社保费地税部门全责征收改革的思考

社保费地税部门全责征收改革的思考 建立和完善社会保障体系，是发展中国特色社会主义的必然要求。2007 年党的十七大报告提出了加快覆 盖全民的社会保障体系，顺应时代发展和改革要求。社会保险是我国社会保障体系的重要组成部分。社会保险 基金的筹集、管理和使用涉及征收、划解、发放、追欠及监督等众多环节，需要税务、社保、财政、审计等多 部门分工合作、共同参与。稳定、可靠的社会保障资金筹措机制是社保征管链条起点。社会保险费地税部门全 责征收（以下简称“全责征收”）的征收管理工作做得如何，直接关系到广大人民群众的切身利益，关系到经 济发展和社会稳定的大局。社保费地税部门全责征收改革的启动，将引发我们的思考及关注。 一、社保费地税全责征收的意义 1、有利于提高社保基金统筹层次 一段时间以来，无法“全国漫游”的社保基金，成了劳动者跨地区就业之痛，一旦劳动者异地就业，则直接导 致其养老保险权益丧失，近年来个别经济发达地区出现退保潮，主要根源是我国社会保险基金统筹层次较低， 社保基金不能“全国漫游”。为进一步实现更高层次、更广范围的互助同济,推进市场竞争的公平与劳动力市场 的统一，全国人大第十一届二次会议的政府工作报告中明确提出：“完善基本养老保险制度，继续开展做 实个人账户试点，全面推进省级统筹”。 2、有利于保障社保基金安全 地税部门是专职组织收入的行政执法机构，拥有一支熟悉社保政策和征管业务的干部队伍。在多年的社保费征 管实践过程中，积累了丰富的管理经验，已经形成了较完善的征缴体制和机制。社保费地税全责征收将进一步 理顺社保费征缴主体关系，明确部门职责分工，有助于消除目前征管体制下部门职责不清造成的征管被动脱节、 办事交叉重复等弊病，有利于完善“税务机关征收、财政部门管理、社保机构发放、审计部门监督”的社保费 科学管理体制形成，有效落实收支两条线管理，确保社会保险基金的安全与完整。 3、有利于提高社保费征缴效率 社保费与税收的征缴对象范围基本一致。社保费地税全责征收将进一步落实社保费“随税同征、随税同管、随 税同查”，充分发挥地税部门的管理资源优势、信息优势，实施全面费源监控和规模化、集约化管理，确保社 保费应征尽征，为我市社会保险事业可持续发展提供稳定可靠的资金保障。 4、有利于维护参保人合法权益 社保费地税全责征收改革除了代征模式部门职责不清、业务流程不畅等弊端，地税部门承担社保费申报、审核、 稽核等职能，开创了责权匹配、征管一体工作新格局。全责征收后，地税部门将对缴费单位不为其员工正常参 保、不如实申报缴费、欠费等违法行为进行监督检查，依法受理、处理有关社保费的各项信访/投诉和争议，定 期公开社保费重大案件，有效保护广大缴费人的合法权益，营造公平的市场环境，服务区域经济社会健康发展。 二、社保费地税全责征收改革的客观性与必要性分析 从 1998 年开始，我国社会保险费实行“地税征收、财政监督、社保发放”模式，先后有 20 多个省、自治区、 直辖市地税部门开始负责征收社会保险费，且基本按照税收征管的模式进行。但从总体上看，由于经济发展不 平衡和我国社会保障管理体制改革滞后等复杂原因，我国社会保险费税收征管模式并不是真正意义上的“费改 税”。只能说是“费的性质、税的运作”。 1、客观性分析。新征管模式使社会统筹与个人账户相结合的养老与医疗保险制度照常运行、个人账户的特点继 续保持与做实个人账户的改革继续稳步推进、现收现付基础上部分积累制的社会保险基金筹集模式仍是改革方 向。社会保障部门与地税部门协手合作，打造了一个事权与责权明晰、主体与辅体互为交融的责任边界。这种 改革模式符合我国的基本国情，主要是基于现行社会保险费征缴不力、社会保障管理体制滞后等原因的一种理 性改革，符合当前建设和谐社会的需要。以此为契机，亟需树立公民的社会保障理念与加强政府与民众的宪政 理念。 一是“全责”；二是“社保费”，责任主体是地税。