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审计学原理课程网上考试题库审计学原理课程网上考试题库 第一章审计与注册会计师职业第一章审计与注册会计师职业 一、单项选择题 1、下列选项中，属于企业会计审计最基本职能的是（） A.经济监督 B.经济评价 C.经济鉴证 D.经济管理 答案：A 2、我国的国家审计又称为（） A.行政审计 B.机关审计 C.部门审计 D.政府审计 答案：D 3、在会计实务中，对财务报表进行独立审计，有助于（） A.保证财务报表的公允表述 B.提高财务报表的可信度 C.确定财务报表的正确性 D.保证所有错误均已得到纠正 答案：A 4、下列选项中，属于审计最本质特性的是（） A.独立性 B.客观性 C.公正性 D.盈利性 答案：A 5、下列选项中，对被审计单位具有处罚权的是（） A.政府审计 B.注册会计师审计 C.内部审计 D.内部控制审计 答案：A 6、下列选项中，需要接受被审计单位委托后才能提供审计服务的是（）。 A.政府审计 B.注册会计师审计 C.内部审计 D.内部控制审计 答案：B 7、独立审计准则适用于（）。 A政府审计 B内部审计 C. 注册会计师审计 D验资 答案：C 二、多项选择题 1、鉴证业务的要素包括（） A.鉴证业务的三方关系 B.鉴证对象 C.标准 D.证据 E.鉴证报告 答案：ABCDE 2、下列选项中，属于审计主体的是（） A.政府审计 B.注册会计师审计 C.内部审计 D.财务报表审计 E.经营审计 答案：ABC 3、按审计技术的不同，审计可分为（）。 A.账项基础审计 B.经营审计 C.制度基础审计 D.风险导向审计 E.政府审计 答案：ACD 三、判断题 1、有限责任合伙的会计师事务所要求直接责任人承担无限责任，对无过失的合 伙人则按约定份额承担有限责任。 答案：对 2、凡是通过注册会计师全国统一考试，及全科合格者，就能成为执业注册会计 师。 答案：错 3、按照审计主体的不同，审计可分为政府审计、注册会计师审计和内部审计。 答案：对 4、按照审计目的和内容分类，审计可分为财务报表审计、经营审计和风险导向 审计。 答案：错 5、验资属于非鉴证业务。 答案：错 6、注册会计师在完成审计业务之后，一般需要向财务报表使用者公开其审计过 程的有关记录。 答案：错 第二章注册会计师执业准则体系与职业道德规范第二章注册会计师执业准则体系与职业道德规范 一、单项选择题 1、独立、客观、公正是（）的核心内容。 A.独立审计准则 B.注册会计师职业道德准则 C.注册会计师质量控制准则 D.注册会计师职业后续教育准则 答案：B 2、注册会计师在执业过程中发现他无法胜任此项工作，那么在其做出的下列应 对措施中，正确的是（）。 A.出具无法表示意见的审计报告 B.出具保留意见的审计报告 C.请求会计师事务所改派其他的注册会计师 D.依赖被审计单位提供的资料 答案：C 3、会计师事务所应当对每项业务委派至少（）位项目负责人。 A.1B.2C.3D.4 答案：A 4、会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过 （）。 A.1 年 B.2 年 C.3 年 D.4 年 答案：C 5、会计师事务所不能通过下列哪项途径获取与客户诚信相关的信息（）。 A.与为客户提供专业会计服务的现任人员进行沟通，并与其讨论 B.向会计师事务所其他人员、监管机构、金融机构、法律顾问和客户的同行等第 三方询问 C.从相关数据库中搜索客户背景信息 D.通过黑客窃取客户个人资料 答案：D 二、多项选择题 1、会计事务所在评价各种缺陷后，应当提出的改进措施包括（）。 A.采取与某项业务相关的补救措施 B.将监控发现的缺陷告知负责培训和职业发展的人员 C.改进质量控制政策和程序 D.对违反会计事务所政策和程序的人员，尤其是对反复违规的人员实施惩戒 E.采取与某个成员相关的补救措施 答案：ABCDE 2、下列选项中，属于职业道德准则的基本内容的有（） A.独立原则 B.客观原则 C.技术规范原则 D.专业胜任原则 E.