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文档简介
五 级 分 类 培 训 讲 义 湖南友谊咨询集团 1 目 录 湖南友谊咨询集团 一、五级分类的依据 二、五级分类的核心定义 三、各类贷款划分的参考标准 四、五级分类考虑的主要因素 五、五级分类与四级分类相比优缺点 六、几类特殊贷款的分类方法 2 湖南友谊咨询集团 一、五级分类的依据 1、贷款风险分类指导原则 (2001年12月26日银发2001416号) 2、中国银行业监督管理委员会关于推进和完善贷款风险分类工作 的通知 (2003年11月3日银监发200322号) 3、中国银行业监督管理委员会办公厅关于印发全面推行农村信 用社贷款五级分类组织实施方案的通知(2006年3月3日银监办发 200674号) 4、中国银行业监督管理委员会关于印发农村合作金融机构信贷 资产风险分类指引的通知(2006年3月22日银监发200623号) 5、中国银行业监督管理委员会关于农村合作金融机构贷款风险分 类的补充通知(银监发200656号 2006年7月25日) 3 湖南友谊咨询集团 二、五级分类的核心定义 五级分类:银行业机构根据审慎原则和风险管理的需要,通过 财务分析、现金流量分析、担保分析和非财务分析综合判断借款人 的还款能力,按风险程度,将贷款划分为正常、关注、次级、可疑 和损失五个不同档次的过程。 1、正常贷款 借款人能够履行合同,没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足 额偿还的贷款,主要特征是“基本能够偿还”或“一切正常”。 2、关注贷款 尽管借款人目前有能力偿还贷款本息,但存在一些可能对偿还产 生不利影响的因素,主要特征是“存在潜在缺陷”。 4 湖南友谊咨询集团 二、五级分类的核心定义 3、次级贷款 借款人的还款能力出现明显问题,完全依靠其正常营业收入无法足 额偿还贷款本息,即使执行担保,也可能会造成一定损失,主要特征是 “缺陷明显,可能产生损失”。 4、可疑贷款: 借款人无法足额偿还贷款本息,即使执行担保,也肯定要造成较大 的损失,主要特征是“损失较大”或“肯定损失”。 5、损失贷款: 是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后,本息仍然无 法收回,或只能收回极少部分,主要特征是“基本损失”或“严重损失”。 5 湖南友谊咨询集团 二、五级分类的核心定义 为加深印象,作一形象比喻:一个人站在一个茅草屋里,对茅草 屋没有任何影响,这个时候茅草屋的质量就是“正常”;如果这个人点 燃了一支烟,虽然没有对茅草屋造成损失,但这是一个需要关注的危 险因素,这个茅草屋的质量就需要“关注”了;很不幸,烟头掉在地上 ,茅草屋开始起火,这个茅草屋就是“次级”了;火势在扩大,但还存 在一些未决因素,例如消防队是否能够及时赶到等,但不管怎么说, 可以确定茅草屋已经形成了很大损失,这就是“可疑”;如果消防队没 有及时赶到,茅草屋烧毁了,就变成了“损失”,即使还剩下一些瓦砾 等残值,也仍须将其认定为损失 6 湖南友谊咨询集团 三、各类贷款划分的参考标准 1、正常贷款 借款人有能力履行还款承诺,能够全额归还债务本金和利息。 2、关注贷款 (1)借款人财务状况不佳 表现为:关键性财务指标(如流动比率、速动比率等)低于行 业平均水平或有较大幅度的下降;经营性现金流量仍为正值,但呈 递减趋势;销售收入、经营利润下降,出现流动性不足的征兆。借 款人的借款总额在短期内激增并与其业务发展不成比例,借款人不 能提供合理的解释,以致有理由怀疑借款人的财务状况和偿债能力 。 