社会保险费由地税部门“全责”征收不再是过去简单的 “代征代收”，其实质内容的改变就是全面提高征收质量和确保稳步提高社保费收入、规范社会保险费从缴费 登记到划解基金账户的全流程程序管理、收支分离实现多方参与的相互制衡机制以保证老百姓的“活命钱”不 受侵占。 地税全责征收社保费，将更充分地发挥地税部门的体制优势、管理优势与技术信息优势，理顺社保费多方参与 的管理模式，实行多元制衡与立体监督，事实上就是围绕不断扩大社会保障覆盖面这一核心指标服务的。 作为社会保障财政和保险的大数法则而言，实行地税全责征收最大一个亮点就是将基本养老保险费逐笔按比例 分别划入市级社会保险基金财政专户、省级养老保险调剂金专户，解决长期以来养老保险基金“统而不筹”的 体制难题。养老保险调剂金专户的夯实做强也为其它险种进一步提高统筹层次做出了表率。在更高统筹层次上 建立各社会保险险种的调剂基金，才能真正体现社会保障的本质，为降低企业和个人社会保险缴费奠定基础， 降低社会保险风险，实现养老保险等险种调剂基金的硬着陆，最终受益的是企业和参保人。 2、必要性分析。地税全责征收之后，社会保障部门将从繁重的收费事务中解脱出来，着力提高社会保障行政效 率，强化社会保障部门的公共服务绩效，履行政府社会保障职能，建立以社会保障受益人为中心的各种服务体 系。地税部门成为社保费的征收责任主体，恰恰是提高了社会保障这一公共产品的政府元素，有利于发挥专业 队伍的品质，降低社会保障的行政管理成本，为老百姓谋益。 国务院 1999 年颁发的社会保险费征缴暂行条例中明确规定：社会保障基金可以由地税机关征收。这就为社 保费移交税务部门征收奠定了坚实的法律基础。地方税务机构有着多年征收社会保险费的经验积累，拥有遍及 全国、组织严密的征收机构和一支专业较强、素质较高、善打硬仗的征收队伍，保证了社会保险费征收规模的 稳定增长。 如果执行地税全责征收社保费，明确了地方税务机关、劳动保障部门、社会保险经办机构的责任分工体系，对 全方位提高社会保障整体服务质量将起到关键作用，充分利用地税部门多年来逐步建立的立体性、全方位的税 收监管网络，加强对参保单位缴纳社会保险费的征收管理和缴费检查，可以有效防止申报不实和逃避社保费现 象，做大做实做强社会保险基金。在切实保证社会保障覆盖面稳步拓宽的同时，保证老百姓在养老、医疗等社 会保险中受益和待遇得以增长，这就是最大的社会民生。 三、社保费地税全责征收是完善我国社会保险体制的重要举措 全国形成了四种不同的社保费用征缴体制：一是社会保障经办机构全责征收；二是地税部门全责征收；三是地 税部门非全责征收；四是社保部门与税务部门分别征收。 所谓“地税全责征收社保费”，就是社保经办机构将社保费的申报、核定环节移交地税部门负责，由地税部门 全面负责社保费征缴环节中的缴费登记、申报、审核（核定）、征收、追欠、查处和划解基金专户等相关工作， 并将征收数据准确、及时传递给社会保险经办机构记帐。这样，地税部门不再是社保经办机构的代理人，而是 成为了社保费的征收主体。这种征缴体制的改革，不仅明确了社会保险费的征缴主体，进一步完善社会保障制 度，而且对提升政府工作效能，构建服务型政府也具有重要的推动作用。 1、有利于建立起我国社会保险基金管理的“三方机制”，完善社保基金收支两条线管理，确保社保基金的安全 推行地税全责征收社保费，进一步明确了地税部门征收社保费的主体地位，有利于建立起“地税部门负责征收、 财政审计部门负责监管、社保机构负责发放”的“三方机制” ，使不同部门各司其职，有助于实现社会保险基 金收支行为的有序化、规范化，从而进一步完善社保基金收支两条线管理。提高社保管理工作的效能。财政部 门则专责社保基金的管理，一方面监督地税部门依法征收，另一方面则监督社保部门依法发放，保证资金安全。 从实践看，“收、管、支” 三分离的“三方机制”是社保体系健康运作的必要组织和程序保证。 