《财务部工作制度》word版.doc

一、 财务部工作制度 1. 认真贯彻执行国家的财经方针、政策及医院制定的各项财务制度。财会人员要以身作则，奉公守法，不徇私情。2. 建立健全财务人员岗位责任制，做到事事有人管，人人有专责，办事有要求，工作有检查。既要明确分工，又要密切协作。3. 根据事业计划，正确编制年度和季度的财务计划（预算），办理会计业务，按照规定的程序的期限，报送会计月报、季报和年报（决算）。4. 组织合理收入，严格控制支出。凡是该收的要抓紧收回，凡不符合财务开支标准和开支计划的要拒付。临时必须的开支应按审批手续办理。5. 当好领导参谋，进行经济活动分析，及时汇报业务支出、财产管理等情况，会同有关部门做好经济核算和管理工作。6. 医院对外所有开支均应取得合法得原始凭证（如发票、账单、收据等）。原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后，经财务会计审核制单后，出单付款结算。一切空白纸条，不能作为正式凭据。出差或因公借款，须经主管部门和院领导批准，任务完成后及时办理结账报销手续。7. 会计人员要及时清理债务，防止拖欠，避免呆账。8. 财务科应与有关科室配合，定期对房屋、设备、家具、药品、器械等国家资财使用情况进行监督，清查库存，防止浪费和积压。9. 银行账号和支票不得出借给任何单位和任何人。签发空白支票时须严格登记，不得签发空头支票，领用支票须办理手续，支票领出不得转借他人，并在5天内交回注销。支票填错，不得涂改，应加章作废章以示作废，丢失支票应立即向银行挂失。10. 每月核对银行存款、制定银行存款余额调节表，发现差错及时查询，做到账账相符。11. 库存现金不得超过银行规定限额或以白条顶现金库存。严格严禁挪用公款或以长补短。出现差错应如实反映，经领导研究处理。12. 当日收入的现金当日送交银行，编制日报表。收款收据存根及时复核，并签章。发现差错后能更正的立即更正，需要赔偿的应及时汇报领导，酌情给予赔偿处理。13. 做好原始凭证、账本、工资清册、财务决算等核算资料的归档、整理、装订工作。财务部保管一年，一年后后交医院档案部门保管。二、财务工作制度1.总则。（1）财务人员必须严格遵守国家制定的会计法律、法规、政策、技术规范和规程，遵守行业管理制度和职业道德规范，奉公守法，敢于同一切违反财经纪律的行为斗争。（2）财务人员要严格按照会计法的规定办理会计事务，进行会计核算，实行会计监督，保障会计资料的合法、真实、准确、完整。2.收入工作制度。（1）认真执行公家物价政策，执行医疗和药品收费的有关规定，按国家规定的医疗收费标准和药品价格收费。同时，要建立健全医院的各项收费管理制度，严格执行医疗收费标准，不准乱收费。（2）医院的各项收费都应纳入预算管理，由医院统一核算。（3）要充分挖掘和利用现有人力、设备和技术条件的潜力，扩大医疗服务项目，提高医疗服务水平和质量。积极合理组织收入。3.支出费用报销工作制度。（1）根据国家有关方针、政策和财政规章制度，建立健全医院必须的支出管理制度，提高资金的使用效果。（2）医院物资供应部门在购买各类物资时，要事先提出计划，经有关院领导批准后方可购买。实物办理入库后，经财务部门审核后才能予以付款。（3）医院的业务费用支出应保证正常业务工作需要，以确保消耗定额、收支配比、“以收定支”等方法进行管理。（4）凡医院对外的一切开支，均应以取得合法的原始凭证为依据。由经办人、验收人签字后送有关院长审批。（5）对于购进大中型工程维修款项，经院领导及有关主管科室核定金额后，报财务部门，以便准备资金，财务部门应严格按合同有关条款执行。4.货币资金管理制度。（1）建立健全货币资金内部控制制度，严格遵守国家的有关规定。（2）现金和银行存款的收付必须按业务发生的时间顺序逐笔登记每日结出余额，做到日清月结、账实相符。（3）收入的现金应于当日送存银行，不得以白条顶现金，现金必须按规定的范围使用。（4）银行存款要每月及时与开户银行对账，定期编制银行存款余额调节表，清理未达账项。（5）严格支票管理，不得签收空白、空头、远期支票，作废的支票要妥善保管和处理。（6）不许向外单位、个人转借银行账户和代存、带领现金。（7）加强对银行本票、汇票、期票和在途资金的管理。5.其他。（1）财务人员应根据事业计划，正确、及时编制年度、季度和月份财务计划，办理会计业务，按照规定的期限和格式报送会计期报和年报。（2）每年年终，财务人员要积极配合有关物资部门做好低值易耗品、卫生材料、其他材料、药品等存货的盘点清查工作，对盘盈、盘亏、毁损等情况，应查明原因，分别情况及时处理。