7 湖南友谊咨询集团 三、各类贷款划分的参考标准 (2)借款人经营管理存在较为严重的问题(如未按规定用途使用贷款 ),如问题继续存在可能影响贷款的偿还。 (3)借款人的还款意愿较差,不愿与金融机构合作。 (4)抵(质)押贷款的抵(质)押品的价值下降。 (5)银行对贷款管理不善,如未能及时了解借款人经营及财务状况 。 (6)借款人提供的财务资料存在一定问题。 如: 被出具保留意见的审计报告;存在对借款人财务状况产生负面影 响的公开信息;监管机构因一些负面消息或从常规调查中发现问题,进 而对借款人进行非常规调查),可能影响建行对借款人还款能力的评价 。 8 湖南友谊咨询集团 三、各类贷款划分的参考标准 (7) 借款人从事固有风险很大的行业 如:从事证券投资行业的市场风险高,可能会对企业的现金 流造成很大的影响;高科技发展行业的借款人的新技术可能尚处 于研发阶段,最终能否形成产品尚不能确定等),其最终还款能 力容易因市场波动或产品的成败出现负面大幅度变动。 (8)借款人管理层发生重大变化 如:高层管理人员大范围变动或主要领导人离职),且新任 管理层的还款意愿较差,或这一变化可能削弱借款人的经营能力 和财务状况。 9 湖南友谊咨询集团 三、各类贷款划分的参考标准 (9) 难以获得充分的资料对中长期项目的进展情况及其现金流 量状况作出定期更新评估,因此很难确定项目是否能够产生明确 的现金流在到期时作为还款来源。 (10)项目长期被延迟或项目原有计划的重大更改对项目产生了 负面影响以致削弱了借款人的还款能力。 (11)借款人经营所处的法律环境或经营环境发生重大不利变化 以致削弱了借款人的还款能力。 (12) 借款人股利分配行为与盈利状况不匹配,可能影响借款 人最终的还款能力。 10 湖南友谊咨询集团 3、次级贷款 (1)借款人出现持续财务困难,影响到其业务的持续经 营。 表现为:出现支付困难,并且难以获得新的资金;不能偿 还其他债权人的债务。 (2) 借款人内部管理混乱,阻碍债务的及时足额清偿。 (3)借款人采取不正当手段套取贷款。 三、各类贷款划分的参考标准 11 湖南友谊咨询集团 三、各类贷款划分的参考标准 4、可疑贷款 (1)贷款会发生较大损失,只是因为存在借款人重组、兼并、合并 、抵(质)押物处理和未决诉讼等因素,损失金额尚不能确定。 (2)借款人陷入经营和财务危机:借款人处于停产、半停产状态; 固定资产项目处于停建或缓建状态;借款人资不抵债,无力还款。 (3)金融机构已采取法律手段,但预计即使执行法律程序仍将发生 较大损失。 (4)借款人因无力还款,虽经过重组、兼并、合并仍不能按还款计 划偿还本金和利息。 (5)经多次谈判借款人明显并无还款的意愿。 12 湖南友谊咨询集团 三、各类贷款划分的参考标准 (6)全额抵押的贷款已取得法院判决,但借款人未履行法院判决 或者银行难以执行法院判决。 5、损失贷款 (1)借款人的经营停滞,贷款绝大部分将发生损失:借款人无 力偿还;借款人完全停止经营活动;抵(质)押品价值难以确定, 变现困难;固定资产项目停工时间很长,无望复工。 (2)借款人破产或对借款人的诉讼(仲裁)程序已经完结,即 使, 处置抵(质)押物或向担保人追偿也只能收回很少的部分,或因 为各种原因决定不提起诉讼(仲裁)。 13 湖南友谊咨询集团 三、各类贷款划分的参考标准 特别注意: 1、在分类时,不能把损失类与呆账和符合核销条件的呆账等 同。损失类贷款应大于或等于呆账。 2、上述特征主要针对公司类客户。 3、各种类别的参考特征为分类者提供了理解核心定义并加以 运用的捷径。