2、有利于解决社会保险扩面难的问题，有效提升社会保险资金的征收效率 地税部门在长期的税收征管实践中积累了丰富的征收经验，建立了严格的管理体系，有着一支作风过硬、执法 严格的干部队伍。确立社保费的地税全责征收，可以充分发挥地税部门在征管体制、信息网络、机构人员方面 的优势，加强社保费的扩面征缴力度，增强社保费征收的法律刚性，从而建立起一个职责明确、征缴有效的社 会保险费征缴管理体制。 实践经验已经表明，地税部门凭借其部门特点，发挥了征收有力和信息充足的优势，扩大了征收面，解决了缴 费基数申报不实的问题，促进了社保费收入的大幅度增长，推动了税收征管体系的完善。 3、有利于节约社保体系的运行成本 由税务部门全责征收社保费，可以把社保费当作一个特殊税种，在登记环节把社保费登记和税务登记合并处理。 由于管理办法和管理对象与其他税种基本一致，不仅没有过度增加税务部门的工作量和征收成本，还节约了参 保人和参保单位的缴费遵从成本。在地税部门全责征收社保费后，改变了多个部门对参保单位收费的情况，减 少了企业应对多头收费的麻烦和成本。而且，“收”、“发”职能的真正分离进一步简化了缴费程序，缴费人 有关申报、缴费的事项在地税部门直接办理即可，大大地方便了缴费人。实践证明，地税部门统征社保费可以 进一步简化缴费程序，节约社保体系运行成本，有效维护缴费人的合法权益。 4、有利于社保经办机构更好地为参保单位和参保人服务。 实施社保费地税全责征收，可以使人力资源与社保部门以及社保经办机构从原来繁琐的征缴工作中解脱出 来全力投入到社保政策的制定和社保基金的发放工作中。社会保障机构不再负责社保费的收缴工作后，可以 腾出更多的时间、精力和人力进行社保政策的分析、研究和制定工作，深入了解参保单位和个人的情况，更好 地为参保单位和参保人服务。而且，地税部门全责征收社保费后，社保机构消除了基金收缴的压力，有利于社 保资金的及时足额发放。总之，社保费地税全责征收，有利于社保经办机构认真做好社保金的社会化发放，提 高社保管理水平和服务质量，从而增加公众对社保制度的信心，因而也有利于推动服务型政府的建设。 5、有利于推动社保“费”改“税”，为建立城乡统筹的社会保障制度做好准备。 第一，要从法律上明确地税部门作为一个重要的社保制度主体的地位。可以说，在地税全责征收社保费后，地 税部门已经成为社保费的征缴主体，实际上也成为了一个新的、处在劳动保障系统之外的社保经办机构。但是， 地税部门这种实际上的主体地位还缺乏相应的法律保障。第二，要尽快形成地税部门是社保费征缴主体的社会 共识。在地税全责征收社保费后，地税部门已经从社会保险代理机构变为社保经办机构之一，它与劳动保障部 门的关系不再是“委托代理关系”。第三，要尽快提高地税干部的社保政策和业务水平。第四，要积极提升地 税部门适应就业形式多样化和参保对象多元化的能力。 浅谈完善地税机关社保费征管浅谈完善地税机关社保费征管 社保费改由地税部门征收，对地税部门来说可以说是任重而道远。作为一项新的工作我们必须要在开拓中前进 ，坚持税费同抓，税费并重。众所周知，税和费有着本质的区别，所以我们要创新工作思路，强化基础管理， 优化征缴模式，提高服务质量，实现应收尽收。实现税费的双丰收。以下想从几个方面作一些浅浅的探讨。 （一）、改革模式，改善征管，做到（一）、改革模式，改善征管，做到“在工作中创新，在创新中工作在工作中创新，在创新中工作”。 一是完善“税收式管理”的户管制。把税收管理的户管制度引申到社保费的征收管理中，实行社保费与税 收同征、同管、同查、同考核、同奖惩的管理制度，实现了社保费的“税收式管理”。一方面，要在各征收单 位建立了税收、社保费“一档式”管理，社保费与税收一同征收，一同检查，一同结算。另一方面，要完善户 管档案的数据和资料，采取专人监管、跟踪服务，确保重点费源按期足额入库，同时，加强非正常户费源监控 力度，一旦企业具备缴费能力，及时转化为正常缴费户管理，全力征收，费款入库。 二是强化保费委托银行征收。