金蝶K3-存货核算计价方法培训.ppt

版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司 金蝶K/3存货核算培训 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司 P2 nK3存货核算总体介绍 n存货核算的基础数据设置 n入库核算流程 n出库核算流程 n异常信息处理 n期末记帐 n存货跌价准备 n期末结帐/报表分析 n标准版V12.1新增功能 目录目录 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司 P3 红字出库核算 外购入库核算 暂估入库核算 自制入库核算 委外加工入库核算 材料出库核算 产成品出库核算 基础资料系统参数用户管理 期初余额调整 成本调整单 委外工序接收核算 调价单据录入 调价单据维护 无单价单据汇总 更新单价 存货跌价维护 存货跌价准备计提表 凭证生成 凭证模板凭证查询 期末结帐 总帐系统 异常余额汇报表 不确定单价单据 维护 无单价单据按物 料更新单价 无单价单据按单 据更新单价 入库核算各种分 析报表 出库核算各种分 析报表 存货核算应用流程图存货核算应用流程图 提供物流、财务 余额对账功能 杜绝无单价业务 提供单价确认平台 引入跌价准备模型 库存反馈市价 多种存货成本类报表 形成决策依据 委外工序接收暂估 其他入库核算 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司 P4 nK3存货核算总体介绍 n存货核算的基础数据设置 n入库核算流程 n出库核算流程 n异常信息处理 n期末记帐 n存货跌价准备 n期末结帐 n报表分析 n标准版V12.1新增功能 目录目录 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司 P5 系统参数系统参数 n暂估类参数 n关账类 n单价来源类 n其他 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司 P6 基础数据设置基础数据设置 多种类型 n n仓库仓库 n n物料物料 物料属性 计价方法 科目设置 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司 P7 nK3存货核算总体介绍 n存货核算的基础数据设置 n入库核算流程 n出库核算流程 n异常信息处理 n期末记帐 n存货跌价准备 n期末结帐/报表分析 n标准版V12.1新增功能 目录目录 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司 P8 入库核算流程入库核算流程- -外购暂估相关参数外购暂估相关参数 与暂估相关的参数： 1生成暂估凭证冲回方式： YES / NO，只有YES才有暂估逻辑。 2暂估凭证冲回方式 月初一次冲回 / 单 到冲回 3暂估差额生成方式： 差额调整 / 单到冲回 4冲回单据编号后缀 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司 P9 入库核算流程入库核算流程- -外购暂估流程外购暂估流程 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司 P10 外购入库核算外购入库核算- -暂估流程说明暂估流程说明 1估价入库方式有两种，一种是手工在单据上录入 ，另一种方式是在“无单价单据维护”模块中进行单价 更新。 2生成外购暂估入库凭证 3生成暂估冲回凭证：手工/系统自动 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司 P11 外购入库核算外购入库核算- -工业模式与商业模式的异同工业模式与商业模式的异同 n外购入库核算根据系统参数【生成暂估凭证冲回方 式】分成工业模式与商业模式，选中为工业，由于 10.2工商业合并后产生的，工业与商业模式的不同： l生成凭证的凭证模版不同。 l生成的暂估补差方式不同。 l补充钩稽后生成凭证的模版不相同。 l钩稽不同，工业不支持部分钩稽，商业支持部 分钩稽。 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司 P12 入库核算流程入库核算流程- -外购入库核算（工业式外购入库核算（工业式 ） 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司 P13 外购入库核算外购入库核算- -费用分配（不支持部分钩稽）费用分配（不支持部分钩稽） n费用分配的条件： 必须本期已经钩稽了费用发票，前期没有钩稽的采购发票, 且发票没有生成凭证 n费用分配作用： 费用发票金额反写采购发票上的应计成本费用，不计成本 费用，运费税金 n按数量分配 费用发票的本位币金额/钩稽的发票的数量 n按金额分配 费用发票的本位币金额/钩稽的发票的金额 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司 P14 外购入库核算外购入库核算- -费用分配逻辑（费用分配逻辑（支持部分钩稽支持部分钩稽） n按数量分配 费用发票的本位币金额/钩稽的发票行的数量 n按金额分配 费用发票的本位币金额/钩稽的发票行的金额 n 注意： 1）、未钩稽的发票行不参与分配； 2）、分配是按整行的数量、金额进行分配，不是按发 票的钩稽数量、钩稽金额进行分配。 