参考特征是某类贷款的一般特征描述,按照审慎原 则,各档次贷款的具体特征通常是一种最低标准,但也并非绝对 如此。实务当中还是要以核心定义为最终分类标准,抓住那些影 响贷款回收的基本因素,而不能过度依赖于参考特征。 14 湖南友谊咨询集团 四、五级分类考虑的主要因素 1、借款人的还款能力 包括债务人的现金流量、财务状况、影响还款能力的非财务因素(财务分 析/经济形势判断)等。要重视对现金流量状况的分析,要客观认识企业的利润 状况,要区分还款来源,短期流动资金贷款是用现金流来偿还的,长期贷款用 利润、折旧等还款,对客户的非财务因素要进行分析,判断其对贷款偿还的影 响。 2、借款人的还款记录 包括债务人在信用社和其他银行的偿还记录(系统支持/信息收集)。可以 通过查询人民银行信贷登记咨询系统、个人征信系统和银监会大额客户及零售 客户信息系统,了解债务人在他行贷款的偿还情况。要特别重视交叉违约问题 。 15 湖南友谊咨询集团 四、五级分类考虑的主要因素 3、借款人的还款意愿 要判断企业是否存在主观赖账的预警信号,要善于从一些现象中区别客 户是主观赖账不还,还是没有还款能力,从而采取不同的催收政策。要善于 利用行内外有关的信息系统、媒体信息,寻找与客户有关的信息,判断客户 的还款意愿。 4、贷款的担保; 要从担保措施的合法性、有效性、充分性三个角度来判断担保措施对银 行贷款的保障程度和保障范围。 5、贷款偿还的法律责任; 贷款的审批、利率政策、担保等是否符合法律法规的规定,有无瑕疵, 抵(质)押是否可以对抗第三人等。 16 湖南友谊咨询集团 四、五级分类考虑的主要因素 6、银行的信贷管理。 要分析内部原因,如知识和政策掌握水平不够造成的风险,不 遵守相应的法律法规和内部管理规章制度,致使银行权利得不到 保障造成的风险,疏于管理造成的风险,信息不对称造成的风险 等。 特别注意:对贷款进行分类时,要以评估借款人的还款能力为 核心,把借款人的正常营业收入作为贷款的主要还款来源,贷款 的担保作为次要还款来源/第二还款来源。 17 湖南友谊咨询集团 五、五级分类与四级分类相比优缺点 (一)优点 1、五级分类关注的是贷款的内在风险,即已经发生但未实现的潜在风险, 是对贷款真实价值的认定。 一般而言,具有市场价格的资产如现金、股票等可按市场价格确定价值, 而贷款通常没有市场价格,只能通过五级分类确定内在损失,通过内在损失与 贷款账面价值的差异揭示真实价值。 2、五级分类主要通过分析借款人还款来源来判断借款人的还款能力。 五级分类将借款人还款来源分为第一还款来源和第二还款来源。第一还款 来源是指借款人的正常经营收入,即主营业务产生的现金流量,是主要还款来 源。第一还款来源充足,偿还能力才有保障,贷款才真正安全。第二还款来源 是指靠其他收入,如筹资、变卖资产等或执行担保偿还贷款,其中主要是担保 。 18 湖南友谊咨询集团 五、五级分类与四级分类相比优缺点 3、贷款逾期情况仍是贷款风险分类的重要参考因素。 从理论上讲,贷款期限与风险分类并无直接的必然联系,但实际上贷 款期限越长,不确定性因素越多。如果贷款合同期限合理,贷款逾期就 说明企业经营出现了问题,因此仍要将贷款逾期情况作为分类的重要参 考。特别是农村信用社对自然人和一般农户的贷款,很大程度上需要根 据逾期情况、信用等级两级坐标进行分类。 4、贷款风险分类体现了过程与结果并重的原则。 贷款风险分类结果直接反映了贷款的真实价值,是提取损失准备的重 要依据。贷款风险分类过程是对贷款质量诊断的过程,要收集信息、整 理档案、检查还款记录,要对偿还能力进行综合分析,判断还款的可能 性。分类过程实际上就是贷款管理过程,覆盖了从贷款发放到账面消失 的整个周期。