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乡镇、中小学校 国库集中支付业务培训 2014年3月25日 国库集中支付基本知识 财政直接支付（二） 什么是财政直接支付 财政直接支付是由财政部门向人民银行和代 理银行开具支付指令，通过国库单一账户体系将 资金直接支付到收款人或用款单位账户的一种支 付方式。财政直接支付范围包括：工资支出、工 程采购支出、货物和服务采购支出、专项支出、 超过现金结算起点（1000元）的各项支出等。 财政直接支付 简单的说，财政直接支付就是单位提出支付 申请，由财政局在单位可用的资金额度内，不通 过单位账户，直接将资金支付到收款人的一种支 付方式，对单位的财务管理权没有任何影响，什 么时候申请支付、支付给什么人、款项的用途等 都是单位根据规定和需要确定。 财政直接支付 财政直接支付业务流程 预算单位编制直接支付用款计划财政局批复直接支付用款计划 预算单位编制直接支付申请书财政局直接支付到收款单位 财政授权支付 什么是财政授权支付 财政授权支付是由预算单位按照财政部门 的授权，向代理银行开具支付指令，在财政部 门批准的预算单位用款额度内，通过国库单一 账户体系（零余额户）将资金直接支付到收款 人账户或提取小额现金的一种支付方式。财政 授权支付适用于未纳入财政直接支付管理的购 买支出和零星支出。 财政授权支付（二） 在我县国库集中收付制度改革过程中，单位习惯 于国库集中收付制度改革前的资金实拨方式， 总认为资金应存放到单位账户或保险柜，所以 在提分月用款计划时大多采用财政授权支付， 实际支付时便大额提取现金进行现金结算。个 别单位甚至在零余额账户提取现金后，再将资 金私存私放到其他账户或单位领导、财务及其 他人员存折或银行卡，这些都是不允许的。 应注意的事项 通过国库集中支付的资金应当支付到最终收 款人账户，不得通过直接支付或授权支付 将资金划拨到单位的其他账户或下属预算 单位账户。 除少量的单位零星开支可以采取现金支付方 式外，其他资金必须通过直接支付或授权 支付的转账支付方式进行结算，并且要以 直接支付为主。 跨行支付的，必须采用直接支付方式，授权 支付凭证中没有信汇凭证模板。 财政授权支付 财政授权支付业务流程 预算单位编制授权支付用款计划财政局批复授权支付用款计划 财政局下达授权支付额度预算单位转账支付或提取现金 公务卡改革 什么是公务卡 公务卡是指预算单位工作人员持有的，主要用于日常公务支出和财务报 销业务的一种信用卡。 公务卡结算范围 预算单位财政授权支付业务中原使用现金结算的公用经费支出，包括差 旅费、会议费、招待费和1万元（以人民币为单位，下同）以下的零 星购买支出等，一般应当使用公务卡结算。 公务卡信用额度： 由县财政局根据银行卡管理规定和业务需要，与发卡行协商设定。原则 上每张公务卡的信用额度在3万元以内。 公务卡支付管理 须取得发票等财务报销凭证和有关银行卡消费凭证。 原则上不允许通过公务卡提取现金 公务卡财务报销管理 持卡人消费按单位财务制度批准后凭财务报销凭证及公务卡消费凭 证报销财务人员确认后批准报销办理报销还款手续。 公务卡改革 公务卡制度对预算单位财务管理的影响，可概括为两句话：第一句话 是“两个基本不变”，即现行财务管理制度和报销流程基本不变，现行 会计核算办法基本不变；第二句话是“一个严格管理”，即对现金的使 用实行严格管理。 公务卡结算改革的好处： 有利于财务管理和监督，有效防止财务报销环节出现凑票报销，多开 、虚开报销发票的现象，和通过各种方式套取现金，私设“小金库”、 账外账，规避监管，等各种现象。 财政一体化管理系统操作流程 在浏览器菜单中选 择“工具” “internet选项”“ 安全”“可信站 点”，添加 : 8002/ 在“安全”选项中， 分别对internet和 受信任的站点进行 安全级别自定义设 置 把“activex 控件和插件”里面的所有项目设为启用 把“下载”里面的所有项目设为启用 打开浏览器，在地址栏输入::8002/打开登录 界面，点击“下载控件” 点击“运行”，等安装完成后，重启浏览器。 输入用户名和密码登录一体化系统 单位登录成功后的界面 信用联社和基层信用社的操作 财政局批复单位分月款计划后，向信用联社下达授权支付 额度，联社收到财政局打印的额度通知书后，在系统中确 认额度。 联社确认额度后，基层信用社必须及时向单位打印授权支 付额度到账通知书，作为单位的零余额账户用款额度入账 凭证。 基层信用社收到单位开具的授权支付凭证（现金或转账支 票）后，在系统中确认支付，并按照正常结算程序办理转 账或提取现金业务。 联社在每个工作日的14：30之前在系统中生成划款清算凭 证，向人行清算资金，同时打印授权支付日报表一并报送 人行。 