紧紧围绕“方便参保人缴费，提高征收工作效率，确保社保资金安全”的原 则，由纳税人根据参保情况轻松缴纳，定时结转，利用市商业银行布点遍达市区的特点，全市地税系统是否可 以一律实行委托商业银行代征，保户可以自发自愿地在商业银行各网点当场选择缴纳保费，月末统一时间结转 直达金库。 三是加强税费捆绑征收。在政府的统一协调支持下，合并申报缴纳，可以明确规定：全市各用人单位必须 参加各项社会保险，并严格进行“五费统征”与税收一起捆绑入库，实行征收模式上的创新。有效防止少数企 事业单位选择性缴纳社会保险险种的错误做法。 （二）、着力强化基础管理，完善制度措施（二）、着力强化基础管理，完善制度措施。 一是社保档案资料和票据管理要到位。为了加强社会保险费的征缴，全面掌握参保单位的缴费情况，应建 立并完善档案资料管理制度，做到税费并重。将社保档案资料同税收档案资料交由税收管理员统一管理，由税 收管理员对参保单位的基本资料及缴费情况进行详细、准确的登记，并妥善保管，做到专人、专户管理，这样 既方便税收管理员掌握企业向征收机关缴纳税费整体情况，也方便税收管理员对企业的统一检查，达到双赢的 效果，为规范社保费的征缴打下良好的基础。 二是明确责任，强化社保费征缴到位。社保费的征缴，当前由于缺乏具体硬性的法律法规作依据，因而社 保费的征缴与税收相比要软化得多，随意性也较大。为强化社保费的征缴力度，要在认真贯彻社会保险费征 缴暂行条例的基础上，结合平时的征缴工作实际，相继制定出台一系列征缴工作制度和办法，规定征缴期限 、滞纳金加收办法、逾期处罚额度等，并严格执行。制定征收人员过错追究制度。通过建立和完善制度，确保 了社保费按时申报、按期交纳，使社保费应收尽收，促进了社会保险工作由粗放型管理向规范化、制度化、科 学化管理方向的转变，从而使社保费的社会化管理水平迈上新的台阶。 三是规范征管、堵塞漏洞，清理欠费 到位。地税部门征收社保费的时间短，肯定还存在着一定的漏征漏管的现象，可以通过对机关、企事业单位进 行挨门逐户的拉网式排查，全面清理了漏征漏管户，排查未办登记申报户。并通过对缴费户和纳税户的核对， 发现并清理缴费和纳税漏管户通过开展清理，通过宣传提高参保单位的缴费意识，加强对参保单位的进一步管 理，堵塞漏洞，增加收入。要按照“杜绝新欠，压缩陈欠”的方法做好工作，对未及时缴费的单位进行催缴， 对欠费大户，采取税管员督促检查的办法，确保了完成欠费户能安时完成缴费任务，对完成社保费情况进行任 务考核。 （三）、寻求配合，借助外力，全力做好社保费的征收工作。（三）、寻求配合，借助外力，全力做好社保费的征收工作。 在社保费的日常征管中，作为地税部门要遇事多请示、多宣传、多联系、多沟通、多协调，询求了政府、 部门、保户三方的支持配合，形成了政府支持、部门配合、保户理解的良性互动、形成齐抓共管做好工作的良 好局面。 一是主动争取地方政府支持。对征收中出现的问题，及时调查分析，向政府多报告多请示。就社保征收工 作进行调查研究，现场解决实际问题和现实困难，成为我们税务部门做好社保工作的坚强后盾。 二是积极争取相关部门的配合。税务部门要与劳动保障、财政、银行等相关部门建立了健全的日常工作联 系制度，随时解决征收工作中遇到的困难和问题。工作中原则性和灵活性很好地结合起来，主动沟通协调，化 阻力为合力，使压力变动力。同时，建立了联合检查机制，联合劳动、财政等部门形成整体联动，形成整体， 不搞分离，形成相互之间的良性互动。通过有效的政策宣传，让缴费人懂得缴纳保费的重要意义；通过良好的 优质服务，让缴费人获得便利、高效的收益，取得缴费人的广泛理解、配合、支持，共完成社保费的征缴工作 。 三强化基础搭建平台，依托“网络”做到人员、流程双规范。 充分发挥现有网络资源优势，挖掘现实潜力，拓展了征管软件的信息支持功能，要研发社保费征管监控信 息模块，涵盖社保户信息及交易情况，在地税与银行之间架起了一道信息“连通桥”，便于数据的实时查询、 同步传输。