《固定资产管理规定》word版.doc

固定资产管理实施规定一、 总则1、 目的为加强医院固定资产的保管及使用管理，特制定本规定。2、概念固定资产指使用年限在1年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有的实物形态的资产。单位价值规定标准：一般设备单位价值在500元以上；专业设备单位价值在800元以上；新购入以前年度同类产品，虽单位价值在规定标准以下，列入固定资产管理。3、管理原则（1）会计科目列入原则：属医院产权（租赁资产另行规定），凭发票、验收入库单、购货合同，列入会计科目核算管理。（2）HIS系统列账原则：属医院产权（租赁资产另行规定），凭发票，验收入库单，以及集团内部其他医院调入、调出的固定资产均录入HIS系统管理。（3）实行辅助备查账管理原则：对部分货已到，发票尚未到的固定资产实行登记管理。根据送货单办理验收入库（开手工入库单），同时按到货时间做好辅助备查账登记，按送货单位、时间、名称、规格、型号、数量等登记，发票到账后办理备查账核销处理，并列入会计科目核算和HIS系统管理。（4）资产台账管理原则：资产台账指属医院产权以及集团内部调入、调出的固定资产均列入管理范围内。资产台账是按科室设置、建立的固定资产明细分类账，根据固定资产增加、减少逐笔记录，并由科室确认的一种管理方式。4、固定资产的分类：（1）房屋及建筑物：属医院产权的房屋、建筑物以及与房屋不可分割的各种附属设施。（2） 专用设备：指用于医疗服务的各种仪器、设备。（3） 一般设备：指不直接用于医疗服务的各种其他设备。（4） 图书：指各种专业图书和重要专业杂志。（5） 其他固定资产：主要包括家俱、交通工具等。5、 管理部门实行统一领导，归口管理，分级负责，责任到人的管理原则。即：在院长领导下的三级管理体系。（1） 医院管理部门：会计部门会计部门负责对固定资产会计科目、账套的核算管理，即金额控制，并按固定资产五大类分类进行会计科目核算。具体负责固定资产的会计核算以及对资产管理部门金额账的监督、控制、核对，保证账账相符。（2） 资产管理部门：综合库。资产管理部门负责固定资产进销存数量、金额的核算管理，以及对固定资产科室分布、分类、编号的管理，进销存明细分类账按数量、金额分别核算和统计。资产会计具体负责对固定资产数量金额账的核算。根据发票、送货单开据验收入库单办理资产验收入库手续，按规定分门别类登记HIS系统卡片及明细分类台账，负责日常维护管理；根据固定资产移动清单及时办理资产变更手续，月末与会计总分类账核对无误后办理HIS系统结账手续，并编制、上报固定资产进销存月报表，作会计科目账务处理。保证账账、账物相符。（3） 资产使用部门：医院各科室。资产使用部门负责对固定资产的使用和保管，同时对大型（贵重）医疗设备做好台账管理。二、增置1、入库管理资产管理部门根据新购固定资产发票、送货单办理验收入库手续。资产管理会计根据固定资产实物与发票、送货单核对无误后，填写固定资产验收入库单一式二联，第一联由固定资产管理部门留存，第二联随发票报会计部门入账。2、 登记、编号、粘贴管理固定资产取得后，即归属资产管理部门管理（综合库），按分类规定及会计科目统驭关系予以分类，在5个工作日HIS系统内登记固定资产登记卡、资产编号及粘贴。3、 台账管理台账又称对捏账是资产管理部门根据各科室领用归类分科统计管理。台账是根据固定资产验收入库单（HIS和手工）和资产转移单在5个工作日内登记建立的，台账一式两份，资产管理人员与使用科室管理人员分别在资产台账上签收确认后各执一份保存，做到账物相符。资产台账定期与HIS系统明细账进行核对，保证账账相符。