公正原则 答案：ABE 3、在职业道德规范指导意见中，可能损害独立性的情况包括（） A.经济利益 B.自我评价 C.关联关系 D.政治利益 E.外界压力 答案：ABCE 三、判断题 1、独立原则有两个层次：实质上的独立和形式上的独立。 答案：对 2、业务准则是审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则和相关服务准则的统称。 答案：错 3、我国注册会计师执业准则体系内容与国际审计准则体系完全相同。 答案：错 4、注册会计师若与被审计单位的某位员工具有近亲属关系，就不得执行该客户 的审计业务。 答案：对 5、会计师事务所不得为上市公司同时提供编制会计报表和审计业务。 答案：对 6、会计师事务所可以利用新闻媒体对其能力进行广告宣传。 答案：错 第三章第三章注册会计师的法律责任注册会计师的法律责任 一、单项选择题 1、下列选项中，注册会计师应以核实其是否发生为主的会计科目是（）。 A.固定资产 B.应收账款 C.应付账款 D.主营业务收入 答案：D 2、下列选项中，属于控制测试的目标的是（）。 A.测试控制运行的有效性 B.确定控制是否得到执行 C.评价内部控制的设计是否合理 D.测试账户余额的准确性 答案：C 3、按中华人民共和国刑法第一款规定，对于严重不负责任、出具的证明文 件有重大失实并造成严重后果的人员应处（）。 A.5 年以上 10 年以下有期徒刑 B.3 年以上 5 年以下有期徒刑 C.3 年以下有期徒刑 D.10 年以上有期徒刑 答案：C 4、下列选项中，注册会计师的法律责任种类属于被审计单位的是（）。 A.错误、舞弊和违反法规的行为 B.违约 C.过失 D.欺诈 答案：A 5、下列选项中，不属于注册会计师为避免法律诉讼而采取的方法的是（）。 A.开展审计理论研究 B.不与会计报表使用者的沟通 C.制定和完善公认审计准则 D.建立保护注册会计师的机制 答案：B 6、注册会计师应当到达一定的要求，其中不包括下列哪一项（） A.增强执业独立性 B.抵制不公正的法律诉讼 C.保持执业谨慎 D.强化执业监督 答案：B 二、多项选择题 1、关于经营失败与审计失败的下列表述中，正确的是（）。 A.经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策 或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期 B.审计失败是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计 意见 C.审计风险是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的 可能性 D.经营失败必然会导致审计失败 E.以上说法均正确 答案：ABC 2、注册会计师的法律责任种类中属于被审计单位的有（） A.错误、舞弊和违反法规的行为 B.违约 C.过失 D.经营失败 E.欺诈 答案：AD 三、判断题 1、注册会计师法律责任的种类有违约责任、过失责任和欺诈责任。 答案：对 2、会计师事务所和注册会计师的违约、过失和欺诈行为，给被审计单位或第三 方造成损失，往往会招致诉讼。 答案：对 4、美国注册会计师的法律责任主要源于习惯法和成文法。 答案：对 5、被审计单位经营失败意味着审计失败。 答案：错 6、根据习惯法，美国注册会计师对于委托单位、收益第三方及其他第三方承担 刑事责任。 答案：错 第四章第四章财务报表审计流程财务报表审计流程 一、单项选择题 1、审计工作中，注册会计师在确定重要性时，不需要考虑的因素是（）。 A.错报的金额 B.错报的性质 C.错报是否影响企业的盈亏趋势 D.错报是否影响企业的运营 答案：D 2、 甲公司将 2006 年度的主营业务收入列入 2005 年度的会计报表， 则该公司2005 年度会计报表存在错误的认定是（） A.存在 B.发生 C.完整性 D.计价和分摊 答案：D 3、（）是指所有应当记录的资产、负债和所有者权益均已记录，没有低估的 情况。 A.存在 B.权利和义务 C.完整性 D.