实现社保费征管全程监控信息化和个保费征缴适时监控信息化，由原始手工操作发展到电子数字运 行。为此必须做到： 1、是提高人员税收管理员的社保业务素能力，提高服务质量。人员素质的高低决定工作质量的好坏，要通过开 展教育培训提高税收管理员的业务素质、优化服务质量。税管员学到了业务，学会了技术，就会成为工作中的 核心骨干，在各自的工作岗位尽职尽责，努力奉献，较好地落实“首问负责制”政策咨询、办事程序告知、注 意事项提醒式、全程跟踪指导、积极沟通联系等项服务措施。通过“纳税服务卡”的方式，拓宽缴费人沟通的 渠道；利用现代科技手段提升服务水平，努力实行多元化申报缴费方式；把文明礼貌、热情服务、规范操作贯 穿于申报缴费的每个环节和岗位，使缴费人享受到全过程的优质服务，规范征收。 2、是规划工作流程，搭建管理平台。把社保费征管工作流程绘制成图，成为每个税管员业务工作流程指南 。做到每一项工作细分到岗、到人，构建成环路系统，组建成闭合链条，形成独具特色的社保工作流程体系。 资料档案管理、信息传递、工作督导、绩效考核、教育培训、费源监控、纪律规定等“一揽子”制度规范，在 制度中运行，在制度中规范，做到有所为、有所不为，在工作流程化的基础上实现了操作规范化。 （四）社保费征管中存在的一些问题和对策（四）社保费征管中存在的一些问题和对策 针对当前社保工作的现状和存在问题，我们要对社保费征缴办法进行改革。是否可以实施“以在岗人全员为参 保对象，以企业工资总额为计费基数，以社保费征收与税收征管联系起来为管理手段”的社保费征缴办法。在 界定具体参保人员为“在岗人员全员的前提下，贯彻“减负、扩面”和“公平负担”的原则。通过“减负”以 减少实施阻力、促进有效扩面。制定的政策规定与社会经济发展状况相适应，还要有可操作性强的特点，加之 辅以大规模的宣传辅导，使社保政策不断深入民心，逐步得到了社会成员的普遍接受，人们的社保意识和参保 意愿逐步提高，参保面和实际缴费人数就会不断增加，实现企业养老的单项收支平衡。有利于促进有效参保、 提高社保费征收质量，并逐步形成经济增长、社保费增收的良性循环，使社保费征缴工作由被动变为主动。同 时，还能有效地推动了个人所得税全员申报工作，真正做到税收、社保双赢。 一：社保费毕竟不同于税收，社保费是直接有偿的缴费，它是国家维护千千万万劳动者的切身利益的决策 。当人们理解了社保政策，计算、分析了参保的“得和失”“付与取”的关系之后，会得出 :参加社保是一种 留后路、去后顾（之忧）的“长期投资“,是一种没有风险的、高回报的“投资”的结论，在参保人行为心理规律 （最大利益效应）的支配下，劳动者的参保、缴费主动性和积极性是很大的，人们的参保积极性又会形成督促 单位办保的压力。社保费的“福利性”决定了，让人们理解政策比“强制力”更有效。因此，进行广泛宣传让 人们真正了解、理解社保政策至关重要，可达到事半功倍的效应。 二：与社保费相比较，税收是纳税人向国家“无偿的付费”（理论上是间接有偿的），在当前纳税意识普 遍不是很高的情况下，同是行为心理规律的支配，人们对纳税的态度必然是“可偷则偷、可漏则漏”。在我们 税务管理中“逢查必漏”的现象正是印证了这一点；个人所得税在我国已实施 20 年尚未完全到位、个人所得税 全员申报难于真实推行的现实，也说明了税收的强制力并非是万能的。在现阶段就进行“社保费改成税收”来 征收的可能性是事与愿违，将会事倍功半。 三：社保费征缴可以也应该与税收征管联系起来，实施联动控管。因为企业工资总额的多少，直接反映着企业 的在岗人员的多少，反映着企业的生产经营规模和经营效益。工资总额是社保费的计算依据，又是所得税控管 的一个重要成本费用项目，也是个人所得税的主要计税依据。三者同系“人员工资”，这就在客观上形成了社 保费与税收的有机联系，使税费联动控管，相互促进成为可能。