（3）财务人员要及时清理债权债务，防止拖欠，减少呆账损失。6.财务人员要及时做好会计档案的归档保管工作。三、 现金管理制度1.严格遵守国家现金管理制度，按银行核定限额留存现金，将强管理。2.每天收入的现金一定要在当日送存银行，不得坐支。3.严格遵守现金开支范围和现金支付限额规定。4.医院到外地采购物资，一律通过银行结算，不得携带大量现金。5.出纳人员要逐日盘库，做到日清月结;严禁挪用公款，严禁用白条抵库，严禁私人借支。6.相关人员借用的备用金，每年年终决算前归还，下年初再办续借手续。7.提高警惕，确保现金安全，库存现金必须逐日盘点核算后入保险柜，违者后果自负。四、 银行支票管理制度1. 支票管理人员，须严格按银行支票管理制度办事。2. 专业采购人员借用支票不得超过1张，实行前账不清、后账不借的原则，月底应全部结清，确有特殊困难者，应向财务部及本科负责人说明情况。3. 所有签出支票，一律要求注明日期、用途、限额，不得签发空白支票。4. 非采购人员确因工作需要借用支票，须有关科室负责人签字，主管院长批准后方能借取。5. 凡采用银行托收方式结算业务的，各科室经办人必须要求委托方注明收件科室和收件人，否则财务部门拒付。五、 会计核算制度1. 根据当年预算制定业务收入、业务支出，依据以收定支的原则制定出医院总成本，各病区、医技科室通过上年实际收支指标和当年预算定额，测算本年各科经济指标和工作计划。2. 医院总成本按直接费用直接记、间接费用分摊记得原则核算，直接费用包括人员经费、各种卫生材料、公用经费、低值易耗品、其他材料、燃料、小型修购、提取“三金”支出等。3. 依据列支的直接费用项目，落实当年的支出、消耗定额，并合理分摊管理费用，正确核算医疗服务成本。4. 做好药品经营成本管理工作。合理组织药品收入，结转药品成本。科学、合理地进行手术科室与医技科室收入划转，加强科室之间的配合协调，调高医疗服务质量，促进医院全面管理。5. 月末通过财务核算，及时、准确结算各科本月收支结余状况，季末报核算办在成本核算下，通过有关部门综合考核，计算发放当季奖金，奖勤罚懒，调动大家的工作责任心和积极性，促进科室经济效益的提高。6. 财务部每月运用会计、统计信息资料，对医院的经营活动、预算执行情况进行比较、研究，进入财务状况分析核算办，核算办每季末进行成本效益分析，为院领导决策提供依据。六、财务（经费）开支审批制度1. 1万元以上的医疗设备、其他设备、基建工程、大型维修等项目的预付款，由各职能科室根据预算计划，按规定手续审核签字后，附合同送交财务部办理付款手续。列支的发票：（1）设备类：其发票必须按规定手续签字，连同入库单送财务部报销。（2）基建维修类：必须附工程结算清单，对金额较大的基建维修支出，由审计部审核后，按规定程序送交财务部报销。2. 药品、卫生材料、其他材料的预付款，由各职能部门按规定手续审核签字后，送交财务部办理。3. 超预算的费用开支，1万元以下由院长批准，3万元以上、30万元以下的由院办公会讨论决定，30万元以上需经院委会讨论决定，书面通知财务部执行。4. 由各种经费（教学、科研、学会、研究、地方专款等）列支的各项费用，根据专款专用原则，除按规定办理各项手续外，一定要经过经费管理部门负责人签字认可，否则不予报销。5.人员费用。（1）工资、补助工资、福利费、防暑降温及取暖费、卫生津贴、职务津贴、职工培训费、探亲路费、其他津贴、补贴的增减变化、享受范围、开支标准，均由人力资源部造表经主管院长批准后，书面通知财务部办理发放。（2）医生、护士夜班费、加班费、手术费、误餐费等分别由医教部、护理部及相关部门审核签字，送财务部统一报院长审批后发放。6.年终奖、绩效奖励及各类补助由院领导讨论决定后，书面通知财务部办理。7.独生子女费（幼托费）的开支有预防保健部把关，主管院长批准后送交财务部办理。8.离退休人员费用的使用，由人力资源部按文件规定，报主管院长批准后送交财务部办理。9.宣传费的报销，由营业部审核把关，主管院长审批后送财务部办理。10.各类人员出差，除按规定程序填写出差审批表（医生由医教部、护士由护理部、行政人员由科室领导）经有关部门审核后报主管院长批准，财务部才能办理借款手续。11.招待费开支，由经办人提出申请，确定人数、标准后报院办公室，经院办公室主任签字报主管院长批准后，财务部方能报销。12.医院所有预付款的支出，主管财务院长及职能科室负责人在签字时，要写明同意与否的具体意见及其理由。13.职工参加自学等学习的学费由人力资源部审核毕业证、学籍档案、证明确已取得毕业证后，凭发票按规定比例审核报销。14.科主任职务津贴、电话费由医院办公室依据考核后的情况按医院规定标准领取发放。