《财务制度系列》word版.doc

总 则一、为了规范学校的财务行为，加强学校财务管理，提高资金使用效益，保障学校健康发展，特制定本制度。二、财务管理的基本原则是执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办事业的方针，正确处理事业发展需要和资金供给的关系。三、财务管理的主要任务是合理编制单位预算，如实反映学校财务状况，依法组织收入，努力节约支出；建立健全财务制度，加强经济核算，提高资金使用效益；加强国有资产管理，防止国有资产流失；对学校经济活动进行财务控制和监督。四、财务活动在校长的领导下，由总务处统一管理。五、单位预算自求收支平衡，不编制赤字预算。六、实行收支两条线。 收 费 管 理 制 度 一、严格按照国家的相关规定，不得擅自增加项目。二、所有收入全部纳入财政预算外资金管理。三、接受社会或个人的捐资必须纳入财政统一管理，对捐赠的物资必须按照单位资产管理的相关规定进行登记，不得占有。四、拒绝和堵截单位和个人、特别是教师强制推销各种印刷品和其它商品的问题。五、学生使用的教辅书必须符合教育局的规定。六、无擅自立项、擅自提高收费标准的问题。收费均能使用规范的收据。七、代办费作为其它“应收款”由学校财务统一管理。分班分项合算。实行多退少补。每学期放假前结清。期末向家长和学生公布。八、不得违反规定的收费补课。九、各项收入必须纳入学校统一管理、统一核算。任何个人不得单独收取各类费用。 财产物资管理制度 学校财产物资是国家财产的组成部分，是保证完成学校各项行政任 务和教学工作的物质条件。为确保学校财产物资在教育教学过程中充分发挥作用，更好地为教育教学服务，特制定财产物资管理制度如下：一、 管理原则1.分别管理原则 (1)总务处是学校财产物资的总管。总务处设置专职财产管理员和仓库保管员，依据财产物资的分类建立各类帐册，做好财产物资的验收、登记、计帐工作，定期清点工作，报损、报废、销帐工作。 (2)处室部门管理。财产物资使用部门（主要是实验室、信息中心、图书馆、食堂等部门）落实部门兼职财产管理员，依据财产物资分类建立部门分类帐册，做好新添置财产物资的登帐工作，配合总务处财产管理员清点财产，做好报修工作以及报废销帐工作，做到帐物相符。 (3)班级管理。班主任是班级财产物资管理的直接责任人，班主任要落实班干部一起管好班级财产，要对学生进行爱护公物的教育，防止班级财产的丢失和人为损坏。 2.分类管理原则 学校财产物资按其属性，价值等情况分为固定资产、低值耐久品和低值易耗品三大类进行管理。 财产物资管理的重点是固定资产。实验室、器材室、图书室、电教室、微机室、电子备课室、保管室、食堂等部门应制定各种使用制度，防止失窃、防止使用不当而损坏。二、 固定资产管理1.固定资产的核算范围(1)单价在500元以上、耐用在一年以上的各类物品(2)课桌椅(3)图书资料2.固定资产的分类按原国家制定的固定资产分类目录3.固定资产的计价(1)新建、购入、有价调拨的固定资产，分别按造价、购入价和调拨价入帐。(2)自制的固定资产按实际开支的人工费、材料费入帐。(3)原财产改制成另一财产，应先办理报废手续，后这将改制成的财产估价入帐。(4)无偿调入、赠送的固定资产，按同期市场价估价入帐。(5)调出、报废、盘亏和变价处理的固定资产在办妥手续后按帐面数销帐。(6)房屋和建筑物扩建、拆除应分别增减其原值。(7)修理、修缮所开支的费用不计固定资产（不增加其原值）。(8)购置固定资产所发生的包装费、杂费不计入固定资产原值，购置固定资产所发生的附加费也不计入固定资产原值。学校固定资产按现行财务制度不计折旧。 固定资产的管理办法 (1)固定资产应由总务处统管，建立学校固定资产总帐和部门财产明细帐。 (2)部门指定兼职财产管理员，建立部门财产明细帐。 (3)定期清查财产做到学校帐、部门帐。帐帐相符、帐物相符。 (4)固定资产购置，必须经由仓库保管员验收、登记，在核对数量、规格、质量和金额无误后填制固定资产增减单，一式三份，一份留存记帐，一份连同实物交使用部门验收入帐，一份连同发票办理报销手续。 (5)固定资产的报损、报废应区分不同情况妥善处置。属自然损耗可由使用部门，财产管理员经部门主管审定后填写报损、报废单连同报废残品如数交总务主任核对验收。 (6)报废残品变价处理后的残值收入交学校财务部门，作重置固定资产之用。 (7)图书资料按图书管理办法管理，凡借阅图书产生损坏或遗失应照价赔偿，对贵重和稀缺图书资料无法补充的应视其价值增加不同倍数补偿。 (8)部门财产管理员应相对稳定，确因工作原因变动，必须会同学校财产管理员一起办妥财产清点交接手续。 (9)固定资产帐务核算。会计控制固定资产总值，总帐设固定资产和固定资产基金；部门设部门明细帐记录本部门新有财产物资，会计和学校各处室管理员应定期对帐，保持帐帐相符。三、 低值耐久品管理1.价值在500元以下，使用时间在一年以上的财产列为低值耐久品。2.低值耐久物品分类。按使用功能区别分类。3.低值耐久物品管理办法与固定资产同。4.学校设低值耐久物品总帐，部门设低值耐久物品明细帐。四、 低值易耗品管理 凡领用后就被消耗的材料物品即为低值易耗品，如办公用品，实验用药品材料，维修用材料等均属之，这些材料物品都是先行于工作和教学活动的必备物资，在财产物资中占相当大的比重，有的还要经常保持一定的库存量。学校设保管员，建立低值易耗品明细帐做好购入验收登记和使用登记手续。五、 帐簿设置1.财产物品验收登记簿 凡订购、自行采购和上级调拨的财产物资，无论是固定资产、低值耐久物品，还是低值易耗品都必须经由仓库管理员验收登记入帐、记入财产物资验收登记簿。2.固定资产、低值耐久物品验收单 仓库管理员按物品分类，对固定资产、低值耐久物品开出验收单，第一联留存，第二联交财务（必须是固定资产）登记入固定资产总帐，低值耐久物品验收单不需要交会计，第三联交各处室管理员登入部门财产帐。3.固定资产登记册 固定资产登记册是随时随刻详细记录学校固定资产情况的表册，仓库管理员凭固定资产验收单登入固定资产登记册。 4.耐久物品登记册 耐久物品登记册同固定资产登记册，记入方法完全相同。 低值易耗品明细帐 消耗性物品，面广量多，在记录同一物品，不同型号或不同价格时，可一并记录，在记录中宜粗不宜细，但必须做到帐与实物数相符，并结出存数。 5.固定资产帐册 学校设固定资产资产总帐、总分类帐，部门设固定资产分类帐。固定资产总值表 固定资产总值表是反映学校每年固定资产变化情况的表格，一般一年记录一次。 6.教职工公物借用保管登记卡 学校教职工借用或专人保管学校固定资产、低值易耗物品在一个月以上的必须记录在卡，不满一个月的可用借条的方法，便于教职工在离开学校时移交新有物品。 物品申购及票据报销若干规定 本着 “以人为本”的办学理念，考虑到学校整个财务和财产管理的需要，制订如下规定：一、购物申报相关规定1、后勤物品的购置，经总务主任审核后，按照审批权限决定，形成统一意见，由校长审批。经审核同意后，转回总务处，总务主任审批后采购员方可凭采购单办理。2、其他处室购置物品，由处室填写购物申报单，报由校有关领导审批，经总务主任审核同意后，转回总务处, 总务处采购。3、新购买的一切资产与物品的发票必须经经手签字、仓库保管员验收并办理物品入库手续后，方可领取使用；固定资产由财产管理员登记核实，要进入固定资产台帐，做到帐物齐全，责任到人，定时核查，及时调整、登记。4、新购置的财产票据报销要先经财产保管员登记签字后，由经手人、(证明人)、总务主任（部门负责人）分别签字交校长审批后,方可报销入帐。二、物品领取程序 部门负责人批准填写领料单总务主任审批仓库保管员登记领取（物品出库单）三、购物报销程序采购员凭发票、申购单或调拨单交财产管理员签字登记经手人证明人领导审批出纳室报销。 财产管理员岗位职责 为了提高学校财产的使用效益，不致流失，学校实行财产分级管理制度。各部门财产管理员必须遵守以下职责：一、认真做好部门财产管理、核查、登记、造册等工作。部门财产管理员对部门财产管理负有主要责任，因此对部门财产的增减必须心中有数，发现短缺、损坏，及时查找原因。一、督促本部门人员保管好本部门登记在册的所有财物，不致流失。二、发现损坏要及时报修，无修理价值时要及时把报废的财产设备报请总务处处理，等总务处处理完毕后做好注销手续。三、未办理学校内部财产调拨手续，不得随意把本室财产设备挪到其他地方使用。四、发现保管物品有缺失，要及时了解情况，追查原因和责任，然后写成书面材料交总务处，由总务处进行处置。五、每学期最后一个月，协助学校财产管理员对本部门的财产设备进行清点核查一次，做到帐帐相符，帐物相符。六、本部门人员如有调离要及时当面清点其使用、保管的财物，并督促其及时归还。报废报损制度学校财产的管理是合理、有效地使用教学经费不可忽视的环节，是保证教育教学任务的基础。对学校建设和发展起到积极的作用，为加强学校财产的管理，保证教育教学工作顺利进行，特制订本制度。一、 教师办公用品、办公室及专用室设备、教学器材设备，因自然老化或无法修理，可以报废。二、 教师办公用品、办公室及专用室设备、教学器材设备一次修理费超过原价的一半，可以报废。三、 专用室报废报损应填写专用室专用的报损报废申请单，经总务主任鉴定，送校分管领导或报上级主管部门审批，经批准后方可销帐。