在不违反各自的规定前提下，既可利用税收规 范促进全员参保，又可通过对社保数据的分析、利用，促进税收征管的加强，从而实现社保工作与税收的互动 促进。 （五）完善社保费征缴制度的方向（五）完善社保费征缴制度的方向 以上我们对社保费的经济费源基础进行了分析，从分析的结果我们可以看到，现阶段通过对现行社保费制度的 完善，实施全员参保，甚至逐步做到个人帐户、积累社保基金储备，是有足够的经济费源基础的。关键是如何 有效扩面，尽快实现全员参保？。现行社保工作中将参保人界定为“在册人员”,是有其特定的理由和历史成因 。但它造成了虚数大、征缴难、欠费多，更导致扩面难，漏保多，难于实行全员参保的被动局面。在扩面工作 中，对于普遍的非公有企业而言，“不是在册人员”、“没有签订劳动合同”“人员的流动性过大”“很多人 已在原单位参保”等等，都成了企业拒绝为员工参保缴费的绝好理由，倒是成为社保扩面工作人员的尴尬。“ 在册而不领薪，无法扣缴；在岗有领薪，因无社保关系，而不必扣缴”，这种现象普遍存在。导致了各级政府 和社保费征收机关，试图扭转收不抵支的种种努力都难于奏效。因此，必须对现有的社保费征缴办法进行改进 。改进的关键是改变参保人界定的观念，为实施全员参保提供准确的政策依据。将现有“在册人员”的界定转 变为“在岗人员”，使之符合国家实施全员参保的政策精神，又可消除各类企业拒绝为员工参保、缴费的籍口 ；必须统筹兼顾，妥善处理好社保工作中的“需要”与“可能“，防止矛盾激化。避免企业因负担增加过骤、 过高，甚至超越他们的经济承受能力，而产生抵制或抵赖的行为，还要研究、利用社保费与税收的客观联系， 使两者有机结合，联动控管、相互促进。 在当前好听何，实现全民“参保”，国家为每个公民的生老病死提供社会保障，应是奋斗的目标。但是，在现 有我国社会的经济基础和人们的纳税意识水平条件下，匆促实行社保“费改税”是不适宜的。只会是“欲速则 不达”。综上所述，笔者认为，保持现有社保费制度，改革社保费征缴办法，争取尽快实现“在岗人员”全员 参保。同时，随着国家实施的农村城市化进程和十六大提出的在农村试行社保的进程，在积累了一定的社保基 金储备和普遍提高人们的社保意识、纳税意识的情况下再实施社保“费改税”，达到全民参保。才是比较适合 当前情况的选择。 一是实施税收优惠政策，扩大社会保障覆盖面。目前我国社保费缴纳采用的是动员参保形式，社会保险只覆 盖国有企业、集体企业，非国有经济覆盖面很小。即使是已参保的企业，缴费人数与实际人数也有很大的差别 。因此，扩大社会保障的覆盖面很有必要。这需要进一步扩大城镇居民社保范围，认真解决进城务工人员社会 保障问题，还要积极探索建立农村最低生活保障制度。税收优惠政策对于促进加快社会保障事业的发展十分必 要，就是为雇主和雇员的养老金存款提供了税收方面的优惠，包括允许税前列支、延期纳税等等，以致成为流 行、增长速度最快的企业养老金计划，应该说税收优惠政策在其中发挥了第一推动力作用。应当积极研究对某 些社会保障项目、某些特定群体给予税收优惠，从而加快扩大社会保障覆盖面。 二是由税务部门征收社保费，提高征收能力。地税局的征收网络布点广泛，组织体系完善，征收和服务健 全，征管的专业化和信息化程度高，地税机关负责征收社保费，充分发挥了其熟悉企业情况、征管能力强、征 管服务规范的优势，收入大幅度增加，得到政府以及社会各界的肯定。有利于确保社保费及时、足额入库，同 时积累征收管理经验，为将来开征社会保障税奠定良好的基础，而且社保费由税务部门征收后，劳保部门可以 专门负责资金管理，这样也有助于形成“税务机关征收，社保部门使用，专业部门监管”的管理新模式，实现 收支两条线，确保社保资金安全。 三是就开征社会保障税的税制设计等问题进行深入的研究论证。开征社会保障税，关系全局，涉及利益分 配格局的调整，因此必须要十分慎重，深入论证。 地税部门要与劳动保障部门密切配合，进一步健全工作机制，完善服务措施，着力开创社会保险工作新局面， 为构建和谐社会做出不懈努力。