15.职工医疗保险、住房公积金按上级文件执行扣缴及发放。16.工作人员出差费、学术会差旅费由财务部按财政局规定填写出差报销单，经院长审批后到财务部办理报销手续（出差人员根据外出任务可预借款，学术会一律不予借款）。17.其他支出：医疗事故的赔偿由医教部、法律顾问与当事人签订协议，报院长签字同意，附有关证件到财务部办理。特殊情况的医疗费用减免经院领导同意，由医教部写书面通知，院长审批，财务部专人负责办理有关手续。七、 财务报销管理制度1. 凡对外的一切经济活动必须取得真实、合法的原始凭据，且要求原始凭证完整，数量、单价、金额的计算正确，金额的大小写一致。收款收据、白条不能作为报销依据。2. 原始凭证要有经手人签字并写明原由，由部门负责人、分管院长或院长以及财务负责人签字后，方可报销。3. 报销金额在200元以内的，由院长授权分管院长审批；报销金额在2005000元以内的，由分管院长审核，由院长审批；报销金额在500050000元以内的先由分管院长审核，交由院办公会议通过后，由院长按程序签批；报销金额在50000元以上的，交由院务会通过后按程序审批。4. 购入的卫生材料、低值易耗品、其他材料及药品必须填制入库单，入库单需采购人员、库房管理人员共同签字，连同发票一并附在“付款审核表”后。付款审批表须由物资采供部主任（或药剂科主任）、分管院长、院长以及财务部主任签字后方可报销。“付款审核表”上的实际付款金额必须与发票所开金额一致。5. 购入的固定资产必须填制入库单，入库单需采购人员、库房管理员以及验货人共同签字，连同发票一并附在“付款审核表”后。付款审核表需由采购部门负责人、分管院长、院长以及财务部主任签字后方可报销。“付款审核表”上的付款金额必须必须与发票所开金额以及入库单金额一致。6. 外出进修学习、开会培训需报销的，先由财务部进行差旅费审核，填制”“差旅费报销单”，由外出人、科室负责人、分管院长或院长以及财务部主任签字后方可报销。7. 提取大额款项，需提前一天通知银行。八、 差旅费管理办法 为节约社会资源，有效降低行政成本，不断健全和完善差旅费管理制度及节约激励机制；根据行政事业单位差旅费管理办法，结合医院实际，制定本办法。第一条 医院差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费。第二条 交通费和住宿费在规定标准内凭据报销，伙食补助费和公杂费实行定额包干。第三条 出差人员要按照规定等级乘坐交通工具，凭据报销交通费。未按规定等级乘坐交通工具的。超支部分自理。 （一）出差人员乘坐交通工具的等级见下表： 交通工具级别火车轮船（不包括旅游船）飞机其他交通工具（不包括出租小汽车）院级领导、高级职称者（主任、副主任医师）以上技术职务的人员软席（软卧、软座）二等舱普通舱（经济舱）凭据报销其余人员硬席（硬座、硬卧）三等舱普通舱（经济舱）凭据报销（二）出差人员乘坐飞机要从严控制，出差路途较远或出差任务较急的，需经院长批准方可乘坐飞机。（三）医院公务人员，因公到本市以外地区出差，在不影响工作的前提下，鼓励乘坐公路客车、火车、除特殊情况外，尽可能不使用医院公务车辆。（四）对到市外出差乘坐公路客车、火车未使用医院公务车辆的工作人员，医院除按照有关规定报销其往返交通车票外，按往返一次补助100元标准给予差旅费补助。（五）工作人员赴市外地区出差当天返回无住宿费用的，每往返一次可凭当日往返车票加发50元的奖励补助费。第四条 乘坐火车，从当晚8时到次晨7时乘车6小时以上的，或连续乘车超过12小时的，可购卧铺票。符合规定而未购买卧铺票的，按实际乘车的硬座票价的80%给予补助；乘坐全列软席符合乘坐卧铺规定而改成硬卧的，不再给予补助。第五条 乘坐飞机，往返机场的专线客车费用、民航机场管理建设费和航空旅客人身意外伤害保险费（限每人每次一份），凭据报销。第六条 医院工作人员出差住宿要按照规定登记，未按照规定登记住宿的，超支部分自理。出差住宿费开支在标准上限以内凭证报销，住宿标准：市辖区域内140元/间；省内其他地区180元/间；省外地区220元/间。第七条 医院工作人员出差原则上须两人住一个标准间，单人出差或男、女出差员为单数，其单个人员可选择单间或标准间住宿。第八条 医院工作人员出差住宿费要严格按照限额标准凭据报销，无凭据或超标准部分不予报销。第九条 出差人员的伙食补助费按出差自然（日历）天数实行定额包干，每人每天的补助标准为：市辖各县20元，省内其他地区30元，省外50元。第十条 出差人员由接待单位统一安排伙食的，不实行包干办法。出差人员应向接待单位缴纳伙食费，回所在单位在伙食补助费标准以内凭接待单位收据实报销。