人民币银行结算账户管理业务培训.doc

人民币银行结算账户管理业务培训课件第一章 概述1、人民币单位银行结算账户按用途分类（1）基本存款账户：基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。存款人只能在银行开立一个基本存款账户。该账户是存款人的主办账户存款人日常经营活动的资金收及其工资、奖金和现金的支取都要通过该账户办理。（2）一般存款账户：一般存款账户是存款人因借款或其他经营结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。（3）专用存款账户：专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。用于办理各项专项资金的收付。账户包括预算单位专用存款账户、非预算单位专用存款账户、qfii（qualified foreign institutional investors）合格的境外机构投资者专用存款账户三种（qfii机制是指外国专业投资机构到境内投资的资格认定制度。）。（4）临时存款账户：临时存款账户是存款人临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。2、人民币单位银行结算账户按是否经人民银行批准分类（1）核准类：由人民银行核准并下发开户许可证。未经核准的核准类银行结算账户一律不得办理现金支取业务。核准类账户包括基本存款账户、临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）、预算单位专用存款账户、qfii专用存款账户。（2）备案类：开户银行按照规定审核，并通过人民币银行结算账户管理系统向人民银行报备。备案类账户包括一般存款账户、非预算单位专用存款账户。 3、银行机构的备案类账户向人民银行报备时间上如何规定？备案类银行结算账户的开立、变更、撤销，银行应在规定时间（开户之日起5个工作日；办理变更手续之日起2个工作日；撤销银行结算账户之日起2个工作日）内通过账户管理系统向中国人民银行报备。第二章 单位银行结算账户开立1、哪些存款人可以申请开立基本存款账户？企业法人；非法人企业；机关、事业单位；团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队；社会团体；民办非企业组织；异地常设机构；外国驻华机构；个体工商户；居民委员会、村民委员会、社区委员会；单位设立的独立核算的附属机构（仅指单位附属独立核算的食堂、招待所、幼儿园）；其他组织（指按照现行的法律法规规定可以成立的组织，如业主委员会、村民小组等组织）。2、存款人申请开立基本存款账户应提供哪些证明文件？（1）“开立单位银行结算账户申请书”一式三联；（2）下列证明文件之一：存款人法定代表人或负责人身份证件；授权他人办理的，应出具法定代表人或单位负责人的身份证件及其授权书、被授权人的身份证件；存款人有组织机构代码证的，应出具组织机构代码证正本； 存款人为从事生产、经营活动的纳税人，还应出具税务部门颁发的税务登记证正本，无需提供税务登记证的，应出示证明其无需办理税务登记证的文件或税务机关出具的证明；存款人为独立核算的附属机构的，还应出具其主管部门的基本存款账户开户许可证正本；存款人有上级主管单位的，除应据实在“开立银行结算账户申请书”上填列上级主管单位信息外，还需提供由存款人核对并盖章的上级主管单位基本存款账户开户许可证正本复印件；存款人有关联企业的还须提供关联企业清单；（3）人民银行要求提供的其他资料。3、基本存款账户“转户”手续如何办理？基本存款账户“转户”，是指存款人因迁址或其他需要，在原基本存款账户开户银行撤销基本存款账户后，选择其他银行，申请重新开立基本存款账户的行为。存款人以“转户”原因撤销基本存款账户后，应于10日内重新开立基本存款账户。存款人向其他行申请重新开立基本存款账户，应提交开立基本存款账户的证明文件和原基本存款账户开户许可证核准号。4、什么情况下存款人可以开立专用存款账户？对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户: 基本建设资金；更新改造资金；财政预算外资金；粮、棉、油收购资金；证券交易结算资金；期货交易保证金；信托基金；金融机构存放同业资金；政策性房地产开发资金；单位银行卡备用金；住房基金；社会保障基金；收入汇缴资金和业务支出资金（指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出的资金）；党、团、工会设在单位的组织机构经费；其他需要专项管理和使用的资金。存款人凭同一证明文件只能开立一个专用存款账户。按照国家有关规定或存款人资金管理有特殊需要的，单位开立的专用存款账户的名称可以为单位名称后加内设机构（部门）名称或资金性质，但专用存款账户的预留签章应与专用存款账户名称一致。5、存款人申请开立专用存款账户应提供哪些证明文件？