农村信用社信息披露工作指导意见.doc

农村信用社信息披露工作指导意见为促进全省农村信用社信息披露工作依法合规、稳妥有序地开展，依据国务院关于印发深化农村信用社改革试点方案的通知（国发15号）和中国人民银行与银监会农村信用社改革试点专项中央银行票据兑付考核办法（银发253号）、农村信用社改革试点专项票据兑付考核操作程序（银发247号）、县（市）农村信用合作联社监管工作意见（银监发59号）以及银监局关于做好农村信用社信息披露相关工作的通知（银监发8号）等有关文件精神，制定本意见。一、信息披露的目的与意义信息披露制度，也称公示制度、公开披露制度，是企业为保障投资者利益、接受社会公众的监督而依照法律规定必须将其自身的财务状况、经营成果等信息和资料向监管部门报告，并向资本市场以及社会公开或公告，以便投资者和其他利益相关者充分了解情况的制度。农村信用社进行信息披露，既是加强外部监督、提高经营透明度的必然要求，也是完善法人治理结构，转换经营机制的重要手段，同时也是本次深化改革试点工作的一项重要内容。通过信息披露，有利于投资人、存款人和相关利益者分析判断农信社经营状况和风险状况，保护投资者的知情权；有利于监管者进行高质量的信息监管，保证监管的有效性；有利于推动农信社自身不断改进工作，稳健发展，增强实力，防范风险。因此，农信社要转变观念，确立对投资者、对社会负责任的形象，重视投资者关系的管理，尊重投资者的所有者地位和权益，尊重监管当局和地方政 府对农信社承担的监管、管理职责，自觉地向各方进行信息披露。二、信息披露的基本要求（一）完善制度，落实责任各县（市）联社、信用社要完善制度建设，建立基本的信息报告和信息披露制度，制定信息披露的要素、程序和方法，指定机构、配备专门人员，落实工作责任，规范信息披露工作。（二）真实披露，严禁作假真实性是信息披露的生命，要确保披露信息真实、准确、完整、可比，符合有关法律、规章和会计制度的规定。凡是弄虚作假，造成恶劣影响者，一经发现，作出严肃处理。（三）事先报备，事后跟进联社要根据当地实际提出信息披露范围，报银监会派出机构审核审批，正式披露前将所披露信息向银监会当地派出机构及人民银行当地分支行报备。信息披露报告发布后联社要关注各方面的反应，及时采取应对措施。三、信息披露的内容、程序与方式、范围（一）信息披露的内容规范的信息披露分为年度报告、半年报、季报和重大事项临时性报告。按照人民银行和银监部门的有关要求，农信社初期只须按规定将所披露信息编制成年度书面报告和统一格式的信息披露表，在书面报告后应附经过年终会计决算审核的年度会计报表。为加快我省农信社信息披露建设步伐，提高法人治理水平， 对年年度信息披露，有条件的统一法人联社可采取规范的年报形式，二级法人社采取年度信息披露报告形式。关于半年报、季报，目前则暂不作要求。信息披露的要素，按照银发253号等文件规定，年度报告应包括上一年度风险资产总额、资本净额、资本充足率、备付金比例、股本金总额、不 良贷款比例、利润及费用总额等关键性指标及其变化情况；涉及经营管理的重大事项；上一年度高级管理层成员构成及其基本情况；上一年度内召开的社员代表大会、理事会、监事会所议定的重大事项及其落实情况。银发253号文附件的附1“xx县(市)农村信用社联社200 年度信息披露表”中的内容应不低于此表规定的最低标准。在以上内容的基础上，各社可视自身情况适当增加披露内容。（二）信息披露的程序统一法人联社的信息披露工作由联社理事会直接领导，责成理事会秘书或一名理事具体组织。年度信息披露报告及其摘要以及信息披露表等披露材料须经理事会、社员大会分别审议通过。联社理事长应在所披露的年报、信息披露表以及其他信息披露报告上签字；理事会全体理事、联社主任、分管财务工作副主任及财务负责人对所披露的全部信息的真实性、完整性和准确性负责。二级法人联社的信息披露工作，以法人农信社为单位分别编制年度书面报告和信息披露表。同一县（区）联社内法人社披露信息的时间和方式原则上应统一。自年起，各联社应于每个会计年度终了后一个月内，提出所辖农信社信息披露的范围，报当地银监分局审核（广州联社报银监局审核），由银监部门按规定审批，并于每个会计年度终了后三个月内，按银监部门批复的披露范围，披露有关信息。在对外披露前10个工作日内，各联社应将辖内农信社所要披露信息的内容、方式和范围向银监会当地派出机构以及人民银行当地分支行报备。（三）信息披露的方式和范围信息披露可以采取在当地主要报纸公布、在营业场所张贴、向社员代表大会报告、置于营业场所备查等方式进行。对披露方式的基本要求是，所披露的年度书面报告和信息披露表应置备于信用社的主要营业场所，并纳入档案管理，确保社员及其他利益相关者能随时查阅。对统一法人社，从年开始，资产规模超过10亿人民币的，应在辖区内向社会公众披露上一年的经营管理信息，其他统一法人社须向全体社员披露信息；从2008年起，资产规模超过10亿人民币的统一法人社均应聘请会计师事务所对其上一年的年度会计报表进行审计，年度会计报表由会计师事务所审计后对社会披露，其他统一法人社在辖区内向社会公开披露信息。对二级法人社，披露范围根据农村合作金融机构风险评价和预警指标体系评级情况设定。风险评定类别为a以上（含a）的，需在辖区内向社会公众披露信息；评定类别为b和b级的，需向全体社员披露信息；评定类别为c和c级的，需向社员（代表）大会披