联社确认财政下达的额度 点击“银行管理”“授权额度通知单确认”，在右面的列 表中选择需确认的额度，点击左上角“确认”。 基层信用社 打印授权支付额度到账通知单 联社确认财政下达的额度后，基层信用社 需在系统中生成、打印授权支付额度到账 通知书以供单位入账。 在系统中点击“银行管理”“授权支付额度 到账通知书”“生成”“新增”。 在列表中勾选需生成的数据，点击“保存” 在列表中勾选需打印的数据，点击“打印”，在a4纸上打印 授权支付额度到账通知书一式两份，一份信用社备查，一 份作为单位入账凭证。 财政授权支付额度到账通知书 基层信用社确认支付 财政批复单位授权支付用款计划并下达额 度后，单位在系统中录入、打印支票（现 金或转账），并将系统中的数据发送银行 。 基层信用社收到单位提交的支票后，必须 在在系统中确认支付，否则无法从国库清 算资金。并按照正常支付结算流程办理相 应业务。 必须遵循先支付、后清算的原则，不能等 到从国库清算后才办理。 基层信用社点击“银行管理”“银行确认支付” 票票 样样 票票 样样 在“支付凭证号”中输入支票背书内容中的“凭证号”，点击“查询” ，核对无误后，点击“确认”后，办理转账或提现业务。 联社与国库清算 联社在每个工作日14：00之前，生成划款 清算凭证与国库进行清算。 主要操作流程： 生成申请划款凭证。 打印财政资金划款汇总清单和明细清单各一式三份、打 印申请划款凭证。 生成并打印授权支付日报表一式三份。 将上述凭证送人行申请划款。 将清算资金划拨到相关基层信用社。 点击“银行管理”“生成划款凭证”“新 增” 选择需清算的数据，点击“生成” 点击“打印划款凭证”，在列表中选择需打印的数 据，分别点击“打印汇总清算”、“打印明细清单” 、“打印” 打印汇总清算 可点击左上角的设置按钮对打印属性进行设 置 打印明细清算 可点击左上角的设置按钮对打印属性进行设 置 打印申请划款凭证 可点击左上角的设置按钮对打印属性进行设 置 点击“授权支付支出日报表”“生成”“新增 ” 选择需生成的数据，点击“保存” 点击“授权支付支出日报表”“打印”，选择数 据后，点击左上角“打印”。 单位的操作流程 财政局在系统中下达指标后，单位在系统 中录入分月用款计划并打印后报财政局批 复。 财政局批复用款计划后，如果计划中的支 付方式为直接支付，单位录入直接支付申 请书；如为授权支付，单位录入授权支付 凭证。 用款计划 财政局在系统中下达指标后，单位在系统 中录入分月用款计划并打印后报财政局批 复。 用款计划要合理选择支付方式，不能大额 提取现金，除少量的单位零星开支可以采 取现金支付方式外，其他资金必须通过直 接支付或授权支付的转账支付方式进行结 算，并且要以直接支付为主。 点击“计划录入”“录入”，可以对已录入的计划进行查 询；点击“新增”，可以在财政已下达的指标金额内录 入计划。 点击“新增”后进入计划录入界面，可以查询财政已下 达，单位尚未录入分月用款计划的指标。 选择一条指标，在下面的计划编辑区内录入计划数据 ，录入时要根据实际情况准确选择支付方式，建议单 位尽量使用直接支付或授权支付的转账支付方式，跨 行转账的必须选择直接支付，否则无法转账。 录入完成后保存，如仅录入一条，可点击“保存并退 出”，如需录入多条数据，点击“保存并继续”后继续 录入，全部录入完成后点击“返回”。 退回查询界面，核对计划数据，如需修改，选择需 修改的数据，点击“修改”；如无误，勾选所有数据 后，点击“送审”。 退出经办岗，登录审核岗，对已送审的计划进行审 核。 点击“计划录入”“审核”，勾选需审核的数据，点击 “审核”。 经办岗登录系统，点击“查询”勾选需打印的 计划点击“打印” 进入打印界面，点击左上角按钮，对打印属性进行 设置调整。 调整完成后打印一式三份，加盖单位公章、由相关 人员签名并盖章后报财政局归口股室。 录入直接支付申请或授权支付凭证 财政局批复计划后，如计划中选择的支付 方式为直接支付，单位在系统中录入直接 支付申请。 如计划中选择的支付方式为授权支付，单 位在系统中录入授权支付凭证，打印后提 交代理银行办理授权支付业务。 授权支付凭证 系统中只有两种授权支付凭证，即转账支 票和现金支票。 授权支付凭证必须与财政已批复的用款计 划中的支付方式一致。 打印支票时，必须打印背书内容，否则代 理银行无法在系统中确认支付。 点击“支付管理”“授权支付凭证”“录入”“新 增”。 选择计划数据，在编辑区输入相关数据。 编辑区 录入完成后点击“保存并退出” 在列表中选择数据，点击“送审” 退出经办岗，登录审核岗，对已送审的直接支付申 请或授权支付凭证进行审核，直接点击“待办事项” 中的“待审核”。 