（1）“开立单位银行结算账户申请书”一式三联；（2）存款人开立基本存款账户规定的证明文件及基本存款账户开户许可证；（3）下列证明文件之一：预算单位开立专用存款账户的，还应出具财政部门同意其开户的证明； 根据存款人开立专用存款账户的资金性质，提供相关的批文、证明和有关文件（4）人民银行要求提供的其他资料。存款人以单位名称后加内设机构（部门）开立专用存款账户时，除提供上述开立专用存款账户的证明文件外，还应提供下列证明文件：（1）“以单位名称后加内设机构（部门）名称开立专用存款账户申请书附页”一式三联；（2）单位授权其内设机构（部门）开户的授权书，授权书应载明：单位内设机构（部门）名称、内设机构（部门）负责人姓名以及内设机构（部门）因账户开立、使用或撤销而产生的所有法律责任由授权单位承担等内容；（3）内设机构（部门）负责人的身份证件。存款人以单位名称后加资金性质开立专用存款账户时，除提供上述开立专用存款账户的证明文件外，应在“开立单位银行结算账户申请书”填写的“账户名称”为单位名称后加资金性质。6、开立一般存款账户应提供哪些证明文件？（1）“开立单位银行结算账户申请书”一式三联；（2）开立基本存款账户规定的证明文件和基本存款账户开户许可证；（3）下列证明文件之一：存款人因向银行借款需要，应出具借款合同。存款人因其他结算需要，应出具有关证明。7、什么情况下存款人可以申请开立临时存款账户（1）设立临时机构；（2）异地临时经营活动（3）注册验资（含增资验资）。临时存款账户的开立有无数量限制？临时机构在其驻在地只能开立一个临时存款账户。存款人因临时经营活动需要开立临时存款账户的，原则上在其经营地或住所地只能开立一个临时存款账户；但是，对确有需要的，如异地建筑施工企业，在经营地同时城建若干个项目，可根据实际情况开立多个临时存款账户。异地建筑施工及安装单位开立的临时存款账户名称可以为建筑施工及安装单位名称后加项目部名称，但临时存款账户的预留签章应与临时存款账户名称一致。8、存款人申请开立临时存款账户（验资户除外）应提供哪些证明文件？（1）“开立单位银行结算账户申请书”一式三联；（2）下列证明文件之一：临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文。异地建筑安装施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同原件。 境外(含港澳台地区)机构在境内从事经营活动的，或境内单位在异地从事临时活动的，应出具政府有关部门批准其从事该项活动的证明文件。（3）异地建筑安装施工及安装单位和异地从事临时经营活动的单位还须出具其基本存款账户开户许可证； （4）存款人法定代表人或负责人身份证件；授权他人办理的，应出具法定代表人或单位负责人的身份证件及其授权书、被授权人的身份证件；（5）人民银行要求提供的其他材料。存款人申请开立建筑施工及安装单位名称后加项目部名称时存款账户，还应提供下列证明文件： “建筑施工企业以建筑施工企业名称后加项目部名称开立临时存款账户申请书附页”一式三联；建筑施工及安装单位授权项目部开户的授权书（应载明：项目部名称、项目部负责人姓名以及项目部因账户开立、使用和撤销而产生的所有法律责任由该建筑施工及安装单位承担等内容）；项目部负责人身份证件。9、存款人因注册验资或增资验资需要开立临时存款账户应向银行出具哪些证明文件？（1）注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的“企业名称预先核准通知书”或有关部门的批文；（2）增资验资资金，应出具其基本存款账户开户许可证、股东会或董事会决议等证明文件。10、存款人的账户名称应如何确定？存款人申请开立的银行结算账户的账户名称、出具的开户证明文件上记载的存款人名称以及预留银行签章中公章或财务专用章的名称应保持一致，但下列情形除外:（1）因注册验资开立的临时存款账户，其账户名称为工商行政管理部门核发的“企业名称预先核准通知书”或政府有关部门批文中注明的名称，其预留银行签章中公章或财务专用章的名称应是存款人与银行在银行结算账户管理协议中约定的出资人名称；（2）预留银行签章中公章或财务专用章的名称依法可使用简称的，账户名称应与其保持一致；（3）没有字号的个体工商户开立的银行结算账户，其预留签章中公章或财务专用章应是个体户字样加营业执照上载明的经营者的签字或盖章。11、银行机构应如何审核存款人申请资料？开户银行应负责对存款人申请资料的真实性、完整性、合规性进行审查，且应对存款人开户证明文件的原件进行审查，并在证明文件复印件上加注“与原件核对一致”字样和加盖业务公章；同时，通过联网核查公民身份信息系统核对存款人提供的相关人员的居民身份证，经双人审查后在申请书上签署意见、加盖业务公章和经办双人名章。人民银行应负责对核准类账户开户申请资料的完整性、合规性以及存款人开立基本存款账户的唯一性进行审核。第三章 单位银行结算账户变更1、存款人变更单位账户可变更什么事项？