计价和分摊 答案：C 4、 下列选项中，注册会计师对期末账户余额运用的认定不包括（）。 A.存在 B.权利和义务 C.计价和分摊 D.不完整性 答案：D 5、下列选项中，不属于审计业务环境的是（）。 A.业务预定事项 B.审计对象特征 C.预期使用者的要求 D.注册会计师及其环境的相关特征 答案：D 二、多项选择题 1、注册会计师对所审计期间的各类交易和事项运用的认定通常分为的类别包括 （）。 A.发生 B.完整性 C.准确性 D.截止 E.分类 答案：ABCDE 2、注册会计师对期末账户余额运用的认定通常分为（）。 A.存在 B.权利和义务 C.完整性 D.计价和分摊 E.准确性 答案：ABCD 3、注册会计师在选择实质性程序的类型时，应当根据（）。 A.各类交易 B.细节测试 C.账户余额 D.列报的性质 E.实质性程序的分析 答案：ACD 三、判断题 1、准确性是指与交易和事项有关的金额及其他数据均已恰当记录。 答案：对 2、存在性是指所有应当记录的资产、负债和所有者权益均已记录，没有低估的 情况。 答案：错 3、完整性是指所有应当包括在财务报表中的披露均已包括。 答案：对 4、注册会计师应当识别和评估财务报表层次以及各类交易、账户余额、列报认 定层次的重大错报风险。 答案：对 5、计划审计工作是审计业务的一个孤立阶段。 答案：错 6、根据中国注册会计师审计准则的规定，注册会计师针对审计业务不需要实施 的其他审计程序。 答案：错 第五章重要性与风险第五章重要性与风险 一、单项选择题 1、当审计单位的重大错报风险较高时，注册会计师最好选择（）的时间。 A.在期初或者期末实施实质性程序 B.在期末或者接近期末实施控制测试 C.采用不通知的方式实施控制测试 D.在管理层不能预见的时间实施实质性程序 答案：D 2、在特定的审计风险水平下， 检查风险与重大报错风险之间的变化关系是 （） A.同向变动 B.反向变动 C.有时同向变，有时反向变动 D.无关系 答案：B 3、在确定会计报表重要性水平时，常用的判断基础不包括（）。 A.资产总额 B.净资产 C.主营业务收入 D.财务费用 答案：D 4、如果利润表的重要性水平为 90 万元， 资产负债表重要性水平为 150 万元， 那 么会计报表层次的重要性水平为（）。 A.150 万 B.90 万 C.120 万 D.60 万 答案：C 5、注册会计师在确定各账户或各类交易、列报认定的重要性水平时，不需要考 虑的因素是（）。 A.各账户或交易的性质及错报的可能性 B.审计成本 C.各账户或交易重要水平报表层次重要性水平的关系 D.采用分配方法确定账户或交易层次 答案：D 6、注册会计师在实施风险评估程序时，下列选项中，不属于了解被审计单位及 其环境的是（）。 A.询问被审计单位管理层和内部其他相关人员 B.考虑识别风险是否重大 C.观察和检查 D.分析程序 答案：B 7、控制测试的范围与下列（）因素成反向变动关系。 A.控制的执行频率 B.对控制的拟信赖程度 C.控制的预期偏差 D.所需证据的可靠性 答案：C 二、多项选择题 1、在对重要性作初步判断时，注册会计师应当结合其审计经验并需考虑的因素 包括（）。 A.有关法规对财务会计的要求 B.被审计单位的经营规模及业务性质 C.内部控制与审计风险的评估结果 D.会计报表各项目的性质及其相互关系 E.会计报表各项目的金额及其波动幅度 答案：ABCDE 2、下列选项中，导致舞弊发生的因素通常包括（）。 A.动机或压力 B.机会 C.借口 D.他人怂恿 E.心态 答案：ABC 3、在应对舞弊导致的认定层次的重大错报风险时，注册会计师应当考虑的因素 包括（）。 A.改变拟实审计程序的性质 B.改变实质性程序的时间 C.改变审计的地点 D.改变审计程序的范围 E.改变审计师人员 答案：ABD 4、关于审计风险模型中其各要素，下列说法中，正确的是（） A.审计风险是预先设定的 B.重大报错风险是评估的 C.审计风险是注册会计师审计前面临的 D.检查风险是注册会计师通过实施实质性质程序控制的 E.以上均正确 答案：ABD 三、判断题 1、注册会计师在审计过程中，不需要考虑控制审计成本。 