接待单位收取的伙食费用于抵顶招待费开支。第十一条 对连续乘坐火车超过十小时（含10小时）的，可凭车票增加伙食补助费20元；在此基础上连续乘车时间满6小时可再增加20元。第十二条 工作人员因工作需要夜间加班（单位领导批准）连续4小时以上或超过晚上12点以后的，可发给夜餐补助费10元，但夜间轮流值班和轮班工作的不得发给 夜餐补助。第十三条 出差人员的公杂费按出差自然（日历）天数实行定额包干，用于补助市内交通、通讯等支出。公杂费每人每天的包干标准为：市辖县域内10元，省内其他地区为20元，省外30元。第十四条 出差人员由所在单位、接待单位或其他单位免费提供交通工具的额，应如实申报，公杂费减半发放。第十五条 医院工作人员外出参加会议，会议统一安排食宿的，会议期间的住宿费、伙食补助费和公杂费由会议主办单位按会议费用规定同意开支，在途期间的住宿费、伙食补助费和公杂费回所在单位按照差旅费规定报销。小型会议不统一安排食宿的，会议期间和在途期间的住宿费、伙食补助费和公杂费均回医院按照差旅费规定报销。第十六条 出差审批程序（一） 普通员工因公出差，由本人填定出差审批表，经所在科室、部门负责人签字，交医院办公室，后经主管院长及院长审批，方可出差。（二） 科室、部门主任出差，由本人填定出差审批表看，交医院办公室，后经主管院长及院长审批，方可出差。第十七条 本办法从发文之日起开始执行，由财务部负责解释。九、 禁止设立账外账、小金库管理制度 为了贯彻执行国家财经法律以及规章制度，坚持“统一领导、集中管理”的财务管理原则，加强医院经济管理，提高医院经济效益，预防违法违规的行为发生，根据医院财务管理有关规定制定本制度：一、 医院的一切财务收支、核算工作必须纳入财务部统一管理。其他任何部门，科室不得设立账外账、“小金库”。二、 任何科室和个人必须严格执行医院医疗服务价格管理制度，科室和个人不得进行私自收费。三、 各科室以科室为单位从财务部领取的各项职工福利、劳务等补贴，必须及时、足额发放给科室人员。分发时，由科室经管人员制作领款花名册，经领人签名，并妥善保存，以便检查。四、 各科室科主任基金应按xxx医院绩效考评有关规定提成。五、 各科室的固定资产报损残值和废品收入，应及时、全额上缴。不得留在科室使用。六、 医院财务部应定期进行检查。如发现问题应及时向院纪检部门汇报。七、 发现科室私设账外账、“小金库”，经调查核实后，将酌情追究当事人的行政和经济责任，乃至追究刑事责任。十、 重大经济事项顶决策制度第一节 总 则第一条 为规范和监督医院领导集体决策行为，提高医院重大经济事项决策的科学性、民主性。制定本制度。第二条 医院重大经济事项决策，实行院长负责制。严格遵守“集体讨论民主集中、会议决定”的规则，实行集体议事，以会议决定形式体现院长意志。不得以传阅会签或个别征求意见等形式代替集体议事和会议决定。第二节 决策范围第三条 医院重大经济事项是指对医院经营管理和发展产生重大影响的经济事项，包括：（一） 基本建设投资。（二） 对外投资。（三） 重大设备投资。（四） 其他非计划性资金使用在5000元以上的经济事项。第三节 决策程序及要求第四条 凡研究决定重大经济事项的会议，须有半数以上领导到会方可举行，其中分管院领导必须到会。第五条 重大经济事项决策程序：（一） 咨询论证。重大经济事项决策必须事前开展可行性论证工作。可行性论证工作由分管副院长牵头，相关部门具体组织实施，出具可行性论证报告，并附专家意见。财务部门对经济事项的经济可行性论证进行审核，并出具意见。（二） 会前协调。研究重大经济事项的会议不得搞临时动议。会议应由分管副院长提请院长决定是否召开。（三） 材料准备。由分管副院长组织有关部门准备规范化的上会材料。（四） 提前通知。会议通知（含 议题及有关材料）须至少提前2个工作日书面送达应到会人员，并履行签收手续。确实无法书面送达的，应设法用电话或其他形式通知。（五） 充分讨论。重大经济事项决策会议 由院长主持。会议先由分管副院长或有关部门介绍项目情况和可行性论证报告，然后安排足够的时间对议题进行充分讨论。讨论中院领导班子成员应表明赞同或不赞同意见。（六） 做出决定。院长在充分听取院领导班子成员意见的基础上，做出决定。（七） 形成纪要。会议须形成“重大经济事项会议纪要”。纪要由相关部门记录形成，报院领导班子成员签字确认后由相关部门存档。第四节 责任追究 重大经济事项领导责任制和追究制。以下几种情况造成医院重大经济损失的，将严格执行责任追究。（1） 对外投资项目决策、管理失误，造成重大经济损失和不良后果的。（2） 大型工程项目建设决策、管理失误，造成重大经济损失和不良后果的。