账户变更事项主要包括两种情况：一是变更银行结算账户开户行、账号的，应先撤销原账户，再开立新账户。二是变更存款人名称、法定代表人或单位负责人、证明文件种类、证明文件编号、组织机构代码、税务登记证、地址、邮政编码、电话、经营范围、注册资金币种、注册资金金额、产业分类、行业归属等其他事项的。2、变更基本存款账户应提供哪些证明文件？（1）“变更银行结算账户申请书”一式三联；（2）变更后的下列证明文件：变更后的存款人法定代表人或负责人身份证件；变更后的存款人组织机构代码证正本； 存款人为从事生产、经营活动纳税人的，还应出具变更后的税务登记证正本；原基本存款账户“开户许可证”正本原件；预算单位变更基本存款账户名称还应提供财政部门批准变更的证明；（3）人民银行要求提供的其他资料。3、变更专用存款账户应提供哪些证明文件？（1）“变更银行结算账户申请书” 一式三联；（2）变更后的相关证明文件；原专用存款账户“开户许可证”正本原件；开立基本存款账户规定的证明文件和基本存款账户开户许可证；预算单位变更专用存款账户名称的还须提供财政部门同意其变更的证明；存款人变更以单位名称后加内设机构（部门）名称开立的专用存款账户的内设机构（部门）名称、电话、地址、邮编以及内设机构（部门）负责人姓名、证件种类和号码项，还应提供“变更以单位名称后加内设机构（部门）名称开立专用存款账户申请书附页”；（3）人民银行要求提供的其他资料。4、变更一般存款账户应提供哪些证明文件？（1）“变更单位银行结算账户申请书”一式三联；（2）开立基本存款账户规定的证明文件和基本存款账户开户许可证；（3）变更后的借款合同或有关证明；（4）预算单位变更一般存款账户名称的还须提供财政部门同意其变更的证明。5、变更临时存款账户应提供哪些证明文件？变更建筑施工及安装单位以建筑施工及安装单位名称后加项目部名称开立的临时存款账户的项目部名称、电话、地址、邮编、项目部负责人姓名、证件种类和号码项，应提供下列证明文件：（1）“变更银行结算账户申请书” 一式三联；（2）有关部门的证明文件；（3）开立基本存款账户所需的证明文件和基本存款账户“开户许可证”正本；（4）原临时存款账户“开户许可证”正本原件；（5）人民银行要求提供的其他资料。6、存款人申请临时存款账户展期应提供哪些证明文件？ （1）“临时存款账户展期申请书”一式三联； （2）临时存款账户展期的证明文件； 异地建筑安装施工及安装单位和异地从事临时经营活动的单位还应提供开立基本存款账户所需的证明文件和基本存款账户“开户许可证”正本；（3）原临时存款账户“开户许可证”正本原件；（4）人民银行要求提供的其他资料。第四章 单位银行结算账户撤销1、什么情况下存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请？有下列情形之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的。（2）注销、被吊销营业执照的。（3）因迁址需要变更开户银行的。（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。存款人因上述第（1）“被撤并、解散、宣告破产或关闭的”和（2）“注销、被吊销营业执照的”原因撤销银行结算账户的，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。银行得知存款人有上述第（1）、（2）项情形的，存款人超过规定期限未主动办理撤销银行结算账户手续的，银行有权停止其银行结算账户的对外支付。2、存款人申请撤销银行结算账户应提供哪些资料？（1）“撤销银行结算账户申请书”一式三联；（2）银行结算账户开户许可证正本原件；（3）预算单位还需提供财政部门同意其撤销账户的证明；（4）人民银行要求提供的其他资料。3、存款人如何撤销注册验资临时存款账户？ 未获得工商行政管理部门核准登记的单位，在验资期满后，应向银行申请撤销注册验资临时存款账户，其账户资金应退还给原汇款人账户。注册验资资金以现金方式存入，出资人需提取现金的，应出具缴存现金时的现金缴款单原件及其有效身份证件。 存款人因注册验资或增资验资开立临时存款账户后，需要在临时存款账户有效期届满前退还资金的，应出具工商行政管理部门的证明；无法出具证明的，应于账户有效期届满后办理销户退款手续。4、银行如何处理“单位睡眠户”？银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。第五章 单位银行结算账户使用1、专用存款账户现金支取有哪些注意事项？（1）单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。（2）财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。（3） 基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户支取现金的，应在开户时中国人民银行当地分支行批准的范围内办理。 （4）粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户的现金支取应严格按照国家现金管理的规定办理。（5） 收入汇缴账户除向基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，且不得支取现金。（6）业务支出账户除从基本存款账户拨入款项外，只付不收，且现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。（7）人民币特殊账户资金不得用于放款或提供担保。2、临时存款账户现金收付有哪些注意事项？（1）临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。（2）注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，注册验资资金的汇缴人应为出资人或出资人之一。 3、临时存款账户超期限未销户，银行有权停止其对外支付吗？临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限。存款人在账户的使用中需要延长期限的，应在有效期限内向开户银行提出申请，并由开户银行报中国人民银行当地分支行核准后办理展期。临时存款账户的有效期最长不得超过2年，对于2年期满未主动到开户银行办理撤销银行结算账户手续的，银行有权停止其对外支付，并尽快通知存款人办理销户。4、单位存款人如何申请更换预留公章或财务专用章？ 存款人应向开户银行出具书面申请、原预留公章或财务专用章等相关证明材料。若无法提供原预留公章或财务专用章的，应向开户银行出具原印鉴卡片、开户许可证、营业执照正本、司法部门的证明等相关证明文件。更换预留印鉴可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。由法定代表人或单位负责人直接办理的，应出具法定代表人或单位负责人的身份证件；授权他人办理的，应出具法定代表人或单位负责人的身份证件及其出具的授权书，以及被授权人的身份证件。5、单位账户付款生效日是如何规定的？单位账户自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户、因借款转存开立的一般存款账户及存款人在同一银行营业机构撤销银行结算账户后重新开立的银行结算账户除外。核准类账户正式开立之日是指当地人民银行的核准日期，备案类账户正式开立之日是指银行为存款人办理开户手续的日期。6、存款人如何查询其开立的银行结算账户？存款人出具法定代表人身份证件、基本存款账户开户许可证和存款人密码，可在其基本存款账户开户银行打印已开立银行结算账户清单，该清单记录有存款人全国范围内所开立的所有银行结算账户。授权他人办理的，还应出具法定代表人的授权书及被授权人的身份证件。7、存款人如何申请开户许可证补换发？（1）存款人应填写“补（换）发开户许可证申请书”，并加盖单位公章，通过开户银行向当地人民银行提出补（换）发开户许可证的申请。（2）存款人遗失开户许可证，应在报刊媒体上进行遗失公告，宣布该开户许可证作废。申请补发开户许可证的，存款人还应出具遗失证明和已进行遗失公告的证明；申请换发开户许可证的，存款人应缴回原开户许可证。8、存款人如何重置其存款人密码？存款人密码遗失，可向其基本存款账户开户地中国人民银行当地分支机构申请重置存款人密码。存款人申请重置其存款人密码，应出具法定代表人身份证件和基本存款账户开户许可证；授权他人办理的，还应出具法定代表人的授权书及被授权人的身份证件。9、存在久悬银行结算账户对存款人有何影响？存在久悬银行结算账户的情况下，系统控制存款人不得新开立任何银行结算账户，并且原有的银行结算账户也不得进行变更业务处理。存款人的银行结算账户被久悬，系统会向存款人的其他所有开户银行发送公告，提示存款人存在久悬银行结算账户，开户银行应及时通知存款人撤销该久悬银行结算账户。第六章 各银行账户及账户专管员的主要职责 各银行的主要职责：（一）负责所属营业机构银行结算账户开立和使用的管理，监督和检查其执行账户管理办法的情况，纠正违规开立和使用银行结算账户的行为。（二）明确专人负责银行结算账户的开立、使用和撤销的审查和管理，负责对存款人开户申请资料的审查，并按规定及时报送存款人开销户信息资料，建立健全开销户登记制度，建立银行结算账户管理档案，按会计档案进行管理。（三）应对已开立的单位银行结算账户实行年检制度，检查开立的银行结算账户的合规性，核实开户资料的真实性；对不符合规定开立的单位银行结算账户，应予以撤销。对经核实的各类银行结算账户的资料变动情况，应及时报告当地人民银行。（四）应对存款人使用银行结算账户的情况进行监督，对存款人的可疑支付应按照人民银行规定的程序及时报告。各银行账户专管员的主要职责：（一）熟悉有关账户管理规定，负责银行结算账户开立、撤销、使用的具体操作。