答案：错 2、注册会计师在审计过程中，可以采用分配方法确定账户或交易层次的重要性 水平。 答案：对 3、审计风险取决于重大报错风险和检查风险。 答案：对 4、重要性和审计风险之间存在正向关系。 答案：错 5、导致舞弊发生的因素通常包括动机或压力、机会、借口。 答案：对 6、防止或发现舞弊是被审计单位治理层和管理层的责任。 答案：对 第六章第六章审计证据、审计工作底稿与审计抽样审计证据、审计工作底稿与审计抽样 一、单项选择题 1、实物证据对证明（）认定具有很强的说服力。 A.存在 B.发生 C.完整性 D.权利和义务 答案：A 2、下列选项中，不属于书面证据的是（）。 A.原始发票 B.材料盘点表 C.会计报表 D.管理层声明书 答案：D 3、审计人员为获得环境证据，通常采用的方法是（）。 A.观察 B.询问 C.重新计算 D.检查有形资产 答案：A 4、下列说法中，有关审计证据的表述错误的是（）。 A.书面证据比口头证据可靠 B.外部证据比内部证据可靠 C.复制证据比原始证据可靠 D.内部控制好的证据比内部控制差的证据可靠 答案：C 5、审计工作底稿的所有权属于（） A.被审计单位 B.会计师事务所 C.注册会计师个人 D.被审计单位的股东 答案：B 6、下列选项中，不属于审计证据外形特征的是（）。 A.实物证据 B.口头证据 C.证人证据 D.书面证据 答案：C 7、下列选项中，不是指对被审计单位产生影响的事实环境的是（）。 A.有关内部控制情况 B.被审计单位管理人员的素质 C.各种管理条件和管理水平 D.有关外部控制情况 答案：D 8、下列项目中，属于内部证据的是（）。 A. 被审计单位管理当局说明书 B. 银行对账单 C. 被审计单位产品成本计算表 D购货发票 答案：D 二、多项选择题 1、在判断审计证据是否充分、恰当时，注册会计师应当考虑的因素包括（）。 A.错报风险 B.审计证据质量 C.具体审计项目的重要程度 D.注册会计师的审计能力 E.注册会计师及其业务助理人员的审计经验 答案：ABCE 2、在获取审计证据的过程中，注册会计师可以采用的审计程序包括（）。 A.检查记录或文件 B.检查有形资产 C.观察、询问、函证 D.重新计算和执行 E.分析程序 答案：ABCDE 3、下列选项中，属于注册会计师实施分析程序目的的有（）。 A.用作风险评估程序 B.用作实质性程序 C.用于总体复核 D.用作趋势分析 E.用作结构比分析 答案：ABC 三、判断题 1、差额估计法根据样本中发生错报的金额与样本项目数量的比率关系来估计总 体中发生错报的金额与总体项目数量之间的关系。 答案：对 2、在设计审计样本时，注册会计师可以不考虑审计程序的目标和抽样整体的属 性。 答案：错 3、如果注册会计师未能完成审计业务，审计工作底稿的归档的期限为审计业务 中止后的 30 天内。 答案：错 4、追求最大利润就意味着追求最高价格 答案：错 5、审计标识是审计人员在审计工作底稿上用以表达各种不同审计含义的审计符 号。 答案：对 6、比率分析是指对会计报表中某一项目和与其相关的另一项目相比所得的比值 进行分析。 答案：对 第七章第七章内部控制制度内部控制制度 一、单项选择题 1、（）是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率以及对法 律法规的遵守，有治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序 A.控制环境 B.内部控制 C.外部控制 D.风险评估过程 答案：B 2、（）包括识别与财务报告相关的经营风险，以及针对这些风险所采取的措 施。 A.控制环境 B.风险评估过程 C.信息系统与沟通 D.控制活动 答案：B 3、注册会计师在对被审计单位内部控制进行了解评价时，所采用的方法不包括 （）。 A.文字叙述法 B.调查问卷法 C.流程图法 D.表格法 答案：D 4、（）是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，包括与授权、 业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动。 