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关于完善我国商业银行绩效考核体系的 思考 摘要 随着改革开放的不断深入，我国在国际市场 上的竞争力逐渐增强。人民生活水平日益提高，闲置资金 的增多使得商业银行发挥着越来越重要的作用。在商业银 行的发展中，绩效考核体系必不可少。本文首先分析了商 业银行绩效考核体系的内涵，其次阐述了我国商业银行绩 效考核体系存在的问题，最后对如何完善我国商业银行绩 效考核体系提出了相应的对策。 关键词 商业银行；绩效考核；体系；外部监督 中图分类号 文献标识码 A 文章编号 1673 - 019415- 0038- 02 随着我国经济的不断发展，商业银行在经济体系中发 挥着越来越大的作用。由于历史原因，商业银行在我国发 展时间较短，原始积累和商业经验都有所欠缺，再加上外 资银行的不断冲击，我国的金融行业面临着前所未有的巨 大挑战。而且，商业银行的发展给我国的金融产业带来了 机遇，同时也不可避免地带来了挑战。绩效考核体系在银 行中的重要作用开始引起金融业管理者的重视，虽然我国 商业银行在绩效考核方面已经有一定的经验做法，但是与 西方发达国家相比，仍处于不完善状态，急需采取措施加 以健全。 1 商业银行绩效考核体系的内涵 绩效考核是指公司管理者事先确定考核指标，根据公 司整体、内设部门、员工个人的工作绩效分别进行考量评 估，得出一定的评估结果，并依据该结果对工作方式、福 利待遇等作出调整的过程。其中工作绩效包括工作成绩、 工作时间、所支出成本等因素。绩效考核贯穿于公司的各 项生产经营活动，是公司及时调整策略、正确评价并激励 员工的必备手段。相应的，我国商业银行的绩效考核体系 也是基于一定的考核标准，分别作出评价的体系。这一考 核体系针对的对象有银行高层管理者、银行普通员工和银 行的客户。它对于最大限度地实现资源的合理配置、提高 银行工作人员效率、提高顾客满意度具有非常重要的意义。 建立完善的绩效考核体系是提高银行市场竞争力的关键要 素。 2 我国商业银行绩效考核体系的发展现状 在银行市场竞争中，我国的商业银行绩效考核体系也 有了一定的发展，主要表现在以下几个方面。一是绩效考 核体系初步建立。在我国目前的商业银行中，已经普遍引 入了较为先进的绩效考核体系。该体系较为重视经济增加 值和资本的作用。二是重视内部控制。目前，商业银行对 内部控制均较为重视，加强了对银行内部员工的规范和管 理，以此来对整个金融流程予以掌控，促进行业的法制化、 规范化发展。三是考核结果的重要性逐渐凸显 。对于 通过绩效考核所得出来的评价数据，各大商业银行均较为 重视并给予了有效的运用。在某些商业银行中，考核结果 已经成为员工职位晋升和福利待遇确定的重要依据，对于 激励员工、提高员工工作积极性有重要作用。 3 我国商业银行绩效考核体系存在的问题 上文已经指出，我国的商业银行由于发展较晚，虽然 积累了一定经验，但是与世界先进水平相比，还存在一些 问题，主要有以下几点。 首先，绩效考核指标形式单一。在商业银行绩效考核 指标体系中，考核指标无疑占有非常重要的地位。然而， 在我国的商业银行中，考核指标形式单一的情况并不少见。 考核指标所涉及的考核项目多为简单的财务指标，对员工 除工作业绩之外的指标，如员工是否拥有较强的责任心等 缺乏评价。而且由于工作业绩指标一般是事后的考察，对 于工作有效性和制度作用的发挥有不利影响。对员工服务 质量等指标的缺乏，也使得考核不能覆盖公司管理的各个 方面，考核的全面性和权威性不能保证。 其次，内控管理考核严重滞后，考核和激励缺乏鉴别 力。内控管理考核的滞后导致银行内在制衡机制难以发挥 作用，短期化经营、违规经营及不正当竞争现象难以及时 纠正。表现在：重经营业绩，轻内控管理的倾向比 较突出；考核方法上重事后惩罚，轻事前和事中考 核。同时，由于我国多数商业银行没有根据贡献度进行岗 位级别划分，不能做到以岗定薪，考核和激励严重缺乏鉴 别力。 最后，绩效考核系统性不强。一般情况下，我国的商 业银行都有自身的绩效考核体系，但是绩效考核体系的由 来却五花八门。绝大多数银行是由各个相关部门来设置考 核指标。这种做法有以下弊端：第一，各部门有自己的日 常工作，对设计考核指标工作积极性不高，且专业性不强； 第二，出于利益考虑或碍于人情关系，单个部门所设计的 指标针对性不强；第三，某部门在制定考核指标时，由于 事先没有征求其他部门的意见，难以避免会发生考核指标 相互冲突或是重复的情形。这几点弊端不仅浪费了银行的 资源，而且容易出现被动考核的状况。据调查显示，银行 准备调查数据应付检查，在检查之后就将检查结果弃之一 边，没能实现绩效考核的初衷。 4 改进我国商业银行绩效考核体系的建议 首先，建立科学全面合理的绩效考核指标体系。绩效 考核指标体系是绩效考核的基础，只有建立合理的指标体 系才能实现对绩效的合理评估。对此，应注重对定性指标 的考察。传统的考核指标体系较为关注量化指标，对于定 性指标不甚关注。指标较为单一，内容不丰富，覆盖面较 窄，对于员工工作责任心、客户满意度等内容极少涉及， 不能满足考核的需要。 其次，完善绩效考核体系外部监管机制。绩效考核是 通过对员工的考核，促进员工工作效率的提高，从而提高 银行竞争实力的一种评估方法。在我国现行的银行绩效考 核中，考核结果与员工的收益是有密切关系的。在这种情 况下，为了得到更好的绩效考核结果，腐败行为就成为可 能 。不受监督的权力必然导致腐败，因此，必须完善 外部监督机制。商业银行的主管部门需尽快出台相关政策， 对如何完善外部监督机制、完善绩效考核办法提出要求。 有了完善的制度，还需要抓好贯彻落实，严格执行政策制 度。对于在执行中发现的问题，及时向主管层反映，完善 银行的绩效考核体系。 再次，改进经济资本的核算办法，完善经济增加值的 考核和管理。对已采用系数法分配经济资本的银行，应进 一步细化系数类别，完善区域、行业、产品、客户等不同 维度的资本占用系数，并根据银行的战略需要设置有差