上述探讨只是初步的、浮浅的，还需要在深入实际、加强学习、广泛调研的基 础上进一步充实、完善，因而也会存在很多缺点和不足。本人将一如既往地继续关注这方面的工作，继续学习 ，为社保费的征管做出努力。 广东地税全责征收社保费成效显著广东地税全责征收社保费成效显著 今年 10 月 9 日，广东省广州市全面实现地税全责征收社会保险费。至此，广东省 20 个市（深圳市除外）已有 18 个市实现了地税全责征收社会保险费。自 2000 年 1 月 1 日，省委、省政府决定社会保险费由地税部门负责征 收以来，广东省地税部门、人力资源和社会保障部门（原广东省劳动和社会保障部门）在省委、省政府的正确 领导下，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，牢固树立和认真落实科学发展观，风雨同舟、和谐共进， 不断改进和完善社会保险费征管手段，逐步推进社会保险费地税全责征收改革。 社会保障与人民幸福安康息息相关，事关改革开放和社会主义现代化事业全局。党的十七大明确提出，到 2020 年，要基本建立覆盖城乡居民的社会保障体系。短短的 12 年，要在超过 13 亿人口的发展中国家实现这一 目标，意义十分重大，任务尤其艰巨，时间非常紧迫。为全面贯彻执行党的十七大精神，广东省委、省政府坚 持以科学发展观为指导，全力以赴加快完善广东省社会保障体系建设步伐，明确了 2009 年实现广东省养老保险 省级统筹的战略目标。实现养老保险省级统筹，是完善企业职工基本养老保险制度、健全社会保障体系的重要 内容，是构建全省统一的人力资源市场、促进劳动力合理流动的必然要求，有利于劳动力跨地区流动，实现劳 动力资源优化配置；有利于均衡企业负担，增强企业的市场竞争力；有利于更好地发挥社保基金的互助共济功 能，增强社保基金的保障力。 在广东省全面推进社会保险费地税全责征收，是省委、省政府为进一步加快广东省养老保险省级统筹建设 步伐采取的重要措施。其主要办法是将地税部门代征社会保险费模式，改为由地税部门负责社会保险费缴费登 记、申报、审核（核定） 、征收、追欠、查处、划解财政专户征收全过程七个环节的工作。其主要目的是要发挥 广东省地税机关的征收优势，节省行政成本、优化缴费程序、加大社会保险费征收力度，确保省级养老保险调 剂金及时划解，切实提高社会保险费收入。 经过近 10 年的努力，社保费全责征收改革取得很大成效，广东省费源管理普遍强化，社会保险扩面逐步普 及，社会保险费收入年年攀升。10 年来，广东省社会保险基金收入、基金结余总量、参保人数一直位居全国首 位，极大地提高了社会保险待遇支付能力，推动和保持广东省社会保障体系建设始终处于全国领先位置。 试点 刚接手社保费征收工作时，广东省地税部门按照社保部门提供的应征数据进行征收。这种征收模式的局限 性和被动性较大，难以充分发挥地税部门的征管优势，无法从根本上解决扩面难、清欠难和缴费基数申报不实 等棘手问题，制约了社保费征管工作进一步发展。为了解决这一问题，2001 年2004 年，地税部门和社保部门 在各级政府、财政等部门的全力支持和配合下，在中山、江门、潮州等地推进地税全责征收社保费征管改革试 点，实行社保费与税收同征、同管、同查，进一步调整和明确部门职责分工，由地税部门负责社保费申报、核 定、征收，社保部门负责登记、记账、发放，财政部门负责社保资金监管，这一举措有效地促进了社保费的征 收和扩面工作，取得了良好效果。如中山市 2001 年实行地税部门全责征收社会保险费后，社会保险费收入由 2000 年的 6.5 亿元增长到 2006 年的 30.3 亿元，增长了 4.7 倍；参保人数由 22.5 万人增长到 90.4 万人，增加了 67.9 万人。潮州市实行地税全责征收的 2003 年，征收社保费 2.4 亿元，增收 7519 万元，增长 45%，不仅填补了 上年 3900 万元社会保险基金缺口，还实现基金结余 3633 万元。