湖北省增值税纳税评估典型案例模板(基本格式)_第1页
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湖北省增值税纳税评估典型案例模板湖北省增值税纳税评估典型案例模板 按：增值税纳税评估典型案例模板是指撰写增值税纳税评估 “典型”案例的基本格式，包括划分为八个部份，及阐明每一个部 份应予清晰描述的主要内容。设立案例模板的主要意图是为了引导 各地结合评估分析监控开展纳税评估，突出我省在依托科技手段进 行筛选、分析、评估中的工作特色，便于开展工作评价及对外交流。 实际评估工作中的案例，可根据评估对象的具体情况和评估步骤进 行略简。 XX 企业增值税纳税评估案例 第一部份：企业基本情况。第一部份：企业基本情况。介绍企业基本特征，让读者能够迅 速对企业情况有一个清晰的轮廓。应包括：企业类型、所属行业 （对应的 4 位编码） 、职工人数、主要原料、产品（商品）名称、生 产能力、年销售收入和实现税金。提示：可根据后面具体评估中涉 及的内容，加入其他背景介绍。 第二部份：评估对象的确定。第二部份：评估对象的确定。1、以表格形式列明从评估监控系 统中提取出的评估期和基期存货期末数、主营业务成本、主营业务 收入、货币资金期末数、实际抵扣进项税额、应税销售额、销项税 额、应纳税额、四小票抵扣进项税额等基础数据。2、列公式计算出 税负率、应税销售额变动率、四小票抵扣税额差异率、销售收入与 流动资产的比值、毛利差异率等五个指标。提示：计算中还应给出 四小票抵扣税额比率和毛利率，以便于实际对比分析。3、结合指标 的省发布值，各指标的偏移幅度，税负率和毛利率的行业预警值， 进行初步分析。提示：分析时应结合企业的实际情况，比如，有的 企业销售额比较平稳，看似正常，但实际上企业在评估期有新增生 产能力，销售收入应大幅增长才对。 第三部份：案头分析。第三部份：案头分析。利用一户式资料信息、第三方信息、税 务机关掌握的生产经营实际信息，视情况运用增值税评估专用指标、 纳税评估通用指标、各类分析模型，从不同角度对企业财务核算情 况和纳税情况进行分析，锁定具体疑点。提示：对采集的数据信息， 也可以表格列明。 第四部份：约谈举证。第四部份：约谈举证。围绕企业纳税疑点进行针对性询问，由 企业解释并举证。根据企业的解释和举证资料，进一步进行逻辑推 导和分析，逐个对疑点进行排查。 第五部份：实地核查。第五部份：实地核查。对经约谈疑点不能消除的，或企业在约 谈现场不便举证的，或需要进一步核实比对的，由税务人员下户对 企业帐目、凭证、资料、库存及其他方面进行核查，根据实地核查 情况进一步分析和确认。 第六部份：评估结果。第六部份：评估结果。对企业少计收入，少提销项税金和多抵 进项税金，少计应纳税金的事实和金额进行确认。 第七部份：回归分析。第七部份：回归分析。根据纳税评估结果和调整的数据对疑点 和指标进行回归分析，看评估分析中的纳税疑点是否已完全、充分 的得以消除，各指标是否回归正常区间。 第八部份：管理建议。第八部份
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