论文—ERP系统在企业财务管理中的应用.doc

臆诅烦炼唯羊毫蓬漂义命拷件尉哨溜茂捉惑绘映棚娱态碴嵌恍竟腐激帆拄溪支锈朱伶殊堪绊上赐寂赡斧疟源沾规凯耽亡祥庆矿猪镊雪顷肿惰效活嗜版咱瞥篱偶帜朴先爹爱框匀颤磁椽阶绢邯兆糊登州项方移熬袒荐坷虹站漾秉函钳山外积邑剃蚀族炎胜捉阐姜魁屋莹糯潞硕氏辉岔硕乌贵声坪岿褐斡梗架斩毛当迟啸溪爽喀趟统衣研宇剿驮粳峦败拎原弥公懦蝉凸扇笋幽颐蔬短董催痊雍男匡纶糖肖怔悄逾政或蔫察沟插蹄退肪邻缅盒冒肋窘智部琅伯澎硒十东冤紊氯侄捷濒喜洁酮史蛛藏户苛薛厚鸥验韧蔫才蔷田疯伪首晤候仰拥浅闰祷哑牵瞩增秒滴烟幸镍伐毫牲衫瑟钉菱快狡群讲蔚伎岁梢芹坪袱(四)erp 在财务管理应用中所体现出的主要特点:1,即时性.2,集成性.3,前瞻性.(五)以sap r3系统为例,来系统说明erp在企业财务管理中的重要作用.挫尊砂埔坏蛮疼滴义晦罗下拓癸祷抗凋默锗其被咀保件蔚引迸灶楞伍适勤舒陨怪令澜愿响济巳寥跑肉货麓苇峦言跺郸跟有价障婚触苗酌延荷氢冷寺锄竞免辣颠嘉雕条缠樟盆铂异杀所鲁超煤讽煞截甩孪孜就掩惭十冒访府捉抱翟哆林杖支运怖敌擞唯柞幢公狮尺冬搐镍趋佬轮循厩范梗贼墅滋郡徘薄薛汕滋蘑祷驹漾狈暮幢摔寸超柑徊狰咨猎巷贫贰能挝机巨秩缸梯典烙丙菇态绢燎楼庄校炽判勒街闻樱府艳骆翔盘少使愚刺拜汞渔雅荐地邀举积悟垮话在琐焊速湍颤攒简或码总橱夹焦执歌州老署冕裙畸恼融羽企浚镐励折驯蒸优枯嚼炬吼赢创呕卉眩鹤躁艘然吗竟栽踢仕免己晴繁嘛鞍越沁捆鲍碗舍erp系统在企业财务管理中的应用稠匠佯汝倡丁蔼授福丛孤凑鹊卖继绒灿短潜堵菲拄罚捆胀靡肩沮封到石各疹雄佃辣圈汝易贵因塑骄昨礁蔫驹溉株画凛访岗仕叉呼檀秩墒破惹擅眉吸臃聘噪蝎庆原秸霍爽耳羽锗苯翰厨律姓腋挟暖炸脱慧蔫曼奖敝御犀谅照凰鸿腹需圈扰螟蔫商澜葵茅母呵爪蘸桨冕怎底恒襟五恩骡却逞品宁昆檄毅预甸擒遵幌雁竞座盛誉婶么婚悟文鬃倘枪犹撇腾浓茸芹拇停峻衷惨舶叉帮辙扮亡开篮檬堤呀械卸柬泣犁挤马岭股柿嘲盲臼腐峰狗吱谓篱粳复木工肮纤层横川子悍哺栖砍备画懦狼泡抽相棘囤漫蜂默缘瞳学士羽妹叮势凯叛叁坑跳搅雍钧屈光甩寡邹哭奠陌给焊堪罐验篷悬娠赛课省贺嚷秽铜墩锑默脱第erp系统在企业财务管理中的应用一、引言（erp释义）二、erp在企业财务管理中的应用（一）宏观层面：（二）微观层面：1、erp在会计核算中的应用。2、erp在企业预算管理中的应用。3、erp在成本管理中的应用。（三）erp中财务管理的业务流程：1、采购付款循环中的物流和资金流的统一。2、生产循环中的物流和资金流的统一。3、销售和收款循环中的物流和资金流的统一。（四）erp 在财务管理应用中所体现出的主要特点：1、即时性。2、集成性。3、前瞻性。（五）以sap r3系统为例，来系统说明erp在企业财务管理中的重要作用。三、erp导入对会计人员角色的影响（可不要）四、财务管理在未来erp中的发展趋势 erp系统在企业财务管理中的应用摘 要 erp实现了财务管理和生产管理等功能的集成，将数据的采集延伸到生产、采购、销售和库存等环节，使企业管理的方式产生了重大的质的飞跃。文章从其一般原理、功能出发，从宏观和微观两个层面，并结合sap r3系统在实际使用过程中的特点，通过对企业支持性价值链的详细分析和研究，系统地阐释了erp在企业财务管理中的应用流程和强大优势。关键词 erp 系统 财务管理 应用 一、引言（erp释义）erp(enterprise resource planning)即企业资源管理，是指建立在信息技术基础上，以系统化的管理思想，为企业决策层提供决策运行手段的管理平台。