A.控制活动 B.信息系统与沟通 C.风险评估过程 D.控制环境 答案：A 5、注册会计师在了解信息技术对内部控制产生的特定风险时，下列说法中，叙 述错误的是（）。 A.不恰当的人为干预 B.改变文档的数据 C.未经授权改变系统或程序 D.未能对系统或程序作出有必要的修改 答案：B 二、多项选择题 1、下列选项中，与财务报告相关的信息系统通常包括的职能有（）。 A.识别与记录所有的有效交易 B.及时、详细地描述交易，以便在财务报告中对交易做出恰当分类 C.计量交易，以便在财务报告中对交易的金额做出准确记录 D.确定交易生成会计期间 E.在财务报表中恰当的交易 答案：ABCDE 2、 注册会计师可采用（）的方法记录对被审计单位内部控制的了解和评价。 A.文字叙述 B.口头表达 C.调查问卷 D.流程图 E.制作表格 答案：ACD 3、在实施控制测试时，注册会计师主要应当获取（）方面的证据。 A. 控制在不同时点如何运行 B. 控制是否得到一贯执行以及由谁执行 C. 控制是否存在，是否正在使用 D控制以何种方式运行 E 以上说法均对 答案：ABC 三、判断题 1、与授权相关的控制活动只包括特别授权。 答案：错 2、登记总账的职务与登记明细账、日记账的职务不应分离。 答案：错 3、 内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效。 答案：对 4、 管理建议书应当由注册会计师签章，并加盖会计事务所公章和注明日期。 答案：对 5、无论内部控制设计多么合理、运行多么有效，注册会计师都应对财务报表的 重要账户和交易实施实质性程序。 答案：对 6、如果注册会计师不打算依赖被审计单位的内部控制，则无须对内部控制进行 了解。 答案：错 第八章 信息技术与财务报表审计第八章 信息技术与财务报表审计 一、单项选择题 1、下列选项中，不属于信息技术一般控制的是（）。 A.对数据中心和网络运行的控制 B.对系统软件的购置、修改和维护的控制 C.对系统生成例外报告进行人工干预的控制 D.对接触或访问权限的控制 答案：C 2、关于注册会计师对信息系统的依赖程度，下列叙述恰当的是（）。 A.不依赖信息系统 B.仅依赖人工控制 C.仅依赖人工控制，并且审计时需要通过实质性程序来验证控制有效性 D.在依赖自动控制的同时也依靠人工控制 答案：D 3、关于计算机辅助审计技术的使用领域，最适合的环节是（）。 A.细节测试 B.分析程序 C.检查文件记录 D.重新执行 答案：B 4、在传统的手工会计系统中，注册会计师在进行审查记录时通常所采用的方法 是（）。 A.控制测试 B.控制基础审计方法 C.顺序法和逆查法 D.资产负债法审计方法 答案：C 5、关于信息技术对内部控制的影响，下列因素中最相关的是（）。 A.被审计单位人工控制和自动化控制运用的比例 B.被审计单位对手工控制的依赖的程度 C.被审计单位对信息技术的依赖程度 D.被审计单位内部控制运用的效果 答案：C 二、多项选择题 1、下列选项中，对信息技术应用控制需要关注的要素包括（）。 A.完整性 B.准确性 C.授权 D.计算机运行 E.访问限制 答案：ABCE 三、判断题 1、信息系统能够使财务报告的整个编制过程完全实现自动化。 答案：错 2、注册会计师对信息系统的依赖程度是指在依赖自动控制的同时也依靠人工控 制。 答案：对 第九章第九章销售与收款循环销售与收款循环 一、单项选择题 1、应收账款询证函应当由（）签章。 A.注册会计师 B.会计师事务所 C.被审计单位 D.被审计单位的总经理 答案：B 2、选择以下项目作为函证对象，主要是为了证实应收账款的真实性，但（） 是个例外。 A. 金额较大的项目 B. 交易频繁但期末余额较小的项目 C. 重大关联交易 D. 账龄较长的项目 答案：B 3、下列选项中，应收账款的实质性程序不包括（）。 A.账账、账表核对 B.分析程序 C.组织发货 D.应收账款函证 答案：C 4、下列选项中，不属于赊销所涉及的环节的是（）。 A.制定销售计划 B.订单处理 C.发货 D.