北京注会考试《审计》：舞弊风险评估程序和相关活动考试试题

北京注会考试审计：舞弊风险评估程序和相关活动考 试试题 一、单项选择题（共 24 题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、内部审计主管需要决定怎样将一个组织划分为各项可审计活动，下列可以作 为可审计活动的是 A：一个程序 B：一个系统 C：一个帐户 D：以上三项都是。 2、在重组过程中，管理层删除许多传统程序并开展以下哪些工作都是合适的 、进一步强调对公司内部业务的监测；、就员工业绩及其动机性质提出有 别与传统控制技术的不同假设；、进一步强调自我纠正型控制活动和工艺自 动化。 A：只有和是对的 B： 、和都对 C：只有 和是对的 D：只有和是对的 3、采购代理商从供应商那里收受了贵重的礼物，作为回报他将一笔大额的业务 给了该供应商。以下哪项组织政策最能有效的防止该类事件的发生 A：所有超出特定金额的采购都要经有关人员的批准，该人员确定采购是否符 合预算规定； B：重要的大额采购应定期从至少两个不同的渠道采购，以便提供供应上的保 障； C：应对采购部门分权，以便每位部门经理或管理人员自行采购； D：应征求采购竞标价，以最大程度地使采购价切实可行。 4、某公司只销售一种产品，销售单价为 40 美元，购入价为 20 美元。除工资外， 销售人员还按销售额的 5%提成。去年，公司的(税后)净收入为 100，800 美元。 公司应按 30%的税率缴纳所得税。公司的固定成本如下广告费 124，000 美元 租金 60，000 美元工资 180，000 美元其他固定成本 32，000 美元合计 396，000，美元如果公司将销售佣金提高到销售额的 10%，同时将工资支出减 少 8 万美元，那么，今年，公司必须实现多少销售额，才能赚取与去年一样的 净收入？ A：1，150，000 美元 B：1 ，630，000 美元 C：1 ，042，000 美元 D：1，100，000 美元 5、根据专业实务框架 ，计划内部审计业务时一般要求开展多项工作，但以 下哪项内容除外？ A：编制初步的时间预算。 B：确定实质性测试的性质和范围。 C：总结以往审计中观察到的与控制薄弱环节有关情况。 D：获得审计委员会批准。 6、审计师对某工程研究部门的有害原料装卸和处理进行审计，其工作底稿提供 了关于以下程序得到开展的证据没有来得及从现场装运走的桶装有害废弃物 得到库存。实物清点结果与公司存货记录吻合；将在处理地点收到的有害废 弃物装运样本与装运单以及公司记录相比较，没有发现任何错误；在废弃物 装卸过程中，审计人员对工程人员进行了实地观察，没有发现有违反公司政策 的地方；审计人员核实，有害原料的采购已得到批准。在 50 个被测试的栏目 中，有一张发票找不着，因而也就无法核实这张发票是否得到批准。将桶装废 弃物数量与存货记录进行核对，可以提供关于以下哪项内容的证据 A：有害废弃物正按公司政策规定得到处理； B：所使用的有害原料数量得到准确记录； C：运到废弃物处理地点的桶装废弃物一直得到记录； D：存货中的所有有害桶装废弃物都得到会计处理。 7、下列那些项目是 IIA 道德准则所允许的？ A：根据法庭传唤，向法庭披露可能对本组织不利的机密的、与审计相关的信 息。 B：运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行股票。 C：接受被审者一份意外礼物，因为审计人员在最近一份审计报告中称赞过该 被审者。 D：不向审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理局已表示要处理 这些问题。 8、某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。在 以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？ A：公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化； B：审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象； C：审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易； D：经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。 9、某公司将可变成本提高 60%作为零售价。如果平均减价 10%，公司的边际 贡献率是多少？ A：41.7% B：37.5% C：30.6% D：27.5% 10、在一个综合财务系统中，以下哪一项不是与系统中与应收帐款部分相关的 主要风险因素？ A：信用可能被给予不适当的客户。 B：信用评估的更新可能不及时。 C：财务报告或管理报告可能不准确 D：可能与未经批准的卖方进行交易。 11、用户和管理人员都需认可最初的建议、设计规划、转换计划和信息系统测 试计划。这是以下哪项控制的例证 A：计算机运行控制 B：数据安全性控制 C：实施控制 D：硬件控制 12、某计算机应用程序已在公司内部审计的每个工作站得到实施，以便在系统 开发人员提供更新版本的情况下，促进更新版本的安装。由于安装系统跟新版 本需要得到行政特许，该计算机应用程序在每个工作站均已获得行政访问许可。 对此，审计师应该 A：核实该计算机应用程序在正常工作时间结束之后能接受更新版本，以防止 干扰工作。 