事实证明，社保费由地税全责征收，是促进社 保扩面、社保费应收尽收的重要手段。 推进 2005 年2008 年，在中山、江门、潮州等市成功实现社保费地税全责征收改革的基础上，汕尾、揭阳、云 浮、梅州、汕头等地也实行了地税全责征收社保费。在此期间，各级地税、社保部门紧密沟通，精诚合作，取 得了良好效果。 建立健全社保费地税全责征收制度。广东省各地建立了地税、社保部门联席会议制度以及注销户、失踪户 监管制度。地税部门与财政部门建立了基金结算制度，确保社保基金及时划解财政专户；与工商部门积极配合， 建立了社保审查制度。同时，地税和社保部门共同配合各级审计部门每年的社保费审计工作，在 2006 年审计署 特派办对社保基金的专项审计中，特派办对广东省社保费征管工作给予了充分肯定。 加强社保费征管信息系统建设。地税和社保部门分别加强各部门的信息化系统建设，全力构建全省社保费 征管信息化网络系统，将社保费数据纳入信息化系统进行处理，利用电子信息技术提高社保费征管工作效率。 目前，广东省已基本实现了地税部门与银行和社保部门的联网扣费以及网络传递数据的电子化征收，大大缩短 了征收周期，提高了征收效率。地税部门还开通了互联网申报缴费系统，为缴费人申报缴费提供了便利。2006 年，广东省地税系统依托信息“大集中”平台的个人所得税征管软件，在全省 20 个市（深圳市除外）全面上线运 行，不但成功实现了个人所得税明细申报、全员全额管理目标，而且发挥了个人所得税征收管理的刚性执法优 势，通过社保费申报与个人所得税申报资料的比对，有效减少了缴费单位瞒报、少报应缴社保费以及恶意拖欠 社保费等问题，实现了个人所得税管理与社保费征缴的互动，大大提高了海量信息处理能力。 攻坚 根据 2008 年广东省政府关于改革完善省级养老保险调剂办法的通知规定，广东省从 2009 年 1 月 1 日 起，推行直接划解省级养老保险调剂金及社会保险费地税全责征收。这一规定，标志着广东省社保费地税全责 征收工作取得突破性进展。为确保这项工作顺利开展，各级社保和地税部门团结一致，锐意进取，坚持解放思 想，不断改革创新，全力推进全省社保费地税全责征收工作。 进行全省宣传动员。为获得珠三角地区对这项工作的支持，广东省人力资源和社会保障厅、省地税局先后 前往珠三角地区各市，与当地政府有关领导及相关部门负责人进行座谈。广东省地税局以局党组扩大会议的形 式召开动员大会，并前往各市调研及动员，组织召开全省工作会议，布置社保费地税全责征收的有关工作。 成立工作领导小组。社保费地税全责征收是一项系统性工作，涉及多个部门，必须加强领导，强化责任。 为此，广东省人力资源和社会保障厅和省地税局联合成立了直接划解省级调剂金及全责征收工作领导小组，定 期召开领导小组联席会议，协商解决重大问题，安排部署重要工作。 完成系统技术开发。为确保社保数据准确，切实保障缴费人利益不受损失，各级社保部门和地税部门发扬 艰苦奋斗的精神，以过人的毅力，拼搏奋战，在短时间内完成了大量的业务差异分析，清理了上万亿条社保数 据。为确保双方信息网络联系畅通无阻，地税和社保部门分别对各自的信息系统进行优化升级，双方接口数据 项目从最初的 50 多项发展到目前广州市全责征收的 400 项，极大地满足了社保部门的记账需求，切实保障了缴 费人利益。 互惠互助，共同进步。全责征收攻坚期间，地税部门和社保部门充分发扬大公无私、不怕困难的进取精神， 互相帮助，共同进步。如地税部门积极协助社保部门加强信息系统建设，社保部门帮助地税部门进行社保知识 培训。在全责征收业务交接初期，部分地区的社保部门还专门派人到地税部门办税服务厅，现场解决社保费征 缴中出现的问题，确保了双方业务交接平稳过渡。 收获 一分耕耘，一分收获。广东省自地税征收社保费特别是实行社保费全责征收以来，取得了明显成效。 社会保险费支付力大大增强。2000 年2008 年，