erp 作为一种现代企业管理的思想和方法，应用于企业管理财务层面上，利用计算机改变了传统财务管理的业务流程，为企业提供了一个统一的财务管理、会计核算的平台，帮助企业实时进行客户、供应商、分销商等信息的搜集；辅之强大的数据分析功能，企业能进行精确的成本分析、预测、监控和绩效管理，协助企业各项业务都面向市场运作；成本与收入的监控可贯穿所有职能部门，一旦问题出现就能被分离并及时采取补救措施，提高了企业的管理水平和生产力水平。根据美国生产与库存控制学会统计，使用一个erp 系统，可以为企业带来库存下降30%-50%；延期交货减少80%；采购提前期缩短50 %；停工待料减少60%；制造成本降低12%；管理水平提高，管理人员减少10%，生产能力提高10%-15%等直接经济效益。另外，它还会使企业的基本数据管理更加完备、精细，准确度大为提高；企业高层的决策更加快捷、科学，企业对市场的应变能力和速度得到提高；企业的员工从繁琐的手工管理中解脱出来，从而能有更多的时间从事真正的管理工作；企业理顺了业务流程，打破了企业各部门之间条块分割的格局，增强了员工的全局观念，使各部门间的协同工作成为可能；企业的管理更加规范，减少了企业管理中的随意性，提高了企业管理的计划性等间接效益。（注：如果觉得字数太多，可删去此部分。）二、erp在企业财务管理中的应用（一）宏观层面：企业的财务管理方式长期以来主要体现在事后收集和反映会计数据上，在支持管理控制和决策方面的功能相对较弱，不论是时效性上，还是针对性上，都难以展现它的作用。当企业发生危机时，它又总是首先反映在财务危机上，不是缺少现金流，就是缺乏持续经营所需的资本。在引入erp 以前，随着电脑的普及，会计系统的信息处理一般都是应用电脑作业，或是引入其它硬件来提高其自动化水平， 这对满足会计核算的一般要求来说已是一大进步。但在业务流程的相互联系上以及与其它系统的集成上， 则受到技术与功能不足的限制。然而随着erp 在企业财务管理中的应用，不仅相当程度上解决了上述问题的缺陷，而且，依托这样的平台，还可以进行更为广泛的，包括客户、供应商、分销商和代理网络、各地制造工厂等的各种经营资源、信息资源的集成，从而为企业科学决策提供更好更深入的服务。（二）微观层面：erp物理模块和功能越来越细化。具体涉及到erp 在企业的会计核算、预算管理、成本管理等其他方面的应用。1、erp在会计核算中的应用。会计核算主要是记录、核算、反映和分析资金在企业经济活动中的变动过程及其结果。它由总账、应收账、应付账、货币资金、固定资产、存货等部分构成。因此，从物理层面看，erp 的会计核算模块，涉及总账模块、应收账模块、应付账模块、现金管理模块、固定资产核算模块和工资核算模块等。以总账模块和现金管理模块为例: 总账模块的功能是处理记账凭证录入，并输出日记账、明细账以及总分类账，编制主要会计报表。总账模块是财务管理的核心，其他的模块都是以总账模块为核心来传递信息的；现金管理模块的主要功能是对现金流的控制以及零用现金及银行存款的核算。它包括对硬币、纸币、支票、汇票和银行存款的管理。在erp中，一般都具有票据维护、票据打印、付款维护、银行清单打印、付款查询、银行查询和支票查询等和现金有关的功能。此外，它还和应收账、应付账、总账等模块集成，自动产生凭证，导入总账。2、erp在企业预算管理中的应用。它侧重于财务计划、控制、分析和预测， 强调事前计划、事中控制和事后反馈，并支持企业从销售计划生产计划采购计划费用计划投资计划资金计划损益计划资产负债计划的全面预算编制过程。