或点击“授权支付凭证（或直接支付申请）”审核 ，选择数据后，点击左上角的“审核” 经办岗登录系统，打印授权支付凭证或直接 支付申请，直接点击“待打印” 或点击“授权支付凭证”“打印”，选择数据后点击左 上角“打印” 打印授权支付凭证 进入打印界面，点击左上角按钮，对打印属性进行设置调整， 或点击蓝色框内的按钮后，在下面的区域中直接拖动进行调整 。背书内容必须打印。 背书内容 将数据发送给银行 点击“授权支付凭证”“发送（给银行）”， 选择数据，点击“发送”，数据发送后持支票到银行办理。 直接支付申请书 录入直接支付申请书时，收款人账户名称、账号 必须准确。 收款人开户银行必须填写全称，如xx银行甘肃省 武威市古浪县支行营业部、甘肃省武威市古浪县 信用联社等。 直接支付申请书一式三份，单位、财政局国库股 和业务股室各一份，必须由单位加盖公章、单位 相关人员签名并加盖公章后报业务股室。 支付的资金为政府采购资金的，需附中标通知书 、验收证明、发票等资料复印件；如为工程建设 资金的，需附中标通知书、工程进度表等资料复 印件。 点击“支付管理”“直接支付申请” “录入”“新增” 选择数据，在编辑区中准确输入收款人信息、金额 、用途等内容，点击“保存并继续”或“保存并退出”。 编辑区 点击“录入”“送审”送审数据后，审核岗登录系统， 点击“审核”对数据进行审核，经办岗点击“查询”“打 印”打印直接支付申请书。 直接支付申请书打印界面 学校集中支付业务说明 系统中的操作流程和上述流程基本一致。 各学校只设经办岗，不设审核岗，审核岗设在教 育经费结算办。 学校录入用款计划、直接支付申请书后，由结算 办审核，并汇总打印后报财政局。 用款计划、直接支付申请书由结算办加盖公章、 教育局分管领导、结算办审核人员签章。 授权支付凭证由结算办审核后，各学校经办人员 自行打印并发送银行。 国库集中支付业务会计核算 国库集中支付业务会计核算中存在的问题 单位对国库集中支付业务不进行会计核算。 不在单位统一的账簿中核算，单独建账核算。 会计科目设置不符合制度规定。 没有登记零余额账户用款额度日记账。 年终结余资金未按照权责发生制原则登记。 国库集中支付业务中 需要进行账务处理的环节 国库集中支付仅是资金支付方式的变化，原始凭证的审核 、报销、保管，经济业务的核算主体仍然是单位，单位必 须对发生的国库集中支付业务进行会计核算。 财政下达授权额度时，单位根据代理银行财政授权支付 额度到账通知书记账。 从零余额账户转账或提取现金时，根据支票存根和发票等 原始凭证记账。 申请财政直接支付、财政局向银行发送支付指令后，单位 根据银行直接支付入账通知书和发票等原始凭证记账 。 年终注销零余额账户用款额度、确认结余时根据预算单 位年度预算结余资金申报核定表记账。 以下的实务中以行政单位会计核算为例，会计科目 均使用2014年新的行政单位会计制度规定的科 目； 事业单位将凭证中的“财政拨款收入”修改为“财政补 助收入”、 “经费支出”修改为“事业支出”、“资产基金 ”修改为“非流动资产基金”即可； 各学校将凭证中的“财政拨款收入”修改为“公共预算 财政拨款”等科目、将“经费支出”修改为“事业支出” 、“资产基金”修改为“非流动资产基金”即可。 根据代理银行打印的财政授权支付额度到账 通知书登记授权支付额度 记账凭证 2014年3月25日字第 号 附件 张 摘 要会计科目借方金额贷方金额 收到授权支付额 度 零余额账户用款额度2500 财政拨款收入基本支出 行政运行日常公用经费 2500 合 计 25002500 财政授权支付额度到账通知书 单位从开设本单位零余额账户的代理银行取得 从零余额账户转账支付资金 记账凭证 2014年3月25日字第 号 附件 张 摘 要会计科目借方金额贷方金额 从零余额账户支 付零星办公费 经费支出基本支出行政 运行办公费 1000 零余额账户用款额度1000 合 计 10001000 从零余额账户提取现金 记账凭证 2014年3月25日字第 号 附件 张 摘 要会计科目借方金额贷方金额 从零余额账户提 取现金 库存现金1000 零余额账户用款额度1000 合 计 10001000 直接支付业务：根据直接支付入账通知书和发票 等相关原始凭证入账。 记账凭证 2014年3月25日字第 号 附件 张 摘 要会计科目借方金额贷方金额 从零余额账户提 取现金 经费支出项目支出行政 运行办公设备购置 100000 财政拨款收入项目支出 行政运行xx项目 100000 合 计 100000100000 直接支付业务：本例中的设备应当同时登记固定资产 记账凭证 2014年3月25日字第 号 附件 张 摘 要会计科目借方金额