（3） 大额对外担保事项，造成重大经济损失和不良后果的。（4） 发生重大医疗事故，造成经济损失和不良后果的。（5） 发生重大责任事故，造成经济损失和不良后果的。十一、财产清查管理制度1.财产清查的种类。（1） 全面清查。在年终进行，以保证年度财务决算的完整性和准确性。包括医院的各项财产物资、货币资金、债权债务的清查盘点。（2） 定期清查。根据计划在月末、季末结账时进行。（3） 不定期清查。根据医院管理实际需要进行的针对个别资产的清查盘点。2.财产清查的内容。（1） 货币资金的清查。包括现金、有价证券和银行存款的清查。收费处收费员的现金由财政部负责实施清查，每月不定期由医院出纳、监盘人进行盘查。医院出纳的现金由审计部盘查。现金及有价证券盘点结束后，填制“现金及有价证券盘点表”；银行存款盘点，由会计每月将银行存款日记账与银行对账单核对盘查，每月核对完毕后须编制“银行存款余额调节表”。货币资金的清查结果应有出纳及监盘人的签字，以明确责任。（2） 债权债务清查。包括应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款的清查。（3） 固定资产的清查。由财务部牵头，资产归口管理部门、使用部门共同参与，每年11月清查一次。（4） 各类库存物资及药房药品每季度盘点一次，药库药品每半年盘点一次。3.清查工作的要求。（1） 各项财产物资清查工作均由两人以上完成，清查记录由使用部门与管理部门两方共同签字。对盘盈盘亏的资产，要附书面说明材料。清查结束后，盘点表及清查报告应及时上报财务部。（2） 各科室财产管理人员若遇工作调动，必须进行财产移交后，方可办理调离手续。移交后双方责任人签字，报财产管理部门登记备案。（3） 科室报废的固定资产经财产管理部门鉴定、院领导签字后，上报财务部先记入待处理资产报益账，然后由财务部上报卫生局和财政局审批，待审批后再据以下账，减少资产账务。实物叫归口职能管理部门。（4） 年终资产的清查截止时间为11月30日，盘点时以此时间的账面数为准进行实物盘点，编制年度决算报表时，只需调整12月份的资产发生额即可得出年末的清查盘点数字。（5） 医院资产的清查由财务部牵头进行，负责组织协调医院的资产清查工作。财务部根据分工，派员参加各种财产物资清查的全过程，医院各物资保管部门、资产使用部门共同配合完成清查工作。4.账务处理：当年产生的报废、损失、丢失以及盘盈的财产物资，要汇总上报院领导，经院办公会审议通过后，按资产处理权限规定，报上级有关部门审批。财务部以及财产管理部门据以进行账务处理。5.固定资产、低值易耗品管理部门的财产管理员，要不定期地与各资产使用部门进行财产账簿核对，以保证科室的资产明细记录与管理部门的账簿内部一致。6.医院的药品、卫生材料、其他材料、低值易耗品等存货，应根据历史用量多少按品种制定出合理的库存定额，以防止挤压浪费，使储备资金的占用比例趋于合理。十二、财务档案立卷、归档、借阅、销毁制度 1. 为了加强会计档案的科学管理，更好地为医院的经济事业服务，特制定本制度。2. 会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算专业资料，它是记录和反映经济业务的重要史料和证据。医院必须加强对会计档案管理工作的领导，建立和健全会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等管理制度，切实管好会计档案。3. 会计档案是国家档案的重要组成部分，也是各单位的重要档案之一，医院每年形成的会计档案，都要由财务会计部门 按照归档的规定和要求，由专人负责整理立卷，编制目录，装订成册，妥善保管。4. 当年会计档案，在会计年终了后，可暂由财务会计部门保管一年。期满之后，原则上应由财务部编造清册移交医院的档案部门保管。5. 档案部门接受保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装，个别需要拆封重新整理的，应当会同原财务部门和经办人共同拆封整理，以分清责任。档案部门对于违反会计的、档案管理制度的，有权进行检查纠正，情节严重的，应当报告各单位领导或财政、审计机关严肃处理。6. 会计档案必须进行科学管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便。同时，严格执行安装和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。7. 医院的保存的会计档案应为本医院积极利用。调阅会计档案，要严格办理手续。