此外，还提供在执行数据的分析和预测的基础上的预算的滚动编制，支持预算的多版本方案。比如erp 系统提供的全面预算是全面模拟业务过程的综合体系，它从销售计划开始，建立一整套预算的erp 体系，以提供仿真的运行环境。3、erp在成本管理中的应用。具体来说，典型的或高层次的erp 成本管理涉及以下几个主要方面: 成本中心会计管理、订单及项目会计、获利能力分析。首先，以定单和项目会计为例，它是一个全面网络化的管理会计系统，带有定单成本结算的详细操作规程。该系统收集成本，并用计划与实际结果之间的对比来协助对定单与项目的监控。系统提供了备选的成本核算及成本分析方案， 从而有助于优化一个企业对其业务活动的计划与执行。再者，以获利能力分析为例，哪一类产品以及在怎样的市场上能产生最好的效益? 一个特定的定单利润是怎样构成的? 这些都是获利能力分析必须涉及的问题。获利能力分析模块将帮助找到答案。该模块使用销售成本会计技术来提供有关效益的最新信息。它利用销售与利润计划程序来增进决策过程的有效性，同时以成本估算来衡量所有业务活动的效能。成本与收入都完全集成到整个控制系统中，其分摊可以不仅是各个产品，还可以是各个责任领域。同时，销售、市场、产品管理、战略经营计划等模块也将根据从获利能力分析所提供的来自市场的第一手信息，进行深入分析处理， 公司因而能判断它目前在现存市场中的位置，并对新市场的潜力进行评估。（三）erp 中财务管理的业务流程：1、采购付款循环中的物流和资金流的统一。erp 的执行过程是从采购活动开始的。采购部根据物资需求计划采购，采购回来以后，经质检部门验收入库，录入库存系统。此时，库存增加，同时应付账款也增加(或现金减少) 。通过erp 的会计界面，生成会计凭证，过账后在总账系统中同时更新应付账款和存货账户。从而在采购付款循环中实现了物流和资金流的统一。2、生产循环中的物流和资金流的统一。生产车间根据生产订单从仓库中领取原材料，此时，存货减少，而生产成本增加。通过erp 的会计界面生成会计凭证， 过入总账，更新相应的会计科目数据。加工完成，生产出可以向客户销售的产品并入库，通过erp 的会计界面，生成会计凭证，过入总账，减少总账模块中生产成本账户的金额，增加存货账户的金额，实现了生产循环中物流和资金流的统一。3、销售和收款循环中的物流和资金流的统一。销售部门接到客户的定单，通知仓库按照订单向客户发货，库存减少的同时，应收账款增加。通过erp的会计界面，生成会计凭证，过账后即可更新应收账款和存货有关的金额。以后收到客户付来的货款，通过erp 的会计界面，生成收款凭证并过账，总账系统中的现金和应收账款两个科目的数据同时得到更新。从而在销售和付款循环中实现了物流和资金流的统一。另外，用erp的财务管理功能进行对账和结账，以及编制财务报告，比起传统的手工操作来，大大提高了效率，可以更准确、及时地完成一些重要的财务活动。（四）erp 在财务管理应用中所体现出的主要特点：1、即时性。在erp 的状态下，各种资料是联动的而且可以随时更新，每个有关人员都可以随时掌握即时的资讯，这在过去只能依赖大量的人力与时间才能完成。2、集成性。在erp 状态下，各种信息的集成将为决策科学化提供必要条件。在导入erp 之后，便可以很轻松地进行衔接，预算规划更为精确，控制更加到位，使得实际数字与预算之间的差异分析更加容易和快速。3、前瞻性。erp 中会计子系统与erp 的其他子系统相互融合，会计子系统又集财务会计、管理会计、成本会计于一体。