借款 答案：D 5、下列选项中，不属于销售与收款循环的内部控制内容的是（）。 A.岗位分工与授权批准 B.销售和发货控制 C.付款控制 D.监督检查 答案：C 6、关于销售与收款循环的控制测试，下列说法中不正确的是（）。 A.抽出一定数量的销售发票做检查 B.抽取一定数量的记账凭证、应收账款明细单做检查 C.不能评价内部控制 D.抽取一定数量的小树调整业务的会计凭证，检查销售退回、折让、折扣的核准 与会计核算。 答案：C 二、多项选择题 1、下列选项中，属于采购与付款业务的内部控制涉及内容的是（）。 A.岗位分工与授权批准 B.请购与审批控制 C.采购预验收控制 D.付款控制 E.监督检查 答案：ABCDE 2、对于被审计单位在被审计期间内发生的坏账损失，注册会计师应检查（）。 A. 其原因是否清楚 B. 是否符合有关规定 C有无授权批准 D前后各期是否一致 E. 以上说法均正确 答案：ABC 3、下列选项中，属于主营业务收入的实质性程序的有（） A.将主营业务收入的账簿记录与有关凭证进行核对 B.分析程序 C.检查销售退回与折扣、折让 D.实施截止测试 E.确定主营业务收入是否在利润表上恰当披露 答案：ABCDE 三、判断题 1、通常，制造类企业的业务可以细分为销售与收款循环，采购与付款循环，生 产循环，投资与筹资循环等几个业务循环。 答案：对 2、一个企业的销售与收款循环通常由提供商品或劳务及收款等业务构成。 答案：对 3、企业应将销售收入及时入账，可以账外设账，不得擅自坐支资金。 答案：错 4、企业产品销售可以采用多种新式，如分期收款销售、委托代销、订货销售等。 答案：对 5、销售收入与经营性现金流量相通。 答案：错 6、实施函证时，注册会计师应当对选择被询证者、设计询证函以及发出和收回 询证函保持控制。 答案：对 第十章第十章采购与付款循环审计采购与付款循环审计 一、单项选择题 1、下列选项中，不属于采购与付款循环的基本业务的是（）。 A.请购 B.采购 C.验收入库 D.支付货款 答案：D 2、下列制度中，不属于固定资产内部控制制度的是（）。 A. 调查制度 B. 预算制度 C职责分工制度 D维护保养制度 答案：A 3、下列审计程序中，一般不能查找未入账的应付账款的是（）。 A. 审查被审计单位在报告日尚未处理的、不符合要求的购货发票 B审查有货物验收单、入库单但未收到购货发票的经济业务 C审查购货发票与验收单不符或未列明金额的发票单据 D. 函证应付账款 答案：D 4、注册会计师为了证实固定资产的完整性，最有效的程序是（）。 A以固定资产明细账为起点，进行实地追查 B以实地为起点，追查至固定资产明细账 C. 先从实地追查至固定资产明细账，再从明细账追查至实地 D以上说法均不对 答案：B 5、固定资产实质性程序的具体内容不包括（）。 A.执行分析程序 B.检查新增固定资产 C.检查固定资产的增加 D.确定规定资产的折旧计算是否正确 答案：C 二、多项选择题 1、采购与付款循环的基本业务包括（） A.请购 B.采购 C.验收入库 D.支付货款 E.会计记录 答案：ABCDE 2、采购与付款循环所涉及的主要凭证和会计记录有（）。 A.买方发票 B.请购单 C.出库单 D.卖方对账单 E.以上说法均对 答案：BD 3、下列控制活动中，与应付账款“完整性”认定相关的有（） A.订购单均经事先连续编号并确保已完成的采购交易登记入账 B.验收单、供应商发票上的日期与采购明细账中的日期已经核对一致 C.应付凭单均经事先连续编号并确保已付款的交易登记入账 D.验收单均经事先连续编号并确保已验收的采购交易登记入账 E.以上均相关 答案：ACD 三、判断题 1、期末余额为零的应付账款明细账户不需要进行函证。 答案：错 2、固定资产采购、付款、保管、记账应由不同人员分别负责，实行必要的职务 分离。 答案：对 3、通过审查关于固定资产所有权的有关书面文件，可以实现固定资产所有权目 标。 答案：对 4、企业应当根据具体情况对办理采购与付款业务的人员进行岗位轮换。 答案：对 5、一个良好的应付账款内部控制，在收到购货发票后，应立即送交会计部门登 记入账。 