（二）负责银行结算账户开立申报资料真实性、完整性、合规性的审查。（三）负责银行结算账户分级管理的具体事宜，报告银行结算账户使用的异常情况。（四）协调行内相关部门涉及银行结算账户使用的有关事宜。第七章 账户管理相关罚则一、人民币银行结算账户管理办法：第六十六条规定，银行在银行结算账户的开立中，不得有下列行为： （一）违反本办法规定为存款人多头开立银行结算账户。 （二）明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储。 银行有上述所列行为之一的，给予警告，并处以5万元以上30万元以下的罚款；对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分；情节严重的，人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。 第六十七条规定，银行在银行结算账户的使用中，不得有下列行为： （一）提供虚假开户申请资料欺骗人民银行许可开立基本存款账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户。 （二）违反规定为存款人支付现金或办理现金存入。 （三）超过期限或未向人民银行报送账户开立、变更、撤销等资料。 银行有上述行为之一的，给予警告，并处以5000元以上3万元以下的罚款；对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分；情节严重的，人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。 二、国务院金融违法行为处罚办法第十五条规定，金融机构办理存款业务，不得有下列行为：（二）明知或者应知是单位资金，而允许以个人名义开立账户存储；（五）违反规定为客户多头开立账户；（六）违反中国人民银行规定的其他存款行为。金融机构有前款所列行为之一的，给予警告，没收违法所得，并处违法所得1倍以上3倍以下的罚款，没有违法所得的，处5万元以上30万元以下的罚款；对该金融机构直接负责的高级管理人员给予撤职直至开除的纪律处分，对其他直接负责的主管人员和直接责任人员给予降级直至开除的纪律处分；情节严重的，责令该金融机构停业整顿或者吊销经营金融业务许可证。第十九条规定， 金融机构应当遵守中国人民银行有关现金管理的规定，不得允许单位或者个人超限额提取现金。金融机构违反中国人民银行有关现金管理的规定，允许单位或者个人超限额提取现金的，给予警告，并处5万元以上30万元以下的罚款；对该金融机构直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员和直接责任人员，给予记大过直至开除的纪律处分。三、国务院个人存款账户实名制规定第七条规定，在金融机构开立个人存款账户的，金融机构应当要求其出示本人身份证件，进行核对，并登记其身份证件上的姓名和号码。代理他人在金融机构开立个人存款账户的，金融机构应当要求其出示被代理人和代理人的身份证件，进行核对，并登记被代理人和代理人的身份证件上的姓名和号码。不出示本人身份证件或者不使用本人身份证件上的姓名的，金融机构不得为其开立个人存款账户。第九条规定，金融机构违反本规定第七条的，由中国人民银行给予警告，可以处1000元以上5000元以下的罚款；情节严重的，可以并处责令停业整顿，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予纪律处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。四、反洗钱法第三十二条规定金融机构有下列行为之一的，可由国务院反洗钱行政主管部门或者其授权的设区的市一级以上派出机构责令限期改正；情节严重的，处二十万元以上五十万元以下罚款，并对直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员，处一万元以上五万元以下罚款：（一）未按照规定履行客户身份识别义务的；（二）未按照规定保存客户身份资料和交易记录的；（三）未按照规定报送大额交易报告或者可疑交易报告的； （四）与身份不明的客户进行交易或者为客户开立匿名账户、假名账户的； （五）违反保密规定，泄露有关信息的；（六）拒绝、阻碍反洗钱检查、调查的；（七）拒绝提供调查材料或者故意提供虚假材料的。金融机构有前款行为，致使洗钱后果发生的，处五十万元以上五百万元以下罚款，并对直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员处五万元以上五十万元以下罚款；情节特别严重的，反洗钱行政主管部门可以建议有关金融监督管理机构责令停业整顿或者吊销其经营许可证。对有前两款规定情形的金融机构直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员，反洗钱行政主管部