本单位人员调阅会计档案，要经会计管理人员同意。外单位人员调阅会计档案，要有正式介绍信，要经会计主管人员或院长批准。档案原件原则上不得借出，如有特殊需要复印或借出的，须经院领导同意，并报上级主管单位批准，但不得拆散原卷册，并应限期归还。8. 各种会计档案的保管期限，根据其特点，分为永久、定期二类。定期保管期限分为三年、五年、十年、十五年、二十五年五种。各种会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。9. 会计档案保管期满，需要销毁时，由本单位档案部门提出销毁意见，会同财务部共同鉴定，严格审查，编造会计档案销毁清册。报本院领导批准后销毁；对于其中未了结的债权债务的原始凭证，应单独提出，另行立卷。由档案部门保管到结清债权债务时为止。建设单位在建设期间的会计档案，不得销毁。10. 单位按规定销毁会计档案时，应由档案部门和财务会计部门共同派员监销。监销人在销毁会计档案以前，应当认真进行清点核对。销毁后，在销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告给本单位领导，。11. 合并、撤销单位的会计档案，应根据不同情况，分别移交给并入单位，上级主管部门或主管部门指定的其他单位接收保管，并由交接双方在移交清册上签名或盖章。十三、收费管理制度1. 医院的收费由财务部、出入院结算处、门诊收款处等医院规定的有关科室办理，其他科室一律不得自行收费。2. 有关部门的收费必须实行明码报价，遵守物价管理条例，不得任意多收或少收，更不得漏收。有差错者，按医院有关规定处理。3. 收费项目要准确，药费填在“药费”一栏，治疗费填在“治疗费”一栏，不得自行将其互换。如不按实际费用对应填写的，一经查出，将严肃处理。4. 当日挂号室、收款处和住院收费处的现金收入，由财务部当日送存银行。5. 收款收据的填写要求字迹清晰、工整、无涂改，大小写金额相符，有日期、有签名。6. 门诊和住院患者的退费要求单据齐备、签字手续完整，否则可拒绝办理。7. 委中抢救患者因特殊情况暂无现金交纳治疗费时，由医院总值班或医教部负责人签字暂行在24小时治疗，同时，需由病员所在科室催其尽快筹集款项，经催款24小时后，仍无力交纳治疗费者，由病员所在科室通知医教部，由医教部会同财务部讨论决定并申报主管副院长批准。8. 出入院结算处按患者病情及内部规定的预交款标准收取预交款（押金），在计算机网络中录入患者预交金额，并向患者提交计算机打印的“住院患者预交金收据”，以备出院结算时使用。9. 根据患者的住院费用记账使用情况，加强催款工作，减少患者的欠费。十四、出入院结算处工作制度1. 严格遵守医院规定的各项规章制度，一切以患者为中心。在财务部的领导下，认真、热情、仔细地做好本职工作。2. 上班必须坚守工作岗位，不得擅离职守，因脱岗而产生的损失由当事人负责。3. 接待患者要态度热情、和蔼，办理出入院要准确、高效。4. 住院患者实行预交款（押金）制度，患者入院前，应根据住院通知书面诊断的病情，收取住院患者押金。5. 对抢救患者和危重患者住院，坚持先收住院治疗原则，在不影响治疗的前提下，要及时催促补交预交金。6. 出入院结算处实行分工责任制，负责做好患者住院的收费结算和报账工作。7. 出入院结算处实行钱帐分管原则，由专人担任出纳，负责收退款工作。出纳收取患者的现金时，要唱收唱付，当面点清现金。并负责填制每天住院收入日报表和预收住院费用日报表。8. 患者出院时，出入院结算处需凭科室出院通知单（住院病历），结算各项费用，核对预交款和各项费用无误后，办理出院手续，开住院发票。9. 患者出院结算时，必须交回预交金收据，若预交金收据丢失，必须出具单位证明方可办理出院手续。10. 财务重地，非出入院结算处工作人员严禁入内。十五、门诊收费处工作制度1. 树立为患者服务的思想，做到文明礼貌，有问必答，言语文明，态度和蔼。遵守劳动纪律，不迟到，不早退，每天上班要提前10分钟做好工作前的准备。2. 上班时间要开足窗口，坚守工作岗位，要认真、热情、礼貌、耐心地做好窗口服务工作，以减少排长队现象。3. 要熟练掌握电脑收费技能，准确掌握项目收费标准。交付现金时要唱收唱付，当面点清现金。4. 每天的门诊现金收入，除备用金外，要及时、足额上交财务部出纳或送存银行，以做到日清日结。5. 做到按时上下班，不迟到、不早退，上班必须坚守工作岗位，提高警惕，以防失窃。6. 爱护机器，做好计算机的维护保养工作。7. 未经授权，不得进入数据库调整账务、程序，违者视情节轻重追究其责任。8. 财务重地，非收费人员严禁入内。十六、门诊收费票据退票管理制度1. 