价的报价16。 3.投标报价低于成本价的原因 误差导致的低于成本价投标，主动型低于成本价：当获得变更、索赔和“寻租”利润的 概率较大时，一些施工企业会选择低于成本价投标，以期待“低价进，高价出”的最终结果。 防御型低于成本价投标：市场成交价格低于全部成本，施工企业虽然造成损失，但仍小于施 工企业退出市场的“沉没成本”损失时，施工企业会选择接受低价继续运行，但这种运行是 不能长久维持的。如果市场进入这种“劣币驱良币”的状态，价格竞争的招标模式的竞争性 市场改革将导致失败。 4.经评审的最低投标价法下承包商投标报价的相关研究小结 综上所述，很多学者就“成本”的界定做了深刻的研究，一部分学者认为招标投标法 里所讲的成本，是指投标人为完成投标项目所必须支出的“个别成本” ，即在特定时期、特 定企业为完成特定工程所消耗的物化劳动和活劳动价值的货币反映。招标工程的投标人，如 果管理水平高，技术力量强，其个别成本就会低于社会平均成本，价格完全可以低于社会平 均价格。有些学者的观点是建筑工程的成本分为三部分。一是可竞争成本；二是有限竞争成 本；三是不可竞争成本。还有些则认为， “成本”主要涉及历史成本、预测成本和机会成本 三个概念。企业想要在竞争激烈的招投标市场中立于不败之地，就要提高管理水平、技术水 平、人员素质及劳动生产率，优化施工方案、管理模式，从而使企业定额达到先进水平。 按照工程量清单计价的要求，成本由实体工程的成本、措施项目成本、企业的管理费用、 不可竞争费和税金等组成17。鉴别投标报价是否低于成本价就要确定其是否低于企业个别成 本。如果某企业投标报价大大低于其他企业，又没有相关依据来证明这是机械自有化、管理 水平提高、施工工艺改进等原因导致的，那么该标为废标。而如果一味的降低投标报价，甚 至低于成本价，就会使企业难以正常运行，企业会在激烈的市场竞争中淘汰。 承包商在投标报价时，为了增强竞争力，会采取各种各样的投标策略，以降低投标价， 增大中标的可能性。但是，如果投标报价低于成本价，工程建设就难以正常进行。投标委员 会必须经过评审，确定投标人的投标报价是否低于成本，如果认为投标报价可能低于成本就 应该要求投标人以书面形式进行澄清，如果投标人不予澄清或者评标委员会认为投标人的澄 清不足以解释报价低的原因，即被认定为低于成本价，定为废标。 1.2.3 投标报价低于成本价的情况的判定和应对 1.成本价低于投标报价的判定 朱满红认为，判定投标单位的报价是否低于成本主要应从工程实体和措施项目价格入手： （1）关于工程实体中分部分项报价低于成本的认定： 当投标人填报的综合单价报价明显低于市场最低社会平均水平或其他投标人的价格时， 投标人在投标文件中对此没有提交相关说明资料和相关证明材料，可视为个别低于成本。 当投标人填报的工程主要材料单价明显低于最低控制线标准或其他投标人的价格时， 天津理工大学 2012 届本科毕业论文 13 投标人应提供相关材料采购证明，否则该主要材料可视为个别低于成本。 不可竞争费用和税金出现负报价的可视为个别低于成本。 （2）关于投标报价低于成本的判定 如何判定投标报价是否低于成本，一般可采用以下方法：个别工程实体分部、分项工程 量清单项目费用和个别措施项目费用之和，被评委认定低于成本超过最低社会平均水平一定 比例，可视为投标报价低于成本8。 2.成本价低于投标报价的评标策略 吴现立指出，对“恶意低价获取中标”者，应制定出与招投标法第四十条严格配 套的法律规定。其配套规定的内容应包括：加强对投标人信誉的考察和资格的严格审查，严 把初试关。