华东理工大学网络教育学院 税法学位考 模拟卷二

华东理工大学网络教育学院 税法学位考试模拟试卷二 一、单项选择题（本题型共 15 题。每题 2 分，共 30 分） 1.政府征税凭借的是（ ） A.财产所有权 B.公共权力 C.财产收益权 D.税收立法权 2.税法构成要素中，用以区分不同税种的是（ ） A.纳税人 B.征税对象 C.税目 D.税率 3.出口退税是指对出口货物退还或免征其在国内生产和流通环节已经缴纳的( ) A.增值税和营业税 B.增值税和消费税 C.消费税和营业税 D.增值税和关税 4.纳税人销售下列货物，可免征增值税的是（ ） A 农用薄膜 B 日用百货 C 自产农产品 D 旧货 5.需要按照建筑业征收营业税的是（ ） A 自建自用建筑物 B 出租自建建筑物 C 投资入股的建筑物 D 自建建筑物后销售 6.下列各项中，应作为营业税计税依据的是（ ） 。 A 建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额 B 从事安装工程作业，所安装的设备的价值作为安装工程产值的，扣除设备价值后的价款 C 旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用 D 娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用 7.纳税人销售不动产时，其营业税纳税地点为（ ） A 纳税人户口所在地税务机关 B 购买方户口所在地 C 不动产所在地税务机关 D 由税务机关选择 8.特别关税包括报复性关税、反倾销关税、反补贴关税、保障性关税。征收特别关税由（ ）决定。 A 海关总署 B 国务院关税税则委员会 C 财政部 D 国家税务总局 9.下列各项，不属于企业所得税特点的是（ ） 。 A 征税对象是应纳税所得额 B 计算较为简单 C 以量能负担为原则 D 实行按年计征、分期预缴的征收办法 10.不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（ ） 。 A 企业股份制改造中的资产评估增值 B 接受捐赠的实物资产 C 纳税人将本企业产品用于职工福利 D 生产经营收入 11.下列项目中，允许从所得额中扣除的有（ ） A 企业福利费等 B 无形资产受让开发支出 C 各项税收的滞纳金 D 违法经营的罚款和没收财物的损失 12.依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属（ ）征税项目。 A 偶然所得 B 财产转让所得 C 股息红利所得 D 特许权使用费所得 13.纳税人经营用房屋，房产税的计税依据是（ ） 。 A 房屋原值 B 房屋净值 C 房屋计税余值 D 房屋现值 14.纳税人开采应税产品并销售的，其资源税的征税数量为（ ） A.开采数量 B.实际产量 C.计划产量 D.销售数量 15.纳税人偷税未构成犯罪的，处罚方式不包括（ ） A 追缴税款 B 追究刑事责任 C 加收滞纳金 D 罚款 二、多项选择题（本题型共 5 题，每题 2 分，共 10 分） 1.有权代表国家行使征税职责的机关有（ ） A 国家税务局 B 地方税务局 C 民政局 D 海关 2.流转税法律关系的客体有（ ） A 生产经营所得和其它所得 B 货物销售收入 C 劳务收入 D 海关进口货物 3.印花税可采用的纳税方法有（ ） 。 A 自行贴花 B 汇贴或汇缴 C 代扣代缴 D 委托代征 4.属于城建税计税依据的有（ ） 。 A 实纳“三税”税额 B 滞纳“三税”而加收的滞纳金 C 偷逃 “三税”而被处的罚款 D 偷逃“三税”而被查补的税款 5.属于财产税的是（ ） 。 A 遗产税 B 房产税 C 车船税 D 筵席税 三、判断题（本题型共 10 题，每题 1 分，共 10 分） 1.我国中央税、中央与地方共享税以及全国统一实行的地方税的立法权集中在中央，以保 证中央政令统一，维护全国统一市场和企业平等竞争。 （ ） 2.现代国家的税制普遍实行了复合税制，也就是一个国家的税收制度由多个税种组成。 （ ） 3.一般纳税人向消费者销售货物，可以开具增值税专用发票。 （ ） 4.外贸企业出口应税消费品，应退消费税税款应税消费品出口离岸价退税率。 （ ） 5.关税完税价格是纳税义务人向海关申报的价格，即货物实际成交价格。 （ ） 6.企业发生存货盘亏、毁损、报废等所相关的增值税进项税金，应视为企业的财产损失， 在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除。 （ ） 7.个人取得应纳税所得，没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未按规定扣缴税款的，均应自 行申报缴纳个人所得税。 （ ） 8.对应税凭证，凡由两方或两方以上当事人共同书立的，其当事人各方都是印花税的纳税 人，应各就其所持凭证的计税金额履行纳税义务。 （ ） 9.耕地占用税的征税对象是从事建房及其他非农业生产建设而占用的耕地。 （ ） 10. 税收管理法适用于我国开征的所有税种的征收管理。 （ ） 四、简答题（本题型共 2 题，每题 10 分，共 20 分） 1、简述税收效率原则 2、简述个人所得税的课征模式 五、计算题（本题型共 3 题，每题 10 分，共 30 分。要求列出计算步骤。 ） 1、某烟厂（一般纳税人）2008 年 9 月发生以下业务： （1 ）外购烟丝 12 万元（本期无期初存货） ，取得增值税专用发票。 （2 ）外购生产用水电支付价款 1.5 万元，税金 0.09 万元。 （3 ）将本月外购烟丝全部投入生产卷烟销售，销售甲级烟 410 标准箱，取得销售额 615 万 元；销售乙级烟 160 标准箱，取得销售额 200 万元。 （4 ）赠送协作单位甲级烟 7 标准箱 11 万元。 （5 ）分配给本厂职工乙级烟 8 标准箱 10 万元。 要求：计算该厂本月应纳增值税和消费税。 提示：现行规定烟丝消费税采用从价计税的方法，税率为 30%；卷烟消费税采用复合计税 的方法，从量税额为每标准箱 150 元，从价税率为 45%。 2、钱某为一外商投资企业雇佣的中方人员，2009 年 1 月到 12 月收入情况如下： （1 ）外商投资企业每月支付的工薪 26200 元；国内派遣单位每月支付的工资 4000 元。 （2 ）利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入 80000 元，领取收入时得知该单位 遭受严重水灾，当即捐赠 20000 元。 （3 ）为境外一企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入 150000 元。已按收入来源 国税法在该国缴纳了个人所得税 20000 元。 （4 ）个人出租住房，每月取得租金收入 3000 元，每月发生的准予扣除项目及修缮费用 500 元，取得合法票据。 要求：计算钱某 2009 年在我国应缴纳的个人所得税。 3.某厂有职工 200 人，固定资产原值为 600 万元，其中：机器设备为 400 万元，生产用房 150 万元，非生产用房 50 万元。 2008 年度企业会计报表的有关资料如下： （1 ）企业的产品销售收入为 900 万元； （2 ）企业的利润总额为 300 万元，其中：销售利润 280 万元，国库券的利息收入 20 万元； （3 ）企业对 600 万元的固定资产一律按 10%的折旧率计提了折旧。 （4 ）本期