B：确保该计算机应用程序已就是否应该接受更新版本询问所有用户。 C：确保该计算机应用程序无法用于在工作站执行安装更新版本以外的其他命 令。 D：核实该计算机应用程序只接受最新的更新版本。 13、某内部审计师的审计目标是确定库存短缺的原因，该项短缺是由某个独立 的服务机构让业务客户内部人员清查存货时发现的。内部审计师是通过检查盘 点表、存货的打印输出情况表和有关最近存货的记录发现这一问题的。这些信 息的来源和充分性是 A：内部的，不充分； B：外部的，很充分； C：既是外部的，又是内部的，且充分； D：既是外部的，又是内部的，但不充分。 14、在审计的哪个阶段，内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的控制 A：员工挑选阶段； B：初步调查阶段； C：编制工作方案阶段； D：审计结果报告阶段。 15、计划和控制贯穿整个企业和整个数据资源生命周期所使用的数据被称为 A：概念模型化 B：数据管理 C：数据库管理 D：企业模型化 16、对垃圾债券的最佳描述是 A：一种根本不支付年利息，却以低于面值的价格打折出售的债券 B：得到固定资产支撑的债券； C：一种持有人可选择交换发行公司普通股票的债券； D：一种高效益、高风险的债券，一般用于为兼并、杠杠收购和陷入困境的公 司提供融资。 17、与纵向流程图相比，以下哪项有关水平流程图的描述正确？ A：水平流程图能够提供更多空间，同时标注符号的书面说明 B：水平流程图更强调职责划分以及对业绩的独立核查 C：水平流程图更长 D：水平流程图不会出现部门交叉 18、电子数据交换系统（EDI）可以为组织带来重大利益，但必须行扫除某些 主要障碍。要想成功实施电子数据交换，应从下一列哪一项工作开始 A：画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。 B：为使用 EDI 系统购买新的硬件。 C：购买数据翻译和通讯软件时，选择可靠的供应商。 D：将业务的格式及数据标准化。 19、开展跟踪审查的首要目的是 A：保证内部审计建议得到及时考虑 B：确认是否针对审计师报告的情况采取恰当行动； C：允许内部审计师评估其建议的效果性 D：为针对该领域的未来审计活动编制计划。 20、在对工作底稿审核时，内部审计管理人员发现内部审计师的业务观察不能 与辅助性文件恰当的相互对照。该管理人员最有可能指示内部审计师 A：编制工作底稿，指出所开展业务的整体范围； B：熟悉其自己编制的工作底稿顺序，这样，内部审计师就能答复在最终的业 务沟通中所陈述的结论； C：由于这项制度不清晰，所以删除其他工作底稿的任何交叉索引； D：提供一个交叉索引制度，以便表明业务观察、结论、建议和有关的事实间 的关系。 21、下列可审计活动中，代表了合并后生产型公司的最大风险，因此最应该进 行审计的是 A：预付款资金的合并情况 B：采购职责的合并情况 C：法律职责的合并情况 D：市场职责的合并情况 22、据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就 可以开发和使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。最终用 户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项？ A：a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。 B：b. 减少了违法和舞弊的风险。 C：c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。 D：d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。 23、在评估机器和设备的审计业务中，其中一个审计程序是检查其折旧计提是 否准确。下列哪一项是能够证实被审计的设备仍在使用的最佳信息来源 A：检查折旧政策和程序； B：将设备的维护和修理日志与该设备的折旧进度表进行比较； C：将设备的保险评估表与该设备的折旧进度表进行比较； D：检查该设备的库存文件。 24、在 COSO 内部控制框架中，内部控制的目标可分为 A：运营、财务报告及合规 B：运营、信息及合规 C：信息、财务报告及监控 D：运营、信息及监控 二、多项选择题（共 24 题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意， 至少有 1 个错项。 ） 1、公司的应收账款周转率在过去三年中，从 7.3 下降到 4.3，引起下降的最可 能的原因是 A：为尽早付款提供的折扣增加。 B：更宽松的信贷政策。 C：现金销售量增加。 D：净支付期限从 30 天降到 25 天。 2、审计师应采用以下哪种分析性复核程序，来确定当年投资收益的变动是由于 投资战略的改变、投资组合的变动还是其它原因 A：对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质 B：对各月投资组合的变动进行比率分析 C：对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进 行趋势分析 D：使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析 3、XYZ 公司的内部审计部门曾负责为公司设计并安装了电算化系统。一位新 任审计委员会成员认为这项活动使他对内部审计部门的独立性产生怀疑。