因以下原因造成的退票，均须经收费处组长查实并签字后，方可在机中退掉。（1） 因机器故障造成的打坏票、未打印票或记上账未出票。（2） 因收费员看错科室或药费剂量造成的退票。（3） 收费员打印出票后，患者因钱款不够或暂不购买时造成的退票。2. 收费员应在下午4点以前退掉的票据未及时退掉时（附有正常退款单的除外），由收费员本人原因写出退款原因，再由组长签字后方可退掉。3. 因计算机网络出现故障，产生如垃圾数字等情况的，由计算机管理中心专人核实处理，写出具体原因及影响数字并签字确认后，再经收费处组长签字，准予退掉。4. 门诊收费处因临时停电，电脑打印发票改为手写时，事后收费人员应逐笔重新输入电脑。财务部稽核会计要逐笔复核，对违反制度、私留患者发票、不符合退款手续、舞弊行为的视为贪污，及时向领导报告。5. 因以下原因造成的退费，应由相关科室填写“退款申请单”，并由相关科室的经手人、负责人签字后方可退费。（1） 因药房无药或医生写错剂量造成的退费。（2）因科室原因使患者未能得到相应的检查、治疗、化验而造成的退费。（3）患者自己不愿接受检查、治疗、化验而造成的退费。十七、会计电算化操作管理制度 计算机是医院实施科学化管理的工具，为了加强会计电算化的管理，保证会计系统的正常运转，特制定本制度。1. 上机操作人员必须经过专门培训，要严格遵守操作规程、系统管理人员、系统操作人员、数据录入人员以及其他指定人员有权上机操作，非制定人员不得上机操作本系统。2. 会计电算化实行专人专机管理，专用计算机上不得用作其他用途。不能使用来历不明的软盘、移动存储器或进行非法拷贝工作，以防病毒传入。3. 凡上机操作人员必须执行操作记录制度。4. 上机操作人员必须使用真实姓名，操作密码注意保密，一旦泄密，操作人员有权修改自己的口令，否则，出现问题，操作人员和系统管理管理人员均负有不可推卸的责任。5. 上机操作人员必须按照各自的操作权限进行操作，不得越权。为防止此类情况的发生，上机人员操作完毕后，必须退出系统。6. 操作人员在输入数据前应先检查凭证是否经过审核，未经审核的原始凭证和记账凭证严禁输入系统，应经审核后再进行输入。7. 输入的凭证必须由审核人员审核后才能记账。若记账前发现录入错误，若记账后又发现有错的凭证，下月作调整分录进行更正。8. 未经批准不得使用初始化格式命令和删除等DOS命令。9. 对各应用软件EXCEL、WORD、FOX等的使用，必须建立自己的子目录，存放自己的文件。系统文件目录下不得存放非系统文件，维护人员有权删除这些非系统文件，如文件被删除，文件编辑者字符后果。10. 专人保存上机操作记录、记录操作人、操作时间、操作内容、故障情况等内容。十八、会计电算化财务处理制度 为加强会计核算软件操作使用管理，确保会计核算软件的正常运行及在会计信息处理和保存中的效用，根据财政部的有关规定及市财政局有关实施会计电算化的办法细则，结合医院具体情况制定本制度。1. 财务部应在每年初或上年末建立新的会计年度的完整财务文件，根据现行财务制度，运用当前在用财务软件系统的规则，正确地设置全部级次的会计科目，会计科目不得随意修改或或删除。2. 转换会计年度时，应在新的会计年度开始后的天内，完成结转各账户的年初手续，并保证数据检验平衡正确，年初余额如有调整，只能通过填制记账凭证进行。3. 任何登记入账的经济业务都必须填制记账凭证，摘要填入规范，在计算机上填制的记账凭证编号应当连续，编号出现间断时，应在断号后的第一张凭证上注明断号的原因并签字盖章。4. 记账凭证经过复核人员签字后，才能根据其登记账簿，复核人员必须在屏幕上对计算机存储的记账凭证进行复核签字。同一记账凭证的制单和复核不能是同一个人。5. 总账、明细账、日记账均可采用计算机打印输出的活页账装订，现金日记账和银行日记账出纳入可以根据实际情况自设辅助账。6. 单位根据计算机使用和人员分工情况以及工作需要，确定每月的记账期限，每月至少记账一次，每月记账前应将当月所有收支及转账业务全部登记入账。7. 储存在计算机内的账簿数据必须及时打印输出为书面账簿，会计账簿打印间隔时间不得超过季末一个月，平时可以只打印本季已发生的账簿数据，但每年末必须将全部账簿数据打印输出。8. 对内会计报表和对外会计报表要及时整理、打印传送。十九、电算化会计档案管理制度 为了加强我院电算化会计档案的科学管理，使之更好的为医院工作服务，特结合我院实际，制定本制度。1、 电算化会计档案包括：存储在计算机硬盘中的会计数据、其他磁性介质激光盘存储的会计数据和计算机打印出来的书面形式的会计数据等。2、 电算化会计档案管理是重要是会计基础工作，要严格按照财政部有关规定的要求，对会计档案进行管理，由专人负责。