4、调入管理医院间固定资产调拨需经集团公司批准，根据调出单位的固定资产清单办理登记入账处理（HIS、台账）；并由5个工作日内办理使用科室签收手续。5、自制固定资产的管理：按自制的实际材料费用、人工费用、设计费用以及税金等计入固定资产原始价值。6、捐赠取得的固定资产，按捐赠取得时发生的各项费用及缴纳的税金计入固定资产原始价值。三、移动及减少 1、固定资产在集团内部、医院各部门之间移动时（这里不包括出租、外送维修等），凡固定资产移动资产管理部门需填写固定资产转移单一式三联，第一联送资产管理部门，第二联送移入部门，第三联送移出部门。资产会计根据固定资产转移单在5个工作日内办理台账变更手续，并报会计部门备案。2、资产移动规定（1）医院间移动：因工作需求，资产在集团内部医院间调出，由调入单位申请，经集团公司批准，医院资产管理部门方可办理资产移动手续，并报集团资产管理部门办案。（2）医院内部各科室间移动：由调入科室申请，经医院院长批准，资产管理部门方可办理资产移动手续，并报会计部门办案。（3）减少处理：根据固定资产转移单一式三联，办理固定资产移出手续，并在HIS和台账作相应销减处理。3、报损固定资产报损审批程序：因使用寿命到期，需更新设备时办理报损或转移手续。固定资产报损单由提出报损部门填写一式三联，注明报损原因，送资产管理部门核准；资产管理部门经对资产论证确认无法使用，签注报损意见后报院长审批；医院报损设备应会同集团采购供应部集体论证，经采购供应部确认，院长批准，方可办理相关业务；对大型设备仪器的报损，超越院长审批权限的，报集团总经理批准后方可办理相关手续。（1）报损：固定资产报损单：第一联送资产管理部门办理固定资产减少相关手续，注销固定资产登记卡、注销资产台账等；第二联按处理意见（附相关资料）办理报损及会计账务处理手续，第三联留存备案。（2）非正常报损：查明原因并附处理意见，经职权范围审批后按报损管理流程办理。（3）报损审批权限：医院审批权限：正常报损10000元以下，非正常报损2000元以下，并报集团计财部备案；集团审批权限：正常报损10000元以上，非正常报损2000元以上。非正常报损：附报损处理意见，经集团总经理同意后方可办理相关报损业务。四、盘点资产管理部门应会同会计部门每半年一次对固定资产的盘点，并指定相应人员参加。年终盘点工作，应成立年度资产盘点清理管理小组，组长由院领导担任，管理成员由资产管理部门、会计部门以及相关管理部门组成。管理部门应做到对资产长效管理：（1）月度抽查：根据会计部门、资产管理部门固定资产管理明细账、台账（对捏账），深入到各使用部门逐一核对。（2）年度、半年度盘点：资产管理部门会同会计部门每半年组织对固定资产的全面实地盘点，盘点结果与固定资产总账（金额账）及固定资产明细账（数量实物账）、资产台账进行数量、金额核对，保证账账、账物相符。（3）盘点后填写盘存单，并注明盈亏原因，提出处理意见，办理报批手续。五、奖惩制度（1）经检查固定资产管理符合规定，一年内无差错，各项管理均按规定执行的科室，年终奖励年分2分。（2）经检查对违反固定资产有关管理规定的科室，通过OA、HIS网络系统在集团、全院通报。（3）因管理造成固定资产损坏、遗失，视情节作相应的赔偿（按不低于损失费用的50%）处理。苏州瑞华医院2009年12月18日附表1：入库单苏州瑞华医院入库单帐 类：供货商： 入库单号： 入库日期：序号品名规格型号单位数量单价（元）金额（元）备注123合计（小写）合计（大写）采购人： 验收人： 保管人： 制单人：附表2：固定资产转移单瑞华医院资产异动单资产名称规格原值已使用年限单位净值预计使用年限数量供应商（或制造商）异动方式转入 转出 借出 出售 损赠 报损 其他