湖南省地方税务局关于加强大企业税收服务和管理工作的意见

湖 南 省 地 方 税 务 局 文 件 湘地税发201144 号 湖南省地方税务局关于加强 大企业税收服务和管理工作的意见 各市、州地方税务局，省地税稽查局、省局直属局： 根据总局新时期税收征管体制改革的总体要求，结合省局制 定的全省地税系统“ 十二五” 时期发展 规划精神，经省局研究， 现就加强大企业税收服务和管理工作提出以下意见： 一、充分认识加强大企业税收服务和管理工作的重要意义 随着经济全球化和我国社会主义市场经济的发展，大企业已 经成为我国国民经济的重要支柱，是国家税收收入的重要来源。 由于现代大企业的劳动力、资本、技术等生产要素以空前的广度、 强度和速度跨地区、跨国境扩张转移，企业核算和税务处理日趋 电子化、团队化、专业化，税收筹划、避税手段日趋隐蔽，具有国 际化、集团化、多元化及组织庞大复杂、机构点多面广等特点，使 得大企业的税收服务和管理在税收工作中的主体地位日显突出。 2 因此，抓好大企业税收服务和管理工作，既是提升税源服务和管 理水平，完成地税收入任务的迫切需要，也是各级地税机关在新 形势下，强化税收征管所面临的重要课题。成立大企业税收管理 机构，加强大企业税收服务和管理工作，是省局党组按照国家税 务总局税制改革的具体要求作出的重大决策；是弥补现行大企业 税收管理工作中的不足，推进税收管理科学化、专业化、精细化 的必然要求。推行大企业税收专业化管理，是应对大企业集团化 内部管理决策集中、信息化程度提高、税收博弈能力增强的必然 选择；是有效降低税收征纳成本、优化整合征管资源、及时处理 复杂涉税事项、密切税企关系、防控税收风险的重大举措。全省 各级地税机关必须把思想统一到省局党组的决策上来，站在讲政 治、顾大局、支持改革的高度，切实转变管理理念，增强做好大企 业税收服务和管理工作的责任感和紧迫感。 二、牢固确立大企业税收服务和管理的工作思路 （一）工作思路 当前和今后一个时期，全省地税系统大企业税收服务和管理 的总体工作思路是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导， 认真贯彻落实科学发展观，紧紧围绕服务科学发展、共建和谐税 收工作主题，以提高大企业税法遵从度为目标，以定点（重点）联 系企业为对象，以加强税收风险管理为导向，以实施信息管税为 依托，以优化纳税服务和纳税评估为重点，以实行分类分级管理 为基础，以规范税收征管程序和完善运行机制为保障，科学配置 征管资源，努力构建我省更加紧密的大企业税收服务和管理一体 3 化联动体系，进一步提高税收征管的整体质量和效率。 （二）基本原则 各级地税机关，尤其是从事大企业税收服务和管理工作的部 门，在开展大企业税收服务和管理工作中，必须确定具体工作事 项，明确各层级在实施大企业税收专业化管理中的工作任务，始 终坚持以下原则： 第一，依法治税。依法治税是税收工作的灵魂，也是体现税 务机关执法能力和税法权威的重点。各级地税机关和大企业税收 管理部门在为大企业提供优质服务、加强专业化管理的过程中， 要严格执行税法，特别要注意政策执行的规范和统一，确保执法 过程和结果的公正、透明，既要维护税法的权威性和严肃性，又 要维护纳税人合法权益。 第二，专业管理。对大企业涉税事项实施统一规范的管理， 大企业的纳税服务、税源监控、纳税评估、风险防控、反避税调查、 日常征收、日常检查，以及总局大企业税收管理司安排的有关检 查、调查等事项，均由大企业管理部门实行专业管理。各地在开 展大企业税收服务和管理工作中，要按照总局和省局制定的管理 规范和技术标准统一执行。 第三，统筹协调。建立地税机关上下层级之间、内部各职能 部门之间、国地税局之间以及全省各市州地税之间更紧密的工作 联动协调机制，在涉税信息传递，回应企业诉求，实施税务风险 防控等方面，加强大企业管理部门各层级之间的沟通和配合。依 托总局大企业税收管理信息平台和全省地税系统信息大集中平 4 台，加强信息沟通，形成全省大企业税收服务和管理一体化工作 格局。 第四，优化服务。以大企业的服务需求为导向，把个性化服 务建立在对企业深入了解和深度参与的基础上，通过不断优化纳 税服务的内容和方法，为其提供针对性强、更高层次的个性化服 务。及时受理和解决企业涉税诉求，引导、帮助企业建立和完善 税务风险内部控制体系，构建税企之间相互理解、相互支持、合 作共赢的和谐征纳关系。 第五，开拓创新。大企业税收服务和管理是一项复杂而艰巨 的工作，涉及面广，工作难度大。各市（州）要针对本地征管现状 和能力，大胆创新体制机制，建立健全各项规章制度，制定科学 细致的工作计划和实施方案，积极稳妥地推进各项工作的开展。 三、抓紧完善大企业税收服务和管理工作的机构体系 （一）完善机构体系 省局直属局（大企业税收管理局）按照总局的部署和省局党 组的要求，履行全省大企业税收的管理职能；各市州局直属局（大 企业税收管理局）按省局党组和省局直属局（大企业税收管理局） 以及市州局的工作安排，履行大企业税收管理职能；各县（市、区） 局由征管和科技发展科牵头负责大企业税收管理职能，各单位均 应按照统一部署，各司其责，建立健全我省自上而下的大企业税 收服务和管理体系。 