答案：错 6、因为多数舞弊企业在低估应付账款时，是以漏记赊购业务为主，所以函证无 益于查找未入账的应付账款。 答案：错 第十一章第十一章生产循环审计生产循环审计 一、单项选择题 1、主营业务成本指（）。 A.期初存货+本期购货-期末存货 B.期初存货-本期购货+期末存货 C.本期购货+期末存货-期初存货 D.期初存货+本期购货+期末存货 答案：A 2、下列程序中，（）是存货审计最重要、最具决定性的程序。 A. 观察 B. 函证 C. 监盘 D. 直接盘 答案：C 3、下列选项中，不属于存货审计的重要方面的是（）。 A.涉及的范围广 B.成本核算复杂 C.存货核算中涉及较多的估计和判断 D.领用的原材料的多少 答案：D 4、存货监盘计划由（）制定。 A.会计师事务所和被审计单位共同 B.参与此项工作的注册会计师 C.被审计单位 D.被审计单位的主管部门 答案：B 5、下列选项中，不属于工薪业务的内部控制要点的是（）。 A.人工成本管理方面的控制制度 B.工资的记录和分配方面的控制制度 C.工资支付的内部内容 D.授权批准制度 答案：D 6、关于存货结存数的内部控制制度不包括（）。 A.授权批准制度 B.职务不分离 C.会计记录 D.定期核对 答案：B 7、生产循环的控制测试不包括（）。 A.对客户的内部控制制度进行简易抽查 B.工薪业务的控制制度 C.对客户的内部控制制度进行全面检查 D.抽查成本会计制度 答案：C 8、存货期末余额实质性程序不包括（）。 A.取得或编制存货余额明细表 B.分析程序 C.检查资产负债表日存货的实际存在 D.成本支出合法性的审查 答案：D 二、多项选择题 1、下列选项中，属于生产循环审计需要注意的问题的有（）。 A.账户之间的勾稽关系 B.计划和安排生产 C.注意使用分析程序 D.关注存货的初期余额 E.存货的销售 答案：ACD 2、下列选项中，成本项目的具体审查要求包括（）。 A.直接材料成本的审查 B.间接材料成本的审查 C.直接人工成本的审查 D.间接人工成本的审查 E.制造费用的审查 答案：ACE 3、注册会计师参与被审计单位存货盘点的过程可以分为的阶段包括（）。 A.参与存货盘点前的规划 B.存货监盘 C.参与存盘中的规划 D.盘点结束后的后续工作 E.参与存盘侯的规划 答案：ABD 三、判断题 1、在企业会计核算时，有必要设立原材料、库存商品、生产成本的账户总账、 明细账，及时准确地记录存货的增减变动。 答案：对 2、生产循环的核算内容包括直接材料、直接人工、制造费用以及成本会计制度 等。 答案：对 3、如果待摊费用明细账出现贷方余额或者预提费用明细账出现借方余额，不需 要进行重分类调整。 答案：错 4、正确的购货截止应该做到 12 月 31 日前入库的存货，无论是否收到发票，都 必须纳入收到存货年度的存货盘点范围。 答案：对 5、存货监盘是指注册会计师现场观察被审计单位存货的盘点，并对已盘点的存 货进行适当检查。 答案：对 第十二章第十二章货币资金与其他相关项目审计货币资金与其他相关项目审计 一、单项选择题 1、下列选项中，不属于货币资金的是（）。 A.现金 B.银行存款 C.基金 D.其他货币资金 答案：C 2、下列选项中，货币资金的内部控制不包括（）。 A.岗位分工及授权批准 B.资产及相关实物的管理 C.基金 D.监督检查 答案：C 3、关于银行存款的内部控制要点，下列选项中不正确的是（）。 A.交易授权 B.职务分离 C.独立稽查 D.抽取并检查若干收款凭证 答案：D 4、下列选项中，不属于银行存款与其他货币资金的实质性程序的是（）。 A.分析程序 B.独立稽查 C.账账核对 D.凭证抽查 答案：B 5、审计时盘点库存现金，一般采用（）方式进行。 A.突击 B.定期 C.预告 D.不定期 答案：A 6、证实资产负债表所列银行存款是否存在的重要程序是检查（）。 A.银行存款日记账 B.对账单 C.银行存款余额调节表 D.银行存款记账凭证 答案：C 二、多项选择题 1、资产及相关实物的管理分为（）。 A.现金和银行存款的管理 B.交易授权的管理 C.职务分离管理 D.票据及有关印章的管理 E.凭证与记录控制的管理 答案：AD 2、下列选项中，属于现金内部控制要点的有（）。 