四、 图书报损报废应由图书馆出示报废报损申请书，根据总金额的大小经总务主任、校分管领导或报上级主管部门审批，经批准后方可销帐。五、 除专用教室室和图书馆以外的部门需报废报损财产设备及器材，应由部门出示报损报废申请书，须经财产管理员和总务主任验证，并经分管校长审批后，方可报废报损。六、 报废物资单件单价在一千元以下或一次报废总值在一万元以下的报废申请由学校审批，报废金额较大的须按财政局有关部门的规定执行。七、 财产的报废和处理，必须按物品的名称、数量、金额列表，经使用部门和总务处审核后，由总务主任批准，交总务处回收。报废物品应注销帐卡，处理报废的物品折价出售后，其款项由财务室入帐。八、 已报废报损的财产设备及器材，除部分可拆零件用作维修外，应交总务部门及时处理，不得存放在原组室内。九、 经批准报废报损的财产设备及器材，必须由使用部门提出申请，经总务主任核实后报分管校长批准，并经局审核后注销。开出三联单，签好名，交学校报帐员报核算中心，并做好固定资产调整工作。 办公室财产设备及安全管理制度 一、 加强法制观念，增强安全意识，提高自我管理、自我约束、自我防范的能力。二、 学生交纳的各种费用，应及时上缴财务室。三、 私人钱物由本人妥善保管，对现金及贵重物品的保管原则上白天上锁，下班带回。四、 下班前应安放好物品，切除有关设备的电源、关好门窗。五、 各办公室内配备的电脑、饮水机、空调、办公桌椅等固定财产和各类用具，归所在办公室使用，并委托组长负责管理。六、 每学期期初，各处室管理员配合财产管理员核对财物，并按所列财产验收签名。七、 办公室财产如有损坏，应及时向总务处报修。总务处按以下原则办理修理或调换手续：1. 日常性损耗，由总务处修理或给予调换。2. .损坏公共财物，原则上谁损坏谁赔偿。八、 各办公室的固定财产，办公室之间不得随意调动，私自挪用。总务处每学期初要对各办公室进行一次全面达的财产检查。 现金管理制度 为严格货币资金管理，维护财经制度，根据国务院颁发的现金管理暂行条例的规定，结合我校具体情况制定本制度。 一、备用金管理 1、报帐员应对备用金的安全负完全责任，对备用金实行严格管理，采取有效措施防止被盗、遗失。单位领导负责监督备用金的安全，不定期检查备用金使用情况。2、备用金为学校日常小额开支的周转金，一般不超过5000元。主要用于差旅费、按规定批准的临时人员劳务费、1000元以内的零星购置费、小额接待费等。因公外出人员携带必要的现金要填写借款借据，并由学校负责人审批，方可支付。外出人员返回后应在5个工作日内报帐，不允许长期借款。因单据不全或其他原因不能及时报帐时，必须先将余额交回报帐员，待手续完备后随即清帐。报帐员须严格按规定支付方式使用备用金。对于已发生的经济业务，报帐员应及时到核算中心报帐以补足备用金。 二、收入现金管理 1、每天的现金收入须及时送交银行并进行报帐。 2、坚持收支两条线，不得从单位的现金收入中支付现金（即坐支）。 3、不准将收入的现金以个人名义存入储蓄存款，不得保留帐外公款和私设“小金库”。 三、现金开支范围 1、教职工的各种加班劳务报酬以及国家规定的对个人的其他支出。 2、出差人员随身携带借支的差旅费用。 3、结算金额起点以下的零星开支。 4、符合有关规定需要支付的其他支出。 会计档案管理制度一、认真执行会计法，按财政部、国家档案局制发会计档案管理办法，科学地管理会计档案，做到妥善保管，存放有序，查找方便，严格交接。同时严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密，按期清理，依法销毁。二、会计档案是指会计凭证、会计帐册、会计报表和其他会计专业核算材料，必须加强管理工作，建立和健全会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁与管理制度。三、会计室把每年形成的会计档案，按照归档的要求，负责整理、立卷和装订成册，在会计年度终了的下一年编造目录清册，归档保管。四、会计档案调阅要有登记手续，并做好效益记载，会计档案原件原则上不得借出，如有特殊需要，向外单位提供利用时，须经校领导批准，但不得拆散原卷册，并限期归还。五、会计档案保管期满，需要销毁时，由会计室提出销毁意见，会同有关人员共同鉴定，严格审定编造会计档案销毁清册，经学校领导批准审核后销毁。对于其中未了结的债权、债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷。由会计保管到结清债权债务为止。六、采用电子计算机进行会计核算的单位，应当保