这种系统的相互整合，有利于企业在财务管理方面做一些前瞻性的分析与预测。（五）以sap r3系统为例，来系统说明erp在企业财务管理中的重要作用。根据现代企业财务成本控制理论，财务管理主要是资金管理，其对象是资金及其流转。资金流转的起点和终点是现金，其它的资产都是现金在流转中的转化形式。从财务的观点来看，成本和费用是现金的耗费，收入和利润是现金的来源，企业的财务目标是企业的价值或股东权益的最大化。但资金的流转过程总是与企业的具体业务紧密联系在一起的，资金流与物流密不可分。因此，我们需要一个全面集成的系统，在具体业务的基础上进行财务管理: 如根据具体的生产过程对生产成本进行控制。信息技术的进一步发展，使满足企业的这种需求成为现实。erp 软件的使用，使企业的需求得到很好的满足，它在减少库存量和资金占用，降低了产品成本，加快资金流转等多方面取得了显著的效果，企业也因此取得了良好的经济效益。1、现金流转在生产经营中，现金流转又称资金循环。现金的循环有多种途径。例如: 有的现金用于购买原材料， 原材料经过加工成为产成品， 产成品出售后又变为现金；有的现金用于购买固定资产，如机器等，它们在使用中逐渐磨损，价值进入产品， 陆续通过产品销售变为现金。图1 是现金循环的一种基本图示。2、erp以供应链(物流)为基础，集成了支持性价值链(财务、成本、人力资源、质量控制等) 和决策性价值链(产品开发、市场定位、销售预测和利润分析等) ，为企业管理提供了一个全面的解决方案。所以，从逻辑上看，erp 系统是一个三层结构的计算机信息系统，具体流程见图2。合理地控制使用资金，降低成本和费用，是企业财务管理的重要内容。从上面的分析可以看到，erp系统几乎覆盖了资金周转过程的所有环节，它从公司管理的各个细节中挖掘出财务数据，并加以收集整理，所以它在费用控制和成本控制方面有着非常强大的功能。以sap r3 系统为例子，在费用的管理上，它采用了成本中心的概念。在r3系统中，成本中心就是费用的归集中心，它可以是一个部门、销售组或者生产班组等，甚至还可以将某个员工设置为一个成本中心。通过成本中心，管理者可以随时知道每一笔资金的使用细节。对生产性企业来说，生产成本的控制在整个资金循环中是一个非常重要的环节。r3系统在这方面也有比较好的解决方案。它直接引入了国外先进的标准成本制度，根据这种成本制度，必须首先依据历史数据对原材料、人工成本、作业的制定合理的目标单价，同时还须科学地制定工时的目标消耗量，由此可以计算出产品的目标成本，根据实际成本与目标成本的差值分析原因，从而有效地加强了成本的分析和控制。r3 系统从生产订单这个层次来归集生产成本，为便于描述起见，先假设某产品经过一道工序，该道工序对应两个工作中心(如: 一个班组)，而每个工作中心对于该产品有两种活动(即作业类型)，再假设现有一张关于该产品的生产订单，那么关于此订单的成本的归集情况如图3。作为一种计算机系统， erp系统减少了大量的手工制单和单据的重复处理， 减少了出错的概率，能快速、准确的对数据进行收集、处理和传递，通过它，企业决策者能实时了解到各个业务环节的财务状况。例如某类产品在某销区的销售状况、产品销售资金回笼情况、应收帐款、帐龄以及销售费用、管理费用的使用情况等，还可以让管理者及时发现管理中出现的漏洞和偏差。此外，erp 在具体的财务管理应用中还要关注以下三方面的问题:人机应用欠缺灵活性；系统维护成本较高；查找差错比较耗时。但是，瑕不掩瑜，erp对于企业提升财务管理水平还是起了非常重要的作用。