A.交易授权 B.职务分离 C.凭证与记录控制 D.授权批准 E.资产接触与记录使用 答案：ABCE 3、关于注册会计师寄发开户银行的询证函，以下说法中，正确的是（） A.寄发给被审计单位开户银行的是积极式函证 B.要求银行直接回函至会计师事务所 C.函证对象包括银行存款和借款余额 D.以被审计单位的名义向每一家开户银行寄发询函证 E.以上说法均正确 答案：ABC 三、判断题 1、企业应当加强现金库存限额的管理，超过库存额的现金应及时存入银行。 答案：对 2、如有必要，可编制现金各月度收支情况汇总表，比较各月度发生额并将发生 额与上年同期相核对。 答案：对 3、银行存款日记账与银行存款总账登记的职责、银行存款账簿登记与银行存款 余额调节表的编制职责不应分离。 答案：错 4、调节表中所列银行对账单余额应与银行确认的询证函数据进行核对。 答案：对 5、审计管理费用时不需要进行截止调试。 答案：错 第十三章第十三章完成审计工作完成审计工作 一、单项选择题 1、下列选项中，不属于直接或有事项的是（）。 A.未决诉讼或未决仲裁 B.税务纠纷 C.审阅有关资料 D.产品质量担保负债 答案：C 2、当识别出可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况时，注册会计 师应当实施的进一步审计程序不包括（）。 A.复核管理层依据持续经营能力评估结果提出的应对计划 B.向管理层获取有关的应对计划说明书 C.在管理层已对持续经营能力做出初步判断的情形下注册会计师的审计程序 D.通过实施必要的审计程序以确认是否存在此类事项或情况的重大不确定性并 判断管理层提出的计划是否可行， 以及应对计划的结果是否能够改善持续经营能 力。 答案：C 二、多项选择题 1、被审计单位在经营方面存在的可能导致对持续经营假设产生重大疑虑的事项 或情况主要包括（）。 A.关键人员离职且无人代替 B.主导产品不符合国家产业政策 C.失去主要市场、特许权或主要供应商 D.异常原因导致停工、停产 E.人力资源或重要原材料短缺 答案：ABCE 2、在审计过程中，注册会计师实施下列哪些审计程序可能识别出关联方交易的 存在。（） A.执行交易和余额细节的测试 B.查阅股东会和董事会的会议纪要 C.复核大额或异常的交易、账户余额的会计记录，特别关注接近报告期末或在报 告期末确认的交易 D.复核对债权债务关系的询证函回函以及来自银行的询证函回函， 已发现担保关 系和其他关联方交易 E.符合投资交易 答案：ABCDE 三、判断题 1、期后事项是指资产负债表日至审计报告日之间发生的事项以及审计报告日后 发现的事实。 答案：对 2、 根据期后事项对财务报表和审计报告产生的影响，可以将期后事项分为两类： 资产负债表日后调整事项和资产负债表日后非调整事项。 答案：对 3、或有事项按其性质和内容，可以分为两类：直接或有事项和间接或有事项。 答案：对 4、在审计工作完成阶段，注册会计师不需要通过执行分析程序对会计报表进行 整体复核。 答案：错 5、在某些情况下，如果除通过询问外，预期不能获取其他审计证据，注册会计 师应当向管理层获取书面声明。 答案：对 第十四章第十四章审计报告审计报告 一、单项选择题 1、下列选项中，不属于审计报告基本内容的是（）。 A.标题 B.收件人 C.注册会计师的责任段 D.寄件人 答案：D 2、审计报告的引言段内容不包括（）。 A.注明收件人的全称 B.指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称 C.提及财务报表附注 D.知名财务报表的日期和涵盖的时间 答案：A 3、下列选项中，简要的财务报表出具的审计报告可以不包括的是（）。 A.标题 B.收件人 C.审计意见段 D.寄件人 答案：D 二、多项选择题 1、下列选项中，属于特殊目的审计业务所包括内容的是（）。 A.按照企业会计准则和相关会计制度以外的其他基础编制的财务报表 B.财务报表的组成部分，包括财务报表特定项目、特定账户或特定账户的特定内 容 C.合同的遵守情况 D.简要财务报表 E.人力