货币资金控制管理制度.doc

货币资金控制管理制度 为加强我校货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，提高其使用效率，根据国家有关规定并结合我校实际情况，制定本制度。一、现金的管理制度（一）、建立内部牵制制度，明确组织分工，建立会计、出纳岗位责任制，明确会计、出纳的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 （二）、严格按照内部牵制原则设置会计人员岗位和出纳岗位责任制，一人一岗和一岗多人。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 （三）、货币资金收付和保管只能由出纳人员负责，出纳人员提取现金、银行转账必须办理批准手续后方可提现或转账。 （四）、经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求， 应当按照单位负责人审批、出纳员支付的程序办理货币资金的支付业务，并及时准确入账。 （五）、出纳人员应当根据复核无误的原始凭证支付，按规定办理货币资金支付手续，并及时登记现金和银行存款日记账。 （六）、严格遵守国家有关现金管理制度，加强对现金收支的日常管理，按照现金管理暂行条例规定的范围使用现金，单位取得的货币资金收入必须及时入账，不准私设“小金库”，不得账外设账。所有收入均应纳入本单位财务机构集中管理。 二、银行存款管理制定 （一）、严格执行中国人民银行总行银行账户管理办法，规范银行账户的开设和使用，银行账户只供本单位经济业务收支结算使用，严禁外借账户或个人使用。 （二）、单位发生的经济往来，超出现金使用范围的，都应当通过银行办理转账结算，按照银行存款收付业务进行登记。每个工作日结束时应结出余额。 （三）、应定期获取银行对账单，查实银行存款余额，与“银行存款日记账”进行核对。对账由指定的会计人员和出纳共同进行，如有未达账项，必须编制银行存款余额调节表，保证银行存款日记账与银行对账单核对相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。（四 ）、一般情况不允许领用空白支票，特殊情况需领用空白支票的必须填好使用日期及用途。在金额无法确定的情况下，必须加以限额，并督促有关人员及时报账。 （五）、支票应随用随领，不能提前领用搁置身边多日，并按支票规定有效日期内使用。三、空白票据和印鉴管理制定 （一）、空白票据的管理和签发，由出纳人员担任，其他会计人员不能兼任支票的签发工作。 （二）、签发支票时，应当填写签发日期、收款单位（或收款人）、款项的用途和金额，不准签发没有真实业务和债权债务的支票。收款人或经办人支取支票时，应当在支票存根上签字。 （四）、签发的支票必须交财务负责人或指定的印鉴保管人审核，加盖印鉴后生效；支票存根应附在记账凭证上。 （五）、出纳负责保管空白支票，必须设立支票登记簿，及时登记支票的购入、使用和注销情况。财务负责人指定专人定期核对支票情况。严禁保管印章盖齐的空白支票。 （六）、印鉴保管人不得同时保管银行支付票据（如现金支票、转账支票等）。 （七）、加强货币资金收入的票据管理，单位使用的票据必须由专人保管发放，票据的领用、保管、结存等情况应当设立台账，登记在册。 四、监督检查制定 （一）、建立定期或不定期的查库制度，确保现金账面余额与实际库存相符。一是出纳员要自觉进行经常性的对账工作，包括每日货币资金的账面数字和实际数字，应定期核对相符。二是会计稽核人员必须每季实行不定期检查库存现金一次，并做好核对记录，并有出纳和会计分别签字。 （二）、每月末是否对银行存款日记账与银行对账单进行逐笔核对。 （三）、支付款项印鉴的保管情况。（四）、财会档案的保管