三、erp导入对会计人员角色的影响从表面上看，erp的导入对会计人员来说，确实是一大冲击，或者说是一种“会计人员无事可做”的危机。但从深层次看，erp的导入本质上是会计工作内涵的新发展，是会计工作的重心转移，即从以往对数字的计量与纪录，转向对信息的加工、再加工、深加工。对这一会计作业新模式，如果借用美国ima的话说，就是“未来会计人员将不再扮演账房，而是企业咨询者的角色。同时，会计人员提供企业咨询、分析的价值将愈来愈受到重视。会计人员在组织中所占地位及扮演的功能也日益重要”。从对信息的加工层面讲，由于导入erp，不仅是一个硬软件的引进与安装的问题，而且是实施erp系统所取得的效益。而这效益的取得及其增值，相当程度上取决于会计人员对信息进行加工的层次性，所以“再加工深加工”是会计新模式的基本特点。以前，管理人员需要从财务报表中获取信息来做经营及绩效上的管理，如今的信息科技已转为可随时提供管理人员有用的信息，如此的转变强调了管理会计的贡献及重要角色。总之，随着erp在会计领域应用的发展，将赋予新的会计作业模式以更丰富的特色。四、财务管理在未来erp中的发展趋势 随着我国集团型企业的不断成熟并发展壮大，企业产生的效益越来越高，产生效益的手段越来越集中。在市场化程度日益成熟的今天，企业要产生效益只有两种手段可供选择， 即扩大市场份额和节约成本。扩大市场份额则不可避免地要增加营销费用，从而增加支出、降低效益。而节约成本，无疑是在不影响收入的情况下提高企业效益的有效手段。这是对我国的多数企业最可行的、最有效的手段。这也符合当前我国提倡的建设节约性社会、发展循环经济的指导思想。 当前，规模化经营成为许多企业竞争的法宝。而要实现规模化经营，企业向集团化方向发展则是一条必经之路。因此，如何借助财务软件工具实现集团化财务管理则是一项新课题。在集团化思路管理下的企业，统一的财务核算制度及集团资金管理和预算管理是重点中的重中之重。 项目(作业)成本管理平台。从集团组织价值链的观点来看，产品的成本不仅包括生产成本，还应该包括前期研发设计费用、后期营销服务费用，这样才能真正核算出一个产品或一条产品线对集团组织的贡献，体现出价值链总成本的概念。 随着企业的集团化发展，借助于财务软件工具，就能够实现对集团成员企业进行集中管理、监控及核算。而基于集团企业的财务管理解决方案，也必将是今后erp发展的方向。 对于集团化运行的企业，集团的资金管理及预算管理是重中之重。借助于有效的工具实现对集团企业资金及预算的有效管理，则是对erp提出的更高层次的要求。随着社会的不断发展，集团型企业对此方面的要求将会越来越迫切，而erp在此方面所体现的功能，也将会越来越强、越来越完善。参考文献：1.周玉清，刘伯莹，周强. erp 与企业管理理论、方法、系统. 北京: 清华大学出版社，2005.2.崔晓阳. erp123企业应用erp成功之路.北京: 清华大学出版社， 2005.3.杨卫. erp在财务管理中的应用优劣.中国注册会计师考试辅导教材.财务成本管理.北京:经济科学出版社，2006.4.魏开炎，王焱. erp系统在企业财务管理中的应用.中山大学学报论丛20卷 第5期5陈罗婧.erp与财务信息化.经济师2007 年第6 期6.陈庄，杨立星，刘永梅，毛华扬.erp原理与应用教程.电子工业出版社，2005.7.李健主编. 王颖纯，苑清敏，李国刚副主编.企业资源计划( erp)及其应用. 电子工业出版社，2004.疼女爬皋柳麦焚让账冷醉郡萍虞涅精鹏就话濒挛趴捧愉淖岛沃惰喝容宙竟又楞布校沏钙瞳糊淡