3、 对电算化会计档案管理，要做好防磁、防火、防潮和防尘工作，重要会计档案应准备双份，存放在两个不同的地点。4、 采用磁性介质保持会计档案，要定期进行检查，定期进行复制，防止由于磁性介质损坏而使会计档案丢失。5、 完善各种安全措施，如备份软盘应贴上写保护标签或打开写保护口，存放地点要安全、洁净、防热、防潮、防磁等。6、 档案使用要严格执行审批手续，如调用档案应由有关人员审批，并相应记录好调用人员的姓名、调用内容、归还日期等。7、 会计软件的全套文档资料以及会计软件程序，视同会计档案保管，保管直至该软件停止使用或有重大更改之后的五年。二十、会计电算化数据安全保密制度1、 为确保会计数据和会计软件的安全保密，未经单位领导同意，任何人不得把会计数据和软件提供给他人。2、 会计档案不得随意堆放、严防毁损、散失和泄密。3、 借阅会计资料，应履行相应的借阅手续，经手人必须签字记录。存放在磁介质上会计资料借阅归还时，还应该认真检查，防止感染病毒。4、 操作人员每日都必须拷贝数据，并保存单、双日备份，年末保留三份备份（硬盘、u盘、光盘），光盘归档。5、 任何人不得私自对会计数据和软件进行修改和删除。6、 存档的磁性介质，要定期检查，定期进行复制。二十一、物价管理工作制度。1、 必须严格执行省、市物价局关于医疗服务价格方面的规定，任何科室和个人不得随意提高或降价收费。2、 院内所有新增检查治疗项目收费标准必须先由科室写出报告，经院长审核，审定价格上报物价部门批准后方可执行。3、 医院内的一切经济活动，应严格执行财务制度，任何科室和个人不得提供给患者或家属无财务凭证和自制凭证收费。4、 各科室各项检查、治疗、手术等按物价标准可收取材料费的项目，严格按照物价标准执行，不得任意多记或少记。5、 材料费的价格按物价局文件规定进行顺加收费，如价格随市场价格波动，采购部门应及时通知临床科室，审核后统一调整。6、 医院药品价格按国家规定的医疗机构药品零售价作价方法核价。国家规定的医疗机构药品零售价不得超过国家规定的最高零售价。统一调整价格的变动，药品会计及时对库存药品进行盘存调整。7、 医院自制药品的定价，按省物价局、卫生厅、药品管理局有关规定，由药剂科物价员填制药品价格申报表，报医院向相关物价部门申报。8、 非医疗方面的对外服务收费，必须严格执行国家规定的收费标准，国家明文规定的收费项目，由各单位先写报告，经医院办公室、物价组审核后报物价部门批复同意。9、 医院物价小组不定期对医院各项收费进行检查，对违反规定的科室和个人 及时给予批评指正，对屡犯者给予经济处罚并从当月工资中扣除。10、各科室必须将常用收费项目及标准公开，并向患者出具收据方便患者对医院收费进行监督。二十二、价格公示与费用查询制度1、 严格执行国家药品价格政策和医疗服务收费标准，对于新增的服务价格标准，及时进行调整并公示。2、 对于药品价格的公示，采取在门诊大厅开设24小时电子滚动显示屏的方式，公示药品的价格，具体公示内容包括：药品规格、生产厂家、单价等。3、 对于医疗服务价格公示，采取在门诊大厅和住院部大厅设置费用查询系统的方式，方便患者随时查询费用明细项目。在门诊各科室和住院各病区墙上的醒目位置悬挂统一制定的物价公示牌，内容包括项目名称、计价单位、最高限价、项目内容等，并配有内容全面、详细的物价公示本，并便于患者随时查阅。4、 在每一块物价公示牌上要求公布价格投诉电话，主动接受社会和患者对本院医疗费用的监督。5、 住院患者实行一日清单费用告知制度，并可在查询机上查询已花费用的 药品、检查、治疗等费用，随时掌握预交金的使用情况。6、 住院费用查询处对患者提出的问题，协助联系有关科室予以解决，负责记录、登记患者提出的各种意见或建议，及时向物价管理部门及有关领导反映，帮助医院做出正确抉择。7、 患者对医药费用有疑虑的，应由首先接待患者的科室负责解释，并由该科室人员协调院内科室解决患者的问题。二十四、住院患者费用“一日清单”制度1. 根据中华人民共和国消费者权益保护法的精神，为改善医患关系，增强患者诊疗信息透明化，提高患者对每日诊疗费用的可信度，方便患者医药费用的了解和查询，医院对住院患者实行每日清单制度，或提供计算机网上实时查询。2. 要做到收费按标准，记账按凭证，准确无误，经得起患者的核对和上级的检查。3. 医院财务部每天要有专人将住院患者的医疗费用一日清单打印出来送交科室，保证不漏掉一份“一日清单”。4. 科室每天要及时准确地将“一日清单”交给患者核对，如患者对清单的项目计费有疑问需查询时，必须有人接待并做出明确解答。做到耐心解释说明，态度和蔼，严禁说服务忌语。