因此,贷款风险分类重结果也重过程。 19 湖南友谊咨询集团 五、五级分类与四级分类相比优缺点 5、五级分类的关键要看信贷管理人员的素质。 现实中影响贷款偿还的因素错综复杂、千差万别,不可能将这 些因素、方法全部公式化,很大程度上要由信贷、风险管理人员通 过定性、定量分析综合得出结论。所以,信贷人员的素质非常重要 。对信贷和风险管理人员来讲,贷款风险分类既是一项技术,也是 一门艺术。 (二)缺点 1、由于是定性判断,因而对经验的依赖性较高。 2、标准的多维性不易把握。 20 湖南友谊咨询集团 六、几类特殊贷款分类方法 1、自然人其他贷贷款和微型企业贷业贷 款 (1)自然人其他贷贷款的定义义 自然人其他贷款是指除自然人一般农户贷 款、银行卡透支、住 房按揭贷款和汽车贷 款以外的个人贷款。 (2)微型企业贷业贷 款的定义义 微型企业是指从银行业金融机构获得的贷款总额在任何时点不超 过100万元人民币的企业法人或其他经济组织。 (3)划分标准 自然人其他贷款和微型企业贷款根据逾期天数和信用等级按矩阵 方式进行初分类,然后根据借款人担保情况进行调整。 21 湖南友谊咨询集团 六、几类特殊贷款分类方法 (4)利息逾期时间计 算方法 实际 工作中利息逾期时间计 算方法主要有三种:一是以利 息挂账天数计算利息逾期时间 ;二是以计息期间加利息挂账天 数计算利息逾期天数;三是以积欠利息倒推欠息天数作为利息逾 期天数。以某农户贷 款为例。某农户2006年6月20日从某农信社借1 年期信用贷款5万元,利率7.02%,按季结息,借款人属未评级农户 。 2006年9月20日计息为897元,2006年9月30日前借款人归还利息500元 。2006年12月20日计息897元,计息当天借款人归还利息390元,截至 2006年12月31日借款人两次累计还息890元。 第一种方法计算:三季度末利息逾期天数为10天(9月21日至9月 30日),不考虑其他因素,贷款分类应为 关注;四季度末利息逾期天 数为102天( 9月21日至12月31日),贷款分类应为 次级。 22 湖南友谊咨询集团 六、几类特殊贷款分类方法 第二种方法计算:若以计息期间加利息挂账天数计算利息逾期时 间,三季度末利息逾期天数为102天(6月20日9月30日),贷款 分类应为次级。四季度末利息逾期天数为194天(6月20日-12月31 日),贷款分类应为可疑。 第三种方法计算:若以积欠利息倒推欠息天数计算利息逾期时 间,三季度末欠息天数应为41天(积欠利息397元除以贷款金额和利 率),贷款分类应为关注。四季度末欠息天数为93天(积欠利息904 元除以贷款金额和利率),贷款分类应为次级。 23 湖南友谊咨询集团 六、几类特殊贷款分类方法 分析比较: 比较以上三种计算方法及分类结果,前两种计算方法,利息逾期 天数差异较大,但都属于定性分析范畴,不考虑部分还息和全部未还 的区别,即使还息99,仅欠1的利息,也和一分不还的一样,利 息逾期天数相同,分类结果一样。用这两种计算方法及其结果进行贷 款分类,缺陷明显,且以第二种方法的计算结果为依据分类贷款,有 过分夸大贷款风险之嫌。以第三种计算方法及结果分类,以实际欠息 天数作为分类依据,充分尊重借款人还款意愿,肯定还款表现,重视 欠息程度的差别,相比较分类结果更能准确揭示贷款风险,反映贷款 质量。 24 湖南友谊咨询集团 六、几类特殊贷款分类方法 2、拆分贷款 一个客户只能分为一个类别 ,只有在可以量化担保价值的前提 下,才可以拆分。如用国债质 押、本行存单质 押、100%保证金等
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