省、市（州）地税局直属局（大企业税收管理局）内设机构的名 称和数量按照湘地税发201129 号文件和省局直属局、市（州）局 5 机构改革“三定” 规定 执行。大企业税收管理的基本 职能按照信息 采集、日常管理、审核评析、日常检查、税源专业化管理的分类要 求，在相关内设机构间进行合理配置：办公室负责日常政务，工、 青、团、妇等工作，为大企业税收进行宣传报道；综合业务科负责 税政、法规、征管等工作，为风险防范工作提供方法、依据和指导； 系统管理科负责全系统工作安排、部署、统筹、协调、督促、考核 等工作；计划征收科负责计会统、纳税服务中心、票证管理，信息 采集、信息技术平台等工作，为税收征管提供技术支持；税源管 理科负责税源分析、纳税评估、风险防控等工作；检查科负责日 常检查、风险排查、反避税调查、核实等工作。内设机构规范配置 后，各单位应对各个岗位进行合理分工，科学配置征管资源，理 顺岗责流程；各部门之间应加强纵向配合和横向联动，以大企业 税收管理信息平台为依托，将大税源分散性的属地管理，逐步转 变为立体运行、整体协调、公正透明的一体化征收管理体系，提 高我省的大企业税收专业化整体管理水平和工作效能。 （二）充实和培养专业化人才 大企业税收服务和管理不仅要建立健全机构，更重要的还有 人才的配备和培养，要按照建立一支政治过硬、业务熟练、作风 优良的干部队伍的目标要求，选拔业务能力强、综合素质高、有 一定管理经验的专业人才充实到大企业税收管理部门来。要加强 人才的培养和技能的提高，针对岗位需要，有计划地开展教育和 培训；要建立健全专业化人才激励机制，尽快实施大企业税收专 业人才能级管理；要保持专业化人才队伍的相对稳定，确保大企 6 业税收服务和管理工作顺利展开。 四、明确划分各级大企业税收管理部门的工作职责 （一）省局直属局（大企业税收管理局）的工作职责 负责落实总局和省局党组关于大企业税收服务和管理的各 项工作要求；履行省局赋予的对全省大企业税收管理职能，组织、 协调、指导、监督、考核全省的大企业税收服务和管理工作；负责 总局定点联系企业在长沙城区范围内的部分成员单位和部分省 局确定的重点税源企业的地方各税的直接征收和管理。 （二）各市州直属局（大企业税收管理局）的工作职责 负责落实省局直属局（大企业税收管理局）的各项工作要求； 履行市州局赋予的对本辖区范围内大企业税收管理职能；接受省 局直属局（大企业税收管理局）业务指导，组织、协调、指导、监督、 考核本地区的大企业税收管理和服务工作；负责总局定点联系企 业和省局直属局（大企业税收管理局）直接征收管理企业，在本市 城区范围内成员单位以及市州局确定的重点税源企业的地方各 税的直接征收和管理。 （三）各县（市、区）大企业税收管理部门的工作职责 各县（市、区）局征管和科技发展科负责落实上级局大企业税 收管理的各项工作要求，组织、协调、指导、监督、考核本局辖区 内大企业税收服务和管理工作。各县（市）、区局应指定征收分局 或税源管理科，负责总局定点联系企业和省局直属局（大企业税 收管理局）直接征收管理企业和市、州局确定的重点税源企业在 本区域成员单位的地方各税的直接征收和管理。 7 各市、州直属局的具体工作职责，由各市州地方税务局按省 局湘地税发 201129 号文件精神予以明确。 全省大企业税收服务和管理规程及管理办法、 税收风险管 理制度、 大企业税收考核管理办法等相关制度和办法由省局另 行制定。 各级地税部门在确定大企业税收征收管理范围时，可以参考 下列条件：一是资产规模、收入规模在本地区处于前列，对当地 社会、经济影响较大的企业；二是跨地域生产经营的企业，主要 是指跨境、跨省、市（州）、跨县市等跨地域的纳税企业，以及汇总 缴纳企业所得税的大企业集团和湖南省交通重点建设工程项目。 五、大企业税收服务和管理工作的主要任务 在完善机构、明确职责、确定各级征收管理的大企业的同时， 各地要以引导和帮助企业建立健全税务风险内控机制为纳税服 务工作的重要切入点，对企业税务风险内控体系进行全面调查评 价，积极构建各级联动、高效的税源监控体系，有计划有步骤地 开展企业税务风险管理工作；建立健全大企业涉税信息收集、整 理、发布机制，提高大企业涉税信息管理水平，并逐步建立风险 特征库和税务遵从评价体系；完善大企业税收服务和管理工作机 制，培养一支高素质的工作团队。具体的工作任务将在每年的 大企业税收服务和管理工作要点中予以明确。 六、加强大企业税收服务和管理工作的组织领导 （一）加强领导，形成工作合力 各市、州局要成立税源专业化管理和大企业税收信息化工作 8 领导小组，主要领导亲自抓，内部各有关部门要积极配合，全力 支持大企业税收管理部门的工作，加强统筹协调，形成工作合力。 要加强人、财、物的保障，强化人才选拔和充实，将优秀人才选调 到大企业税收管理团队中来，确保各项