强化合同违约责任追究制度，启用反不正当竞争法，并提前明示给那些抱有“恶 意低价获取中标”想法的投标人18。 王会认为，在这样的环境下，各方应如何寻求改变，该按以下方面积极应对： 第一应加快建立健全建筑行业信用评价体制，并将其作为评标或资格审查的要件之一。 19第二造价管理部门应出台便于操作的成本评价体系。第三建立健全企业内部定额。第四加 强评标专家队伍建设，建立专家评定体系，保证评审结果的准确性。第五评标时“技术标” 与“商务标”相挂钩6。 于德琼指出，评标的重点是对报价合理性的判断，评审其“合理”的原因，这就要从投 标人的企业管理水平、技术水平、施工机械装备、采购优势、降低工程成本措施等方面考虑 20。 王会指出，应编制企业内部最低成本消耗量定额，企业内部消耗量定额是根据企业的施 工技术和管理水平，以及有关工程造价资料制定的，并供本企业使用的人工、材料和机械台 班消耗量6。 刘建伟明确提出，在评审投标价格时，还要坚持以下原则：1）评标委员会负责的原则； 2）评标委员会必须用数据说话的原则；3）严格按照招标文件规定的评标标准和方法评标的 原则；4）技术标与经济标相结合的原则21。 朱满红认为，应做好以下两个层面的工作：1）技术层面；2）管理层面8。 何以文认为，要借鉴发达国家和地区的经验22。各国家都有不同的，适合本国工程造价 行业的发展，适合评标价与竞争相互制约的方法，值得借鉴。 金妤将低于成本价报价分为以下三种情况，并将对策予以研究：误差型低于成本价投标 的防范对策，主动型低于成本价投标的防范对策，防御型低于成本价投标的防范对策23。 陆彦、冯文波认为，对于判断投标报价是否低于成本，目前国内主要有以下三种方法： 1）专家评估法；2）财务指标法；3）概率统计诊断模型法 24 曹晓滨认为，要避免投标报价低于成本价的危害，可以实行以下措施：1）实行“质量 终身负责制” ；2）推行工程保证担保制度；3）限制分包，杜绝转包；4）控制总量、实行市 场准入；5）深化项目法人负责制25。 张爽认为，保证经评审的最低投标价法有效实行应采取的措施： 天津理工大学 2012 届本科毕业论文 14 1）严格资格预审 2）严格编写招标文件 3）严格评标审查 4）严格合同签署 5）严格进 场验收 6）做好信息公开工作26。 3.投标报价低于成本价的判定和应对小结 综上所述，要想经评审的最低投标价法得以顺利实施，必须尽快建立完善的配套政策27： 第一应加快建立健全建筑行业信用评价体制，并将其作为评标或资格审查的要件之一。19第 二造价管理部门应出台便于操作的成本评价体系。第三建立健全企业内部定额。第四加强评 标专家队伍建设，建立专家评定体系，保证评审结果的准确性。第五评标时将“技术标”与 “商务标”综合予以考虑。判断投标报价是否低于成本价，关键环节在于评标。要重点评审 承包商可能在投标报价的过程中使用投标报价策略的部分，以及在费用中比例较大的部分。 1.3 研究方法以及研究技术路线 1.3.1 研究方法 本研究的主要内容是基于中华人民共和国招标投标法下的经评审的最低投标报价法 下投标报价低于成本价的研究。在现实工程项目中，研究经评审的投标报价最主要的问题即 是鉴别评标价是否低于成本价。首先对经评审的最低投标报价的相关法律依据进行阐述，并 提出在经评审的投标价中折算依据是评标的主体。然后通过文献勾选的形式找出关键问题， 并且提出问题：研究承包商投标报价的组成和投标策略，投标价低于成本价的判定。在此基 础上，找到一套解决经评审的最低投标价低于成本价的关键问题的办法。论文用到的主要研 究方法有： 1.文献综述法 本文运用文献综述的方法进行了大量的具体研究。包括提出问题，通过