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司 P15 外购入库核算外购入库核算- -费用分配案例费用分配案例 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司 P16 外购入库核算外购入库核算- -差额生成单据差额生成单据 n差额调整。 差额调整就是对外购入库单与发票金额差额部分生成 暂估补差单，在前面的工业模式和商业模式都可能存在， 主要根据系统参数【暂估差额生成方式暂估差额生成方式】决定。 n单到冲回 单到冲回就是先对参与钩稽部分的原蓝字入库单按钩 稽数量生成红字入库单，金额取原外购入库单钩稽金额， 单价取蓝字入库单，然后再按钩稽数量生成蓝字入库单， 单价、金额取发票核算处理的单价、金额。 如果为红字入库单则先生成蓝字入库单，金额取外购 入库单钩稽金额，单价取蓝字入库单，再生成红字入库单 ，单价、金额取发票核算处理的单价、金额。 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司 P17 入库核算流程入库核算流程- -其他入库其他入库 n非组装/非拆卸单核算 1)手工录入 2)更新无单价单据 n组装核算 1)手工录入 2)系统自动核算，根据组装类型的其它出库单和组装单中的组装费 用共同计算。 n拆卸核算 1)手工录入 2)系统自动核算，拆卸母件成本拆卸费所有拆卸子件成本，可 按照用户设定的分摊比例摊到每笔拆卸子件的成本上。 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司 P18 nK3存货核算总体介绍 n存货核算的基础数据设置 n入库核算流程 n出库核算流程 n异常信息处理 n期末记帐 n存货跌价准备 n期末结帐/报表分析 n标准版V12.1新增功能 目录目录 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司 P19 出库核算的计价方法： n加权平均 n移动平均 n先进先出 n后进先出（新会计准则已经去掉了该计价方法） n计划价 n个别计价法（批内先进先出、批内加权平均、批内移 动平均） 出库核算流程出库核算流程 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司 P20 出库核算流程出库核算流程 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司 P21 加权平均亦称全月一次加权平均法，是指以当月全部进货 数量加上月初存货数量作为权数，去除当月全部进货成本 加上月初存货成本，计算出存货的加权平均单位成本，以 此为基础计算当月发出存货的成本和期末存货的成本的一 种方法。计算存货的平均单位成本的公式如下： l存货单位成本（月初库存存货的实际成本本月各批 进货的实际单位成本本月各批进货的数量）/（月初库 存存货数量本月各批进货数量之和） l本月发出存货的成本本月发出存货的数量存货单位 成本 l本月月末库存存货成本月末库存存货的数量存货单 位成本 出库核算流程出库核算流程- -加权平均算法加权平均算法 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司 P22 1 1 期初期初 2 2 本期收入本期收入 3 3本期平均单价本期平均单价 4 4更新出库单的成本更新出库单的成本 出库核算流程出库核算流程- -加权平均算法加权平均算法 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司 P23 采用移动加权平均法，当每次购进单价与结存单价不同时 就需要重新计算一次加权平均价，并据此计算下次购货前 的存货成本和销售成本。 l其平均单价的计算公式为 移动加权平均单价=（前结存金额+本次购入金额）/（ 前结存金额+本次购入数量） l采用这种方法，可以随时结转销售成本。 l利于对存货进行数量、金额的日常控制。但这种方法， 如果手工做账，由于每次进货后都要计算一次平均价， 势必会增加会计核算工作量。 出库核算流程出库核算流程- -移动平均算法移动平均算法 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司 P24 有入库，成本变化有入库，成本变化 以当前的成本作为出库成本以当前的成本作为出库成本 有入库，成本变化有入库，成本变化 以当前的成本作为出库成本以当前的成本作为出库成本 出库核算流程出库核算流程- -移动平均算法移动平均算法 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司 P25 不够发出数不够发出数 量，等下次量，等下次 够发出数量够发出数量 时发出时发出 出库核算流程出库核算流程- -移动平均算法移动平均算法 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司 P26 n先进先出法假设先入库的材料先耗用，期末库存材料就是最 近入库的材料，因此发出材料按先入库的材料的单位成本计 算。 n先进先出法，期末材料按照最接近的单位成本计算，比较接 近目前的市场价格，因此资产负债表可以较为真实地反映财 务状况；但是由于本期发出材料成本是按照较早购入材料的 成本进行计算的，所以计入产品成本的直接材料费用因此可 能被低估，等到这些产品销售出去就会使利润表的反映不够 真实。在通货膨胀情况下，先进先出法会虚增利润，增加企 业的税收负担，不利于企业资本保全。 n先进先出法对发出的材料要逐笔进行计价并登记明细账的发 出与结存，核算手续比较烦琐。 