出纳员工作手册.doc

出纳员工作手册一、收付款业务1、收付款时，认真复查会计凭证及付款单，如手续不全或有错误现象，及时退回会计改正，保证凭证准确无误。2、收付时，要当面点清，以防差错，数额大时，一定有要人复核。二、每日根据审核无误的现金收付凭证，登记资金日报表及辅助记录：1、“资金日报表”所载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。2、“资金日报表”必须连续登记，不得跳行、隔页。3、“资金日报表”数字必须整洁清晰、准确无误，如有改动，必须按会计制度执行三、严格遵守现金管理制度和支票使用规定，现金要做到日清月结，月结盘库后作现金盘库表。四、银行帐务和支票办理：1、及时将部门收回的支票送交银行进帐。收到银行回单时，及时登记后交给会计作帐。如有银行退票，应及时交会计冲帐，并重新更换支票。2、每月15号前作上月“银行存款金额调节表”，认真核对清查每笔未到帐的原因，如有错帐及时更正，力争将未到帐款控制在最低限度内。3、凭领导审批的申领单方能开具支票。填写支票时，应做到时间、金额、帐号及收款人单位均正确无误，由财务部直接开出支票按审批权限办理。4、空白支票应妥善保管。开出支票后要按编号顺序进行登记。印章与支票尽量应分别保管。五、会计凭证的汇总与管理：1、每日下午4:30开始汇总当日凭证，下班前将“资金日报表”发送至相关领导邮箱，妥善保管所附凭证原件 2、汇总登记“资金日报表”时，应负责审核每张收付凭证现金或银行存款大、小金额是否正确。且在原始凭证上对应加盖“现金收讫”“现金付讫”“银行收讫”“银行付讫”章3、月度结束，出纳必须在用友帐套审核每一张跟“现金”“银行存款”相关的凭证，确保月度内用友帐套资金类科目和实际资金吻合4、所有会计凭证、会计报表及有关文件设专库、专柜分门别类进行保管，并做到出入库皆有登记。 出纳员岗位责任制 严格执行国家现金管理有关规定，严密手续，加强防范，保证安全。 负责所有现金收支，工作认真负责，忠于职守，力争杜绝收支差错。 认真审核现金收支的原始凭证，发现错误，拒绝付款。 负责管理和使用好现金收据，现金支票和现金收付讫章。 不坐支挪用，不得以借据、未作凭单的单据，收据抵冲现金；库内不准代保管私人或未作凭证的现金。 按照会计制度要求及时清查现金库存，做到日清月结，掌握现金不准超过库存规定限额，以免现金丢失。 取款时必须两人同行，大额现金必须行政部派人随行，付款时对不熟悉的领款人，要验证后才能付款，以免发生意外。 保险柜的钥匙不能随意放置，更不能由他人保管，保险柜密码下班时必须打乱。 支付款项时，一定要有对方已经收款的证据。 完成领导交办的其它临时工作。以下为审计时发现的问题，再次提醒各项目出纳员1、 收款时，项目出纳必须开具“收款收据”且注明收款原因，写明付款人姓名（单位的请写明单位名称），情况允许的情况下，必须有对方经办人签字2、 付款时-各项目出纳付款时，必须见到有“姜文武”签字的“资金申请报告”方可付款，且资金申请必须签字齐全，即付出去的每一笔款项都要有对应的票据3、 项目出纳在付款时，不得超出“资金申请报告”显示的付款额度，且必须是原件，严禁用复印件付款4、 项目出纳付款，必须有对方单位签字的“收款依据”或者正规发票，且有对方单位经办人的签字，