下列 哪项活动最能消除审计委员会对独立性的顾虑 A：只要内部审计人员具备有关专业知识，内部审计部门就应当继续设计和安 装其他计算机系统。 B：内部审计部门将来不应再为组织设计和安装计算机系统。 C：内部审计部门不应指派那些设计和安装过工薪系统的审计人员去实施工薪 领域的审计。 D：内部审计部门不应再为组织的任何系统设计程序。 4、对于拥有资金汇兑部门的跨国公司的分支机构，恰当的内部控制要求 A：进行电汇的个人不参加银行对帐； B：分支机构的经理接收所有电汇； C：外汇比率由两名不同的员工分别进行计算； D：公司管理层决定资金汇兑部门的员工聘用； 5、以下各项中不能说明存在较大舞弊可能性的是 A：管理当局将在一定金额范围内的采购授权给下属。 B：某职员长期负责现金管理工作而没有实施岗位轮换。 C：处理可变现有价证券的职员负责采购、记录采购并向高级管理人员报告差 异和收益/损失。 D：应收账款部门的职责分工和受托责任并不明确。 6、在决策论中，那些能影响决策的结果且无法控制的将来事件是 A：支付； B：自然状态； C：概率； D：节点。 7、在环境中描述一个经济实体的长期位置和的目标的预算是 A：资本预算 B：生产经营预算 C：现金管理预算 D：战略性预算 8、准则要求指定书面政策和程序来指导审计职员的工作。对于这项要求下列陈 述错误的是 A：政策和程序的形式和内容应该与组织规模相适应。 B：内部审计部门应该有详细的政策和程序手册。 C：不是所有的内部审计部门都需要正式的管理和技术审计手册。 D：小型内部审计部门可以通过密切监督和书面备忘录来进行正式管理。 9、下哪项管理方法将注意力集中在需要注意的领域而对那些与预期一致的领域 给予较少的关注？ A：目标管理 B：例外管理 C：基准 D：责任会计 10、内部审计部门计划对一项建筑合同实施审计，其中一部分工作是比较已采 购材料与在工程设计中的详细规定是否相符，但审计部门中没有一个职员具备 足够的专业知识来完成这一审计步骤。那么内部审计主管最佳的选择是 A：将此项审计从日程表上删除。 B：使用现有职员完成所有审计工作。 C：请工程顾问实施这项合同。 D：接受工程商的书面陈述。 11、如果一个产品与设计规格相符，则它的质量可以被称为 A：基于产品的质量 B：基于价值的质量 C：超越性质量 D：基于制造的质量 12、顾客通常认为下面哪一个服务质量维度是最重要的? A：可信赖性 B：保证 C：有形的 D：反应灵敏 13、内部审计部门可以不断参与系统开发，可以在系统即将实施之际进行参与， 可以在系统实施后进行参与，也可以根本不参与。与其他两种类型的参与相比， 内部审计部门不断参与系统开发的一大的一大好处是 A：可以最大程度地降低审计参与的成本。 B：可以在明确界定的时间点公布审计评论。 C：可以最大程度地降低缺乏审计独立性的风险。 D：可以最大程度地降低重新设计成本。 14、通过应用以下哪项措施可以最大程度地降低一个分布式信息技术系统完全 停止运行的可能性？ A：例外报告 B：故障弱化保护 C：备份和恢复 D：数据文件安全性 15、准则要求内部审计师了解与管理当局舞弊相关的因素红旗(RED FLAGS)。 下列因素中通常与管理当局舞弊无关的是 A：建立在业绩表现基础上的报酬制度。 B：专横独断的管理当局。 C：实际结果与预算的常规比较。 、 D：只关注财务业绩增长的管理当局。 16、现代技术使得进行无纸化审计成为可能。例如，在进行以计算机为基础的 客户的应收账款的审计中，审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户， 将选择的客户记录拷贝到微型计算机中，进行审计分析。以下哪项是使用无纸 化审计应收账款账户的优点 A：它减少了对支持性凭证的测试数量； B：它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据； C：它增加了每个审计师所必备的技术和技能； D：它允许对客户账户的直接确认。 17、在批准支付采购发票之前，某会计职员被指定比较发票价格与采购订单价 格并在支付表中的指定地方签字显示两者的一致性。下列哪项审计程序将得到 关于这一要求被遵守的充分性证据? A：选择 20 个最大的支付票据，检查该会计人员的签名。 B：选择 20 个最大的支付票据，检查该会计人员签名，并比较发票价格和相 关的采购订单的价格。 C：选择支付票据的有代表性样本，检查该会计人员的签名。 D：选择支付票据的有代表性样本，检查签名，并比较发票价格和采购订单的 价格。 18、预算通常被分为计划文件和控制工具。所需的预算计划信息与预算控制信 息之间的一个重要区别是计划信息必须 A：可能运用外部数据来产生。 B：详细的。 C：可以量度。 D：可能更准确。 19、史密斯公司有很多客户，因此公司创建了一个客户文件。每个客户记录包 括姓名、地址、信用限额和账户余额。审计师希望找到超过信用限额的记录。 审计师应该遵循的最好程序是 A：开发对账户余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统是否有效地检查 出了类似的情况； B：开发一种程序，比较信用限额和账户余额，打印出那些账户余额超出信用 限额的账户； C：要求打印所有账户的余额，然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额； D：要求打印出账户余额的一个样本，然后逐个检查是否超过了信用限额。 20、在以下哪种抽样方法中,总体中每个样