出库核算流程出库核算流程- -先进先出算法先进先出算法 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司 P27 出库核算流程出库核算流程- -先进先出算法先进先出算法 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司 P28 出库核算流程出库核算流程- -先进先出算法先进先出算法 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司 P29 计划成本法是指存货得收入、发出和结存均采用计划成 本进行日常核算，同时将实际成本与计划成本得差异另 行设置有关成本差异帐户（如“材料成本差异”）反映。 计划成本法的计算： 1）计算存货成本差异率 月初结存存货成本差异额本月收入存货成本差异额 月初结存存货计划成本本月收入存货计划成本 存货成本差异率可以正数也可以负数。 2）发出存货的实际成本 发出存货的计划成本（1存货成本差异率） 出库核算流程出库核算流程- -计划成本法算法计划成本法算法 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司 P30 实际成本计划成本=差异 累计实际存货成本 计算存货成本差异率 本期发出单价 以实际成本更新出库成本 成本 出库核算流程出库核算流程- -计划成本法算法计划成本法算法 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司 P31 1、调价的条件： 本期库存单据不能有已经记账的单据，否则调价不成功 。 2、调价的结果： 1）更新本期的期初余额 2）更新物料的计划价 3）更新本期库存单据的计划单价和计划成本。 出库核算流程出库核算流程- -计划成本调价计划成本调价 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司 P32 个别计价法，又称个别认定法、分批认定法等，采用这一 个方法是假设存货的成本流转与实物流转相一致，分别按 照其入库和生产时所确定的单位成本作为计算各批的发出 存货和期末存货成本的方法。 n在K/3系统中提供批内先进先出、批内移动平均和批内 加权平均法，算法基本与先进先出、移动加权和加权平 均法相似。 n物料的计价方法设置为【分批认定法（批内先进先出） 】、【分批认定法（批内移动平均）】 、【分批认定 法（批内加权平均）】时，系统自动强制对物料进行批 号跟踪。 出库核算流程出库核算流程- -个别计价法个别计价法 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司 P33 n成本调拨单/异价调拨单 n红字出库单据 n返工领料出库 n批次转换单 出库核算流程出库核算流程- -特殊单据处理特殊单据处理 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司 P34 n出库核算还有很多细节，详细请参 考牟永乔提供的文档： 出库核算流程出库核算流程- -出库核算详细出库核算详细 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司 P35 nK3存货核算总体介绍 n存货核算的基础数据设置 n入库核算流程 n出库核算流程 n异常信息处理 n期末记帐 n存货跌价准备 n期末结帐/报表分析 n标准版V12.1新增功能 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司 P36 异常 异常 不确定单价 出库核算 出库异常出库异常 没有合适单价没有合适单价 正常 出库异常余额汇报 出库核算出库核算- -异常处理异常处理 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司 P37 异常信息异常信息- -不确定单价不确定单价 不确定单价的单据在出库核算过程中产生，以下 的情况： l本期未核算的入库单，表现为入库单上单价、金 额为零，包括红字入库单。 l出库时，出现负结存，根据负结存出库核算选项 ，仍核算不出单价的蓝字出库单 。 l核算时当前出库单价为负数，导致无法更新单价 的蓝字出库单。 l核算时当前出库单价为负数，导致无法更新单价 的蓝字出库单。 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司 P38 异常信息异常信息- -出库异常余额出库异常余额 通过K/3出库核算异常余额汇报表，反映本期出 库核算（材料出库核算、产品出库核算）后存在 如下的不合理结存数据。 l物料结存数量=0，但结存金额0，结存金额0的异常情况 。 n物料仓库结存数量0的异常情况。 n物料仓库结存数量0，结存金额0的异常情况。 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司 P41 异常信息异常信息- -库存异常余额产生原因与解决方法库存异常余额产生原因与解决方法 这部分数据是核算过程中无法进行差额调整的异常 数据，需要进行人工处理： l出库核算过程中产生异常余额而未予调整 。 l物料分仓存放，分仓单价不同，按总仓核算。 l物料进行批次管理，但没有按分批认定法进行核算。 物料库存事务仓库数量金额 001入库A1030 001入库B 1020 001结余2050 001出库A1025502010 001出库B1025502010 001结余A05 001结余B 05 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司 P42 异常发生案例异常发生案例 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司 P43